Rautjärven kunta Pöytäkirja 2/2016 10 Tarkastuslautakunta Aika 20.04.2016 klo 13:00-16:15 Paikka Rautjärven kunnantalo, Eilan kabinetti Käsitellyt asiat Otsikko Sivu 7 Kokouksen laillisuus ja päätösvaltaisuus 12 8 Työkokousten 12.2., 24.2., 1.4. ja 13.4.2016 muistiot 13 9 Muut asiat 14 10 Tilikausia 2013-2016 koskevan tilintarkastussopimuksen 15 jatkaminen tilikaudelle 2017 11 Vuoden 2015 arviointikertomus 16 12 Seuraava kokous 17 13 Vuoden 2015 tilinpäätös ja toimintakertomus 18 14 Tilintarkastajan tilannekatsaus 22
Rautjärven kunta Pöytäkirja 2/2016 11 Osallistujat Nimi Klo Tehtävä Lisätiedot Läsnä Huhtanen Harri 13:00-16:15 puheenjohtaja Sahla Seppo 13:00-16:15 varapuheenjohtaja Siitonen Saara 13:00-15:00 jäsen Laaksonen Petteri 13:00-15:00 varajäsen Sivenius Päivi 13:00-16:15 varajäsen Poissa klo 13.55-15.05 Tuomela Ulla-Maija 15:05-16:10 tilintarkastaja, JHTT, KHT Hinkkanen Paula 15:00-16:10 talouspäällikkö Luhaniemi Tuula 13:00-16:15 taloussihteeri Poissa Kolehmainen Jarmo varajäsen Käsitellyt asiat 7-14 Allekirjoitukset Harri Huhtanen Puheenjohtaja Tuula Luhaniemi Pöytäkirjanpitäjä Pöytäkirjan tarkastus Seppo Sahla Pöytäkirjantarkastaja Saara Siitonen Pöytäkirjantarkastaja :t 7-12 Pöytäkirjan nähtävilläpito Rautjärven yhteispalvelupiste 02.05.2016 Päivi Kujantola-Nupponen keskusarkistonhoitaja
Rautjärven kunta Pöytäkirja 2/2016 12 Tarkastuslautakunta 7 20.04.2016 Kokouksen laillisuus ja päätösvaltaisuus tarkltk 20.04.2016 7 Kuntalain mukaan lautakunta on päätösvaltainen kun enemmäin kuin puolet jäsenistä on läsnä. Kokouskutsu lähetetään lautakunnan päättämällä tavalla. Taloussäännön mukaan lautakunnan kokouksissa tilintarkastajalla on läsnäolo- ja puheoikeus. Läsnä oli kolme varsinaista jäsentä ja kaksi varajäsentä. Kokous todettiin lailliseksi ja päätösvaltaiseksi.
Rautjärven kunta Pöytäkirja 2/2016 13 Tarkastuslautakunta 8 20.04.2016 Työkokousten 12.2., 24.2., 1.4. ja 13.4.2016 muistiot tarkltk 20.04.2016 8 Käydään läpi edellisten työkokousten muistiot: 12.2.2016 tekninen johtaja Ari Pölläsen haastattelu sivistystoimenjohtaja Eila Toppisen haastattelu 24.2.2016 Päiväkoti Karhunpesä; Tulilammenkaari 2/4 sekä Asemanseudun koulun palolaitoksen koulutusluokka / Jelene Rantanen Rautjärven asemankirjasto / Päivi Holma projektipäällikkö/hankesuunnittelija Juha-Pekka Natusen haastattelu 1.4.2016 Rautjärven hyvinvointiasema 13.4.2016 rakennustarkastaja Pasi Kautto haastattelu palvelupäällikkö Annaleena Rita haastattelu Arviointikertomuksen 2015 laadinta Muistiot on julkaistu tarkastuslautakunnan jaetut asiakirjat kohdassa. Käytiin läpi ja hyväksyttiin työkokousten muistiot
Rautjärven kunta Pöytäkirja 2/2016 14 Tarkastuslautakunta 9 20.04.2016 Muut asiat tarkltk 20.04.2016 9 Tarkastuslautakunnalle tullut esite Auditio 2016 -konferenssi 18. - 19.5.2016 Nordic Hotel Forum, Tallinna. Merkittiin tiedoksi.
Rautjärven kunta Pöytäkirja 2/2016 15 Tarkastuslautakunta 10 20.04.2016 Tilikausia 2013-2016 koskevan tilintarkastussopimuksen jatkaminen tilikaudelle 2017 tarkltk 20.04.2016 10 Tarkastuslautakunta on 21.2.2013 5 esittänyt kunnanvaltuustolle, että tarjouskilpailun perusteella vuosien 2013-2016 Rautjärven kuntakonsernin tilintarkastusyhteisöksi valitaan kokonaistaloudellisesti edullisimman tarjouksen tehnyt BDO Audiator Oy. Kuntavaalien siirtyessä vuodelle 2017 Lappeenrannan kaupungin Hankintapalvelut on tiedustellut tilintarkastuspalveluiden sopimuksen jatkamista vuoden 2017 tilinpäätökseen saakka BDO Audiator Oy:ltä. BDO Audiator Oy:n 6.4.2016 ilmoitus: "Ilmoitamme kohteliaammin, että BDO Audiator Oy jatkaa mielellään Lappeenrannan kaupungin, Imatran kaupunkikonsernin, Rautjärven kuntakonsernin, Etelä-Karjalan sosiaali- ja terveyspiirin ja Etelä-Karjalan koulutuskuntayhtymän kanssa solmittuja tilintarkastussopimuksia myös tilikaudelle 2017, tilikausia 2013-2016 koskevien sopimusten ehtoja soveltaen." Kunnat ja kuntayhtymät tekevät itsenäisen päätöksen sopimuskauden jatkamista tilikaudelle 2017. Puheenjohtajan ehdotus: Tarkastuslautakunta esittää kunnanvaltuustolle, että Rautjärven kuntakonsernin tilintarkastuspalveluiden sopimusta jatketaan vuoden 2017 tilinpäätökseen saakka BDO Audiator Oy:n kanssa. Hyväksyttiin. Liitteet Tilintarkastussopimuksen jatkaminen tilikaudelle 2017
Rautjärven kunta Pöytäkirja 2/2016 16 Tarkastuslautakunta 11 20.04.2016 Vuoden 2015 arviointikertomus tarkltk 20.04.2016 11 Kuntalain 71 :n mukaan tarkastuslautakunnan tehtäviin kuuluu: "(...) sekä arvioitava, ovatko valtuuston asettamat toiminnalliset tavoiteet toteutuneet." Kuntalain tarkoittama arviointi tehdään arviointikertomuksen muodossa ja kertomus saatetaan valtuuston käsittelyyn yhdessä tilintarkastuskertomuksen kanssa. Tarkastuslautakunnalle on toimitettu kunnanhallituksen hyväksymä toimintakertomus, jossa hallitus on esittänyt oman raporttinsa toiminnalisten tavoitteiden saavuttamisesta. Tarkastuslautakunta vertaa toimintakertomusta vuoden 2015 talousarvioon. Arviointikertomuksen valmistelua jatketaan vielä. Tarkastuslautakunnan varajäsen Päivi Sivenius poistui kokouksesta tämän asian käsittelyn aikana.
Rautjärven kunta Pöytäkirja 2/2016 17 Tarkastuslautakunta 12 20.04.2016 Seuraava kokous tarkltk 20.04.2016 12 Seuraava kokous arviointikertomuksen 2015 laadintaa varten pidetään 26.4.2015. Tarkastuslautakunnan jäsen Saara Siitonen ja varajäsen Petteri Laaksonen poistuivat kokouksesta tänän asian käsittelyn jälkeen. ----- Puheenjohtaja ilmoitti kokousajan muutoksen. Kokous siirretty pidettäväksi 25.4.2016.
Rautjärven kunta Pöytäkirja 2/2016 18 Kunnanhallitus 53 29.03.2016 Tarkastuslautakunta 13 20.04.2016 Vuoden 2015 tilinpäätös ja toimintakertomus 412/00.01.02/2014 Kh 29.03.2016 53 Valmistelija: Valmistelija: Paula Hinkkanen, talouspäällikkö p. 040 354 0292, s-posti: paula.hinkkanen@rautjarvi.fi Yleistä: Kuntalain 68 :ssä on säädetty kunnan tilinpäätöksestä. Kunnan tilikausi on ka len te ri vuo si. Kunnanhallituksen on laadittava tilikaudelta tilinpäätös tili kaut ta seuraavan vuoden maaliskuun loppuun mennessä ja annettava se ti lin tar kas ta jien tarkastettavaksi sekä tilintarkastuksen jälkeen saatettava se valtuuston käsiteltäväksi kesäkuun loppuun mennessä. Tilinpäätökseen kuuluvat tuloslaskelma, tase ja niiden liitetiedot sekä talous ar vion toteutumisvertailu ja toimintakertomus. Kunnan, jolla on määrää mis val ta toisessa kirjanpitovelvollisessa, tulee laatia ja sisällyttää ti linpää tök seen sä konsernitilinpäätös liitteineen. Konsernitilinpäätöksessä laadin nas sa noudatetaan soveltuvin osin kirjanpitolakia. Tilinpäätöksen al lekir joit ta vat kunnanhallituksen jäsenet ja kunnanjohtaja. Kuntalain 67 :n perusteella kunnan ja kuntayhtymän tilinpäätöksen laadin nas sa noudatetaan kuntalain ja soveltuvin osin kirjanpitolain sään nöksiä. Toimintakertomuksessa on kuntalain 69 :n mukaan esitettävä selvitys val tuus ton asettamien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden to teu tumi ses ta. Toimintakertomuksessa on myös annettava tietoja sellaisista kunnan talouteen ja konsernitaseeseen liittyvistä olennaisista asioista, joista ei ole tehtävä selkoa tuloslaskelmassa tai taseessa. Toimintakertomuksessa tu lee esittää tiedot myös olennaisista tapahtumista tilikaudelta ja sen päätty mi sen jälkeen. Samalla arvioidaan myös kunnan toiminnan ja talouden tu le vaa kehitystä. Kuntalain 70 :n mukaan kunnanhallituksen on toimintakertomuksessa tai sen antamisen yhteydessä tehtävä esitys tilikauden tuloksen käsittelystä se kä talouden tasapainottamista koskevista toimenpiteistä. Ti lin tar kas tajien on kuntalain 73 :n mukaan viimeistään toukokuun loppuun mennessä tar kas tet ta va hyvän tilintarkastustavan mukaisesti kunkin tilikauden hal linto, kirjanpito ja tilinpäätös. Vuoden 2015 tilinpäätös ja toimintakertomus on laadittu Työ- ja elin kei nomi nis te riön kirjanpitolautakunnan kuntajaoston vuonna 2015 antaman yleis oh jeen mukaisesti (Yleisohje kunnan ja kuntayhtymän tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen laatimisesta. Helsinki 2015). Tilinpäätöstietoja vuodelta 2015 Rautjärven kunnan tulorahoitus on tasapainossa. Vuoden 2015 vuosikate on 2.639.787,96 euroa kat taa poistot ja arvonalennukset. Tilikauden ylijäämä poistoeron jälkeen on 1.169.319,30 euroa. Ylijäämä kirjataan ta see seen edellisten tilikausien ylijäämään.
Rautjärven kunta Pöytäkirja 2/2016 19 Kunnanhallitus 53 29.03.2016 Tarkastuslautakunta 13 20.04.2016 Edellisten tilikausien kumulatiivinen ylijäämä on 5.810.645,94 euroa. Toimintakate on -21.804.499,93 euroa, kohosi edelliseen vuoteen verrattuna 1.776.807,55 euroa. Vuosikate on 2.639.787,96 euroa, lisäys edel li seen vuo teen 236,7 %. Vuosikate on 179,5 % poistoista, tavoite oli 100 % Tilikauden tu los 1.169.319,30 euroa. Tuloutetaan poistoeroa suunnitelman mu kai ses ti 65.332,99 eroa. Yhtenäiskoulun rakentamiseen liittyvät sääsuojat ja B-rakennuksen purkaminen, 209.999 euroa on kirjattu vuoden 2015 kuluiksi investointivarauksena. Kunnallisveroa kertyi 10.797.590,95 euroa. Kasvu edelliseen vuoteen verrat tu na on 2,4 % (10.547.336,90 euroa). Yhteisöveroa kertyi 738.181,98 eu roa, kasvu edelliseen vuoteen verrattuna on 20,5 %. Kiin teis tö ve roa kertyi yhteensä 713.306,79 euroa, kasvu edelliseen vuoteen verrattuna 28,2 %. Ve ro tu lot yhteensä 12.249.079,72 euroa, kasvu edelliseen vuo teen 4,5 %. Verotulot alittivat 18.920,28 euroa talousarviotason. Valtionosuudet olivat 12.212.091 euroa. Lasku edelliseen vuoteen ver rattu na oli 3,63 %. Kun nan peruspalvelujen valtionosuus oli 10.745.094 eu roa (-9,6 %/ed.v.) Verotuloihin pe rus tu vaa valtionosuuden tasausta saatiin 1.825.111 eu roa (+ 40,1 %/ed.v.). Opetus- ja kult tuu ri toi men valtionosuus oli - 358.114 euroa (+3,6 %/ed.v.). Val tion osuus ylitti 180.091 euroa talousarviotason. Toimintatuottojen to teu tu ma on 3.231.298,57 euroa, kasvu edelliseen vuoteen 10,5 %, sekä ylittivät talousarviotason 5,9 %. Myyntituotot lisääntyivät budjetoituja suurempien puukauppojen ansiosta sekä tukiin ja avustuksiin kirjattiin EU-tuet hanke-ennakko vuodelta 2015. Toimintakulujen to teu ma oli 25.035.798,50 euroa, alenema edelliseen vuoteen verrattuna on 5,5 % ja palveluja ostettiin 17.429.572,28 eurolla vähennys 81.890,67 euroa. Henkilöstökuluja tilinpäätökseen kertyi yhteensä 6.081.514,77 eu roa, vähennys 4,4 %. Korkokuluja maksettiin yhteensä 54.528,07 eu roa, joka on 18,3 % vä hemmän kuin edellisenä vuonna. Korkokulujen määrään on vaikuttanut al hainen korkotaso. Pakollisen varauksen purkuna tilinpäätöksessä huomioitiin 393.327,76 euroa Ek so ten v. 2014 ylijäämiä. Suunnitelman mukaisia poistoja on tilinpäätökseen kirjattu 1.470.468,66 eu roa, 13,5 % vähemmän kuin edellisenä vuonna. Poistoeron lisäys ti linpää tök ses sä on 65.332,99 euroa. Investoinnit olivat yhteensä 6.266.771,41 euroa, kasvu on 4,55 M edel lisen vuoden tasosta, mutta talousarvio on alitettu 517.428,59 eurolla. Yhtenäiskoulun rakentaminen merkittävin määräraha. Tilinpäätöksessä 31.12.2015 on pitkäaikaista vierasta pääomaa 4.178.944,54 euroa, mistä summasta 533.490,00 euroa on lo ma palk ka velkaa sosiaali- ja terveyspiirille. Uutta pitkäaikaista lainaa nostettiin1,7 M Lyhytaikaista lainaa rahoitus- ja va kuu tus lai tok sil ta 1.654.545,46 euroa, joka sisältää 1,0 M lyhytaikaisen luoton noston joulukuussa. Lainaa
Rautjärven kunta Pöytäkirja 2/2016 20 Kunnanhallitus 53 29.03.2016 Tarkastuslautakunta 13 20.04.2016 yhteensä vuoden lopussa 5.833.490 euroa. Kuntakonsernin tilikauden tulos oli 1.692.096,25 euroa (ed. v. -301.154,73 euroa). Kkonserniyhtiöiden tilinpäätöksistä tuloksesta ja taseesta yh teenve to liitteenä, sekä Rautjärven Vuokratalot Oy ja Simpeleen Lämpö Oy:n tuloslaskelmat ja taseet. Rautjärven Vuokratalot Oy:n käyttöaste on 78,1 % (ed.v 88 %) ja ti li kauden tulos 32.532,46 euroa, Simpeleen Lämmön tilikauden voitto on 7.156,29 euroa. tarkltk 20.04.2016 13 Kj:n ehdotus: Kunnanhallitus hyväksyy ja allekirjoittaa vuoden 2015 tilinpäätöksen ja jättää sen tilintarkastajille tarkastettavaksi ja edelleen tarkastuslautakunnalle ja kunnanvaltuuston kä si tel tä väk si. Kunnanhallitus esittää tilikauden tuloksen käsittelystä kunnanvaltuustolle seu raa vaa: - poistoeron vähennys suunnitelman mukaisesti 65.332,99 euroa -kirjataan Etelä-Karjalan sosiaali- ja terveydenhuollon kuntayhtymän v. 2014 ylijäämää 393.327,76 euroa pakollista varausta purkaen -tilikauden ylijäämä 1.024.653,29 euroa kirjataan taseen edellisten ti li kausien ylijäämään. Kunnanhallitus hyväksyy vahvistusilmoituskirjeen tilintarkastajille. Kunnanhalliltus hyväksyi päätösehdotuksen sekä käsittelyssä talousarviokirjaan tehdyt oikaisut. Kunnanhallitus edellyttää, että teknisen toimen tuloskorttien toteutuma-arviointeja täsmennetään ja niissä otetaan kantaan yhteisten mittareiden toteutumiseen. Kunnanhallituksen puheenjohtaja Taina Lonka poistui kokouksesta klo 16.10 sen jälkeen, kun tilinpäätös oli käsitelty, hyväksytty ja allekirjoitettu. 1. varapuheenjohtaja Harri Vuorela toimi kokouksen puheenjohtajana toimintakertomuksen käsittelystä alkaen. Tilintarkastajat ovat tilintarkastuskertomuksessaan 20.4.2016 esittäneet tilinpäätöksen hyväksymistä ja vastuuvapauden myöntämistä tilivelvollisille tarkastetulta tilikaudelta 1.1. - 31.12.2015. Tilintarkastuskertomus käytiin läpi kokouksessa. Puheenjohtajan ehdotus:
Rautjärven kunta Pöytäkirja 2/2016 21 Kunnanhallitus 53 29.03.2016 Tarkastuslautakunta 13 20.04.2016 Tarkastuslautakunta saattaa tilintarkastuskertomuksen kunnanvaltuustolle tiedoksi esittää kunnanvaltuustolle, että vuoden 2015 tilinpäätös hyväksytään esittää kunnanvaltuustolle, että kunnan hallintoa ja taloutta hoitaneille toimielinten jäsenille ja tilivelvollisille viranhaltijoille myönnetään vastuuvapaus tilikaudelta 1.1. - 31.12.2015. Hyväksyttiin.
Rautjärven kunta Pöytäkirja 2/2016 22 Tarkastuslautakunta 14 20.04.2016 Tilintarkastajan tilannekatsaus tarkltk 20.04.2016 14 Tilintarkastaja, JHT, KHT Ulla-Maija Tuomela esitteleee vuoden 2015 tilintarkastuksessa huomioon tulleita asioita. Tilintarkastaja JHT, KHT Ulla-Maija Tuomela esitteli vuoden 2015 tilintarkastuksen toteutumisen. Tarkastuslautakunnan varajäsen Päivi Sivenius saapui kokoukseen ennen tämän asian käsittelyä.
Rautjärven kunta Pöytäkirja 2/2016 23 Oikaisuvaatimusohjeet Muutoksenhakukielto ja perusteet Päätöksistä :t 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14 ei saa tehdä Kuntalain 91 :n mukaan oikaisuvaatimusta eikä kunnallisvalitusta, koska päätös koskee vain valmistelua tai täytäntöönpanoa. Oikaisuvaatimusoikeus Päätöksiin :t tyytymätön voi tehdä kirjallisen oikaisuvaatimuksen. Oikaisuvaatimuksen saa tehdä se, johon päätös on kohdistettu tai jonka oikeuteen, velvollisuuteen tai etuun päätös välittömästi vaikuttaa (asianosainen) sekä kunnan jäsen. Oikaisuvaatimusviranomainen Viranomainen, jolle oikaisuvaatimus tehdään: Rautjärven tarkastuslautakunta Simpeleentie 12 56800 Simpele f: 05 474 2038 s-posti: rautjarven.kunta@rautjarvi.fi Oikaisuvaatimusaika Oikaisuvaatimus on tehtävä 14 päivän kuluessa tiedoksisaannista. Kunnan jäsenen katsotaan saaneen päätöksestä tiedon kun pöytäkirja on asetettu yleisesti nähtäväksi. Asianosaisen katsotaan saaneen päätöksestä tiedon, jollei muuta näytetä, seitsemän päivän kuluttua kirjeen lähettämisestä, saantitodistuksen osoittamana aikana tai erilliseen tiedoksisaantitodistukseen merkittynä aikana. Pöytäkirja on pidetty yleisesti nähtävänä:kunnan yhteispalvelupisteessä 2.5.2016 Oikaisuvaatimuksen sisältö Oikaisuvaatimuksesta on käytävä ilmi vaatimus perusteluineen ja se on tekijän allekirjoitettava. Oikaisuvaatimus on toimitettava Rautjärven tarkastuslautakunnalle ennen oikaisuvaatimusajan päättymistä. Tiedoksiantotodistus ( ) Lähetetty tiedoksi kirjeellä (Kuntalaki 95 ) Vastaanottaja: Rautjärvellä / 20 Lähettäjän allekirjoitus ( ) Luovutettu asianosaiselle Rautjärvellä / 20 Luovuttaja Vastaanottaja Tuomioistuinen ja eräiden oikeushallintoviranomaisten suoritteista perittävistä maksuista annetun lain (tuomioistuinmaksulaki 1.1.2016/1455) 2 :n nojalla muutoksenhakijalta peritään oikeudenkäyntimaksua hallinto-oikeudessa 250 euroa.