Workshop: Konsernitason budjetointi ja estimointi IFRS Forum 29.5.2012 Seija Sneitz ja Anne-Mari Kela- Seppänen
Agenda Esittäytyminen Mitä on konsernitason budjetointi ja estimointi? Mitä asioita on otettava suunniteltaessa huomioon? Basware GC:n tarjoama toiminnallisuus Esimerkkejä
Mitä on konsernitason budjetointi ja ennustaminen? Konsernitilinpäätös Basware Group Consolidation Konsernitason: * Budjetti * Ennuste Tiedon siirto (Tilikonversiot / summaukset / eliminoinnit ) Yksikkötason: * Budjetti * Ennuste * Toteuman seuranta Basware Financial Management ERP / Kirjanpito / HR / CRM 2
Mitä asioita on otettava huomioon? - Tarkkuustaso Riittääkö pelkkä tuloslaskelma vai tarvitaanko myös tase? Halutaanko laatia rahavirtalaskelma? Riittääkö alimmaksi tasoksi yhtiötaso? - Miten usein ennuste päivitetään? - Miten pitkää aikajännettä ennustetaan? - Ennustetaanko kalenterivuotta kerrallaan vaiko rullaavasti? - Siirretäänkö vuoden alussa budjetti estimaatin pohjaksi? - Käytetäänkö kauden lukuja vaiko kumulatiivisia? - Mitä valuuttakursseja käytetään? Onko tarpeen simuloida valuuttakurssien vaikutuksia? 3 - Onko ennusteversio tarpeellista taltioida?
Basware GC:n tarjoama toiminnallisuus Versio 10.1 ja sitä uudemmat versiot
Konsernin budjetin tai estimaatin laadinnassa toteumasta tutut raportointivaiheet 5
Vuosibudjetin syöttö FAS/IFRS paketissa Yhtiötason vuosibudjetti voidaan tuoda liittymällä tai syöttää manuaalisesti tai Excelpohjalta Syötössä pohjana on konsernin tilikartta, mutta käytettävät eli näkyvissä olevat syöttötilit voidaan valita halutun tarkkuustason mukaisesti IFRS-oikaisut voidaan syöttää yhtiöittäin samankaltaisella pohjalla 6
Sisäisten erien käsittely budjetissa ja estimaatissa - Ovat sisäiset erät oleellisia budjetissa ja estimaatissa? - Millä tarkkuustasolla sisäiset erät halutaan käsitellä? - Voitaisko hyödyntää tiliryhmittäistä automaattitäsmäytystä? 7
Vuosiennusteen syöttö FAS/IFRS paketissa Syötössä pohjana on konsernin tilikartta, mutta käytettävät eli näkyvissä olevat syöttötilit voidaan valita halutun tarkkuustason mukaisesti Alkuvuosi toteumaa Loppuvuosi estimaattia 8
Tilitarkkuus tuloslaskelmassa Syötetäänkö samalla tasolla kuin toteuma tai karkeammalla tasolla? Luvut kohtaavat summatasolla Syötetäänkö kauden lukuina vai kumulatiivisina? 9
Tilitarkkuus taseessa Ennuste voidaan syöttää joko alatileille eriteltyinä tai karkean syöttötason tilille. Syötetäänkö muutokset kauden lukuina vaiko kumulatiivisina? Miten tase? Keskiarvo kumulatiivisista luvuista? Vaiko kenties tilikauden lopun tilanne? 10
Ennusteen automatisointi Pohjana käytetään vuosibudjettia Siirretään ennusteeksi Budjettiluvuilla ennustetaan kalenterivuoden loppuun Loppuvuoden lukuja tarkennetaan tuoreiden tietojen perusteella Menneet kuukaudet päivitetään kirjanpidon tietojen perusteella Vertailu voidaan tehdä toteuman perusteella Käytössä on aina viimeisin tieto tilikauden tilanteesta Tammi Helmi Maalis Huhti Est Est Est Est Est Est Est Est Est Est Est Est Act Est Est Est Est Est Est Est Est Est Est Est Act Act Est Est Est Est Est Est Est Est Est Est Act Act Act Est Est Est Est Est Est Est Est Est 11
Mahdollisuus liukuvaan ennustamiseen Ennusteen kausien lukumäärä valittavissa Liukuva 12 kk (oletus), 6 kk, 3 kk Mukana menneen aikajänteen liukuvuus Liukuvan ennusteen hyödyntäminen vuosibudjetissa Liiketoiminnan arviointi ja muutostilanteisiin reagointi paranee Act Act Act Est Est Est Act Act Act Est Est Est Act Act Act Est Est Est Act Act Act Est Est Est 10 11 12 1 2 3 4 5 12
Konsernin strategian raportointi Strategia samassa paikassa kuin budjetti Budjetin ja strategian vertailumahdollisuus Keskitetty tiedon tallennuspaikka Koko talousjohdolla sama tieto samanaikaisesti Mahdollisuus jatkojalostaa arvonalentumistestauksen tueksi 13
Raporttiesimerkkejä
Pääraportti 15
Laskennallinen vuosiennuste Alkuvuosi toteumaa Loppuvuosi ennustetta 16
Liukuva ennuste Voidaan haluttaessa laskea myös välisumma Vuosi yhteensä 17
Yksikköyhteenvedot tileittäin 18
Rahavirtalaskelma 19
Kiitoksia!