TARJOUS KYMENLAAKSON LIITON TILINTARKASTUKSESTA VUOSINA 2013-2016 OY AUDIATOR AB, JHTT-YHTEISÖ 9.1.2012
TARJOUS 1 Kymenlaakson Liitto virasto@kymenlaakso.fi Viite: Tarjouspyyntönne 22.11.2012 TARJOUS KYMENLAAKSON LIITON TILINTARKASTUKSESTA VUOSINA 2013-2016 Kiitämme saamastamme tarjouspyynnöstä. Tämän tarjouksemme perusteella voitte varmistua siitä, että JHTT-yhteisö Oy Audiator Ab on oikea valinta tarjouspyyntönne mukaisen tilintarkastuksen toteuttajaksi. Käyttöönne tarjoamamme kokeneiden ja asiantuntevien tilintarkastajien vahva hallinnon ja laskentatoimen osaaminen sekä pitkä julkishallinnon kokemus antavat perustan ammattitaitoiselle ja kilpailukykyiselle tilintarkastukselle. Oy Audiator Ab:n vahvuuksia tarjouskilpailussa ovat: syvällinen julkishallinnon asiantuntemus kuntatalouden ja sen erityispiirteiden hallinta tarkastajiemme kokemus, osaaminen ja laadukas työ EU-asioiden, hankkeiden hallinnon ja tarkastuksen erityisosaaminen Esitämme tilintarkastuspalveluiden toteuttajaksi seuraavaa tarkastusryhmää: Vastuunalainen tilintarkastaja JHTT, CIA Ilpo Malinen Vastuunalaisen tilintarkastajan varahenkilö JHTT Juhani Liski Vastaamme mielellämme tarjoustamme koskeviin kysymyksiin. Yhteyshenkilönä toimii aluejohtaja Minna Ainasvuori, 040 719 5597, minna.ainasvuori@audiator.fi. Toivomme, että tarjouksemme vastaa palvelulle asetettuja odotuksianne ja johtaa yhteistyöhön kanssanne. Oy Audiator Ab, JHTT-yhteisö Helge Vuoti toimitusjohtaja Merja Ritamo talouspäällikkö
TARJOUS 2 Sisällys Audiator-yhtiöiden palvelutarjonta... 3 Tarkastusalan ja toiminnan kehittäminen... 5 Oy Audiator Ab JHTT-yhteisönä... 5 Tyytyväiset asiakkaat... 6 Tarkastustyön toteuttaminen... 7 Tarjoushinta... 8 Kuntalain mukainen lakisääteinen tilintarkastus... 8 Tarkastuslautakunnan sihteerin tehtävät sisältäen arviointipalvelut... 8 Oman tuotannon hanketarkastukset... 8 Tarjouksen voimassaoloaika... 8 Muut sopimusehdot... 9 Liitteet... 9
TARJOUS 3 Audiator-yhtiöiden palvelutarjonta Audiator-yhtiöiden laaja palvelutarjonta tukee erinomaisesti liitossa tehtävää tilintarkastusta. JHTT- tilintarkastuksen lisäksi tarjoamme mm. KHT- ja HTM-tilintarkastusta, hanke-, sisäistä- ja IT-tarkastusta sekä neuvonta-, konsultointi- ja kehittämispalveluita. Yhtiörakenne tarjoaa asiakkaalle vahvan osaamisverkoston turvaten samalla ulkoisen tarkastuksen riippumattomuuden. Lisätietoja osoitteessa www.audiator.fi. Audiator-yhtiöiden osaajaverkosto kattaa koko maan. Palveluksessa on yhteensä yli sata henkilöä, joista neljä viidennestä on kokonaan tilintarkastustyössä ja loput sekä toimisto- että konsultointitehtävissä. Moni tarkastaja on suorittanut kaksi auktorisointitutkintoa. Auktorisointi JHTT 51 KHT 6 HTM 27 CIA, CISA, CGAP, CCSA lukumäärä 9 Tilintarkastuspalvelut Julkisen sektorin tilintarkastuksen tehtävä on päätösten ja taloudenhoidon laillisuuden tarkastamisen lisäksi varmistaa, että organisaatiot toimivat tehokkaasti ja taloudellisesti. JHTT-yhteisömme tarjoaa asiantuntevat tilintarkastuspalvelut julkisen puolen toimijoille. KHT- ja HTM-yhteisömme vastaavat yhtiöiden, yliopistojen, säätiöiden ja muiden yhteisöjen tilintarkastustarpeisiin. EU-hanketarkastukset EU-rahoitteisten hankkeiden ja järjestelmien tarkastuspalvelumme kattavat EU-komission, kansallisten rahoittajien ja toteuttajien keskeisimpien EU-ohjelmien tarpeet ja vaatimukset. Lisäksi tarjoamme EUhankkeiden riskienhallinnan konsultointia, lakiasiain neuvontapalveluja, koulutusta ja laadunvarmistusta. Sisäisen tarkastuksen ja riskienhallinnan palvelut Kuntalain uudet säännökset (HE 24/2012 ja kuntalaki 15.6.2012/325) velvoittavat kunnat järjestämään kunnan ja kuntakonsernin sisäisen valvonnan, riskienhallinnan ja konsernivalvonnan sekä raportoimaan niiden tuloksellisuudesta. Raportoinnin tulee läpinäkyvästi osoittaa sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan järjestelmällinen toimintatapa kunnassa ja kuntakonsernissa. Valtuuston tulee päättää kunnan ja kuntakonsernin sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteista ja hallintosäännössä tulee esittää määräykset sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan tehtävistä ja vastuista. Valtuuston hyväksymien perusteiden mukaisesti kunnanhallituksen tulee ohjeistaa sisäisen valvonnan ja kokonaisvaltaisen riskienhallinnan järjestäminen. Tarjoamme palveluja sisäisen tarkastuksen, valvonnan, riskienhallinnan ja corporate governancen eri osa-alueilta. Sisäisen tarkastuksen lisäksi tarjoamme laadunvarmistusta ja riskikartoituksia, konserniohjauksen ja valvonnan näkökulman sekä monipuolisia sisäisen tarkastuksen konsultointipalveluja ja koulutusta.
TARJOUS 4 IT-tarkastus, -neuvonta ja konsultointi Tarjoamme palveluja IT-tarkastuksen ja riskienhallinnan eri osa-alueilta. Tilintarkastuksen osana arvioimme asiakkaan tietojärjestelmiin ja niiden hallintaan liittyviä riskejä, jotka voivat vaarantaa tietojärjestelmien tehokkaan käytön tai vaarantaa käsiteltävät tiedot. IT-turvapalveluihimme kuuluvat muun muassa tietoturvakartoitukset, tietojärjestelmätarkastukset ja analyysit. Lisäksi tarjoamme konsultointipalveluja tietohallinnon kehittämiseen ja projektiseurantaan. Neuvonta-, konsultointi- ja kehittämispalvelut Johdon konsultointi Johdon konsultoinnilla tuemme asiakkaitamme muutoksen johtamisessa ja rakenteiden uudistamisessa. Meillä on osaamista ja laajaa kokemusta strategioiden laadintaprosesseista, kuntarakenteiden muutoksista, yhteistoimintaorganisaatioiden rakentamisesta, palveluverkkojen ja organisaatiorakenteiden uudistuksista sekä johtamis-, ohjaus- ja henkilöstövoimavarajärjestelmien kehittämisestä. Sisäinen valvonta, riskienhallinta ja konsernivalvonta Tuemme konsernijohtoa sisäisen valvonnan, kokonaisvaltaisen riskienhallinnan, konsernivalvonnan sekä hyvän hallintotavan (corporate governance) ohjeistamisessa, toimeenpanossa ja tuloksellisuuden arvioinnissa. Toimintatapamme perustuu vuorovaikutteiseen prosessiin, asiantuntijoidemme laadukkaaseen valmisteluun, ohjattuun työpajatyöskentelyyn, perehdytys- ja koulutustilaisuuksiin. Yhtiöittämiset ja yritysjärjestelyt Rakenteiden uudistamisessa tarjoamme osaamista sekä yhtiöittämis- että liikelaitostamishankkeisiin. Palveluvalikoimaan kuuluu kaikki yhtiöiden elinkaareen liittyvät vaiheet: perustaminen, sulautuminen ja purkaminen sekä hankintaan liittyvät arvonmääritykset ja Due Diligence -toiminnat. Neuvontapalvelut Neuvontapalvelumme on suunniteltu helpottamaan asiakkaidemme arkea. Neuvontapalveluihin kuuluvat mm. verotukseen, tuotteistamiseen ja kustannuslaskentaan, yhtiöjärjestelyihin, konsernilaskentaan, raportointiin, kirjanpitoon, tilinpäätökseen, henkilöstöhallintaan ja palkanlaskentaan sekä asiakirjahallintaan ja arkistointiin liittyvät palvelut. Kehittämishankkeet Kehittämishankkeilla voidaan innovoida uusia toimintamalleja ja tuotteita usean organisaation verkottumista ja vertaisoppimista hyödyntäen. Tällaisia hankkeita ovat mm. Uuden sukupolven organisaatio ja johtaminen hanke sekä terveyspalvelujen talouden hallintahankkeet. Talouden hallinta Autamme asiakkaitamme talousjohtamisessa, tuloksellisuuden ja henkilöstövoimavarojen hallinnassa sekä kokonaisvaltaisten talouden tasapainottamisohjelmien toteuttamisessa. Käytämme työssämme apuna mm. Balance-tietokantaa, jonka avulla saadaan kuntien välistä vertailutietoa. Sosiaali- ja terveysalan analyysit ja tutkimus Tarjoamme sosiaali- ja terveydenhuollon tarpeisiin suunnittelun pohjaksi standardoituja analyyseja, kuten potilasvirtatutkimukset ja ennenaikaisten kuolemien PYLL-analyysit. Terveyspalvelujen taloudellisuuden ja tuottavuuden seurantaan tarjoamme DRG- ja pdrg-monitorointeja, joissa tarkastellaan käyttö- ja kustannustietoa sekä toiminnan tulevaa kehitystä. Autamme myös kehittämään terveydenhuollon strategioita ja konsultoimme organisaatiomuutoksissa. Lakipalvelut Asiakkaamme toiminnan uudelleenorganisoinnit ja muutostilanteet edellyttävät useissa tilanteissa myös juridista neuvontaa.
TARJOUS 5 Koulutukset Koulutustarjontaamme kuuluu kuntien ja julkisektorin ammattilaisille suunnatut monipuoliset avoimet koulutukset sekä organisaatiokohtaisesti räätälöitävät tilauskoulutukset. Kouluttajaverkostomme koostuu Audiator-yhtiöiden moniosaajien lisäksi myös Kuntaliiton ja kunta-alan asiantuntijoista. Tarkastusalan ja toiminnan kehittäminen Audiator-yhtiöt osallistuvat vahvasti tilintarkastusalan ja sen toimintaympäristön kehittämiseen. Yhtiöillä on emokonsernin kautta edustus kuntalain uudistamista valmistelevissa työryhmissä, joissa valmistellaan muun ohella kuntakonsernin johtamiseen, ohjaukseen, talouteen ja riskien hallintaan sekä markkinoilla toimimiseen liittyvät säännökset. Myös tilintarkastusala on murroksessa. Alan kansainvälisiä säännöksiä uudistetaan ja tavoitteena on entistäkin parempi informaatio ja luottamus yritysten taloudellisen raportoinnin oikeellisuuteen. Audiatoryhtiöt osallistuvat alan kehittämiseen. Sillä on edustajat Kirjanpitolautakunnan kuntajaostossa, julkishallinnon ja - talouden tarkastuslautakunnassa, tilintarkastajajärjestelmän uudistamista valmistelevassa työryhmässä sekä useissa alan ammatillisissa järjestöissä. Tilintarkastajat ylläpitävät ammattitaitoaan kouluttautumalla ja myös toimimalla itse kouluttajina. Audiator-yhtiöt panostaa henkilökuntansa ammattitaitoon järjestämällä puolivuosittain 2-3 päivän mittaiset koulutuspäivät joissa keskitytään erityisesti kuntien ja kuntakonsernien tarkastukseen liittyviin ajankohtaisiin asioihin. Asiantuntijoidemme osallistumista ammatillista osaamista ylläpitävään ja kehittävään koulutukseen samoin kun heidän toimimista kouluttajina seurataan vuosittain erillisen koulutusrekisterin avulla. Tämän avulla varmistetaan, että jokainen tarkastaja käyttää vuosittain tavoitellun määrän työaikaa koulutukseen. Tarkastajien ammattitaidon ylläpito ja kehittäminen on keskeisessä asemassa myös sekä sisäisessä että ulkoisessa laadunvarmistuksessa. Oy Audiator Ab JHTT-yhteisönä Oy Audiator Ab on julkisen hallinnon johtava tarkastusyhteisö. Yhtiö on perustettu vuonna 1992, ja kansallinen omistuspohja takaa vakaan ja pitkäjänteisen toiminnan. Kuntaliiton tytäryhtiönä meille on tärkeä varmistaa liiton vahva menestyminen ja kehitys pitkällä tähtäimellä. Viime valtuustokaudella yli 70 % Suomen kunnista ja kuntayhtymistä valitsi Audiatorin tilintarkastajakseen, ja tarjoamme mielellämme käyttöönne monipuolisesta tarkastustyöstä kertynyttä kokemustamme ja osaamistamme. Oy Audiator Ab on valittu myös valtionhallinnon sisäisen tarkastuksen ja tilintarkastuksen puitesopimustoimittajaksi. Oy Audiator Ab:n asiakkaina on merkittävä osa suomalaisesta julkishallinnosta ja sen keskeisistä toimijoista kuntia, kuntayhtymiä, yliopistoja sekä eri ministeriöitä ja valtionhallinnon tilivirastoja.
TARJOUS 6 Tarkastustyössä noudatetaan alan lainsäädäntöä ja standardeja, hyvää tilintarkastustapaa, JHTTlautakunnan ohjeistusta ja yhtiön oman laaturyhmän luomia menettelytapoja. Tarkastajien työ on sekä ulkoisen että sisäisen laadunvarmistuksen piirissä, ja henkilöstölle tarjotaan runsaasti koulutus- ja kehittymismahdollisuuksia. Osaamisesta kertoo myös laaja ja arvostettu koulutustoiminta, ja yhtiö on aktiivisesti mukana alan käytäntöjä luovissa verkostoissa. Kehittämistyöstä vastaa yhtiömme laaturyhmä, johon kuuluu neljä auktorisoitua tilintarkastajaa ja sihteeri. Laaturyhmä pitää yllä laatukäsikirjaa, huolehtii tilintarkastuksen laadusta ja kehittämisestä sekä järjestää koulutuksia koko henkilöstölle. Oy Audiator Ab:n tarkastushenkilöstöstä noin 40 % on suorittanut JHTT-tutkinnon. Tyytyväiset asiakkaat Audiator-yhtiöt toteuttaa säännöllisesti asiakastyytyväisyyskyselyitä. Keväällä 2012 tehdyssä asiakastyytyväisyyskyselyssä Audiator nähtiin luotettavana, rakentavana, ammattitaitoisena ja palveluhenkisenä yhteistyötahona. Audiatorin palvelutarjonta koettiin monipuoliseksi ja yhteydenpito helpoksi. Asiakkaiden vastausten mukaan Audiatorin asiantuntijat ja tilintarkastajat ymmärtävät hyvin asiakkaidensa toimintaa ja sen erityispiirteitä. Asiakkaiden tyytyväisyydestä kertoo myös se, että 96 % asiakkaista kertoi ottavansa Audiatoriin yhteyttä jatkossakin tilintarkastus-, konsultointi- tai koulutuspalveluja tarvitessaan. Kuinka hyvin seuraavat käsitteet tai väittämät kuvaavat Audiator-yhtiöitä?
TARJOUS 7 Tarkastustyön toteuttaminen Esitämme vastuunalaiseksi tilintarkastajaksi JHTT, CIA Ilpo Malista. Malinen on suorittanut JHTT-tutkinnon vuonna 2000. Ilpo Malinen on erikoistunut julkisen hallinnon tilintarkastukseen sekä sisäisen valvonnan ja tarkastuksen toimeksiantoihin. Ilpo Malinen on erityisesti perehtynyt kuntatalouden, julkisyhteisöiden laskentatoimen, sisäisen valvonnan, tulosohjauksen ja laskentatoimen asiakokonaisuuksiin. Euroopan Unionin rakennerahasto- ja muiden hankkeiden hallinnointiin hän on perehtynyt lukuisien hallinnoijatahojen puolesta suoritettujen tilintarkastusten kautta. Malinen on osallistunut JHTT-lautakunnan valvomaan laadunvarmistukseen 2008. JHTT Juhani Liski on erikoistunut julkisen hallinnon tilintarkastukseen, sisäisen valvontaan sekä taloushallintoon ohjaukseen. Hänen yli 15 vuoden kokemus kunnan viranhaltijana ja yli 27 vuoden kokemus julkisen hallinnon tilintarkastajana antavat vahvan osaamisen ja rutiinin tarkastuskokonaisuuden hallintaan ja tarkastuslautakuntien työn avustamiseen. Juhani Liskin ydinosaamisena on kuntien ja kuntayhtymien lakisääteinen (hallinto, kirjanpito, valtionosuuksien perusteet ja sisäisen valvonnan järjestelyt) tilintarkastus sisältäen esim. erilaisia kirjanpidon tarkastuksia ja hankintojen kilpailuttamisen tarkastuksia sekä vuosittaiset tilinpäätösten tarkastukset niin kunnissa, seurakunnissa kuin kuntien liikelaitoksissakin. Tarkempi selvitys nimettyjen tarkastajien kokemuksesta löytyy tarjouksen liitteenä olevista ansioluetteloista.
TARJOUS 8 Tarjoushinta Suoritamme tilintarkastuksen hyvää tilintarkastustapaa noudattaen. Tilintarkastuspalkkio perustuu toimeksiannossa tehdyn työn määrään. Tilintarkastuksen laajuuden arviointi perustuu tarjouspyynnössä ilmoitettuun tietoon, tällä hetkellä käytössämme oleviin tietoihin kohteen taloudesta ja toiminnasta, sekä seuraaviin toimeksiannon asianmukaisen suorittamisen kannalta olennaisiin seikkoihin: Yhteisön organisaatioissa ja toiminnassa ei tapahdu olennaisia muutoksia. Kirjanpito ja raportointi on hoidettu asianmukaisesti ja talouden järjestelmät toimivat luotettavasti ilman olennaisia häiriöitä ja muutoksia. sisäinen valvonta, riskienhallinta ja konsernivalvonta on ohjeistettu asianmukaisesti. Tilinpäätös liitteineen on valmis sovittuna tarkastusajankohtana. Lisätietoja antavat henkilöt ovat tarvittaessa tavoitettavissa tarkastuksen aikana. Tilintarkastuksessa tarvittavat asiakirjat ovat tarkastajan käytössä sovittuina tarkastuspäivinä. Kuntalain mukainen lakisääteinen tilintarkastus Tarjoamme kuntalain mukaisen tilintarkastuspalvelun tarjouspyynnössä ilmoitetussa laajuudessa. Tilintarkastus suoritetaan kohteessa. Hinnat ovat tarjouspyynnön mukaisesti ilmoitettu tarjouksen liitteenä olevalla hintalomakkeella. Ilmoitetun kokonaishinnan perusteena on 670 /tarkastuspäivä (alv 0 %). Lisätarkastuspäivän hinta on 800 /tarkastuspäivä. Hinnat sisältävät matka- ja muut kustannukset. Vastuunalaisen tilintarkastajan työn osuus on 100 %. Tarkastuslautakunnan sihteerin tehtävät sisältäen arviointipalvelut Tarjoamme tarkastuslautakunnan sihteerin tehtävät sisältäen arviointipalvelut tarjouspyynnössä ilmoitetussa laajuudessa. Hinnat ovat tarjouspyynnön mukaisesti ilmoitettu tarjouksen liitteenä olevalla hintalomakkeella. Ilmoitetun kokonaishinnan perusteena on 670 /tarkastuspäivä (alv 0 %). Hinta sisältää matka- ja muut kustannukset. Oman tuotannon hanketarkastukset Oman tuotannon hanketarkastuksen yhden tarkastuspäivän hinta on tarjouspyynnön mukaisesti ilmoitettu tarjouksen liitteenä olevalla hintalomakkeella. Tarjouksen voimassaoloaika Tarjouksemme on voimassa 30.6.2013 asti tai siihen saakka kunnes valintapäätös on saanut lainvoiman.
TARJOUS 9 Muut sopimusehdot Vuosittaisten tarkastuspäivien määrä tarkentuu tarkastussuunnitelmaa tehtäessä. Tarkastusohjelman laatimisen yhteydessä pyydetään vuosittain johdon vahvistuskirje. Hintaan lisätään kulloinkin voimassa oleva arvonlisävero. Yksikköhinnat ovat kiinteät ensimmäisen vuoden ajan. Toimittajalla on sen jälkeen oikeus esittää hinnan tarkistusta neuvoteltuaan siitä tilaajan kanssa. Mahdolliset hinnan tarkistukset tulevat voimaan tilaajan hyväksymisellä. Laskutus tapahtuu tehdyn työn perusteella. Maksuehtona on 14 pv netto. Viivästymisajalta veloitetaan korkolain mukainen viivästyskorko. Laskutus tapahtuu ensisijaisesti sähköisesti verkkolaskuna. Noudatamme tarkastustoiminnassa JYSE 2009 palveluehtoja. Liitteet 1 Hinnoittelulomake 2-3 Ansioluettelot (liikesalaisuus) 4 Audiator-yhtiöiden erityisasiantuntemus (liikesalaisuus) 5 Kuvaus tilintarkastusjärjestelmästä, raportoinnista ja laadunvarmistusjärjestelmästä (liikesalaisuus) 6 Audiator-yhtiöiden referenssit (liikesalaisuus) 7 Vuosikatsaus 2011 8 Yleisesite
Kymenlaakson Liiton tilintarkastuksesta vuosina 2013 2016 Liite 1 Hinnoittelutaulukko Hinnat ilmoitetaan arvonlisäverottomina. 1. JHTT-tilintarkastuksen kokonaishinta sopimuskaudella sisältäen 5. kohdan a. ja b. mukaiset tehtävät. Kokonaishinta sisältää matka- ja majoituskustannukset Hinta 21 440 2. Hinta koskien kohdan 5.c. mukaisia hanketarkastuksia. päivähinta 670