Täydentävästä rahoituksesta perittävissä yleiskustannuksissa noudatettavat periaatteet 1.1.2010 alkaen (tiedekunnan tutkimustoimikunnan ehdotus) Teol. tdk. 14.12.2009 C1, liite Kvestuuri on 2.11.2009 antamallaan ohjeella linjannut yleiskustannusten perimistä täydentävän rahoituksen hankkeista 1.1.2010 alkaen (liitteenä). Erityisen suuren muutoksen aiempaan käytäntöön nähden aiheuttaa julkisten rahoittajien (ml. Suomen Akatemia) siirtyminen kokonaiskustannusmallin käyttöön rahoitusmyönnöissään. Nykytilanne Syyskuusta 2007 tiedekunnassa on peritty yleiskustannusosuuksia seuraavasti: rahoituslähde rehtori tiedekunta laitos Suomen Akatemia 6 4 4 Muu täydentävä rahoitus 7 4 4 - Henkilökohtaiset apurahat - - 5 Maksullinen toiminta 5 0 tai 5* 10 tai 5* * Automaattisesti 10% laitokselle, tiedekunta voi päättää osuuden jakamisesta tiedekunnan ja laitoksen kesken, jos projekti käyttää tiedekunnan hallintopalvelujen resursseja Vuoden 2009 loppuun asti yleiskustannusosuus on peritään kuukausittain toteutuneiden kustannusten mukaisesti. Yleiskustannusten periminen 1.1.2010 alkaen Rehtorin yleiskustannus peritään yli 10 000 euroa vuodessa ylittävistä rahoitusmyönnöistä. Yleiskustannuksista on vapautettu ainoastaan projektin merkittävät alihankinnat ja henkilökohtaiset apurahat, jotka halutaan hoidattaa yliopiston kirjanpidossa. Täydentävän rahoituksen projekti, joka toimii lisäkustannusmallin mukaan Ennen vuoden 2009 loppua avatuista Suomen Akatemian projekteista rehtori ottaa edelleen 6 % ja kaikista muista projekteista 7 % yleiskustannuksen, mutta näidenkin osalta veloitus tehdään ennakkoon vuoden alussa myönnöstä. Tiedekunta perii Suomen Akatemian hankkeista 8 % ja muista hankkeista vähintään 8 %. Veloitus tehdään vuosittaisesta myönnöstä.
Teol. tdk. 14.12.2009 C1, liite Henkilökohtaiset apurahat Apurahoista tullaan säätämään yliopiston uudessa taloussäännössä. Tiedekunta tekee linjauksensa sen jälkeen, kun taloussääntö on hyväksytty. Maksullinen toiminta Nykyisen maksullisen toiminnan osalta annetaan ohjeet myöhemmin koskien myös yleiskustannusosuuksia. Täydentävän rahoituksen projekti, joka toimii kokonaiskustannusmallin mukaan Rehtorin yleiskustannusosuus on 1.1.2010 alkaen 5 % uusista kokonaiskustannusmallin mukaisista täydentävän rahoituksen myönnöistä. Tiedekunnan yleiskustannusosuus määritellään projektikohtaisesti, koska kokonaiskustannusmallissa projektin taloudessa on monta liikkuvaa osaa, mm. vakituisen henkilökunnan työpanos projektille, palkkojen osuus kokonaiskustannuksista, rahoittajan korvausprosentti ja yliopiston tutkimusalalle laskema yleiskustannusprosentti. Tiedekunnan yleiskustannusosuus on korkeintaan 15 % projektin kokonaismyönnöstä. Rahoitusneuvotteluissa pyritään siihen, että projektille jää 5% verran ylijäämää kokonaismyönnöstä. Ylijäämä tulee käyttää projektin tutkimusalan edistämiseen. Ylijäämän käytöstä sovitaan erikseen projektin johtajan ja tutkimuksesta vastaavan varadekaanin kesken. Mikäli ylijäämä on paljon ennakoitua suurempi, tiedekunta voi projektin johtajaa kuultuaan ottaa osan ylijäämästä tiedekunnan käyttöön. Tiedekunnan yleiskustannusosuus on syytä sopia mahdollisimman sitovasti jo hakuvaiheessa, kun tiedekunnan suostumus kirjataan hakemukseen. Lopullinen tiedekunnan yleiskustannusprosentti vahvistetaan jokaista uutta projektia perustettaessa projektinavauslomakkeella. Liitteet: - Yleiskustannusosuuksien käsittely Helsingin yliopistossa 1.1.2010 alkaen - Havainnollistamisyritys kokonaiskustannusmallin ja lisäkustannusmallin erosta - Kokonaiskustannusmallin mukainen budjetti (esimerkki)
Havainnollistamisyritys kokonaiskustannusmallin ja lisäkustannusmallin erosta Projektin kokonaiskustannukset Yleiskustannusosuus Opetus Tutkija X tehollisen Hallinto työajan Projektinjohtaja Tutkija Y palkka projektin muut kustannukset Projektin kokonaiskustannukset -välittömät kustannukset (matkat, kielentarkastukset, tarvikkeet...) -projektille kohdennetun tehollisen työajan palkat (ml. projektin johtaja) -henkilösivukulut (53,1% palkkakustannuksista) -yleiskustannusosuus 84% palkka+henkilösivukuluista
Rahoittajan maksama osuus vanhassa lisäkustannusmallissa Yleiskustannusosuus Opetus Tutkija X tehollisen työajan Tutkija Y palkka Projektinjohtaja projektin muut kustannukset Projektin lisäkustannukset -projektille palkattujen palkat sivukuluineen -muut välittömät kustannukset (matkat, kielentarkastukset, tarvikkeet...) -yleiskustannusosuus yleensä 12-15 % kokonaismyönnöstä
Rahoittajan maksama osuus kokonaiskustannusmallissa Yleiskustannusosuus Opetus Tutkija X tehollisen Hallinto työajan Projektinjohtaja Tutkija Y palkka projektin muut kustannukset
Rahoittajan maksama osuus kokonaiskustannusmallissa 2 Yleiskustannusosuus rehtorille projektille tiedekunnalle Opetus Tutkija X tehollisen Hallinto työajan Projektinjohtaja Tutkija Y palkka projektin muut kustannukset
KOKONAISKUSTANNUSMALLIN MUKAINEN BUDJETTI (ESIMERKKI) Henkilösivukuluprosentti 53,3 % tehollinen työaika keskimäärin 82,70 % Yleiskustannusprosentti 84,0 % - lomat vähennettynä - max. 11kk Vuosittainen korotusvara palkoissa 2 % Vuosi 1 Vuosi 2 Vuosi 3 Vuosi 4 Yhteensä Tutkimushenkilöstön nettopalkat pakkka n. / kk teholliset työkk Vuosipalkka teholliset työkk Vuosipalkka teholliset työkk Vuosipalkka teholliset työkk Vuosipalkka Tutkija A 1 932 9,9 19 173 7,5 14 779 0,0 0 0,0 0 33 952 Tutkija B 2 127 7,4 15 834 9,9 21 535 0,0 0 0,0 0 37 369 Tutkija C 2 127 5,0 10 637 9,9 21 483 1,5 3 320 0,0 0 35 440 Tutkija D 3 306 5,8 19 137 9,9 33 462 0,0 0 0,0 0 52 598 Tutkija E 3 306 0,0 0 0,0 0 5,8 19 910 0,0 0 19 910 Johtaja 5 533 0,9 4 979 0,8 4 515 0,5 2 878 0,2 1 174 13 546 Johtajan työpanos Tutkimushenkilöstön teholliset bruttopalkat yhteensä 69 760 95 773 26 108 1 174 192 815 13 546 Henkilösivukulut 37 182 51 047 13 915 626 102 770 7193 Yleiskustannukset 89 831 123 329 33 620 1 512 248 292 17421 Tutkimushenkilöstön palkkakustannukset yhteensä 196 774 270 149 73 643 3 312 543 878 38 160 Muut kustannukset Matkat 12 000 10 122 12 000 12 500 46 622 Apurahat 6 000 18 000 10 500 34 500 Language revision etc Muut kustannukset yhteensä 18 000 28 122 22 500 12 500 81 122 Kokonaiskustannukset yhteensä 214 774 298 271 96 143 15 812 625 000 Muiden kustannusten osuus kokonaiskustannuksista 8,4 % 9,4 % 23,4 % 79,1 % 13,0 % 6,1 %
TIEDEKUNNAN YLEISKUSTANNUSOSUUDEN MÄÄRITTELY Tehollisen työajan palkat yhteensä 192 815 Henkilösivukulut (53,3 %) 102 770 Muut kustannukset yhteensä 81 122 Yleiskustannusosuus (84 % palkkakustannuksista) 248 292 Kokonaiskustannukset yhteensä 625 000 Rahoittaja rahoittaa 80% kokonaiskustannuksista, myöntö: 500 000 Kulut, jotka kohdennetaan projektille: Muut kustannukset 81 122 Tehollisen työajan palkat 192 815 Henkilösivukulut 102 770 Rehtorin yleiskustannusosuus (5 % myönnöstä) 25 000 Projektille 25 000 Yhteensä 426 708 Tiedekunnan yleiskustannusosuudeksi jää 73 292 Tdk:n yleiskustannusprosentti 14,7 % KAIKKI YHTEENSÄ 500 000