32E2220 Elinkeinoverotus Käytännön asioita Lukuvuosi 2016-2017 Tomi Viitala, Pauli K Mattila Ritva Nyrhinen
Kurssin tavoitteet ja sisältö - Osaamistavoitteet Kurssin jälkeen opiskelijan tulisi tuntea Suomen yritysverotusta koskeva lainsäädäntö. Kurssin suorittaneen tulisi myös pystyä soveltamaan elinkeinoverolakia käytännössä sekä tuntea konserniverotuksen keskeisimmät osa-alueet. Kurssin suorittanut tuntee arvonlisäverotuksen keskeiset periaatteet. Lisäksi käsitellään verotusmenettelyä ja verovelvollisen oikeusturvaa muutoksenhakutilanteissa (ei luentoja) Sisältö Opetus keskittyy yritysverotuksen ja arvonlisäverotuksen keskeisimpiin käytännön kysymyksiin. Painopistealueita ovat erityisesti yritysjärjestelyt ja konsernien verokysymykset. 2
Kurssin suorittaminen Kurssikirjallisuus Leena Äärilä - Ritva Nyrhinen - Pekka Hyttinen, Arvonlisäverotus käytännössä 2015, Talentum Media Oy Myrsky, Matti Malmgren, Marianne: Elinkeinotulon verotus, 4. uudistettu painos, 2014 Talentum, Myrsky, Matti Räbinä, Timo: Verotusmenettely ja muutoksenhaku Painos 7, 2015 Talentum, Oppimista tukemaan: Verohallinnon ohjeita aihekohtaisesti opettajan ohjeiden mukaan Suositellut ohjeet tulevat MyCourseen ja ne löytyvät Verohallinnon sivuilta http://www.vero.fi/fi- FI/Syventavat_veroohjeet/Verohallinnon_ohjeet Ohjeita saa käyttää luentotentissä 3
Kurssin suorittaminen Yritysverotuksen erityiskysymyksiä -luennot 16 h Luennoilla käydään läpi keskeisiä asioita Myrsky Malmgren, Elinkeinotulon verotus kirjasta ja mm. uutta oikeuskäytäntöä, käytännön esimerkkejä ja siirtohinnoittelua Arvonlisäverotus-luennot 8 h Luennoilla käydään läpi keskeisiä asioita Nyrhinen Äärilä, Arvonlisäverotus käytännössä kirjasta ja uutta oikeuskäytäntöä Luentotentti 19.10. Korvaa kirjatentin yhden kysymyksen kirjasta Myrsky-Malmgren ja kirjan Nyrhinen Äärilä (yhteensä 50 % kurssiarvosanasta) Kirjatentit 28.10.2016, 16.1.2017 ja 20.3.2017 4
Luennot Huom. paikka! ma CG-111 / ke CG-112 Ma 12.9. 12.15-13.45 Kurssiesittely (TV) Yritysjärjestelyt (PK) Ke 14.9. 15.15-16.45 Yritysjärjestelyt (PK) Ma 19.9. 12.15-13.45 Voitonjaon verosuunnittelu (PK) Ke 21.9. 15.15-16.45 Yrityksen luovutus ja lopettaminen (PK) Ma 26.9. 12.15-13.45 Konserniverotus: konsernit verotuksessa, tappiontasaus, konserniavustus (TV) Ke 28.9. 15.15-16.45 Konserniverotus: konsernirahoitus (TV) Ma 3.10. 12.15-13.45 Konserniverotus: siirtohinnoittelu (TV) 5
Luennot Ke 5.10. 15.15-16.45 Arvonlisäverotus (RN) Ma 10.10. 12.15-13.45 Arvonlisäverotus (RN) Ke 12.10. 15.15-16.45 Arvonlisäverotus (RN) Ma 17.10. 12.15-13.45 Arvonlisäverotus (RN) Kurssiesittely, arvonlisäverotuksen peruslähtökohdat, vähennysjärjestelmä erityisesti konsernin emoyhtiön näkökulmasta sekä arvonlisäverotus yritysjärjestelytilanteissa Ke 19.10. 15.15-16.45 Luentotentti (TV) Luentotentti on soveltava ja käytännönläheinen Materiaalina saa käyttää Verohallinnon ohjeita opettajan ohjeiden mukaan 6
Kirjatentin kirjallisuus Myrsky, Matti Malmgren, Marianne: Elinkeinotulon verotus, 4. uudistettu painos, 2014 Talentum, s. 314-661 (Tappiontasaus, Yritysjärjestelyt, Konsernien verokysymykset, Yrityksen omistajien verotus) Myrsky, Matti Räbinä, Timo (2015): Verotusmenettely ja muutoksenhaku Painos 7, Talentum, s. 59-167 (Ennakkoratkaisu, Verovelvollisen ilmoittamisvelvollisuus), 339-389 (Veron kiertäminen, Veronkorotus) ja 413-504 (Toimitetun verotuksen muuttaminen, Muutoksenhaku, Oikaisuvaatimus, Valitusmenettely) 7
Kirjatentin kirjallisuus Leena Äärilä - Ritva Nyrhinen - Pekka Hyttinen, Arvonlisäverotus käytännössä 2015, Talentum Media Oy 2 Kuka on verovelvollinen s.34-89 3 Mistä vero maksetaan s.92-194 4 Mistä vero lasketaan s. 195-236 5 Mikä on verokanta s. 238-261 6 Mitä saa vähentää s. 262-312 10 Kiinteistöt ja rakentaminen s. 435-513 11 Yritysjärjestelyt s.515-537 Osista 8 Tavaroiden kansainvälinen kauppa ja 9 Palveluiden kansainvälinen kauppa riittää, että hallitsee luentokalvoilla esitetyt asiat 8