Kiinteistöalan kirjanpidon koulutus ja tutkinto II (KPT II)

Transkriptio

1 Kiinteistöalan kirjanpidon koulutus ja tutkinto II (KPT II) Lähijakso 1: Sokos Hotel Presidentti, Helsinki Tiistai Ilmoittautuminen ja aamukahvi Avaus, esittäytyminen, kurssin tavoitteet ja virtuaalisen oppimisympäristön Optiman käytön esittely Tauko Tilinpäätöksessä sovellettavat lait ja päätöksentekoprosessi eri yhtiömuodoissa asunto-osakeyhtiö, keskinäinen kiinteistöosakeyhtiö, tavallinen kiinteistöosakeyhtiö toimiala-, huoneistoselitelmä- ja vastikepykälät ym Lounastauko Uuden yhtiön vastaanotto asunto- ja kiinteistöosakeyhtiön rakennusaikainen kirjanpito asuntokauppalain keskeiset asiat taloudenpidon kannalta yhtiön perustamaistoimenpiteet ja rakennusaikainen kirjanpito rahastojen perustamiset luovutustase ja välitilinpäätös luovutustaseen yhdistäminen asumisaikaan tontin hankinnan eri vaihtoehdot Iltapäiväkahvi

2 Keskiviikko Aamukahvi Talouden suunnittelutehtävät taloussuunnittelu budjetointi poistojen käsittelystä talousarviovertailut rahoitussuunnittelu o maksuvalmiuslaskelmat Lounastauko Talouden suunnittelun harjoituksia

3 Lähijakso 2: Keskiviikko Aamukahvi Oppimistehtävien käsittely Tilinpäätöksen ja tuloksen suunnittelu suoriteperusteinen tilinpäätös tilinpäätöksen aikataulut rahastoinnit asuintalovaraus vahvistetut tappiot pakolliset varaukset viralliset tilinpäätösasiakirjat Lounastauko klo Iltapäiväkahvi klo

4 Torstai Aamukahvi Laskelmat asunto- ja kiinteistöosakeyhtiöissä vastikejälkilaskelmat lainaosuuslaskenta urakkalaskelmat rahoituslaskemien laadinta esimerkkejä Lounastauko Iltapäiväkahvi

5 Perjantai Aamukahvi Verosuunnittelu verotus asunto- ja kiinteistöosakeyhtiössä tulolähdejako ja voittojen käsittely o milloin kiinteistö kuuluu elinkeinotulolähteeseen? o minkälainen kiinteistöliiketoiminta on itsessään elinkeinotoimintaa? o kiinteistön siirtyminen tulolähteestä toiseen o kiinteistön luovutus tulolähdekysymyksenä kiinteistöliiketoiminnat konsernirakenteessa verotuksen näkökulmasta o vaihtoehtoisten omistusrakenteiden verotuskysymykset o kiinteistöjen yhtiöittäminen o yksittäisen kiinteistöosakeyhtiön asema o konserniavustus ja sen käyttötilanteet o luovutusvoiton ja -tappion verotus ulkomaisten kiinteistösijoitusten verokohtelu Suomessa varainsiirtovero kiinteistöliiketoiminnassa o varainsiirtoverolain muutokset vuoden 2013 alusta lukien veroilmoitukset o korkojen vähennysoikeuden rajoitukset Lounastauko Kahvitauko Oppimistehtävien palautus

6 Lähijakso 3: Keskiviikko Aamukahvi Oppimistehtävän käsittely Lounastauko Arvonlisäveron erityiskysymykset kiinteistöalalla kiinteistön käyttöoikeuden luovuttaminen - kiinteistöt arvonlisäverotuksessa - verolliset kiinteistön luovutukset arvonlisäverovelvolliseksi hakeutuminen - hakeutumisen edellytykset - hakeutumisen kannattavuus - hakeutumismenettely - virheet hakeutumisessa - hakeutumisen suurimmat riskit uudisrakennus- ja perusparannusinvestointien ALV-käsittely - investointikustannuksiin sisältyvän arvonlisäveron vähentäminen - kiinteistöinvestointeja koskeva vähennysten tarkistusjärjestelmä kiinteistöhallintapalvelujen oman käytön verotus - kiinteistöhallintapalveluja määrittely - oman käytön veron tilitystilanteet - veron peruste ja veron laskeminen - hakeutumisen vaikutus oman käytön verotukseen verotusmenettely arvonlisäverovelvolliseksi hakeutuneissa yhtiöissä Iltapäiväkahvi

7 Torstai Aamukahvi Arvonlisäveron erityiskysymykset jatkuu arvonlisäverovelvollisen kiinteistöyhtiön kirjanpidon järjestämisestä arvonlisäveron kirjauskäytäntö kiinteistöyhtiöissä arvonlisäveron ajallinen kohdistaminen tuotoista suoritettava ja ostojen vähennettävä vero kiinteistöyhtiöissä arvonlisäverollisen kiinteistön tuloslaskelma arvonlisäverollisen keskinäisen kiinteistöyhtiön yhtiöjärjestys ja vastikkeiden määritys o yhtiöjärjestyksen ns. hyöty osakkaalle ja hyöty yhtiölle-mallit o esimerkkejä Vastikkeiden käytöstä laadittavien jälkilaskelmien periaatteet ja arvonlisäveron vaikutus huomioitava mallien valinnassa yleisimpiä virheitä kiinteistöinvestoinnit ja arvonlisäverotus o vähennysten oikaisu o tehtyjen vähennysten huomioiminen tilinpäätöksessä o osakassuoritusten laskenta suurissa investoinneissa o esimerkkejä Lounastauko Kahvitauko

8 Perjantai Aamukahvi Konsernitilinpäätös kiinteistöalalla konsernisuhteen syntyminen kiinteistöalalla konsernitilinpäätöksen laatimisvelvollisuus kiinteistöalalla o kirjanpitolain mukaan o osakeyhtiölain mukaan konsernitilinpäätöksen laajuus o pääsääntö o poikkeukset konsernitilinpäätöksen yleiset laatimisperiaatteet konsernitilinpäätöksen tarkoitus ja tavoitteet konsernin sisäiset liiketapahtumat ja niiden eliminointi konserniin kuuluvien yritysten väliset saamiset ja velat laskennallisten verojen huomioon ottaminen konsernin sisäisen omistuksen eliminointi o hankintamenon määrittely o hankinta-ajankohdan oman päämäärän määrittely o konserniaktiivan/-passiivan käsittely vähemmistöosuuden laskeminen osakkuusyritysten yhdistely ulkomaisten tytär- ja osakkuusyritysten ydistelyperiaatteet asuintalovaraukset ja poistoerot konsernitilinpäätöksessä konsernituloslaskelma- ja tasekaava konsernin rahoituslaskelmakaava konsernitilinpäätöksen liitteenä ilmoitettavat tiedot Lounastauko Kahvitauko Oppimistehtävän palautus

9 Lähijakso 4: Maanantai Aamukahvi Oppimistehtävien käsittely Suunnitelman mukaiset poistot kiinteistöalalla Lounas kirjanpitolain säännökset ja KILA:n lausunnot poistosuunnitelma poistoajan määrittelyyn liittyviä näkökohtia poistomenetelmän valinnasta poistojen arvoperusta käyttöomaisuuskirjanpito suunnitelmapoistot kirjanpidossa poistoeron muodostuminen ja sen käsittely suunnitelmapoistot konsernissa IFRS kiinteistöalalla kiinteistövarojen luokittelu arvostusmenetelmät arvostusmenetelmien vaikutus tulokseen ja taseeseen vuokrakiinteistöt IFRS-ympäristössä keskinäisen kiinteistöosakeyhtiön käsittely IFRS-tilinpäätöksessä kiinteistösijoitusten tilinpäätöskäsittely kirjanpidon ja verotuksen yhteys laskennalliset verot Iltapäiväkahvi

10 Tiistai Aamukahvi Sulautuminen ja jakautuminen asunto- ja kiinteistöosakeyhtiössä erityisvaatimukset asunto-osakeyhtiölain mukaan päätöksenteko yhtiöissä sulautumisen ja jakautumisen vaiheet sulautumis- ja jakautumissuunnitelma ja mahdolliset yhtiöjärjestyksen muutokset kaupparekisteri-ilmoitukset kiinteistövarallisuuden yhtiöittämisestä sulautuvan/jakautuvan yhtiön ja osakkaan verovaikutukset Lounastauko Sulautuminen ja jakautuminen asunto- ja kiinteistöosakeyhtiöissä jatkuu käsittely sulautuvan/jakautuvan yhtiön kirjanpidossa ja tilinpäätöksessä käsittely vastaanottavan yhtiön kirjanpidossa ja tilinpäätöksessä varausten ja poistoerojen käsittely Kahvitauko Tentti klo Optimassa