Kuntien vuoden 2016 veroprosentit Kuntaliiton tiedustelu
% 20,5 Kuntien keskimääräinen tuloveroprosentti sekä tuloveroprosenttia nostaneet kunnat 1985-2016 Kuntien lkm 181 180 19,5 156 160 19,0 18,5 18,0 17,5 125 114 101 101 105 79 81 87 77 87 83 108 93 136 140 119 106 67 91 119 98 140 120 100 80 17,0 16,5 38 56 41 54 49 45 60 40 16,0 15,5 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16* Keskimääräinen tuloveroprosentti 9 5 10 20 Tuloveroprosenttia nostaneiden kuntien lkm (vuoden 2009 luku ei sisällä kuntaliitoksissa mukana olleita kuntia) 0
Tietoja kuntien tuloveroprosenteista vuosilta 2000-2016 Vuosi Keski-. Muutos Aritm. Kuntien lkm Korkein Alhaisin määräinen %-yks. keski- tulovero-%: tulo- tulotulovero-% 1) arvo nousi laski vero-% vero-% 2016* 19,87 0,04 20,60 45 3 22,50 16,50 2015 19,83 0,09 20,53 98 0 22,50 16,50 2014 19,74 0,36 20,36 156 0 22,50 16,50 2013 19,38 0,14 1 119 4 22,00 16,25 2012 19,24 0,08 19,81 91 3 21,75 16,25 2011 19,16 0,19 19,66 49 6 21,50 16,25 2010 18,97 0,38 19,60 181 2 21,00 16,25 2009 18,59 0,05 19,25 67 2 4 2 21,00 16,50 2008 18,54 0,09 19,15 119 3 21,00 16,00 2007 18,45 0,06 19,00 106 3 21,00 16,00 2006 18,39 0,10 18,87 140 1 21,00 16,00 2005 18,29 0,18 18,68 136 1 21,00 16,00 2004 18,12 0,09 18,50 54 2 0 16,00 2003 18,04 0,25 18,44 93 2 0 15,50 2002 17,78 0,11 18,33 108 3 19,75 15,00 2001 17,67 0,02 18,19 41 6 19,75 15,00 2000 17,65 0,05 18,15 83 15 19,75 15,50 1) Painotettu maksuunpantua kunnallisveroa vastaavilla verotettavilla tuloilla 2) Vuoden 2009 luvuissa ei ole mukana kuntaliitoksissa mukana olevia kuntia
Kuntien tuloveroprosentit 1980-2016 23,0 22,0 21,0 19,0 18,0 17,0 16,0 15,0 14,0 13,0 Korkein tuloveroprosentti Keskimääräinen tuloveroprosentti Alhaisin tuloveroprosentti 80 85 90 95 00 05 10 15 23,0 22,0 21,0 19,0 18,0 17,0 16,0 15,0 14,0 13,0
Kunnallisveroprosentti 1998-2016 % Useat kunnat ovat kompensoineet vähennysten korotuksen vaikutuksen nostamalla tuloveroprosenttiaan. 19,0 18,0 Tuloveroprosentti (Kuntien veroprosenttien painotettu keskiarvo) Vaikka nimellinen tuloveroprosentti on noussut, efektiivinen veroaste on kuitenkin jopa laskenut. 17,0 16,0 15,0 14,0 Keskimääräinen efektiivinen veroaste ansiotuloista (Maksuunpannun kunnallisveron suhde ansiotuloihin) 13,0 98 00 02 04 06 08 10 12 14 16e
Eri kunnallisveroprosenttien vaikutus tuloveroihin eräillä tulotasoilla vuonna 2016 Palkka/kk euroa Palkka/vuosi (ml. lomaraha) euroa Vaikutus tuloveroon vuodessa 1), euroa 6,0 % -yksikköä 2) 1 % -yksikkö 0,5 % -yksikköä 3) 2 000 25 000 1 128 189 2 500 31 250 1 520 253 3 000 37 500 1 888 315 94 127 157 5 000 62 500 3 340 557 278 1) Laskettu esimerkkituloihin vuonna 2016 kohdistuvien vähennysten perusteella (HE 31/2015). Laskelmassa on huomioitu ainoastaan verottajan viran puolesta myöntämät vähennykset. 2) Manner-Suomen korkeimman (22,50) ja matalimman (16,50) kunnallisveroprosentin erotus. 3) Yleisin korotus kunnallisveroprosenttiin vuodelle 2016
Kunnan asukasluku 31.12.2014 (v. 2016 kuntajaolla) Keskimääräisen tuloveroprosentin muutos 2015-2016 kuntakoon mukaan, %-yksikköä Koko maa: 0,04-2000 0,15 2001-5000 0,05 5001-10000 0,11 10001-20000 0,03 20001-50000 0,08 50001-100000 0,08 100001-0,00 0,00 0,05 0,10 0,15
Kunnan asukasluku 31.12.2014 (v. 2016 kuntajaolla) Kuntien tuloveroprosentit kuntakoon mukaan vuonna 2016 Koko maa: 19,87-2000 20,14 2001-5000 20,84 5001-10000 20,60 10001-20000 20,59 20001-50000 20,32 50001-100000 20,51 100001-19,04 15,0 15,5 16,0 16,5 17,0 17,5 18,0 18,5 19,0 19,5 20,5 21,0
Keskimääräisen tuloveroprosentin muutos 2015-2016 maakunnittain, %-yksikköä Koko maa: 0,04 Päijät-Häme -0,02 Kainuu 0,00 Etelä-Karjala 0,00 Keski-Suomi 0,00 Pohjois-Karjala 0,00 Pirkanmaa 0,01 Uusimaa 0,01 Pohjois-Savo 0,01 Ahvenanmaa 0,01 Pohjois-Pohjanmaa 0,01 Varsinais-Suomi 0,02 Kanta-Häme 0,07 Etelä-Pohjanmaa 0,07 Lappi 0,08 Kymenlaakso 0,14 Etelä-Savo 0,19 Pohjanmaa 0,21 Satakunta 0,25 Keski-Pohjanmaa 0,37-0,05 0,00 0,05 0,10 0,15 0,20 0,25 0,30 0,35 0,40
Ahvenanmaa Uusimaa Varsinais-Suomi Satakunta Pirkanmaa Pohjois-Pohjanmaa Päijät-Häme Keski-Suomi Kanta-Häme Pohjanmaa Etelä-Karjala Kymenlaakso Pohjois-Savo Lappi Pohjois-Karjala Etelä-Savo Etelä-Pohjanmaa Kainuu Keski-Pohjanmaa Kuntien tuloveroprosentit maakunnittain vuonna 2016 Koko maa 19,87 17,74 18,86 19,85 20,12 20,24 20,43 20,46 20,47 20,50 20,60 20,61 20,65 20,68 20,75 20,83 20,92 21,13 21,14 21,42 15,0 15,5 16,0 16,5 17,0 17,5 18,0 18,5 19,0 19,5 20,5 21,0 21,5
Kuntien lukumäärät vuoden 2016 tuloveroprosentin mukaan (yhteensä 313 kuntaa) 50 46 45 42 40 30 20 19 21 21 25 23 10 0 14 13 12 5 5 5 4 3 3 2 1 1 1 1 1 16,50 16,75 17,00 17,25 17,50 17,75 18,00 18,50 19,00 19,25 19,50 19,75 0 20,25 20,50 20,75 21,00 21,25 21,50 21,75 22,00 22,25 22,50
Milj. 2400 2200 2000 1800 1600 1400 1200 Kuntien tuloveroprosenttien muutosten vaikutus kuntien verotuloihin 2000-2016, milj. (Keskim. tulovero-% v. 1999 17,60 ja v. 2016 19,87) Ko. vuoden muutoksen vaikutus Aikaisempien vuosien muutoksen vaikutus 1 172 1 525 1 400 76 172 1 695 129 2 200 2 075 93 349 2 282 40 1000 800 600 400 200 0 Tulovero-%:n muutos 30 44 30 13 71 171 351 54 117 575 73 667 47 784 75 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16* 0,05 0,02 117 0,11 290 477 834 42 325 0,26 0,08 0,17 0,10 0,06 0,09 0,05 0,38 0,19 0,08 0,14 0,36 0,09 0,04 %-yks. Vuosien 2000-2016 tuloveroprosenttien muutosten johdosta kunnat saavat vuonna 2016 2,3 mrd. euroa enemmän verotuloja
0-200 -400-600 -800-1000 -1200-1400 -1600-1800 -2000 Vuosien 2012-2019 leikkausten vaikutus kuntien peruspalvelujen* valtionosuuteen, milj. -631-631 -631-125 -756-756 -362-1 118-1 118-236 -40-1 394-1 354-1 394-1 444-1 444-40 -40-35 -1 469-50 -40-40 -40-35 -84-119 -240-121 -1 603-126 -1 724-1 850 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 * Tämän lisäksi OKM:n valtionosuusrahoitusta on leikattu noin 400 milj. euroa vuosina 2012-2015. Kaudella 2016-2019 OKM:n leikkaukset ovat noin 200 milj. euroa 15.9.2015 sl/hp Tehdyt leikkaukset pienentävät valtionosuutta vuoden 2019 tasolla 1,9 mrd. euroa eli noin 18 %. Leikkausten johdosta kunnilta jää saamatta 10,5 mrd. euroa peruspalvelujen valtionosuutta vuosina 2012-2019. -40 Ko. vuoden uusi valtionosuusleikkaus Aikaisempien leikkausten kumulatiivinen summa Sosiaali- ja terveystoimen maksujen korotusten hyödyn (40 milj. ) leikkaaminen kunnilta valtionosuutta vähentämällä. Ko. vuoden indeksikorotuksen jäädyttämisen vaikutus (arvio) Aikaisempien vuosien indeksikorotusten jäädyttämisten kumulatiivinen vaikutus (arvio)
Kiinteistöveroprosenttien vaihteluvälien muutokset vuodelle 2016 Muiden kuin vakituisten asuinrakennusten veroprosentin enimmäismäärä voi olla enintään 1,00 prosenttiyksikköä kunnan määräämää vakituisten asuinrakennusten veroprosenttia korkeampi (aikaisemmin 0,6 prosenttiyksikköä) tai jos näin laskettu veroprosentti on kunnan yleistä kiinteistöveroprosenttia alempi, niin enintään kunnan yleisen kiinteistöveroprosentin suuruinen - Ylärajan korotusta hyödynsi 29 kuntaa - Ylärajan korotuksen vaikutus 1,2 milj. euroa Voimalaitosrakennuksen ja rakennelman kiinteistöveroprosentin enimmäismäärä korotettiin 2,85 prosentista 3,10 prosenttiin. - Ylärajan korotusta hyödynsi 57 kuntaa - Ylärajan korotuksen vaikutus 4,8 milj. euroa Rakentamattoman rakennuspaikan veroprosentin enimmäismäärä korotettiin 3,00 prosentista 4,00 prosenttiin. - Ylärajan korotusta hyödynsi 23 kuntaa - Ylärajan korotuksen vaikutus 0,3 milj. euroa
Kuntien kiinteistöverot vuonna 2016 Lähde: Verohallinto ja Kuntaliiton tiedustelu Kuntien kiinteistöveroprosentit: Yleinen Vakituinen asuinrakennus Muu kuin vakituinen asuinrakennus Muut Yhteensä kiinteistöverot 1) Veroprosentin alaraja: 0,80 0,37 0,80 Veroprosentin yläraja: 1,55 0,80 1,55 Keskimäär. veroprosentti 2016 Muutos 2015-2016, %-yks. Veroprosenttia nostaneita kuntia 1,00 0,01 42 0,47 0,01 34 1,11 0,03 56 Laskennallinen kiinteistövero, milj. : Vuonna 2015 934 530 84 82 1 630 Veroprosenttien korotusten vaikutus Siitä: 11 10 3 5 29 Ylärajojen korotusten vaikutus 1,2 5,1 6,3 Arvio vuodelle 2016 945 540 1) Voimalaitokset, yleishyödylliset yhteisöt, rakentamaton rakennuspaikka 87 87 1 659
Kuntien verotulot vuosina 2013-2016, mrd. Kuntatalousohjelman (VM) verotuloarvio 28.9.2015 Verolaji 2013 2014 2015** 2016** 2015** 2016** Kunnallisvero 17,97 18,19 18,60 18,74 18,60 18,69 Yhteisövero 1,31 1,47 1,58 1,32 1,57 1,32 Kiinteistövero 1,36 1,51 1,61 1,66 1,61 1,66 Verotulot yhteensä 20,64 21,18 21,79 21,72 21,78 21,67 Muutos, %: Kunnallisvero Yhteisövero 6,7 8,2 1,3 12,0 2,2 8,1 0,8-16,5 2,2 7,1 0,5-15,9 Kiinteistövero 7,2 11,0 6,5 3,1 6,5 2,8 Verotulot yhteensä 6,8 2,6 2,9-0,3 2,9-0,5 Tuloveroprosentti, keskim. 19,38 19,74 19,83 19,87 19,84 19,84 Yhteisöveroprosentti 24,5 Osuus yhteisöverosta, % 29,49 35,56 36,87 1) 30,92 2) 36,87 1) 30,92 2) 1) Työmarkkinatuen rahoitusvastuun siirtoa kunnille on kompensoitu nostamalla kuntien yhteisöveron jako-osuutta vuodesta 2015 lähtien 1,81 %-yksikköä 2) Kuntien yhteisövero-osuuden viiden %-yksikön määräaikainen korotus päättyy vuonna 2016 Lähde: Vuodet 2013-2014 Tilastokeskus. Vuosien 2015-2016 arviot Kuntaliitto