Verotuloennusteet 2018 2022 ja veroennustekehikko Taloustorstai 3.5.2018 Jukka Hakola
Verotuloennusteet 2018 2022 ja veroennustekehikko Verotuloennusteiden päivitetyt tiedot» Taustalla VM huhtikuun ennustepäivitys» Huomioitu alkuvuoden kertymätiedot» Huomioitu alkuvuoden ennakoiden kehitys» Huomioitu tulokehitystilasto 2
Tulojen kehitys ANSIOTULOT Ennakonpidätyksen alaiset AT 2017** 2018** 2019** 2020** 2021** 2022** Palkkatulot yhteensä 85 600 88 800 91 900 95 100 98 000 100 700 Muutos % 2,3 3,7 3,5 3,5 3,0 2,8 Eläketulot 31 050 32 070 33 190 34 320 35 520 36 800 Muutos % 3,1 3,3 3,5 3,4 3,5 3,6 Päivärahat 1 390 1 410 1 440 1 480 1 510 1 540 Muutos % -3,0 1,2 2,3 2,5 2,3 2,3 Työttömyysturva 4 370 4 180 3 990 3 910 3 910 3 940 Muutos % -10,2-4,4-4,5-1,9-0,1 0,8 ANSIOTULOT YHTEENSÄ 129 150 133 360 137 650 142 150 146 480 150 720 Muutos % 1,7 3,3 3,2 3,3 3,0 2,9 3
Arviot vähennyksistä KUNNALLISVERON VÄHENNYKSET JA MAKSETTAVA VERO VÄHENNYKSET 2017** 2018** 2019** 2020** 2021** 2022** Tulonhankkimisvähennys 1 900 1 910 1 920 1 930 1 940 1 940 Vähennetyt matkakustan. 1 530 1 560 1 590 1 610 1 640 1 640 Jäsenmaksuvähennys 660 680 690 710 710 710 Muut tulonhankk.menot 420 430 440 450 450 450 Palkansaajan vak.maksut 8 180 8 880 9 690 9 870 10 120 10 780 % palkoista 9,6 % 10,0 % 10,5 % 10,4 % 10,3 % 10,7 % Kikyn vaikutusta 4
Maksettavan kunnallisveron kehitys MAKSETTAVA KUNNALLISVERO VEROVUOSI 2017** 2018** 2019** 2020** 2021** 2022** Ansiotulo - vähennykset 100 340 103 980 107 520 113 330 117 320 120 840 Tuloveroprosentti, painotettu ka 19,90 19,86 19,86 8,26 8,26 8,26 VERO (Tulon perusteella) 19 966 20 649 21 352 9 359 9 689 9 979 Työtulovähennys 1 010 1 120 1 200 70 70 70 Muut vähenn. verosta 246 209 202 29 29 29 Vähenn. verosta yhteensä 1 256 1 329 1 402 99 99 99 MAKSETTAVA VERO 18 710 19 320 19 950 9 260 9 590 9 880 Muutos % -0,4 3,3 3,3-53,6 3,6 3,0 Verotettava tulo, milj.eur 94 028 97 288 100 460 112 131 116 121 119 641 Muutos % -0,6 3,5 3,3 11,6 3,6 3,0 5
Veroperustemuutokset 2019? Asuntolainen korkovähennyksen leikkaus (+13 milj. ) ATI-tarkistus (-149 milj. ) Kompensaatio vos-puolella +136 milj. Veropäätökset syksyllä: Kiky-kevennys jottei kenenkään verotus kiristy? 6
Kunnallisveron tilitysten kehitys KUNNALLISVERON TILITYKSET KOKO MAA, Milj. TA -VUODEN ENNAKOT 2017 2018** 2019** 2020** 2021** 2022** Tilitys kunnille TA-vuodelta 17 576 18 040 18 630 8 650 8 960 9 230 Muutos % 0,7 2,6 3,3-53,6 3,6 3,0 Osuus maksettavasta % 93,9 93,4 93,4 93,4 93,4 93,4 TILITYKSET ED. VUODELTA 2017 2018** 2019** 2020** 2021** 2022** Kuntaryhmän jako-osuus 0,6104 0,6217 Ennakot (tammi-lokakuu) 2 089 2 170 1 220 1 210 500 550 Maksuunpanotilitys + muut -1 170-1 380-140 -100-50 -50 Tilitys kunnille ed.vuodelta 919 790 1 080 1 110 450 500 TILITYKSET VUODELTA t-2 2017 2018** 2019** 2020** 2021** 2022** Jäännösverot + muut 360 360 340 180 180 80 TILITYKSET AIK. VUOSILTA 2017 2018** 2019** 2020** 2021** 2022** Muut tilitykset 48 60 50 50 50 40 TILITYKSET YHTEENSÄ 18 903 19 250 20 100 9 990 9 640 9 850 Muutos % 0,1 1,8 4,4-50,3-3,5 2,2 7
Joustava verotuksen päättyminen HE 97/2017 vp Verotuksen joustava valmistuminen muuttaa verontilitysten jaksottumista Verovuodesta 2018 alkaen luonnollisten henkilöiden ja yritysten tuloverotuksessa siirrytään verovelvolliskohtaiseen verotuksen valmistumiseen (ns. verotuksen joustava valmistuminen) Verotus ei enää päätykään kaikilla verovelvollisilla samaan aikaan esimerkiksi lokakuun lopussa vaan joustavasti kesä-lokakuun välillä.» Esimerkiksi luonnollisten henkilöiden, jotka eivät tee muutoksia esitäytettyyn veroilmoitukseen, verotus päättyisi jo kesäkuussa. Muutos tarkoittaa myös sitä, että jäännösverojen periminen ja veronpalautusten maksatus aikaistuu.» Jos verotus päättyy jo kesäkuussa, niin veronpalautukset maksettaisiin verovelvolliselle elokuussa nykyisen joulukuun sijaan. Tällä on suuria vaikutuksia kuntien verontilitysten jaksottumiseen eri kuukausien välillä. Vastaava muutos tapahtuu kiinteistöverotuksen osalta vuonna 2020. Vuodesta 2020 alkaen kiinteistöverojen tilitykset jaksottuvat pääosin heinä-lokakuulle nykyisen syys-lokakuun sijaan 8
Muutos kunnittain 2019 kunnat.netissä https://www.kuntaliitto.fi/asiantuntijapalvelut/verotuksen-joustava-valmistuminen-muuttaa-verontilitysten-jaksottumista 7 000 000 6 000 000 5 000 000 4 000 000 3 000 000 2 000 000 1 000 000 0-1 000 000 Nykytilanne (2016 tilitykset) 7 000 000 6 000 000 5 000 000 4 000 000 3 000 000 2 000 000 1 000 000 0-1 000 000 Uusi tilanne (2016 tilitykset 2019 lainsäädännöllä) Kunnallisvero Yhteisövero Kiinteistövero Kunnallisvero Yhteisövero Kiinteistövero 9
Yhteisöveron kehitys MAKSETTAVA YHTEISÖVERO KOKO MAA, Milj. VEROVUOSI 2016 2017** 2018** 2019** 2020** 2021** 2022** VEROTETTAVA TULO 27 603 27 800 30 300 32 700 34 700 36 000 37 600 Muutos % 23,1 0,7 9,0 7,9 6,1 3,7 4,4 Yhteisöveroprosentti 20,0 20,0 20,0 20,0 20,0 20,0 20,0 MAKSUUNPANTAVA VERO 5 521 5 560 6 060 6 540 6 940 7 200 7 520 Yhtiöveron hyvitys 0 0 0 0 0 0 0 MAKSETTAVA YHTEISÖVERO 5 521 5 560 6 060 6 540 6 940 7 200 7 520 Kuntaryhmän osuus 0,3092 0,3034 0,3135 0,3135 0,2233 0,2233 0,2233 KUNTIEN OSUUS YHT.VEROSTA 1 717 1 690 1 900 2 050 1 550 1 610 1 680 Muutos % 3,8-1,6 12,4 7,9-24,4 3,9 4,3 10
Yhteisöveron kehitys YHTEISÖVERON TILITYKSET TILIVUOSI 2016 2017 2018** 2019** 2020** 2021** 2022** Verovuodelta 2015 332 12 0 0 0 0 0 Verovuodelta 2016 1 112 497 10 0 0 0 0 Verovuodelta 2017 90 1 259 340 10 0 0 0 Verovuodelta 2018 91 1 430 330 10 0 0 Verovuodelta 2019 100 1 620 310 10 0 Verovuodelta 2020 100 1 200 240 10 Verovuodelta 2021 70 1 280 250 Verovuodelta 2022 80 1 330 Verovuodelta 2023 80 TILITYKSET YHTEENSÄ 1 538 1 869 1 900 2 060 1 590 1 610 1 670 Muutos % -6,3 21,5 1,7 8,4-22,8 1,3 3,7 11
KIINTEISTÖVERON VEROPOHJA JA MAKSETTAVA VERO KOKO MAA, Milj. VEROTUSARVOT ja PROSENTIT / VEROVUOSI 2017 2018** 2019** 2020** 2021** 2022** Yleisen kiinteistövero-% alaiset maapohja 44 878 45 694 47 000 48 000 49 000 50 000 rakennukset 53 185 54 203 54 000 54 500 55 000 55 500 Vero % (0,60-1,35 / 0,80-1,55 / 0,93-1,80 / 0,93-2,00 ) 1,06 1,07 1,07 1,07 1,07 1,07 VERO 1 040 1 065 1 077 1 093 1 109 1 125 Vakituiset asuinrakennukset 117 450 118 337 123 000 125 000 128 000 130 000 Vero % (0,32-0,75 / 0,37-0,80 / 0,41-0,90 // 0,41-1,00) 0,49 0,49 0,49 0,49 0,49 0,49 VERO 575 581 602 612 627 637 Muut asuinrakennukset 7 914 7 928 8 400 8 600 8 700 8 800 Vero % (0,80-1,55 / 0,93-1,80 / 0,93-2,00 ) 1,15 1,16 1,16 1,16 1,16 1,16 VERO 91 92 98 100 101 102 Voimalaitokset 2 035 2 635 2 550 2 600 2 650 2 700 Vero % (maks 2,85 / 3,10 ) 3,07 3,04 3,04 3,04 3,04 3,04 VERO 62 80 77 79 80 82 Yleishyödylliset yhteisöt 2 400 2 351 2 200 2 200 2 200 2 200 Vero % 0,53 0,52 0,52 0,52 0,52 0,52 VERO 13 12 11 11 11 11 Rakentamaton rak.paikka 549 602 600 600 600 600 Vero % (1,00-3,00 /1,00-4,00 / 2,00-6,00 ) 3,70 3,78 3,78 3,78 3,78 3,78 VERO 20 23 23 23 23 23 12
Kiinteistöveron kehitys KIINTEISTÖVERON VEROPOHJA JA MAKSETTAVA VERO VEROTUSARVOT ja PROSENTIT / KOKO MAA, Milj. VEROVUOSI 2017 2018** 2019** 2020** 2021** 2022** MAKSETTAVA KIINT.VERO 1 802 1 853 1 890 1 920 1 950 1 980 Muutos % 7,5 2,9 2,0 1,6 1,6 1,5 KIINTEISTÖVERON TILITYKSET TILIVUOSI 2017 2018** 2019** 2020** 2021** 2022** TILITYKSET YHTEENSÄ 1 774 1 830 1 860 1 890 1 920 1 950 Muutos % 6,3 3,2 1,6 1,6 1,6 1,6 Vuodelle 2019 vakituisen asuinrakennuksen prosentin yläraja nousee 1,00 % Vuonna 2020 kiinteistöverouudistus voimaan näillä näkymin 13
KUNTIEN VEROTULOT YHTEENSÄ TILIVUOSI 2017 2018** 2019** 2020** 2021** 2022** Verolaji Kunnallisvero 18 903 19 250 20 100 9 990 9 640 9 850 Muutos % 0,1 1,8 4,4-50,3-3,5 2,2 Yhteisövero 1 869 1 900 2 060 1 590 1 610 1 670 Muutos % 21,5 1,7 8,4-22,8 1,3 3,7 Kiinteistövero 1 774 1 830 1 860 1 890 1 920 1 950 Muutos % 6,3 3,2 1,6 1,6 1,6 1,6 VEROTULOKSI KIRJATTAVA 22 546 22 980 24 020 13 470 13 170 13 470 Muutos % 2,0 1,9 4,5-43,9-2,2 2,3 14