1 (14) JAKELU Valtiovarainministeriön määräys toiminta- ja taloussuunnittelusta sekä kehys- ja talousarvioehdotusten laadinnasta (VM:n kirje nro TM 0802 2.4.2008) VUODEN 2010 TALOUSARVIOEHDOTUSTEN LAATIMINEN 1. Perusteet Viitekohdassa mainitun valtiovarainministeriön määräyksen kohdan 3.2 mukaan ministeriöt antavat tarvittaessa toiminta- ja taloussuunnittelua sekä kehys- ja talousarvioehdotusten laadintaa koskevat tarkemmat määräykset ja ohjeet hallinnonalansa virastoille ja laitoksille. Tähän perustuen annetaan puolustusministeriön hallinnonalan vuoden 2010 talousarvioehdotuksen laadinnasta seuraavat määräykset ja ohjeet: Talousarvio on ensisijaisesti eduskunnan päätös valtion varojen kohdentamisesta erilaisiin käyttötarkoituksiin. Talousarvioehdotusten tulee antaa oikea ja riittävä kuva valtion varojen käyttökohteista ja käytölle asetetuista tavoitteista sekä tarjota hyvä pohja eduskunnan ja hallituksen päätöksenteolle. Puolustusministeriö, Puolustusvoimat ja Puolustushallinnon rakennuslaitos laativat vuotta 2010 koskevan talousarvioehdotuksensa valtiovarainministeriön antamia yleisiä laadintamääräyksiä sekä tässä asiakirjassa annettuja puolustusministeriön hallinnonalaa koskevia perusteita ja erityisohjeita noudattaen. Vuoden 2010 talousarvioehdotukset laaditaan vuoden 2009 talousarviossa noudatettua rakennetta noudattaen. Pääluokkaperusteluissa esitetään hallinnonalan yhteiskunnalliset vaikuttavuustavoitteet ja niihin liittyvät tavoitteet kustannusvaikuttavuudelle. Lukuperusteluissa esitetään kyseisen asiakohdan tärkeimmät vaikuttavuustavoitteet. Vaikuttavuustavoitteita esitetään korkeintaan muutama ja niistä tulee käydä ilmi niiden yhteys pääluokkatason yhteiskunnallisiin vaikuttavuustavoitteisiin. Momenttiperusteluissa selostetaan, millä keskeisimmillä toimenpiteillä ja toiminnallisen tuloksellisuuden tavoitteilla pyritään pääluokka- ja lukuperusteluissa esitettyihin vaikuttavuustavoitteisiin. Tulostavoitteet rajataan vain olennaisimpiin. Niiden tulee olla johtamisen ja perusteltavuuden kannalta tarkoituksenmukaisia. Tavoitteet esitetään soveltuvin osin taulukkomuodossa aikasarjoina. Tulostavoitteet tulee esittää mahdollisuuksien mukaan vuositason tunnuslukuina, jotka perustuvat mittaamiseen tai systemaattiseen arviointiin. Tulostavoitteet tulee esittää mahdollisuuksien mukaan myös trendeinä esim. aiempien vuosien rinnakkaisvertailujen tai muutosprosenttien avulla. Puolustusministeriön taloussäännön 13 :n mukaan ministeriön osastot ja erilliset toimintayksiköt laativat omasta toiminnastaan talousarvioehdotuksen ministeriön hallintoyksikön antamien ohjeiden mukaisesti.
2 (14) Puolustusministeriön hallinnonala Puolustusministeriön hallinnonalan virastot ja laitokset laativat ehdotuksensa koko hallinnonalan vuoden 2010 talousarvioehdotukseen seuraavasti: - Puolustusministeriö: tulomomentti 12.27.99 (osa), luku 27.01. (osa), menomomentit 27.01.01.ja 27.01.29. (osa). - Puolustusvoimat: tulomomentit 12.27.20., 12.27.99. (osa) ja 12.24.99., luvut 27.10 (osa) ja 27.30, menomomentit 27.01.29. (osa), 27.10.01., 27.10.18., 27.30.20, 27.30.95. ja 24.10.20. - Puolustushallinnon rakennuslaitos: tulomomentti 12.27.01., luku 27.01. (osa) ja menomomentti 27.01.29. (osa) Puolustusministeriön resurssipoliittisen osaston talousyksikkö laatii momenttia 27.10.50. koskevan ehdotuksen ja valmistelee em. virastojen ja laitosten talousarvioehdotuksien sekä puolustusministeriön osastoilta ja resurssipoliittisen osaston yksiköiltä niistä saatujen lausuntojen perusteella puolustusministeriön hallinnonalan vuoden 2010 talousarvioehdotuksen. Lisäksi talousyksikkö valmistelee puolustusvoimien talousarvioehdotukseen ja siitä puolustusministeriön puolustuspoliittiselta osastolta saatuun lausuntoon perustuen ulkoasiainministeriölle toimitettavan suomalaisten kriisinhallintajoukkojen tuloja ja menoja koskevan vuoden 2010 talousarvioehdotuksen. Talousarvioehdotusten laadinnassa huomioon otettavia perusteita ja laadintaohjeita löytyy mm. seuraavista asiakirjoista: - valtiovarainministeriön määräys toiminta- ja taloussuunnittelusta sekä kehys- ja talousarvioehdotusten laadinnasta (VM:n kirje nro TM 0802 2.4.2008) (liite 1) - puolustusministeriön hallinnonalan vuosien 2010-2013 kehysehdotus (PLM:n ak nro FI.PLM.2008-2686 1719/20.00.05/2008 7.1.2009) - puolustusministeriön hallinnonalan toimintasuunnitelma 2010 2014 (PLM:n ak nro FI.PLM. 2009-347 1929/50.99.99/2008 28.1.2009) Valtioneuvosto ei ole vielä tehnyt päätöstä valtiontalouden kehyksistä vuosille 2010-2013. Tässä asiakirjassa esitetyt momenttikohtaiset vuoden 2010 talousarvioehdotuksen suunnitteluperusteet pohjautuvat valtiovarainministeriön vuosia 2010-2013 koskevaan kehysehdotukseen ja puolustusministeriön ja valtiovarainministeriön välillä 11.3.2009 pidetyssä kehysneuvottelussa sovittuihin asioihin. Vuoden 2010 talousarvioehdotuksen laadintaa varten annetaan seuraavat momenttikohtaiset suunnitteluperusteet: Momentti 27.01. Puolustuspolitiikka ja hallinto 27.01.01. Puolustusministeriön toimintamenot (siirtomääräraha 2 v) 27.01.02. Puolustushallinnon palvelukeskuksen toimintamenot (nettob) (siirtomääräraha 2 v) TA 2009 1 000 TAE 2010 1 000 15 076 16 352 100 -
3 (14) 27.01.23. Julkisen hallinnon verkkoturvallisuuden edistäminen (siirtomääräraha 3 v) 27.01.29. (kehyksen ulkopuolella) arvonlisäveromenot (arviomääräraha) Puolustusministeriön hallinnonalan 27.10. Sotilaallinen maanpuolustus 27.10.01. Puolustusvoimien toimintamenot (nettob) (siirtomääräraha 2 v) 27.10.18. Puolustusmateriaalihankinnat (siirtomääräraha 3 v) 27.10.50. Maanpuolustusjärjestöjen toiminnan tukeminen (kiinteä määräraha) 27.30. Sotilaallinen kriisinhallinta 27.30.20. Sotilaallisen kriisinhallinnan kalustoja hallintomenot (siirtomääräraha 2 v) 27.30.95. Kurssivaihtelut (nettob) (arviomääräraha) 197 000-279 135 303 320 1 532 492 1 581 891 696 793 758 791 2 241 1 741 54 674 52 973 10 10 Hallinnonala yhteensä 2 777 521 2 715 078 HUOM! Kehys on vuoden 2010 hinta- ja kustannustasossa. Ulkoasiainministeriön hallinnonala Momentin 24.10.20. (Suomalaisten kriisinhallintajoukkojen ylläpitomenot) osalta vuoden 2010 talousarvioehdotuksen valmistelussa noudatetaan ulkoasiainministeriön ilmoittamaa momenttikohtaista kehystä. Momentti 24.10.20. Suomalaisten kriisinhallintajoukkojen ylläpitomenot (arviomääräraha) TA 2009 1 000 KEHYS 2010 1 000 58 919 59 774 Annetun suunnitteluperusteen noudattaminen Puolustusministeriön hallinnonalan virastojen ja laitosten on laadittava vuoden 2010 talousarvioehdotuksensa edellä olevien momenttikohtaisten suunnitteluperusteiden ja jäljempänä annettavien momenttikohtaisten erityismääräysten mukaisesti. Puolustusministeriön asettamien alustavien tavoitteiden edellyttämät menot sekä muut tehtävien hoidon kannalta välttämättömät menot, kuten esim. toiminnan tason edellyttämät välttämättömät varaosahankinnat, on sisällytettävä annettuihin suunnittelukehyksiin. Vuoden 2010 aikana ei saa syntyä kumulatiivista varaosavajetta. Toiminnan vaikuttavuuden ja toiminnallisen tehokkuuden parantamisen kannalta oleelliset ja keskeiset lisätarpeet, joita ei ole mahdollista sisällyttää varsinaiseen talousarvioehdotukseen, esitetään tarvittaessa erillisenä perusteltuna kehyksen mukaisen rahoitustason ylittävänä ehdotuksena.
4 (14) 2. Yleisperustelut ja politiikkaohjelmat 3. Tuottavuusohjelma 4. Momenttiperustelut Yleisperusteluissa esitetään yhteenveto talousarvioehdotuksesta, tiivis kuvaus ehdotukseen sisältyvistä uusista ehdotuksista sekä eduskunnan päätöksentekoa tukevia yhteenveto- ja taustatietoja talousarviosta. Lisäksi yleisperusteluihin sisällytetään yhteenveto politiikkaohjelmista joihin hallinnonala osallistuu. Vaalikaudella 2007-2011 puolustusministeriö osallistuu erityisesti lasten, nuorten ja perheiden hyvinvoinnin politiikkaohjelmaan. Puolustusministeriön hallinnonalaa koskevien yleisperustelujen valmistelusta vastaa puolustusministeriön resurssipoliittisen osaston talousyksikkö. Puolustusvoimien on kuitenkin liitettävä talousarvioehdotukseensa puolustusvoimien toimintaa koskeva yhteenveto sisällytettäväksi yleisperusteluihin. Puolustusministeriön on liitettävä talousarvioehdotukseensa politiikkaohjelmia koskeva yhteenveto ja määriteltävä, missä määrin määrärahoja käytetään politiikkaohjelman tarkoituksiin. Valtion tuottavuusohjelma toteutetaan aiemmin päätetyllä tavalla siten, että valtion työvoimatarvetta voidaan vähentää vuoteen 2011 mennessä 9 645 henkilötyövuodella ja tämän lisäksi vuoteen 2015 mennessä 4 800 henkilötyövuodella. Puolustusministeriön hallinnonalan virastojen on valmisteltava talousarvioehdotuksensa siten, että puolustusministeriön hallinnonalalle kohdistettujen tuottavuustoimenpiteiden vaikutukset toteutuvat valtioneuvoston päättämien henkilötyövuosimäärien ja vuosiajoitusten mukaisesti. Momenttiperustelut jakaantuvat päätösosaan ja selvitysosaan. Momenttien määrärahat ja tuloarviot on esitettävä tuhannen euron tarkkuudella. Päätösosassa on aina maininta myönnettävän määrärahan suuruudesta ja käyttötarkoituksesta, ns. vakiomomenttien osalta kuitenkin vain siltä osin kuin ne poikkeavat menomomenttien luokittelussa ja asiasisällössä esitetystä sisällöstä. Talousarvion laadinnan yhteydessä on tarkistettava, että kaikki toiminnassa tarvittavat määrärahojen käyttötarkoitukset joko sisältyvät momentin ns. vakiosisältöön tai tulevat asianmukaisesti esitetyksi momentin perustelujen päätösosaan. Päätösosaan kuuluvat myös valtuuslausekkeet kaikkiin momentteihin, joissa niitä tarvitaan. Momentin päätösosaan on sisällytettävä maininta määrärahan kohdentamisperusteista siltä osin, kuin kohdentaminen poikkeaa talousarvioasetuksessa mainituista yleisistä kohdentamisperusteista. Selvitysosassa on aina maininta tulon kertymäperusteiden olennaisista muutoksista ja määrärahan tai käyttötarkoituksen muutoksista edellisen varsinaisen talousarvion päätösosaan verrattuna. Selvitysosaan merkitään määrärahojen/ henkilötyövuosien siirrot lisäyksenä/vähennyksenä momentilta toiselle. Määrärahojen mitoituksen muutosta koskevat tiedot esitetään taulukkomuodossa selvitysosan lopussa ennen vertailulukuja.
5 (14) 5. Liitemuistiot ja mitoitustaulukot 6. Tulojen budjetointi Liitemuistion tarkoitus on määrärahan tai tuloarvion tarkempi perusteleminen. Muistion sisällön tulee vastata talousarvioehdotusta. Liitemuistiossa selvitetään lyhyesti toiminnan tavoitteet, laajuus, toimintalinjat, toimintaa ohjaavat säädökset ja toiminnan keskeiset rajoitteet. Liitemuistiossa on eroteltava keskeiset määrärahan mitoitukseen vaikuttavat tekijät, kuten hintojen, tuottavuuden ja toiminnan laajuuden muutoksista aiheutuvat lisäykset tai vähennykset. Tällöin on kiinnitettävä huomiota ehdotetun ja edellisen vuoden määrärahan suhteeseen sekä henkilöstömuutosten vaikutuksiin. Määrärahaehdotuksesta on käytävä ilmi käytetyt laskentaperusteet ja riittävän yksityiskohtainen laskelma menotarpeesta tai tulojen kertymästä. Siirtomäärärahaehdotusten liitemuistiossa on esitettävä tiedot mahdollisista edellisiltä vuosilta kuluvalle vuodelle siirtyneistä määrärahoista sekä arvio kuluvalta vuodelta talousarvioehdotusvuodelle siirtyvistä määrärahoista. Mikäli määrärahaesityksiin sisältyy riskejä suuntaan tai toiseen, näiden suuruus ja aiheutumissyy on tuotava määrärahaesityksissä esille. Mitoitustaulukko (liite 3) sisällytetään momenttien 12.27.01., 27.01.01., 27.10.01. ja 27.10.18. liitemuistioon. Mitoitustaulukossa momentille esitettävä määräraha eritellään seuraavasti: 1) Tulosalueittain Puolustusministeriön ja puolustusvoimien osalta tämä tarkoittaa vuoden 2009 talousarviossa noudatettua tulosaluejakoa ja Puolustushallinnon rakennuslaitoksen osalta toimialojen mukaista jakoa. 2) Valtion liikekirjanpidon tuotto- ja kululaskelman tiliryhmien mukaisesti. 3) Tulosyksiköittäin Puolustusministeriö laatii erittelyn tulosyksiköittäin, joita ovat osastot sekä erillisyksiköt. Puolustusvoimat laatii tämän erittelyn jaottelulla maavoimat, merivoimat, ilmavoimat, Pääesikunta ja yhteiset menot. Puolustushallinnon rakennuslaitoksen osalta tulosyksiköt tarkoittavat keskusyksikköä ja alueyksiköitä. Ehdotukset tuloarvioiksi tulee esittää kaikilta momenteilta, joihin tuloja arvioidaan kertyvän. Malleina voidaan käyttää vuoden 2009 talousarviossa olevia teksti- ja laskelmamalleja. Tulomomentin selvitysosassa esitetään mitoitusperusteet sekä tulon kertymäperusteiden olennaiset muutokset edellisen varsinaisen talousarvion päätösosaan verrattuna. Nettobudjetoitujen tulomomenttien osalta noudatetaan nettobudjetoitavista menomomenteista annettuja määräyksiä.
6 (14) 6.1. Momentti 12.27.01. (Puolustushallinnon rakennuslaitoksen tulot) Momentin valmistelussa tulee varmistaa se, että tulot Rakennuslaitoksen myymistä palveluista vastaavat kiinteistöjen käyttäjiltä saatuja ennakkotietoja sekä näiden talousarvioehdotuksia. Rakennuslaitoksen tulee talousarvioehdotuksensa liitemuistiossa eritellä vuoden 2010 tuloarvio maksajakohtaisesti. Henkilöstömäärä Talousarvioehdotukseen on sisällytettävä arvio palkatun henkilöstön määrästä perusteluineen liitteen 4 taulukkomallin mukaisesti. Palkkausmenot Palkkausmenojen määrärahatarpeesta tulee laatia eritelty laskelma, josta käyvät ilmi varsinaiset palkat, työaika- ja suoriteperusteiset korvaukset, muut palkat, työnantajan eläkemaksut, työnantajan sosiaaliturvamaksut sekä muut työnantajamaksut. On huomattava, että työantajan kansaneläkemaksu poistuu vuonna 2010. Palkkausmenojen sivukulujen laskemisessa käytetyt prosenttiluvut on käytävä ilmi laskelmasta. Tuottavuustoimenpiteet Puolustusministeriön hallinnonalan tuottavuustoimenpiteiden vaikutukset tulee esittää valtiovarainministeriön määräyksen mukaisesti (liite 1: liite II-2). 6.2. Momentti 12.27.20. (Tulot irtaimen omaisuuden myynnistä ja rojaltimaksuista) Momentin liitemuistioon on sisällytettävä arvio bruttotuloista ja menoista riittävästi eriteltynä talousarvioehdotusvuodelta ja kahdelta sitä edeltävältä vuodelta. 6.3. Momentti 12.27.99. (Puolustusministeriön hallinnonalan muut tulot) Tuloarvion mitoituksessa tulee ottaa huomioon sotilaallisesta kriisinhallinnasta kertyvät tulot. Selvitysosassa tulee tarvittavilta osin selvittää tuloarvion mitoituksen perusteet ja liitemuistiossa on esitettävä tarkemmat mitoituksen perusteet ja laskelmat. 6.4. Momentti 12.24.99. (Ulkoasiainministeriön hallinnonalan tulot) 7. Menojen budjetointi Momentin liitemuistiossa on selvitettävä momentin tuloarvion mitoituksen perusteet ja esitettävä niitä koskevat laskelmat. Menomomentteja budjetoitaessa noudatetaan seuraavia momenttikohtaisia perusteita ja erityisohjeita. Malleina voidaan käyttää vuoden 2009 talousarviossa olevia teksti- ja laskelmamalleja.
7 (14) 7.1. Momentti 27.01.01. (Puolustusministeriön toimintamenot) Henkilöstömäärä Talousarvioehdotukseen on sisällytettävä arvio palkatun henkilöstön määrästä perusteluineen liitteen 4 taulukkomallin mukaisesti. Palkkausmenot Palkkausmenojen määrärahatarpeesta tulee laatia eritelty laskelma, josta käyvät ilmi varsinaiset palkat, työaika- ja suoriteperusteiset korvaukset, muut palkat, työnantajan eläkemaksut, työnantajan sosiaaliturvamaksut sekä muut työnantajamaksut. On huomattava, että työantajan kansaneläkemaksu poistuu vuonna 2010. Palkkausmenojen sivukulujen laskemisessa käytetyt prosenttiluvut on käytävä ilmi laskelmasta. Toimitilamenot Liitemuistioon on sisällytettävä puolustusministeriön toimitilamenoista riittävästi eritelty laskelma. Politiikkaohjelmat Mikäli momentilta 27.01.01. on tarkoitus rahoittaa politiikkaohjelmia, tulee perustelujen selvitysosaan liittää politiikkaohjelman rahoittamista koskeva määrärahavaraus. Määrärahavaraus voidaan ilmoittaa esim. seuraavasti: - määrärahasta on tarkoitus rahoittaa y:n politiikkaohjelmaa. Tuottavuustoimenpiteet Puolustusministeriön hallinnonalan tuottavuustoimenpiteiden vaikutukset tulee esittää valtiovarainministeriön määräyksen mukaisesti (liite 1: liite II-2). 7.2. Momentti 27.01.29. (Puolustusministeriön hallinnonalan arvonlisäveromenot) Puolustusministeriön virastojen ja laitosten on tehtävä talousarvioehdotuksen laadinnan yhteydessä yksityiskohtainen arviolaskelma arvonlisäveromenojen tarpeestaan vuonna 2010 liitteen 5 mukaisesti. 7.3. Momentti 27.10.01. (Puolustusvoimien toimintamenot) Momentilla 27.10.01. (Puolustusvoimien toimintamenot) tilausvaltuuksien määrärahat kohdennetaan varainhoitovuoteen kuuluviksi maksuperusteella. Menoselvitys tilausvaltuuksista Puolustusvoimien toimintamenomomentin tilausvaltuuteen sisällytetään vain sellaisia puolustusvoimien toiminnan edellyttämiä materiaalin ja palvelujen hankintoja, jotka edellyttävät yli vuoden mittaisia, pitkäaikaisia sopimuksia, ja joita ei voi rahoittaa normaalilla toimintamenomäärärahalla. Tilausvaltuuksien käytöstä aiheutuvista talousarviomenoista tulee esittää selvitys, josta ilmenevät varainhoitovuoden menot ja seuraavien vuosien määräraha-
8 (14) tarpeet (menoselvitys). Menoselvitys laaditaan valtuuksittain eriteltynä valtiovarainministeriön määräyksen mukaisesti (liite 1: liite III-7). Menoselvitys sisällytetään momentin 27.10.01. perustelujen selvitysosaan. Nettobudjetoidun toimintamenomomentin selvitysosassa esitetään momentille 27.10.01. (Puolustusvoimien toimintamenot) budjetoidut tulot ja menot valtiovarainministeriön määräyksen mallin mukaisesti (liite1: liite III-2). Henkilöstömäärä Talousarvioehdotukseen on sisällytettävä arvio palkatun henkilöstön määrästä perusteluineen liitteen 4 taulukkomallin mukaisesti. Palkkausmenot Palkkausmenojen määrärahatarpeesta tulee laatia eritelty laskelma, josta käyvät ilmi varsinaiset palkat, työaika- ja suoriteperusteiset korvaukset, muut palkat, työnantajan eläkemaksut, työnantajan sosiaaliturvamaksut sekä muut työnantajamaksut. On huomattava, että työantajan kansaneläkemaksu poistuu vuonna 2010. Palkkausmenojen sivukulujen laskemisessa käytetyt prosenttiluvut on käytävä ilmi laskelmasta. Asevelvollisten päivärahoista, reserviläispalkoista ja -päivärahoista sekä kadettien ja opistoupseerioppilaiden päivärahoista tulee esittää erillinen laskelma, jossa on otettu huomioon kustannustasossa ja toiminnan laajuudessa tapahtuneiden muutosten vaikutukset. Asevelvollisten koulutuksen ja ylläpitävän huollon menot Momentin 27.10.01. (Puolustusvoimien toimintamenot) osalta on esitettävä myös toimintokohtainen laskelma määrärahojen suunnitellusta käytöstä asevelvollisten koulutukseen ja ylläpitävään huoltoon. Maksullinen toiminta Talousarvioehdotukseen on sisällytettävä erilliset suoriteryhmittäin laaditut kustannusvastaavuuslaskelmat maksuperustelain mukaisista julkisoikeudellisista suoritteista, maksuperustelain mukaisista muista suoritteista sekä erityislakien mukaisista suoritteista. Kustannusvastaavuuslaskelmien yhteenlaskettujen ylijäämien (+) tai alijäämien (-) loppusumman tulee olla sama kuin toimintamenomomentin selvitysosan tunnuslukutaulukon maksullisen toiminnan tulojen erittelyssä olevat luvut. Malli kustannusvastaavuuslaskelmasta on esitetty valtiovarainministeriön antamissa laadintamääräyksissä. Toimitila- ja aluemenot Momentin 27.10.01. (Puolustusvoimien toimintamenot) osalta talousarvioehdotuksen liitemuistiossa on eriteltävä nykyiset toimitila- ja aluehallinnan vuokramenot, uudet tila- ja aluetyötarpeet vuonna 2010, vuonna 2010 tarpeettomina luovutettavista toimitiloista ja alueista kertyvät säästöt sekä perusparannusten ja uusinvestointien vaikutus toimitila- ja aluehallinnan menoihin. Perusparannusten ja uusinvestointien osalta tulee myös ilmoittaa, mihin puolustusmateriaalihankkeeseen ne mahdollisesti liittyvät. Puolustusvoimien maksamista toimitila-
9 (14) tai aluehallinnan vuokrista on lisäksi laadittava saajakohtainen erittely, josta käy ilmi esim. Senaatti-kiinteistöille maksettavien pääomavuokrien kokonaismäärä ja Puolustushallinnon rakennuslaitokselle maksettavien ylläpitomenojen kokonaismäärä. Puolustusvoimien on varmistettava Puolustushallinnon rakennuslaitokselle maksettavia menoja budjetoitaessa, että niiden yhteismäärä vastaa Puolustushallinnon rakennuslaitoksen kanssa sovittua, ja rakennuslaitoksen omaan talousarvioehdotukseensa sisällyttämää, puolustusvoimilta kertyvien tuottojen yhteismäärää. Palvelussuhdeasuntojen vuokraosuuksiin tarkoitettu määräraha Talousarvioehdotukseen tulee liittää laskelma, jossa on eritelty tämän määrärahatarpeen muodostuminen (tuettavien asuntojen määrä, keskimääräinen kokonaisvuokra/asunto, asukkaalta keskimäärin perittävä vuokra/asunto, isännöintikustannukset, tuen määrä keskimäärin/asunto yms.). Palvelussuhdeasuntoihin liittyvät tulot ja menot budjetoidaan bruttomääräisinä momentille 27.10.01. (Puolustusvoimien toimintamenot). Politiikkaohjelmat Mikäli momentilta 27.10.01. on tarkoitus rahoittaa politiikkaohjelmia, perustelujen selvitysosaan liitetään politiikkaohjelman rahoittamista koskeva määrärahavaraus. Määrärahavaraus voidaan ilmoittaa esim. seuraavasti: - määrärahasta on tarkoitus rahoittaa y:n politiikkaohjelmaa. Tuottavuustoimenpiteet Puolustusministeriön hallinnonalan tuottavuustoimenpiteiden vaikutukset tulee esittää valtiovarainministeriön määräyksen mukaisesti (liite 1: liite II-2). Lahjoitukset Jos puolustusvoimat tulee nykyisten tietojen mukaan vastaanottamaan vuonna 2010 lahjoituksia, joita voidaan käyttää puolustusvoimien toiminnasta aiheutuvien menojen maksamiseen, olisi nämä budjetoitava muiksi tuloiksi momentille 27.10.01. (Puolustusvoimien toimintamenot). 7.4. Momentti 27.10.18. (Puolustusmateriaalihankinnat) Momentille 27.10.18. budjetoidaan sellaiset määrärahat, jotka ovat käyttötarkoitukseltaan puolustusmateriaalin hankintamenoja. Momentille ei budjetoida sellaisia määrärahoja, jotka ovat luokittelultaan toimintamenomomentin asiasisällön mukaisia. Talousarvioehdotusta laadittaessa on otettava huomioon puolustusministeriön tilausvaltuuksien suunnittelua ja valmistelua koskeva asiakirja nro FI.PLM.1926 10371/3010/2003 3.11.2003. Tilausvaltuuksien määrärahat tulee kohdentaa varainhoitovuoteen kuuluviksi maksuperusteella.
10 (14) Puolustusvoimien materiaalinen kehittäminen 2010 -tilausvaltuus (PVKEH 2010) PVKEH 2010 tilausvaltuuteen sisällytetään ne uudet puolustusmateriaalihankkeet, joiden hankintavalmistelu on riittävän pitkällä ja hankkeet ovat sidottavissa vuoden 2010 aikana. PVKEH 2010 tilausvaltuuteen sisältyvien uusien puolustusmateriaalihankintojen henkilöstö-, toimitila- ja materiaalitarpeet on sisällytettävä eriteltynä tilausvaltuuden perustelumuistion lisäksi puolustusvoimien toimintamenoja koskeviin suunnitelmiin ja laskelmiin. Tekninen tutkimus, tuotekehitys ja hankintavalmistelu 2010 tilausvaltuus (TTK- PROTO 2010) Teknisen tutkimuksen, tuotekehityksen ja hankintavalmistelun 2010 tilausvaltuuteen (TTK-PROTO 2010), sisällytetään ne uudet tekniseen tutkimukseen, tuotekehitykseen ja hankintavalmisteluun liittyvät puolustusmateriaalihankkeet, joiden hankintavalmistelu on riittävän pitkällä ja hankkeet ovat sidottavissa vuoden 2010 aikana. TTK-PROTO 2010 tilausvaltuuteen sisältyvien uusien puolustusmateriaalihankintojen henkilöstö-, toimitila- ja materiaalitarpeet on sisällytettävä eriteltynä tilausvaltuuden perustelumuistion lisäksi puolustusvoimien toimintamenoja koskeviin suunnitelmiin ja laskelmiin. Menoselvitys tilausvaltuuksista Tilausvaltuuksien käytöstä aiheutuvista talousarviomenoista tulee esittää selvitys, josta ilmenevät varainhoitovuoden menot ja seuraavien vuosien määrärahatarpeet (menoselvitys). Menoselvitys laaditaan valtuuksittain eriteltynä valtiovarainministeriön määräyksen mukaisesti (liite1: liite III-7). Menoselvitys sisällytetään momentin 27.10.18. perustelujen selvitysosaan. Kehittämisohjelmataulukko Hankkeiden liittyminen puolustusvoimien kehittämisohjelmiin ja sen suorituskykytavoitteet esitetään omassa taulukossaan. Indeksi- ja valuuttakurssimenot Puolustusmateriaalihankintojen tilausvaltuuksien indeksimenot mitoitetaan tehtyjen sopimusten tai saatujen tarjouspyyntöjen indeksikattojen mukaisesti. Puolustusmateriaalihankintojen tilausvaltuuksien maksatusmäärärahoihin liittyvistä valuuttakurssimuutoksista aiheutuva määrärahatarve budjetoidaan viimeisimmän käytettävissä olevan valuuttakurssitason mukaisesti. Käytetty päivämäärä on selkeästi ilmoitettava liitemuistiossa. Momentin 27.10.18. liitemuistioon sisällytetään laskelmat valuuttakurssien muutoksesta aiheutuvista lisätarpeista tai säästöistä tilausvaltuuksittain puolustusministeriön kirjeen nro FI.PLM.8680 717/2910/2005 29.6.2005 mukaisesti ja esitetään mahdollisesti tilausvaltuuksien alkuperäisiin valuuttakurssitasoihin nähden annetun suunnittelukehyksen ylittävä lisämäärärahatarve.
11 (14) Muut puolustusmateriaalihankinnat Muiden puolustusmateriaalihankintojen (ns. kertahankinnat) määrärahatarve on eriteltävä liitemuistiossa riittävän yksityiskohtaisesti kehittämisohjelmittain ja/tai tulosyksiköittäin merkittäviin käyttötarkoituskohteisiin. Edellä mainituista erittelyistä on lisäksi käytävä ilmi, paljonko muihin puolustusmateriaalihankintoihin käytettävissä olevista määrärahoista on tarkoitus kohdistaa varaosahankintoihin. 7.5. Momentti 27.30.20. (Sotilaallisen kriisinhallinnan kalusto- ja hallintomenot) Momentin 27.30.20. vuoden 2010 talousarvioehdotus laaditaan siten, että siihen sisällytetään kaikki tiedossa olevat kriisinhallintaoperaatiot. Sotilaallisen kriisinhallinnan menot tulee suunnitella ulkoasiainministeriön ja puolustusministeriön yhdessä arvioiman toimintatason mukaisesti. Momentille sisällytetään käyttösuunnitelma, jossa määrärahan käyttö eritellään vuoden 2009 talousarviota vastaavalla tavalla. Talousarvioehdotukseen on sisällytettävä muistio momentin 27.30.20 määrärahatarpeesta oheista (liite 6a) lomakemallia käyttäen. Muistioon on sisällytettävä eritellyt tiedot kaikista kriisinhallintaoperaatioista, joita koskeva mandaatti on olemassa. Lomakemalliin tulee päivittää tiedossa olevat muutokset kriisinhallintaoperaatioissa, henkilömäärissä, työnantajamaksuprosenteissa sekä muissa tulo- ja menoperusteissa. On huomattava, että työantajan kansaneläkemaksu poistuu vuonna 2010. 7.6. Momentti 27.30.95. (Kurssivaihtelut) Momentin liitemuistiossa on oltava erittely sotilaalliseen kriisinhallintatoimintaan liittyvistä 31.12.2008 avoinna olleista valuuttamääräisistä saatavista ja niiden valuuttakursseista. 7.7. Momentti 24.10.20. (Suomalaisten kriisinhallintajoukkojen ylläpitomenot) Vuoden 2010 talousarvioehdotus laaditaan siten, että siihen sisällytetään kaikki tiedossa olevat sotilaalliset kriisinhallintaoperaatiot. Momentille sisällytetään käyttösuunnitelma, jossa määrärahan käyttö eritellään vuoden 2009 talousarviota vastaavalla tavalla. Talousarvioehdotukseen on sisällytettävä muistio momentin 24.10.20 (Suomalaisten kriisinhallintajoukkojen ylläpitomenot) määrärahatarpeesta oheista (liite 6b) lomakemallia käyttäen. Siihen on päivitettävä tiedossa olevat muutokset kriisinhallintaoperaatioissa, henkilömäärissä, työnantajamaksuprosenteissa, päivä- ja muonanparannusrahoissa sekä muissa tulo- ja menoperusteissa. 8. Uudet tilausvaltuudet ja perustelumuistiot Kaikista momenteille 27.10.01. ja 27.10.18. esitettävistä uusista tilausvaltuuksista on laadittava liitteen 7 mukainen perustelumuistio. Tilausvaltuuden perustelumuistio sisältää mm. seuraavat tiedot: - tilausvaltuuden tunnistetiedot ja kokonaismäärä - tilausvaltuuden käyttötarkoitus ja menojen ajoitus
12 (14) - suorituskyky tai tavoite, joka tilausvaltuudella pyritään aikaansaamaan - suhde tehtyihin materiaalipoliittisiin linjauksiin ja hankintaperiaatteisiin - taloudelliset ym. vaikutukset - hankintojen valmiusaste. Tilausvaltuuden perustelumuistiota käytetään hyväksi arvioitaessa talousarvioehdotuksen käsittelyn yhteydessä tilausvaltuuteen sisällytettyjen hankkeiden valmiusastetta ja kyseisen tilausvaltuuden perustelujen riittävyyttä. Ei-julkisten tietojen osalta Pääesikunnan on toimitettava tilausvaltuuksien perustelumuistiot entiseen tapaan erikseen puolustusministeriön resurssipoliittisen osaston talousyksikölle. Momentin 27.10.18. (Puolustusmateriaalihankinnat) määrärahoilla tehtäviä hankintoja koskevien tietojen parantamiseksi ja ajan tasaisen tilannekuvan ylläpitämiseksi sekä budjetointimuutosvalmiuden varmistamiseksi Pääesikunnan on toimitettava Suuret päätetyt hankinnat lomakkeen (liite 8) mukaiset tiedot sellaisista päätetyistä hankinnoista, joiden kokonaisarvo on vähintään 40 milj. euroa. 9. Alueiden kehittämisen määrärahaehdotukset Alueiden kehittämislain (602/2002, muutos 954/2005) 10 a :n mukaan mm. puolustusministeriön on tehtävä yhteenveto keskeisistä alueiden kehittämiseen vaikuttavista määrärahaehdotuksista. Talousarvioehdotuksen liitteenä on esitettävä yhteenveto tiliviraston toiminnan alueellista vaikutuksista ja niissä tapahtuvista muutoksista sekä arvio ehdotettujen määrärahojen alueellisesta jakautumisesta ja määrärahan alueellisen jaon perusteista vuonna 2010. Yhteenvedosta on käytävä ilmi vuonna 2010 tehtävät organisaatiomuutokset ja muut toimenpiteet, joilla on merkitystä alueiden kehittämiseen. 10. Sukupuolinäkökulman huomioiminen Talousarvioehdotukseen on sisällytettävä yhteenvetotarkastelu toiminnan sukupuolivaikutuksista. Tarkastelulla pyritään selvittämään talousarviossa ehdotetun toiminnan vaikutuksia erikseen miehiin ja naisiin. Yhteenvedosta tulisi selvitä mm. mikä on viraston toiminnan tavoite sukupuolten välisen tasa-arvon näkökulmasta sekä miten toimimalla ja millä keinoilla tähän tavoitteeseen pyritään? Lisäksi esim. taulukot tulee mahdollisuuksien mukaan esittää jaoteltuna miehiin ja naisiin. Sukupuolivaikutusten tarkastelu liittyy hallituksen tasa-arvoohjelmaan vuosille 2008-2011 sekä valtiovarainministeriön toimiin arvioida talousarviota sukupuolivaikutusten kautta. 11. Yhteistoimintalain mukaiset lausunnot Puolustusvoimien ja Puolustushallinnon rakennuslaitoksen on liitettävä talousarvioehdotukseensa yhteistoiminnasta valtion virastoissa ja laitoksissa annetun lain (651/1988) mukaiset lausunnot yhteistoimintamenettelyn piiriin kuuluvista asioista.
13 (14) 12. Luettelo säädöksistä ja määräyksistä 13. Asiakirjojen julkisuus 14. Määräajat ja yhteystiedot Talousarvioehdotukseen on liitettävä erillinen luettelo 1) säädöksistä ja määräyksistä, joiden perusteella maksut määrätään ja suoritteet hinnoitellaan sekä 2) momenteista, joille tulot kertyvät. Puolustusministeriön ja sen alaisten virastojen ja laitosten talousarvioehdotukset ovat julkisia sen jälkeen, kun valtiovarainministeriö on antanut ensimmäisen virallisen palautteensa hallinnonaloille, mikä tapahtuu tämänhetkisen aikataulun mukaan 31.7.2009. Tämän palautteen jälkeen tehdyt talousarvioehdotusten muutokset ja täsmennykset ovat julkisia, kun hallitus on 15.9.2009 antanut talousarvioesityksensä eduskunnalle. Ministeriön, virastojen ja laitosten varsinaisia ehdotuksia talousarvioiksi ei ole lupa saattaa julkisuuteen ennen edellä mainittuja julkisuusajankohtia. Puolustusministeriö tiedottaa hallinnonalan talousarvioehdotuksesta sen jälkeen, kun valtiovarainministeriö on antanut siitä ensimmäisen palautteensa. Puolustusministeriön hallintoyksikön, puolustusvoimien ja Puolustushallinnon rakennuslaitoksen on toimitettava edellä mainituin perustein laadittu vuoden 2010 talousarvioehdotus puolustusministeriön resurssipoliittisen osaston talousyksikölle viimeistään to 16.4.2008. Hallinnonalan talousarvioehdotuksen valmistelussa noudatettavia linjauksia on tarkoitus esitellä PLM:n ylimmälle johdolle ke 29.4.2009. Hallinnonalan talousarvioehdotus on toimitettava valtiovarainministeriöön viimeistään ma 18.5.2009. Ulkoasiainministeriön momenttia 24.10.20 (Suomalaisten kriisinhallintajoukkojen ylläpitomenot) koskevat esitykset on toimitettava puolustusministeriön resurssipoliittisen osaston talousyksikölle viimeistään 16.4.2009. Talousyksikkö toimittaa ehdotuksen edelleen ulkoasiainministeriölle. Lisätietoja ja -ohjeita talousarvioehdotusten laadinnasta antavat: Talousjohtaja Timo Norbäck (p. 88240, timo.norback@defmin.fi, PVAH), taloussuunnittelija Jorma Kiviniemi (p. 88236, jorma.kiviniemi@defmin.fi, PVAH) ja taloussuunnittelija Kristiina Olsson (p. 88127, kristiina.olsson@defmin.fi., PVAH). Ylijohtaja Eero Lavonen Talousjohtaja Timo Norbäck
14 (14) LIITTEET JAKELU TIEDOKSI - Valtiovarainministeriön määräys toiminta- ja taloussuunnittelusta sekä kehys- ja talousarvioehdotusten laadinnasta (VM:n kirje nro TM 0802 2.4.2008) (liite 1) - Puolustusministeriön hallinnonalan alustavat tulostavoitteet vuodelle 2010 (liite 2) - Talousarvioehdotusten liitemuistion mitoitustaulukon malli (liite 3) - Palkatun henkilöstön määrä henkilötyövuosina (taulukkomalli) (liite 4) - Arvio arvonlisäveromenomäärärahan tarpeesta vuonna 2010 soveltamisohjeineen (liite 5) - Momenttien 27.30.20. ja 24.10.20. taulukkomallit (liitteet 6a ja 6b) - Tilausvaltuuden perustelumuistio -lomake (liite 7) - Suuret päätetyt hankinnat lomake (liite 8) PLM/hallintoyksikkö Pääesikunta Puolustushallinnon rakennuslaitos PLM/kansliapäällikkö PLM/osastot PLM/materiaaliyksikkö PLM/henkilöstöyksikkö PLM/yhdyskunta- ja ympäristöyksikkö PLM/puolustusministerin erityisavustaja UM/talouslinja Pääesikunta/suunnitteluosasto