KUUMA-johtokunta 14.2.2018 12 Liite 12a TILINPÄÄTÖS 31.12.2017 1
KUUMA -liikelaitos TASE 1.1. - 31.12.2017 1.1. - 31.12.2016 VASTAAVAA VAIHTUVAT VASTAAVAT 123 903,54 472 254,43 Saamiset 123 903,54 472 254,43 Lyhytaikaiset saamiset Siirtosaamiset 26 351,57 30 433,04 Muut saamiset kunnalta 92 523,86 441 280,35 Muut saamiset 5 028,11 541,04 *** VASTAAVAA YHTEENSÄ 123 903,54 472 254,43 VASTATTAVAA OMA PÄÄOMA 43 642,59 43 918,80 Edell.tilikausien yli-/alijäämä 43 918,80 46 745,46 Tilikauden ylijäämä (alijäämä) -276,21-2 826,66 VIERAS PÄÄOMA 80 260,95 428 335,63 Lyhytaikainen 80 260,95 428 335,63 Saadut ennakot Ostovelat 42 174,29 247 126,42 Muut velat 4 747,39 173 302,41 Siirtovelat 33 339,27 7 906,80 *** VASTATTAVAA YHTEENSÄ 123 903,54 472 254,43 LIIKELAITOKSEN TUNNUSLUVUT Omavaraisuusaste, % 35,22 9,30 Suhteellinen velkaantuneisuus, % 18,87 46,14 Velat ja vastuut prosenttia käyttötuloista 18,87 46,14 Kertynyt ylijäämä (alijäämä), 1000 e 44 44 Lainakanta 31.12., 1000 e 0 0 Lainasaamiset 31.12., 1000 e 0 0 2
KUUMA -liikelaitos Taseen 2017 Tunnusluvut Omavaraisuusaste, % Omavaraisuusaste mittaa liikelaitoksen vakaavaraisuutta ja alijäämän sietokykyä = 100 x (Oma pääoma + Poistoero ja vapaaehtoiset varaukset) / (Koko pääoma - Saadut ennakot) Oma pääoma 43 642,59 Koko pääoma - saadut ennakot 123 903,54 35,22 Suhteellinen velkaantuneisuus, % Tunnusluku kertoo kuinka paljon liikelaitoksen käyttötuloista tarvittaisiin vieraan pääoman takaisinmaksuun = 100 x (Vieras pääoma -Saadut ennakot) / Käyttötulot Vieras pääoma 80 260,95 Saadut ennakot 80 260,95 Käyttötulot (huom! Tuloslaskelmasta tuotot) 425 367,91 18,87 Velat ja vastuut prosenttia käyttötuloista Tunnusluku kertoo kuinka paljon liikelaitoksen käyttötuloista tarvittaisiin vieraan pääoman takaisinmaksuun, silloin kun vieraaseen pääomaan rinnastetaan myös vuokravastuut = 100 x (Vieras pääoma -Saadut ennakot+vuokravastuut) / Käyttötulot Vieras pääoma 80 260,95 Saadut ennakot Vuokravastuut 80 260,95 Käyttötulot (huom! Tuloslaskelmasta tuotot) 425 367,91 18,87 Kertynyt ylijäämä (alijäämä), 1000 e Edellisten tilikausien ylijäämä (alijäämä) 43 918,80 Tilikauden ylijäämä (alijäämä) -276,21 43 642,59 Lainakanta 31.12., 1000 e = Vieras pääoma - (Saadut ennakot + ostovelat + Siirtovelat + Muut velat) Liikelaitoksen lainakanta = korollinen vieras pääoma Pitkäaikainen Lainat rahoitus-ja vakuutuslaitoksilta Lyhytaikainen Lainat rahoitus-ja vakuutuslaitoksilta Lainat julkisyhteisöiltä Lainasaamiset 31.12., 1000 e =Sijoituksiin merkityt jvk -lainasaamiset ja muut lainasaamiset Pysyviin vastaaviin merkityt antolainat 0 Sisäinen yhdystili 2017 2016 Tase vastaavaa 123 903,54 472 254,43 Tase vastattavaa 31 379,68 30 974,08 Vastaavaa, muut saamiset kunnalta -92 523,86-441 280,35 3
KUUMA -liikelaitos TULOSLASKELMA 1.1. - 31.12.2017 1.1. - 31.12.2016 Liikevaihto 425 367,91 928 279,07 Liiketoiminnan muut tuotot Materiaalit ja palvelut Aineet, tarvikkeet ja tavarat Ostot tilikauden aikana -6 873,31-2 946,29 Palvelujen ostot -251 684,05-258 557,36-822 420,66-825 366,95 Henkilöstökulut Palkat ja palkkiot -127 381,48-72 549,67 Henkilösivukulut Eläkekulut -21 786,97-8 620,61 Muut henkilösivukulut -5 835,29-155 003,74-3 632,93-84 803,21 Poistot ja arvonalentumiset Suunnitelman mukaiset poistot Liiketoiminnan muut kulut -12 041,92-20 870,47 Liikeylijäämä (-alijäämä) -235,11-2 761,56 Rahoitustuotot ja -kulut Muut rahoitustuotot Muille maksetut korkokulut Korvaus peruspääomasta Muut rahoituskulut -41,10-41,10-65,10-65,10 Ylijäämä (alijäämä) ennen satunnaisia eriä -276,21-2 826,66 Ylijäämä (alijäämä) ennen varauksia -276,21-2 826,66 Tilikauden ylijäämä (alijäämä) -276,21-2 826,66 LIIKELAITOKSEN TUNNUSLUVUT Sijoitetun pääoman tuotto, % -0,63-6,24 Kunnan sijoittaman pääoman tuotto, % -0,63-6,24 Voitto, % -0,06-0,30 4
KUUMA -liikelaitos Tuloslaskelman 2017 tunnusluvut Sijoitetun pääoman tuotto, % Tunnusluku kertoo liikelaitokseen sijoitetun pääoman tuoton eli mittaa liikelaitoksen suhteellista kannattavuutta = 100 x (Yli-/alijäämä ennen satunnaisia eriä + Kunnalle maksetut korkokulut + Muille maksetut korkokulut + Korvaus peruspääomasta ) / (Oma pääoma + Sijoitettu korollinen vieras pääoma + Poistoero ja vapaaehtoiset varaukset) Tunnusluvun tase-erät lasketaan tilikauden alun ja lopun keskiarvona Yli-/alijäämä ennen satunnaisia eriä -276,21 Korvaus peruspääomasta -276,21 Oma pääoma 1.1. 43 918,80 Oma pääoma 31.12. 43 642,59 Oma pääoma keskiarvo 43 780,70 Korollinen vpo 1.1 Korollinen vpo 31.12. Korollinen vpo keskiarvo 43 780,70-0,63 Kunnan sijoittaman pääoman tuotto, % Tunnusluku kertoo kunnan liikelaitokseen sijoittaman pääoman tuoton = 100 x (Yli-/alijäämä ennen satunnaisia eriä + Kunnalle maksetutut korkokulut + Korvaus peruspääomasta) / (Oma pääoma + Lainat kunnalta + Poistoero ja vapaaehtoiset varaukset) Tunnusluvun tase-erät lasketaan tilikauden alun ja lopun keskiarvona Yli-/alijäämä ennen satunnaisia eriä -276,21 Korvaus peruspääomasta -276,21 Oma pääoma 1.1. 43 918,80 Oma pääoma 31.12. 43 642,59 Oma pääoma keskiarvo 43 780,70 Lainat kunnalta 1.1. Lainat kunnalta 31.12. Lainat kunnalta keskiarvo 0 43 780,70-0,63 Voitto, % Tunnusluku kertoo, kuinka suuren prosentuaalisen osuuden liikelaitoksen yli/alijäämä ennen varauksia ja veroja muodostavat liikevaihdosta. Jos prosenttiluku on negatiivinen, liikelaitoksen toiminta on tappiollista = 100 x (Yli-/alijäämä ennen varauksia / Liikevaihto) Yli- /alijäämä ennen varauksia -276,21 Liikevaihto 425 367,91-0,06 5
KUUMA -liikelaitos RAHOITUSLASKELMA 1.1. - 31.12.2017 1.1. - 31.12.2016 Toiminnan rahavirta Liikeylijäämä (-alijäämä) -235,11-2 761,56 Poistot ja arvonalentumiset Rahoitustuotot ja -kulut -41,10-65,10 Satunnaiset erät Tuloverot Tulorahoituksen korjauserät -276,21-2 826,66 Investointien rahavirta Investointimenot Rahoitusosuudet investointimenoihin Pysyvien vastaavien hyöd.luovutustulot Toiminnan ja investointien rahavirta -276,21-2 826,66 Rahoituksen rahavirta Oman pääoman muutokset Muut maksuvalmiuden muutokset Saamisten muutos kunnalta 348 756,49-281 140,33 Saamisten muutos muilta -405,60 14 511,78 Korottomien velkojen muutos muilta -348 074,68 269 455,21 Rahoituksen rahavirta 276,21 2 826,66 ero LIIKELAITOKSEN TUNNUSLUVUT Toiminnan ja investointien rahavirran kertymä 5 vuodelta, kertymä 5 vuodelta, 43 642,59 43 918,80 Investointien tulorahoitus, % Lainanhoitokate Kassan riittävyys, pv Quick ratio 1,54 1,10 Current ratio 1,54 1,10 6
KUUMA -liikelaitos Rahoituslaskelman 2017 tunnusluvut Toiminnan ja investointien rahavirta ja sen kertymä Toiminnan ja investointien rahavirta -välituloksen tilinpäätösvuoden ja neljän edellisen vuoden kertymän avulla voidaan seurata investointien omarahoituksen toteutumista pitemmällä aikavälillä Omarahoitusvaatimus täyttyy, jos kertymä viimeksi päättyneenä tilinpäätösvuonna on positiivinen Toiminnan ja investointien rahavirran kertymä ei ei saisi muodostua pysyvästi negatiiviseksi. vuosi 2013 2 623,17 2 623,17 vuosi 2014-132,39 2 490,78 vuosi 2015 44 254,68 46 745,46 vuosi 2016-2 826,66 43 918,80 vuosi 2017 (laskelmasta) -276,21 43 642,59 yhteensä 43 642,59 *) tunnusluku laskettu liikelaitoksen toiminnan vuosista tp 2017, 5 vuodelta, vertailuvuosi 4 vuodelta) Investointien tulorahoitus, % Tunnusluku kertoo kuinka paljon investointien omahankintamenosta on rahoitettu tulorahoituksella = 100 x (Ylijäämä (alijäämä) ennen satunnaisia eriä + Poistot ja arvonalentumiset - Tuloverot) / Investointien omahankintameno Ylijäämä (alijäämä) ennen satunnaisia eriä -276,21 Poistot ja arvonalentumiset -276,21 Investointien omahankintameno Lainanhoitokate Tunnusluku kertoo tulorahoituksen riittävyyden vieraan pääoman korkojen ja lyhennysten maksuun =(Ylijäämä (alijäämä) ennen satunnaisia eriä + Poistot ja arvonalentumiset + Korkokulut - Tuloverot) / (Korkokulut + Lainanlyhennykset) Ylijäämä (alijäämä) ennen satunnaisia eriä Korkokulut -276,21-276,21 Korkokulut ja lainalyhennykset Kassan riittävyys, pv Tunnusluku kertoo monenko päivän kassastamaksut voidaan kattaa tilinpäätöspäivän kassavaroilla = 365 pv x Rahavarat 31.12. / Kassasta maksut tilikaudella Rahavarat 31.12. Kassasta maksut Tulos; materiaalit ja palvelut 258 557,36 Tulos; henkilöstökulut 155 003,74 Tulos; liiketoiminnan muut kulut 12 041,92 Tulos; korkokulut kunnalle Tulos; korkokulut muille Tulos; korvaus peruspääomasta Tulos; muut rahoituskulut 41,10 Rahoitus; Investointimenot Rahoitus; pitkäaik.lainojen väh.kunnalle Rahoitus; pitkäaik.lainojen väh.muille 425 644,12 7
Quick ratio (hyvä: yli 2, tyydyttävä: 1-2, heikko:alle 1) Tunnusluku kuvaa rahoitusomaisuuden riittävyyttä lyhytaikaisten velvoitteiden hoitamiseen =(rahat ja pankkisaamiset + Rahoitusarvopaperit + Lyhytaikaiset saamiset) / (Lyhytaikainen vieras pääoma - Saadut ennakot) Rahat ja pankkisaamiset Lyhytaikaiset saamiset 123 903,54 123 903,54 Lyhytaikainen vieras pääoma- saadut ennakot 80 260,95 1,54 Current ratio (hyvä: yli 1, tyydyttävä: 0,5-1, heikko: alle 0,5) =(Vaihto-omaisuus + Lyhytaikaiset saamiset + Rahoitusarvopaperit + Rahat ja pankkisaamiset)/ (Lyhytaikainen vieras pääoma - Saadut ennakot) Lyhytaikaiset saamiset 123 903,54 Rahat ja pankkisaamiset 123 903,54 Lyhytaikainen vieras pääoma - saadut ennakot 80 260,95 1,54 8
KUUMA -liikelaitos TILINPÄÄTÖKSEN LIITETIEDOT 2017 TILINPÄÄTÖKSEN LAATIMISTA JA ESITTÄMISTAPAA KOSKEVAT LIITETIEDOT 1. Tilinpäätöstä laadittaessa noudatetut arvostusperiaatteet ja -menetelmät sekä jaksotusperiaatteet ja -menetelmät Tulot ja menot on merkitty tuloslaskelmaan suoriteperusteen mukaisesti. Liikelaitoksella ei ole pysyviä vastaavia, sijoituksia eikä vaihto-omaisuutta. Yhdystilin saldo on esitetty taseessa omalla rivillään lyhytaikaisissa saamisissa; Muut saamiset kunnalta 92 523,86 euroa (441 280,35 euroa v.2016) Lomapalkkavelan muutosta kirjattiin 20 441,29 euroa (523,79 v.2016). Laskennassa on noudatettu Kirjanpitolautakunnan kuntajaoston lausunnon ohjetta 114/27.9.2016 lomarahan kirjaamisesta vähentämällä lomarahoja 30 %. Lomapalkkavelan määrä 31.12. oli 28.348,09 euroa. 2. Tuloslaskelman ja taseen esittämistapa Tilinpäätöksen laadinnassa on noudatettu kirjapitolautakunnan kuntajaoston vuoden 2013 yleisohjetta kunnallisen liikelaitoksen kirjanpidollisesta käsittelystä, vuoden 2013 ohjetta kunnan tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen laatimisesta sekä vuoden 2016 liitetieto-ohjetta. Laadinnat perustuvat kuntalain 87 i :n säännöksiin. TULOSLASKELMAA KOSKEVAT LIITETIEDOT 6. Tuloslaskelman toimintatuotot 2017 2016 Ulkoinen liikevaihto 378 504,75 878 664,07 Sisäinen liikevaihto 46 863,16 49 615,00 Liiketoiminnan muut ulkoiset tuotot Liiketoiminnan muut sisäiset tuotot Liikelaitoksen toimintatuotot yhteensä 425 367,91 928 279,07 TASETTA KOSKEVAT LIITETIEDOT 23. Saamisten erittely 2017 2016 Pitkäaik. Lyhytaik. Pitkäaik. Lyhytaik. Muut saamiset kunnalta (yhdystili) 92 523,86 441 280,35 Siirtosaamiset 26 351,57 30 433,04 Muut saamiset, menoennakot 5 028,11 541,04 Saamiset yhteensä 123 903,54 472 254,43 9
30. Vieras pääoma 2017 2016 Pitkäaik. Lyhytaik. Pitkäaik. Lyhytaik. Velat muille Saadut ennakot Ostovelat 42 174,29 247 126,42 Muut velat muille 4 747,39 173 302,41 Siirtovelat 33 339,27 7 906,80 Koroton vieras pääoma yhteensä 80 260,95 428 335,63 33. Siirtovelat 2017 2016 Lyhytaikaiset siirtovelat Lomapalkkavelkajaksotus 28 348,09 7 906,80 Palkkojen eläke-, tapaturma- ja työttömyysvakuutusmaksut Muut siirtovelat muille 4 991,18 Lyhytaikaiset siirtovelat yhteensä 33 339,27 7 906,80 KUUMA -liikelaitos TILINPÄÄTÖKSEN LIITETIEDOT 2017 HENKILÖSTÖÄ KOSKEVAT LIITETIEDOT 42. Henkilöstön lukumäärä 31.12. 2017 2016 Kuuma liikelaitos 3 1 Lisäksi Keski-Uudenmaan Ympäristökeskuksesta on yksi osa-aikainen. 43. Henkilöstökulut tuloslaskelman mukaan; tilikauden palkat, palkkiot, eläkekulut ja muut henkilösivukulut sekä taseeseen aktivoidut henkilöstömenot Henkilöstökulut 2017 2016 Palkat ja palkkiot 127 381,48 72 549,67 Henkilösivukulut Eläkekulut 21 786,97 8 620,61 Muut henkilösivukulut 5 835,29 3 632,93 Henkilöstökulut yhteensä tuloslaskelman mukaan 155 003,74 84 803,21 KUUMA -liikelaitos LUETTELOT JA SELVITYKSET Tilinpäätöasiakirjat sekä luettelot kirjanpitokirjoista esitetään yhdessä Keravan kaupungin tilinpäätöksen kanssa. Liikelaitokselle on laadittu erilliset varmentavat asiakirjat. 10
11