YRITTÄJÄILTA Tilaajavastuulaki Verotuksen muutokset Euran Yritystilit Oy

Transkriptio

1 YRITTÄJÄILTA Tilaajavastuulaki Verotuksen muutokset

2 Tilaajavastuulain tarkoitus - Hallituksen esitys: Turvaa nykyistä paremmin työntekijöiden tasavertaisuuden ja sovittujen työehtojen noudattamisen - Varmistaa, että tilaajayritysten kanssa vuokratyötä ja alihankintasopimuksia tekevät yritykset täyttävät omalta osaltaan sopimuspuolina ja työnantajina lakisääteiset velvoitteensa - Edistää yritysten välistä tasavertaista kilpailua ja työehtojen noudattamista - Harmaan talouden torjunta 2

3 Lain soveltamisala 1(2) Lakia sovelletaan tilaajaan - Joka Suomessa käyttää vuokrattua työntekijää; tai - Jonka Suomessa olevissa työtiloissa tai työkohteessa työskentelee työntekijä, joka on tilaajan kanssa alihankintasopimuksen tehneen työnantajan palveluksessa ja jonka työtehtävät liittyvät tilaajan toiminnassa tavanomaisesti suoritettaviin työtehtäviin tai tilaajan tavanomaiseen toimintaan liittyviin kuljetuspalveluihin - Lain ulkopuolella on kirjanpito 3

4 Lain soveltamisala 2(2) - Laki koskee kaikkia toimialoja - Rakentamisessa lakia sovelletaan rakennuttajina toimiviin tilaajiin sekä sopimusketjussa kaikkiin yhteisellä työpaikalla työsuorituksen sisältävän kokonaisuuden tilaajina toimiviin tilaajiin - Soveltaminen edellyttää lähtökohtaisesti sopimuskumppanin työnantaja-asemaa, rakentaminen kuitenkin poikkeus, koskee myös yhden miehen yrityksiä - Suomessa tehtävä työ, sekä suomalaiset että ulkomaiset yritykset - Ei koske kotitalouksia 4

5 Poikkeukset soveltamisalasta - Lakia ei sovelleta, jos - työskentely kestää yhteensä enintään 10 työpäivää tai - alihankintasopimuksen vastikkeen arvo ilman arvonlisäveroa on alle Työn katsotaan jatkuneen yhdenjaksoisesti, jos tilaajalle tehty työ muodostuu useista peräkkäisistä, keskeytymättöminä tai vain lyhytaikaisin keskeytyksin jatkuvista sopimuksista - Selvitysvelvollisuutta ei voi kiertää pilkkomalla työn kestoa tai sopimuksia osiin 5

6 Tilaajan selvitysvelvollisuus Tilaaja pyytää, sopimuskumppanin annettava tilaajalle - Tieto sopimuskumppanin kuulumisesta verottajan rekistereihin - Kaupparekisteriote - Verojen maksaminen - Eläkevakuuttaminen - TES/keskeiset työehdot - Selvitys työterveyshuollon järjestämisestä - Tapaturmavakuuttaminen (koskee vain rakentamistoimintaa) Ulkomaisesta yrityksestä vastaavat selvitykset tilaajan ymmärtämällä tavalla. 6 Selvitykset tulee hankkia ennen sopimuksen solmimista.

7 Rekisterimerkinnät Verorekisterimerkinnät - Selvitys, onko yritys merkitty ennakkoperintärekisteriin, arvonlisäverovelvollisten rekisteriin ja työnantajarekisteriin - Tieto julkinen (YTJ) - Ennakkoperintärekisterikatkos - Ulkomainen yritys: verorekisterimerkinnät sekä Suomesta että lähtö-maasta, jos yrityksellä Suomessa y-tunnus (YTJ: kotipaikka ulkomaat) Kaupparekisteriote 7 - Julkinen - Yrityksen tila ja mahdolliset muutokset - Vastuuhenkilöt

8 Verotus ja eläke Veronmaksuasiat - Selvitys siitä, että yrityksellä ei ole tai suurempaa velkaa, josta ei ole voimassa maksusuunnitelmaa (julkinen verovelkarekisteri) - Toiminimen tai henkilöyhtiön tietojen tarkistamiseen tarvitaan KATSOtunnistautuminen - Jos sopimuskumppanilla on verovelkaa, on pyydettävä selvitys verovelan määrästä eli käytännössä verovelkatodistus - Tilaajan harkinnassa, tekeekö sopimuksen verovelkaisen yrityksen kanssa. - RT suosittelee, että rakennusalalla tilaaja edellyttää yli 500 veroveloista maksusuunnitelmaa 8 Eläkevakuuttaminen - Todistukset työntekijöiden eläkevakuutusten ottamisesta ja eläkevakuutus-maksujen suorittamisesta tai maksusopimus - HUOM! Ei enää YEL-todistuksia.

9 Työehdot ja työtapaturmavakuuttaminen TES / Työehdot - Selvitys noudatettavasta työehtosopimuksesta tai keskeisistä työehdoista - Riittää vapaamuotoinen kirjallinen selvitys - Ulkomaalaiset yritykset: lähtökohtana, että Suomessa tehtävään työhön sovelletaan Suomen lakeja ja Suomen työehtoja Tapaturmavakuuttaminen 9 - Vain rakentamistoimintaa koskeva selvitys - Todistus siitä, että sopimuspuoli on ottanut tapaturmavakuutuslaissa tarkoitetun vakuutuksen

10 Työterveyshuolto - Jäljennös työterveyshuoltosopimuksesta - Selvitykseksi riittää myös sopimuspuolen itse laatima kirjallinen selvitys, josta ilmenee lakisääteisen työterveyshuollon järjestäminen (vähintään missä työterveyshuolto on sovittu järjestettävän) - Sama velvoite koskee myös ulkomaisia sopimuskumppaneita; työterveyshuolto tulee olla järjestettynä Suomessa - Jos lyhytaikainen toimeksianto, voidaan ottaa tilapäisesti tilaajan työterveyshuoltosopimukseen. 10

11 Poikkeukset selvitysvelvollisuuteen Ei selvitysvelvollisuutta Jos on perusteltu syy luottaa siihen, että sopimusosapuoli täyttää lakisääteiset velvoitteensa - Sopimusosapuoli on valtio, kunta, kuntayhtymä, seurakunta, seurakunta-yhtymä, kansaneläkelaitos tai Suomen Pankki, julkinen osakeyhtiö, valtion liikelaitos tai sen kokonaan omistama yhtiö, kunnan tai kuntayhtymän kokonaan omistama yksityisoikeudellinen yhteisö tai yritys Tilaajavastuulain tiedot verkosta 11 - ytj.fi - prh.fi - Vakuutusyhtiöt - Tilaajavastuu.fi

12 Selvitysvelvollisuuden laiminlyönti Laiminlyöntimaksu määrätään, jos tilaaja - Laiminlyö selvitysvelvollisuuttaan - Tekee liiketoimintakieltoon määrätyn elinkeinoharjoittajan kanssa tai yrityksen kanssa, jonka yhtiömies tai hallituksen jäsen tai toimitusjohtaja tai muussa siihen rinnastettavassa asemassa oleva henkilö on määrätty liiketoimintakieltoon - Tekee sopimuksen käsittäen, että osapuolella ei ole tarkoitus täyttää sopimusosapuolena ja työnantajana lakisääteisiä velvoitteitaan Kohdan 1. rikkomisesta Kohdan 2. ja 3. rikkomisesta korotettu laiminlyöntimaksu

13 Oma-aloitteisten verojen verotusmenettelyn keskeiset muutokset - Uusi laki oma-aloitteisten verojen verotusmenettelystä ja uusi veronkantolaki voimaan vuoden 2017 alusta. Verotililaki kumotaan - Pidennettyjen verokausien rajat nousevat - Veroilmoitukset annetaan sähköisesti - OmaVero korvaa Verotili-palvelun - Metsätalouden ilmoittamisvelvollisuutta rajataan - Ilmoitusvirheet korjataan korvaavalla ilmoituksella - Verokauden tietoja voi oikaista 45 päivän ajan ilman myöhästymismaksua 13

14 Verojen ilmoitusvelvollisuudesta 1(2) Arvonlisäveron pidennetyt ilmoitusjaksot - Neljännesvuosi-ilmoitus liikevaihto max Vuosimenettely liikevaihto max Ilmoitusjaksoa ja kohdekautta kutsutaan jatkossa verokaudeksi - Valittu ilmoitusjakso sitoo vain yhden vuoden, tas- ja alv-kaudet voivat olla erimittaisia - Ilmoitusjaksojen pidennykset vuodelle 2017 on tehtävä viimeistään , että ne voivat tulla taannehtivasti voimaan alkaen 14 Pakollinen sähköinen ilmoittaminen - Oma-aloitteiset verot tulee jatkossa ilmoittaa sähköisesti - Paperilomakkeella ilmoittaminen on mahdollista vain erityisistä syistä eli tilanteessa, jossa sähköisen ilmoituksen antamista ei voida kohtuudella edellyttää - Sähköiset ilmoitukset voi antaa uudessa verohallinnon OmaVero-palvelussa tai muissa tiedonsiirtoon tarkoitetuissa palveluissa, esim. Ilmoitin.fi ja Tyvi

15 Verojen ilmoitusvelvollisuudesta 2(2) Maksuperusteinen arvonlisäveron ilmoitus - Liikevaihto enintään vuodessa, myynnin ja ostojen arvonlisäveron voi ilmoittaa maksuperusteisesti. - Yritys voisi itse valita tilittääkö se arvonlisäveron suorite- vai maksuperusteisesti - Maksuperustetta sovellettaisiin vain Suomessa tapahtuviin myynteihin ja ostoihin. Sitä ei siten voisi soveltaa tuonteihin ja vienteihin eikä EU-alueen yhteisömyyntien tai hankintojen ajalliseen kohdistamiseen Metsätalouden veroilmoitus 15 - Metsätalouden veroilmoitusta ei tarvitse antaa, jos verovuonna ei ole ollut metsätalouden tuloa, vähennyksiä tai muuta toimintaa - Jatkossa ei tarvitse antaa myöskään arvonlisäveroilmoitusta, jos mitään liiketapahtumia ei ole ollut - Ilmoitusvelvollisuuden rajauksen edellytyksenä on, ettei verovelvollinen harjoita muuta arvonlisäverollista toimintaa.

16 OmaVero korvaa Verotili-palvelun OmaVero-palvelussa voi esimerkiksi 16 - Antaa ilmoitukset ja maksaa veroja verkkomaksulla - Nähdä kuluvan päivän saldon, jossa on mukana myös perinnässä olevat verot - Tarkastella päätöksiä, tietoja ja kirjeitä - Ilmoittaa muuttuneen tilinumeron - Muuttaa oma-aloitteisten verojen palautusrajaa - Tarkastella kuukausittaista yhteenvetoa - Nähdä mahdolliset huomautukset maksamattomista veroista ja puuttuvista ilmoituksista HUOM! Verotiliviite poistuu ja tilalle tulee v alkaen oma-aloitteisten verojen viite OmaVero-palveluun tuodaan vaiheittain kaikki verohallinnon tärkeimmät asiointipalvelut. Ensimmäisen vaiheen jälkeen palveluun tuodaan yhteisöjen tulovero, myöhemmin henkilöiden tulovero, kiinteistövero ja varainsiirtovero.

17 Eläkeuudistus alkaen 1(2) - Osa-aikaeläke poistuu - Osittainen varhennettu vanhuuseläke 61-vuotiaana - Eläkkeen suuruus 25 tai 50 % kertyneestä eläkkeestä, pienentää eläkettä 0,4%/kk, 4,8 %/vuosi - Jos lykkää eläkkeelle jäämistä yli oman vanhuuseläkeiän, lykkäyskorotus 0,4%/kk eli 4,8%/vuosi - Eläkeikä alkaa nousta portaittain vuonna 1955 syntyneistä alkaen. Heidän eläkeikänsä on 63 vuotta 3 kk. Eläkeikä nousee kolmella kuukaudella vuodessa kunnes eläkeikä on 65 vuotta (vuosina syntyneillä). 17

18 Eläkeuudistus alkaen 2(2) - Eläkettä karttuu 1,5 prosenttia tuloista vuodessa eli jokaisesta ansaitusta eurosta kertyy 1,5 senttiä eläkettä. Eläke alkaa karttua työntekijöille jo 17 -vuotiaasta, yrittäjille 18-vuotiaasta lähtien. Myös eläkkeellä ollessa tehdystä työstä karttuma on 1,5 prosenttia. - Eläkeuudistus ei kosketa jo maksussa olevia eläkkeitä. Myös jo ansaitut eläkkeet ovat uudistuksen ulkopuolella. Vuoden 2017 eläkeuudistus koskee vasta lain voimaantulon jälkeen karttuvia eläkkeitä. 18

19 Kysymyksiä? Pirjo Lintusalo Euran Yritystilit Oy Satakunnankatu Eura