YRITYS JA VEROT. Yritystoiminta Pia Niuta

Transkriptio

1 YRITYS JA VEROT

2 Verohallinto Yritystoimintaan liittyvät rekisteröintitoimenpiteet (verohallinto) Toiminnan aloittaminen Muutokset toiminnassa Toiminnan lopettaminen Ennakkoperintärekisteri Ennakkoverotus Veroilmoituksen antaminen Arvonlisäverotus Työnantajavelvoitteet

3 Ennakkoperintärekisteri Ennakkoperintärekisteri Jos harjoittaa elinkeinotoimintaa, maataloutta tai muuta tulonhankkimistoimintaa rekisteröidään ennakkoperintärekisteriin. Ilmoittautuminen tapahtuu yrityksen perustamisilmoituksella ( Y-tunnus (yritys- ja yhteisötunnus) Kun yrittäjä on ennakkoperintärekisterissä, työkorvauksen maksajan ei tarvitse toimittaa ennakonpidätystä

4 Ennakkoverotus Ennakkoverotus Peritään tuloista, joista ei toimiteta ennakonpidätystä Verotoimisto määrää yritykselle verotettavan tulon perusteella ennakkoveron Perustamisilmoituksessa arvio tulevasta liikevaihdosta ja verotettavasta tulosta Pienin maksuunpantava ennakkovero on 170 euroa Maksujen lukumäärä ja maksukuukaudet määrätään Verohallituksen päätöksellä

5 Arvonlisävero Arvonlisävero Arvonlisäverovelvollisia ovat kaikki, jotka liiketoiminnan muodossa harjoittavat tavaroiden tai palveluiden myyntiä Kulutusvero, joka maksetaan tavaran tai palvelun hankinnan yhteydessä eli myyjä sisällyttää tämän myyntihintaan Yrittäjien välisissä liiketoimissa alv ei ole kustannustekijä. Yleisin arvonlisävero on 23% 13% Tavarat, palvelut Elintarvikkeet, rehut, ravintola- ja ateriapalvelut liikuntapalvelut, elokuvanäytökset, henkilökuljetukset, majoituspalvelut, kulttuuri- ja viihdetilaisuudet, televisioluvat

6 Arvonlisävero 9% Kirjat, lääkkeet, liikuntapalvelut, elokuvanäytökset, henkilökuljetukset, majoituspalvelut, kulttuuri- ja viihdetilaisuudet, televisioluvat Samoin 9% ( ) Parturi- kampaamopalvelut, polkupyörien, kenkien ja nahkatavaroiden pienet korjauspalvelut sekä vaatteiden ja liinavaatteiden korjaus- ja muutostyöt Yrittäjä maksaa myyntiensä mukaisen arvonlisäveron valtiolle ilmoitus- ja maksujaksonsa mukaisesti

7 Arvonlisävero Arvonlisäverottoman vähäisen toiminnan raja euroa Jos yrityksen liikevaihto tilikaudessa jää alle euron, sen ei tarvitse ilmoittautua arvonlisäverovelvolliseksi. Yrityksen liikevaihdon suuruutta arvioitaessa kannattaa olla realistinen. Jos euron raja kuitenkin ylittyy, yrittäjä joutuu maksamaan alv:n takautuvasti tilikauden alusta viivästysseuraamuksineen. Arvonlisäverovelvolliseksi voi hakeutua, vaikka liikevaihto on alle euroa tilikaudessa.

8 Miten alv lasketaan Tuotteen hintaan lisättävän arvonlisäveron määrän saat selville, kun kerrot verottoman myyntihinnan voimassa olevalla verokannalla Esimerkki: tuotteen veroton hinta on euroa ja siihen sovelletaan normaalia 23%:n verokantaa. Alv lisätään 23% eli x 23/100 = 230 euroa. Verollinen hinta on euroa. Tuotteen hintaan sisältyvä arvonlisäveron määrä selviää käyttämällä laskukaavaa: verollinen hinta x sovellettava verokanta/100 + sovellettava verokanta Esimerkki: Tuotteen verollinen hinta on euroa ja siihen sovelletaan 23 % verokantaan. Vero saadaan laskemalla x 23/123 = 934, 95 euroa. Tuotteen veroton hinta on ,95 = 4 065,05 euroa

9 ALV-laskumerkinnät Laskusta pitää löytyä arvonlisäverolaissa luetellut tiedot Laskun antamispäivä Juokseva tunniste Myyjän y-tunnus Myyjän FI - alkuinen arvonlisäverotunniste, kun myyjä myy tavaroita tai palveluita toiseen EU-maahan Myyjän ja ostajan nimi ja osoite Tavaroiden määrä ja luonne sekä palveluiden laajuus ja luonne Tavaroiden toimituspäivä, palveluiden suorituspäivä tai ennakkomaksun maksupäivä

10 ALV-laskumerkinnät Veron peruste kunkin verokannan tai verottomuuden osalta ilman veroa sekä hyvitykset ja alennukset, jos niitä ei ole otettu huomioon yksikköhinnassa Verokanta Suoritettavan veron määrä euroissa Tieto vapautuksen tai ostajan verovelvollisuuden perusteesta, jos myynnistä ei ole suoritettava veroa tai verovelvollinen on ostaja.

11 ALV - laskentaa Arvonlisäveroton hinta on 100 Alv 23% Alv 13% Alv 9% (100*1,23) (100*1,13) (100*1,09) Arvonlisäverollinen hinta on 100 Alv 23% Alv 13% Alv 9% 81,30 88,49 91,74 (100/1,23) (100/1,13) (100/1,09) Alvin laskenta 100:sta eurosta 18,69 11,5 8,26 (23/123*100) (13/113*100) (9/109*100)

12 Työnantajavelvoitteet Työnantajan on ilmoitettava ja maksettava Verohallinnolle ilmoitusjaksonsa mukaisesti joko kuukausittain tai neljännesvuosittain toimittamansa ennakonpidätykset ja sosiaaliturvamaksut. Tiedot ilmoitetaan kausiveroilmoituksella. Työnantaja toimittaa aina ennakonpidätyksen palkasta Työnantaja antaa vuosi-ilmoituksen maksamistaan palkoista ja muista suorituksista tammikuun loppuun mennessä.

13 Verotili Verotili on kooste veronmaksajan oma-aloitteisista veroista, tiliä ylläpitää Verohallinto ja se on veronmaksajakohtainen. Verotilille ei merkitä tuloveroja, kiinteistöveroja, perintöveroja, metsänhoitomaksuja eikä varainsiirtoveroja Yritykset ilmoittavat ja maksavat verotiliveroja säännöllisesti Verotili tulee käyttöön, kun Verovelvollinen on antanut ensimmäisen kausiveroilmoituksen oma-aloitteisesta verosta Verovelvollinen on veroa maksaessaan käyttänyt verotiliviitettä Verohallinto on tehnyt verotiliveroa koskevan maksuunpano- tai palautuspäätöksen

14 Verotili KAUSIVEROILMOI TUS VERON MAKSU VEROHALLINNON PANKKITILILLE VEROTILIN SALDO/TILIOTE

15 Verotili Verotiliverojen ilmoittaminen Kausiveroilmoitus (pienillä yrityksillä pidennetyt ilmoitusjaksot) Kuukausittain ja neljännesvuosittain annettavan ilmoituksen tulee olla perillä viimeistään sen kalenterikuukauden 12. päivänä, jona vero on lain mukaan ilmoitettava. (paperilla annettu ilmoitus jo kuukauden 7. päivänä) Yleinen eräpäivä on kuukauden 12. päivänä Yksi maksu ja pysyvä verotiliviitenumero Kirjautuminen Katso - tunnisteella verotilipalveluun Yrityksen kirjanpitäjälle voidaan antaa valtuutus asioida verotilillä

16 Verotilin vuosikalenteri Ilmoitus perillä maksu Joulukuu 2010 Työnantajasuoritukset Muut ennakonpidätykset Arvonlisävero Tammikuu 2011 Työnantajasuoritukset Muut ennakonpidätykset Arvonlisävero