SISÄISEN TARKASTUKSEN HANKINTA

Transkriptio

1

2 LEMIN KUNTA SISÄISEN TARKASTUKSEN HANKINTA TARJOUS BDO OY

3 Lemin kunta Kunnanhallitus SISÄISEN TARKASTUKSEN PALVELUT Kiitämme tarjouspyynnöstä ja mahdollisuudesta tarjota teille sisäisen tarkastuksen palveluitamme. Yhtiöllämme ja asiantuntijoillamme on pitkäaikainen kokemus vastaavanlaisista toimeksiannoista, ja uskomme, että voimme tarjota teille sekä laadukasta että kustannustehokasta tarkastusta oikealla palveluasenteella. Olemme alallamme yksi suurimmista asiantuntijapalveluita tarjoavista organisaatioista sekä Suomessa (noin 200 asiantuntijaa) että maailmanlaajuisesti (yli asiantuntijaa). Vahvuuksiamme ovat: Syvällinen kuntahallinnon toiminnan ja julkishallinnon asiantuntemus yhdistettynä huomattavaan sisäisen tarkastuksen ja erityistoimeksiantojen kokemukseen Laaja ja monipuolinen kunnallisen päätöksenteon ja hankintamenettelyiden tuntemus Tarkastajiemme monipuolinen kokemus, osaaminen ja laadukas työ Asiakkaamme kokevat ja me itse uskomme olevamme erityisen hyviä ottamaan asiakkaamme tarpeet huomioon ja muokkaamaan lähestymistapaamme näiden tarpeiden mukaan joustavasti. Asiakkaamme ovatkin nimenneet meidät toimialamme yhdeksi parhaista asiakaspalvelijoista useana vuonna peräkkäin. Ehdotamme että toimeksiannon toteuttajaksi valitaan BDO Oy päävastuullisena sisäisenä tarkastajana JHT, HT, CIA, CCSA, CISA, CFE Helge Vuoti. Koko tiimiä on tarkemmin esitelty tarjouksessamme. Käytettävissänne on nimettyjen henkilöiden lisäksi myös BDO:n muut asiantuntijat, joiden osaamista voidaan tarvittaessa hyödyntää toimeksiannossa suostumuksellanne. Tarjouksemme on voimassa päätökseenne saakka. Keskustelemme mielellämme tarjousta koskevista yksityiskohdista, ja toimitamme teille tarvittaessa lisätietoa. Yhteyshenkilönä toimii Helge Vuoti, , Toivomme, että tarjouksemme vastaa odotuksianne, ja johtaa yhteistyöhön kanssanne. Yhteistyöterveisin, BDO Oy, tilintarkastusyhteisö Taneli Mustonen Toimitusjohtaja, KHT 2

4 SISÄLTÖ TARJOAMAMME PALVELU 04 REFERENSSIT Merkittävimmät viime aikoina suorittamamme sisäisen tarkastuksen toimeksiannot 18 TARKASTUSPROSESSIN KUVAUS Tarkastuksen eri vaiheet Riskiperusteisen suunnitelman laatiminen vuosille Yksittäisen tarkastuksen tarkastusprosessi, vuosittain Laatujärjestelmämme perusperiaatteita ja toimintatapoja 05 TIETOA MEISTÄ BDO Suomessa ja globaalisti Osaamisalueemme 19 PALKKIO Asiantuntijoidemme palkkion peruste 09 TIIMI Sisäisen tarkastuksen toimeksiantotiimi Ansioluettelot 10 3

5 TARJOAMAMME PALVELU Sisäinen tarkastus suoritetaan noudattaen alan yleisiä sisäistä tarkastusta koskevia standardeja, ammattinormistoa, eettisiä sääntöjä sekä hyvää tarkastustapaa TOIMEKSIANNON SISÄLTÖ Lemin on pyytänyt konsernin sisäistä tarkastusta koskevan tarjouksen. Tarjouspyynnön mukaisesti BDO tarjoaa kunnanhallituksen päätöksen (kokous ) mukaisen puuttuvan sisäisen valvonnan dokumentaation varmistamiseksi ulkopuolisen tahon suorittamaan sisäisen tarkastuksen. TOTEUTUS JA AIKATAULU Toimeksiannon alussa laaditaan tarkempi tarkastussuunnitelma, jonka perusteella tarkastus suoritetaan. Tarkastuksen raportti toimitetaan mennessä. Tarkastusprosessin tarkempi kuvaus on esitetty seuraavalla sivulla. 4

6 TARKASTUSPROSESSIN KUVAUS Tarkastuksen eri vaiheet YHTEISTYÖKESKEINEN LÄHESTYMISTAPA Toimeksiannossa suoritettavat tarkastukset perustuvat asiakkaan hyväksymään kirjalliseen tarkastussuunnitelmaan ja sisäisen tarkastuksen menettelytapaohjeeseen. Suunnitelma ja ohje luovat perustan sisäisen tarkastuksen arviointi- ja varmistustoiminnalle ja niissä noudatettaville toimintatavoille. Myös mahdollisiin poikkeaviin tilanteisiin ja järjestelyihin liittyvä yhteydenpito on osa toimeksiantoa. Toimintatapaamme kuuluu, että laadimme tarkastuskaudelle koko kauden kattavan riskiperusteisen tarkastussuunnitelman sekä tehtäväkohtaiset suunnitelmat jokaisesta suoritettavasta tarkastuksesta. RAPORTOINTIPROSESSI Tyypillinen tarkastuksen raportointi etenee seuraavasti: Tarkastuksen valmistuttua esittelemme tarkastusraporttiluonnoksen havaintoineen toimeksiantajalle. Kohteelta saamiemme kommenttien jälkeen kirjallinen raportti kunnanhallitukselle sekä esitellään tarvittaessa henkilökohtaisesti toivomallanne tavalla. Toimintaympäristön tai muiden muutosten johdosta voimme tarpeen vaatiessa ja yhdessä sovitusti muutamme joustavasti suunnitelmaa. 1. TOIMINNON PERUSTAMINEN 2. TYÖN SUUNNITTELU 3. YKSITTÄINEN TARKASTUS TOIMEKSIANNON ALOITUS TOIMEKSIANNON KOKONAISHALLINTA LAADUNVARMISTUS SISÄISEN TARKASTUKSEN ROOLI JA ASEMA VUOSISUUNNITTELU JA VUOSIRAPORTOINTI ALKUKARTOITUS TARKASTUS- OHJELMA TARKASTUKSEN TOTEUTUS HAVAINTOJEN ESITTELY JA KOMMENTOINTI RAPORTOINTI JA ASIAKKAAN TOIMENPITEET TOIMINTAOHJE JÄLKISEURANTA STANDARDIEN JA SOVITUN TOIMINTATAVAN NOUDATTAMINEN 5

7 TARKASTUSPROSESSIN KUVAUS Laatujärjestelmämme perusperiaatteita ja toimintatapoja LAADUNVARMISTUSJÄRJESTELMÄ BDO-konsernilla on systemaattinen laadunvarmistusjärjestelmä, joka takaa asiakkaan toimintaympäristön syvällisen tuntemisen ja palveluidemme korkeatasoisen laadun. Laatujärjestelmän ylläpidosta vastaa sisäisen tarkastuksen ja riskienhallintapalveluidemme johtaja. Sisäisen tarkastuksen laadun perustana on toimeksiannossa toimivien tarkastajien ammattitaito, riippumattomuus ja objektiivisuus. Laadunvarmistusjärjestelmämme ansiosta varmistamme myös sen, että palvelumme toteutetaan sovitun aikataulun mukaisesti. TARKASTAJAN RIIPPUMATTOMUUS JA OBJEKTIIVISUUS Varmistamme jokaisessa toimeksiannossamme, että toimeksiantoon nimettävä tiimi on riippumaton. Dokumentoimme riippumattomuuden arvioinnin kirjallisesti, ja arviointi on sekä ulkoisten että sisäisten laadunarvioijien käytettävissä. Suoritamme tarkastus-, arviointi-, varmistus- ja konsultointipalvelut objektiivisesti, puolueettomasti ja asiakkaan edun mukaisesti. Tuomme esiin kaikki toimeksiannon yhteydessä saamamme oleelliset asiat, joilla voi olla vaikutusta toimeksiantajan toimintaan ja päätöksentekoon. AMMATTISTANDARDIT, SUOSITUKSET JA VIITEKEHIKOT Sisäisessä tarkastuksessa ja IT-tarkastuksessa noudatamme kansainvälisiä sisäisen tarkastuksen ja IT-tarkastuksen ammattistandardeja ja eettisiä sääntöjä. Sovimme projektikohtaisesti sovellettavista viitekehikoista. Käytämme palveluissamme yleisesti hyväksyttyjä sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan viitekehikoita (muun muassa COSO IC, COSO ERM, ISO 31000, SARM ja COBIT) sekä tilintarkastusalan suosituksia (ISA) ja sisäisen tarkastuksen standardeja (IIA). Laadunvarmistuksen perustaksi olemme ohjeistaneet ja kuvanneet toimeksiannon eri vaiheiden toteutuksen kirjallisesti sekä laatineet sovellettavat asiakirjamallit. TOIMINTATAPAMME BDO:lla on toimintatapaohje, jonka mukaisesti sisäisen tarkastuksen toimeksiannot suoritetaan. Toimintaohjeeseen sisältyy standardipohjat ohjeistuksineen toimeksiannon eri vaiheissa käytettäville asiakirjoille (raportit, suunnitelmat, työpaperit yms.). Näiden avulla varmistamme yhdenmukaiset menettelytavat toimeksiantojen eri vaiheissa. LUOTTAMUKSELLISUUS Käsittelemme toimeksiannon yhteydessä saamamme tiedot huolellisesti ja luottamuksellisesti. Varmistamme, että koko tarkastustiimi tuntee toimeksiantoon mahdollisesti liittyvät erityiset tietoturvallisuus-, tietosuoja- ja salassapitovelvoitteet. 6

8 PALKKIO Asiantuntijoidemme palkkion peruste Tarkastuksissa käytettävät asiantuntijat määritellään tarkastussuunnitelmassa, joka laaditaan ennen toimeksiannon aloittamista. Tarkastussuunnitelmassa sovitaan myös tarkastusten laajuus, toteutustapa ja aikataulu. Laskutuksessa sovellettavat päivähinnat selviävät alla olevasta taulukosta. ASIANTUNTIJA PÄIVÄHINTA (alv 0%) AJANKÄYTTÖARVIO KOKONAISHINTA (alv 0%) Päävastuullinen tarkastustiimin vetäjä Helge Vuoti Erityisasiantuntija Jarkko Huhtaniska Tarkastaja Eveliina Kauppinen ,5 HTP ,5 HTP HTP 3250 YHTEENSÄ 10 HTP 8445 ARVIOITU LAAJUUS Tarjouspyynnön ja käytyjen keskustelujen perusteella arvioimme tarkastuspäivien lukumääräksi 10 henkilötyöpäivää riippuen miten hyvin saamme tarkastettavan aineiston käyttöömme, aineiston laajuudesta sekä haastateltavien henkilöiden määrästä. Arvioitu määrä ei sido tilaajaa. SOPIMUSEHDOT Työ veloitetaan toteutuneen työmäärän mukaisesti asiantuntijatasoisesti eriteltynä. Ilmoitettuihin hintoihin lisätään voimassaoleva arvonlisävero. Matkakulut veloitetaan verohallinnon verovapaita matkakustannusten korvauksia koskevan ohjeen mukaisesti. Toimeksiantoon sovelletaan BDO:n neuvonantopalveluiden yleisiä sopimusehtoja (tarjouksen liitteenä). 7

9 LEMIN KUNNAN SISÄINEN TARKASTUS Ydintiimi palveluksessanne HELGE VUOTI Partner, sisäinen tarkastus JHT, HT, CIA, CCSA, CISA, CFE JARKKO HUHTANISKA Senior manager, sisäinen tarkastus Hallintotieteiden maisteri, CGAP TYÖKOKEMUS BDO Oy, osakas 2011 Tuokko Tilintarkastus Oy, osakas Maa- ja metsätalousministeriö, tarkastusneuvos, sisäisen tarkastuksen päällikkö Keskusrikospoliisi, rikostarkastaja, talousrikostutkija Valtiontalouden tarkastusvirasto, tarkastaja, ERITYISOSAAMINEN Helge Vuoti tuo toimeksiantoihin syvällistä erityistarkastusten sekä hallinto-menettelyiden ja riskienhallinnan asiantuntemusta sekä näkemystä sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan järjestelmien rakenteiden vaatimuksiin. Hänellä on yli 25 vuoden kokemus eri toimialoilla toimivien kuntien ja organisaatioiden sisäisestä tarkastuksesta, erityistarkastuksesta, tietojärjestelmätarkastuksesta ja tilintarkastuksesta. Lisäksi hänellä on yli kymmenen vuoden kokemus erilaisten kuntahallinnon organisaatioiden sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan kehittämisestä. Hänellä on myös kokemusta väärinkäytösten ja muista erityisvaativista tarkastuksista. Vuoti on myös luennoinut sisäisestä valvonnasta ja riskienhallinnasta lukuisissa koulutustilaisuuksissa sekä kirjoittanut asiakas- ja ammattilehtiin. TYÖKOKEMUS BDO Oy, Senior manager, 2011 Tuokko Tilintarkastus Oy, tarkastaja, Vakuutusvalvontavirasto, ylitarkastaja, Työministeriö, ylitarkastaja, Lapin lääninhallitus, suunnittelija, 2003 ERITYISOSAAMINEN Jarkko Huhtaniskalla on ylli 15 vuoden kokemus tarkastustehtävistä. Hän on toiminut tarkastus- ja valvontatehtävissä julkishallinnossa ja viimeiset yli 10 vuotta tilintarkastuksen ja sisäisen tarkastuksen tehtävissä tilintarkastusyhteisöissä. Jarkolla on laaja kokemus sisäisen tarkastuksen ja sisäisen valvonnan toimeksiannoista erityisesti julkishallinnossa. Jarkko on perehtynyt päätöksentekomenettelyihin ja hankintoihin koskeviin kysymyksiin. Lisäksi Jarkolla on kokemusta erilaisista tukien, valtionapujen ja EU-tukien tarkastuksesta sekä niiden hallinnointijärjestelmien arvioimisesta ja kehittämisestä. Jarkko on lisäksi osallistunut väärinkäytösten tutkimiseen ja selvittämiseen. 8

10 TIETOA MEISTÄ BDO Suomessa ja globaalisti BDO SUOMESSA Palveluvalikoimamme käsittää tilintarkastuksen lisäksi muun muassa kattavat sisäisen tarkastuksen, IT-neuvonannon, verotuksen, taloushallinnon ja yritysjärjestelyjen asiantuntijapalvelut. Palvelemme asiakkaitamme joustavasti ja paikallisesti, kansainvälisen ketjun tuella. Menestyksemme tilintarkastustoimistona ja taloushallinnon asiantuntijana perustuu pitkiin, luottamuksellisiin asiakassuhteisiin ja mutkattomaan henkilökohtaiseen kanssakäymiseen. Meitä vie eteenpäin halu tehdä parhaamme hyvässä yhteistyössä asiakkaamme kanssa. Osaajaverkostomme kattaa koko maan, ja palveluksessamme on yhteensä noin 200 henkilöä. Päätoimistomme sijaitsee Helsingissä, tämän lisäksi meillä on toimistot mm. Tampereella, Turussa ja Oulussa. Suomessa olemme toimineet 80-luvulta lähtien, josta itsenäisenä henkilökuntansa omistamana toimistona vuodesta Konsernimme Liikevaihto Suomessa 31. elokuuta 2017 päättyneellä tilikaudella oli noin 22 milj.. BDO INTERNATIONAL BDO on maailman 5. suurin tilintarkastustoimistojen yhteistyöverkosto. Eri maiden yritykset tekevät keskenään läheistä yhteistyötä ja noudattavat samoja eurooppalaisiin oloihin kehitettyjä toimintaperiaatteita. Täten asiakkaittemme käytettävissä on myös ulkomailla sijaitsevien kansainväliseen BDO verkostoon kuuluvien jäsenyritysten asiantuntijoita. BDO:n yhteistyöverkosto kasvaa jatkuvasti. Kiinassa BDO on jo vakiinnuttanut asemansa neljän suurimman tilintarkastusyhteisön joukossa, ja esim. Norjassa BDO on maan suurimpia tilintarkastusyhteisöjä. Palvelemme 162 eri maassa, toimistoja on yli 1500 ja palveluksessamme on asiantuntijaa. Liikevaihto vuonna 2017 oli 7,5 mrd (9,0 mrd $). 9

11 TIETOA MEISTÄ BDO:n avainlukuja BDO INTERNATIONAL BDO SUOMI Tilintarkastus 59% Veropalvelut 20.4% Neuvonantopalvelut 20.6% $9.0 Liikevaihto (miljardia) Tilintarkastus 75% Neuvonantopalvelut 20% Veropalvelut 5% 22,4 Liikevaihto (miljoonaa) 162 MAATA 1,500 TOIMISTOA 70,000 ASIANTUNTIJAA 12 ASIANTUNTIJAVERKOS- YHTEENSÄ 191 TOMME KATTAA KOKO TOIMISTOA SUOMESSA MAAN ASIANTUNTIJAA YHTEENSÄ 10

12 OSAAMISALUEEMME Ratkaisumme perustuvat liiketoimintasi haasteisiin TILINTARKASTUS JA VARMENNUS Lakisääteinen tilintarkastus Erityistarkastukset Hanketarkastukset ja lausunnot Sisäisten kontrollien tarkastus VEROPALVELUT Kotimainen- ja kansainvälinen yritysverotus Arvonlisäverotus yrityksille sekä julkisyhteisöille Yritysjärjestelyjen verotus ja strukturointi Veroilmoitukset Valmiste- ja muu välillinen verotus Kansainvälinen henkilöverotus ja ennakkoperintä Siirtohinnoittelu Veroriidat ja muutoksenhakuasiat JOHDON NEUVONANTOPALVELUT Johtajuuden tuki ja kehittäminen Strategiat ja ohjelmat Organisaatio-, johtamisjärjestelmä- ja palvelumalliselvitykset Johtamisen ja toimintamallien arvioinnit Talouden neuvonanto ja analyysit Tilauskoulutukset Henkilöstö- ja asukaskyselyt Työpajat ja ryhmien fasilitoinnit SISÄINEN TARKASTUS JA RISKIENHALLINTA Sisäinen tarkastus Kokonaisvaltainen riskienhallinta Sisäisen valvonnan kartoitukset Väärinkäytösten tunnistaminen ja torjunta sekä eettinen kanava TIETOHALLINTO Tietosuoja Tietoturva IT strategiat ja systeemiarkkitehtuurit IT-tarkastus Projektipäällikkö- ja PMO-palvelut Tietohallinnon kehittäminen YRITYSJÄRJESTELYT M&A (yritysjärjestelyt), ostot ja myynnit Due diligence (kaupallinen, taloudellinen ja verotuksellinen) Kauppahintamekanismit Arvonmääritykset Oman ja vieraan pääoman rahoitusjärjestelyt, listautumiset Taloudellinen mallintaminen Kauppahinta-allokaatiot IPO readiness ja due diligence LAKIPALVELUT Yritysjärjestelyiden neuvonta ja sopimukset Ulkoistusten valmistelu Yhtiö- ja muu yhteisöoikeus Kiinteistökehityshankkeet Tietosuoja ja julkisuus Julkishallinnon neuvonta Hankintalainsäädäntö EU:n valtiontukiasiat LASKENNAN NEUVONANTOPALVELUT Kirjanpitoon ja laskentatoimeen liittyvä neuvonta (GAAPs, IFRS) Tilinpäätösten laadinnan tuki Johdon raportoinnin kehittäminen Taloushallinnon kehittäminen ja tehostaminen TALOUSHALLINNON PALVELUT Palkkahallinto Kirjanpito ja raportointi Tilinpäätökset Veroilmoitukset Arvonlisäveroilmoitukset ja Intrastat Yritysten perustamiset, rekisteröinnit, viranomaisilmoitukset, pöytäkirjat sekä osoitepalvelu ULKOISTUSPALVELUT GLOBAALISTI Taloushallinnon asiantuntijat 162 maassa toimittamassa palveluita Suomalainen koordinointitiimi Portaali statusseurantaa, (hyväksyntää ja tiedostojen jakoa varten) 11

13 LISÄTIEDOT: Helge Vuoti JHT, HT, CIA, CCSA, CISA, CFE BDO Oy ( ) on suomalainen osakeyhtiö ja itsenäinen jäsenyhtiö BDO International Limitedissä, joka on Yhdistyneen kuningaskunnan lakien mukainen yhtiö (company limited by guarantee). BDO Audiator Oy ja BDO Consulting Oy ovat BDO Oy:n tytäryhtiöitä. BDO Oy on osa kansainvälistä, itsenäisistä jäsenyrityksistä koostuvaa BDO verkostoa. BDO on tavaramerkki BDO verkostolle ja yhteinen nimi sekä kansainväliselle jäsenyritysten verkostolle, että kunkin maan jäsenyritykselle.