VESIHUOLTOLAITOKSEN YHTIÖITTÄMISSELVITYS

Koko: px
Aloita esitys sivulta:

Download "VESIHUOLTOLAITOKSEN YHTIÖITTÄMISSELVITYS"

Transkriptio

1 RAISION KAUPUNKI / RAISION VESIHUOLTOLAITOS RAPORTTI 16X VESIHUOLTOLAITOKSEN YHTIÖITTÄMISSELVITYS Pöyry Finland Oy

2 SISÄLTÖ 1. Selvitystyön lähtökohta 2. Talouden nykytilakuvaus Tilinpäätösanalyysi Maksut Taloudellinen mallinnus 3. Vesihuoltolaitoksen yhtiöittäminen Liiketoimintajärjestelyn kuvaus Yhtiön taloudellinen mallinnus 4. Johtopäätökset LIITTEET Tekninen nykykäyttöarvo Talousmallinnuksen laskentaperiaatteet 2

3 TYÖN LÄHTÖKOHTA Raision kaupungin vesihuoltolaitos toimii osana teknistä keskusta nettobudjetoituna yksikkönä. Turun seudullisen vesihuoltoyhtiön perustamisselvitys päätyi v. 215 toukokuussa toteamukseen, että tässä vaiheessa seutuyhtiön perustamiselle ei ole edellytyksiä. Seutuyhtiöselvityksen osana tehty Raision vesihuoltolaitoksen taloustarkastelu osoitti, että laitoksella on merkittävä määrä velkaa ja sen maksuja tulee seuraavien 1 vuoden aikana nostaa merkittävästi talouden saamiseksi tasapainoon. Vesihuoltolaitoksen nykyinen maksujen taso on valtakunnallisestikin korkea. Raision kaupunki on esittänyt halukkuutensa arvioida vesihuoltolaitoksensa yhtiöittämisen liiketaloudellista järkevyyttä. Hankkeen ensisijaisena tavoitteena on saada vesihuoltolaitoksen talous kestävälle ja läpinäkyvälle pohjalle. Tässä raportissa esitetään Raision kaupungin vesihuoltolaitoksen talouden nykytilaanalyysi sekä yhtiöittämisen mahdollinen toteutustapa ja vaikutukset. Raportissa keskitytään taloudellisiin tarkasteluihin. 3

4 SISÄLTÖ 1. Selvitystyön lähtökohta 2. Talouden nykytilakuvaus Tilinpäätösanalyysi Maksut Taloudellinen mallinnus 3. Vesihuoltolaitoksen yhtiöittäminen Liiketoimintajärjestelyn kuvaus Yhtiön taloudellinen mallinnus 4. Johtopäätökset LIITTEET Tekninen nykykäyttöarvo Talousmallinnuksen laskentaperiaatteet 4

5 TILINPÄÄTÖSANALYYSI Vesihuoltolaitoksen liikevaihto on kasvanut viime vuosina lähinnä taksakorotusten myötä. Tilikauden tulos on ollut viimeisten neljän vuoden ajan jatkuvasti tappiollinen, keskimäärin v noin -1,9 milj.. Suunta on kuitenkin ollut positiivinen. Samalla Käyttökate on saatu nousuun. EUR Liikevaihto ja tilikauden tulos Liikevaihto Käyttökate Liikeylijäämä/-alijäämä Tilikauden yli-/alijäämä Käyttökate-% % Vuonna 214 kuluista 51 % koostui aine-, tarvike- ja tavarakustannuksista, 38 % palvelujen ostoista, 1 % henkilöstökuluista ja 1 % liiketoiminnan muista kuluista. Vesihuoltolaitoksen taseessa on velkaa noin 33,8 milj., josta 5,6 milj. koostuu liittymismaksuveloista. Omavaraisuusaste on vain 2 %. Lisäksi vesihuoltolaitos on kunnalle velkaa noin 1 milj. (ei näy taseessa). EUR Kulurakenne Aineet, tarvikkeet ja tavarat Palvelujen ostot Henkilöstö kulut Liiketoimin nan muut kulut Kulut yht. (ei poistoja) 5

6 OPERATIIVISTEN KUSTANNUSTEN TASO Raision vesihuoltolaitoksen operatiivisen toiminnan yksikkökustannukset olivat v. 214 vertailukuntiin nähden korkealla tasolla. Aine-, tarvike- ja tavarakustannusten osalta tämä selittyy pitkälti Turun seudun vesi Oy:n tarpeettoman suuresta varauksesta, jonka perusteella yhtiön kustannukset jaetaan. Vertailussa Maskun suuri palvelujen ostojen määrä selittynee kirjanpitotavalla, sillä aine-, tarvikeja tavarakustannusten määrä on varsin pieni. /(laskutettu vesi+jätevesi m 3 ) 2, 1,8 1,6 1,4 1,2 1,,8,6,4,2,,95,7 Operatiivisten kustannusten yksikköhinnat 1,87 1,28,89,57,47,5 1,61 1,21,19,23,18,13,8,22,3,42,1 Raisio Turku Naantali Masku Aineet, tarvikkeet ja tavarat Henkilöstökulut Yht. kulut Palvelujen ostot Liiketoiminnan muut kulut 1,42 6

7 OPERATIIVISEN TOIMINNAN TEHOSTAMINEN Raision vesihuoltolaitoksen vuoden 216 talousarviossa kustannusten tasoa on pudotettu vuoden 215 talousarvioon verrattuna 681. Kustannustaso pienenee vuoden 214 toteumaan verrattuna yhteensä 16,7 %. Syynä tähän ovat toiminnan tehostamistoimet sekä joidenkin kustannuspaikkojen muuttuminen, esim.: vesijohtoverkoston vuotojen hillitseminen (vuotovedet v %, vuoden 215 alussa 7,3 %) TSV:n pääomakustannusten tason pienentyminen TSP:n kapasiteettivarauksen pienentyminen (vuotojen hillitseminen & Raisio oyj:n vedenlaadun paraneminen) henkilöstömäärän vähentyminen eläköitymisten myötä hulevesipumppaamoiden (6 kpl) siirto ELY-keskukselle sähkön kilpailutus konsulttipalveluiden vähentäminen Raision vesihuoltolaitoksen operatiivisten kustannusten arvioitu kehittyminen Aineet, tarvikkeet ja tavarat Palvelujen ostot Henkilöstökulut Liiketoiminnan muut kulut 214 TA215 TA Yhteensä 7

8 MAKSUJEN NYKYINEN TASO (1/3) Raision vesihuoltolaitoksen veden hinta on sekä käyttö- että liittymismaksujen osalta vertailun korkein. Pientalojen perusmaksun osalta Raision hinta on vertailun toiseksi korkein, kuitenkin selvästi Turun maksuja alhaisempi. /m 3 (sis. ALV 24 %) 7, 6, 5, 4, 3, 2, 1,, Käyttömaksut 215, vesi ja jätevesi yhteensä 3, 2,6 2,95 3,19 1,96 2,99 1,57 1,93 Naantali Raisio Turku Masku VESI JÄTEVESI Pientalojen perusmaksut v. 215 Liittymismaksut 214 /kk (sis. ALV 24 %) 6, 5, 4, 3, 2, 1,, 52,1 37,2 3,3 18,6 13,9 1,5 9,1 8,3 Turku Raisio Masku Naantali DN19-2 DN25 (sis. mahdollisen ALV:n) 1, 8, 6, 4, 2,, Naantali Raisio Turku Masku VESI VIEMÄRI 8

9 MAKSUJEN NYKYINEN TASO (2/3) Vertailuhinta sisältää käyttö-, perus- ja liittymismaksut. Raision veden vertailuhinta on selvästi Turun seudun vesihuoltolaitosten ja maan keskiarvoa korkeampi. 5, 4,5 4,39 Vertailuhinnat v. 214, VESI /m3 (sis. ALV 24 %) 4, 3,5 3, 2,5 2, 1,5 3,47 3,3 2,58 1,87 1,3 2,63 1,77 2,232,16 1,7 1,25 2,13 1,84 1,67 1,66 2,57 2,3 1,,5, Raisio Naantali Rusko Turku Kaarina Omakotitalo Mynämäki Kerrostalo Paimio Maan keskiarvo Vertailun keskiarvo 9

10 MAKSUJEN NYKYINEN TASO (3/3) Raision jäteveden vertailuhinta on selvästi Turun seudun vesihuoltolaitosten ja maan keskiarvoa korkeampi. Raision vesihuoltolaitoksen veden ja jäteveden yhteenlaskettu omakotitalon vertailuhinta on Vesilaitosyhdistyksen tilastossa toiseksi korkeimmalla tasolla. Vertailuhinnat v. 214, JÄTEVESI 5, 4,5 4,3 /m3 (sis. ALV 24 %) 4, 3,5 3, 2,5 2, 1,5 3,19 3,78 2,91 2,98 2,93 2,17 2,2 3,38 3,16 3,7 3,12,94 2,92 3,38 3,21 2,99 2,82 2,74 2,79 1,,5, Raisio Naantali Rusko Turku Lieto Omakotitalo Kaarina Kerrostalo Mynämäki Paimio Maan keskiarvo Vertailun keskiarvo 1

11 TALOUSMALLINNUS PERIAATE Raision vesihuoltolaitokselle rakennettiin MS Excel -pohjainen talousmalli, jonka avulla tarkasteltiin vesihuoltolaitoksen talouden kehittymistä seuraavan 1 vuoden aikana. Malli rakennettiin sekä nykymuotoiselle että yhtiömuotoiselle laitokselle, mikä mahdollistaa yhtiöittämisen aiheuttamien taloudellisten vaikutusten vertailun ko. organisaatiomuotojen välillä. Mallin pohjana käytettiin vuosien tilinpäätöksiä ja osin vuoden 215 talousarviota. Lisäksi rakennettiin ennuste vuoteen 225. Tuloksena saatiin laitoksen tuloslaskelma-, rahoituslaskelma- ja tase-ennuste sekä maksusuunnitelma vuoteen 225 asti. 11

12 TALOUSMALLINNUS LASKENTAPERIAATTEET Kuluennusteet: Aineet, tarvikkeet ja tavarat: TA215, TA216, tämän jälkeen -,5 % + inflaatio eli inflaation mukainen kasvu muissa erissä paitsi TSV:n pääomakustannukset, joiden oletettiin pysyvän v. 214 tasolla. Palvelujen ostot: TA215, TA216, tämän jälkeen -,5 % + inflaatio eli inflaation mukainen kasvu muissa erissä paitsi TSV:n pääomakustannukset, joiden oletettiin pysyvän v. 214 tasolla. Henkilöstökulut: TA215, TA216, tämän jälkeen inflaation mukainen kasvu. Liiketoiminnan muut kulut: TA215, TA216, tämän jälkeen inflaation mukainen kasvu. Tuloutus omistajalle: TA215 mukainen taso (3 % peruspääomasta eli ). Inflaatio: 1,5 %/v Liittymismaksutulot pidettiin palautuskelpoisina (kirjautuvat taseeseen velaksi). Investointien taso: v ,8 milj., tämän jälkeen inflaation mukainen kasvu. Vastaa suunnilleen tasoa jälleenhankinta-arvo/5 (saneeraustaso 5 vuoden käyttöiällä). Lainojen lyhennyssuunnitelmat ja korot: Vanha laina 22 milj., 25 vuotta vuodesta 215 alkaen, korko 1, %. Vanha laina 9,6 milj., 19 vuotta vuodesta 215 lähtien, korko 2, %. Uudet lainat 1 vuotta, 2, %. Vesihuoltolaitoksen kunnalle oleva taseessa näkymätön 1 milj. velka merkittiin vuodelle 215 satunnaiseksi kuluksi ja ostovelkoihin. Yksityiskohtaiset laskentaperiaatteet on esitetty raportin liitteessä. 12

13 TALOUSMALLINNUS LASKENTAPERIAATTEET Laskutetu vesi Laskutetun veden määrän oletettiin pysyvän vuoden 214 tasolla 1,5 milj. m 3 /v. Laskutetun jäteveden määrän oletettiin laskevan asteittain vuoden 214 tasolta 1,4 milj. m 3 /v tasolle 1,3 milj. m 3 /v. Pääosa volyymin laskusta aiheutuu teollisuuden jätevesissä. 1 m Kotitaloudet Teollisuus Yhteensä Laskutetu jätevesi m Kotitaloudet Teollisuus Yhteensä 13

14 KASSAVIRRAT JA KASSAVARAT NYKYISILLÄ TAKSOILLA Liiketoiminnan kassavirta riittää alkuvuosina kattamaan toiminnan ja investoinnit. Vuodesta 222 lähtien rahat eivät riitä. Kassa painuu vuoteen 225 mennessä tasolle -9,5 milj.. 1 EUR Varsinaisen toiminnan ja investointien vuotuinen nettokassavirta INVESTOINNIT Satunnaiset erät Rahoitustuotot ja -kulut (sis. korvauksen peruspääomasta) Poistot Liikevoitto VARSINAISEN TOIMINNAN JA INVESTOINTIEN NETTOKASSAVIRTA 1 EUR Kassavirrat ja kassavarat Oman pääoman muutokset Verot Kassavarojen muutos Muut maksuvalmiuden muutokset Liittymismaksujen muutos Korollisten lainojen muutos Investoinnit Satunnaiset erät Rahoitustuotot ja - kulut (ml. peruspääomakorv.) 14

15 TAKSAKOROTUSSUUNNITELMA JA SEN MUKAINEN LIIKEVAIHDON SEKÄ TULOKSEN KEHITTYMINEN NYKYISESSÄ ORGANISAATIOSSA Käyttömaksut nousevat v yhteensä 15 %, perusmaksuihin tulee lisäksi v % korotus. Perusmaksujen osuus käyttö- ja perusmaksutuloista nousee tällöin tasolta 9 % tasolle 13 %. Vesihuoltolaitoksen liikevaihto nousee tarkastelujaksolla tasolle 9,1 milj.. Tulos on vuodesta 216 lähtien positiivinen, v keskimäärin 1,17 milj.. MAKSUJEN KOROTUKSET (sis. Inflaation 1,5 %) Liikevaihto ja tulos Liikevaihto Käyttökate Liikevoitto Tilikauden tulos Veden ja jäteveden käyttömaksut Veden ja jäteveden perusmaksut Teollisuusveden ja jäteveden maksut - 3, % 2, % 2, % 2, % 2, % 1,5 % 1,5 % % 3, % 2, % 2, % 2, % 2, % 1,5 % 1,5 % , % 2, % 2, % 2, % 2, % 1,5 % 1,5 %

16 KASSAVIRRAT JA KASSAVARAT EHDOTETULLA RAHOITUSSUUNNITELMALLA Liiketoiminnan kassavirta on positiivinen v. 216 lähtien, ts. maksutulot riittävät kattamaan toiminnan ja investoinnit. Rahaa jää myös lainojen lyhennyksiin. Kassassa on tilikausien päätteessä rahaa 2-3 % liikevaihdosta. Lainoja lyhennetään enemmän kuin uusia otetaan vuodesta 217 lähtien. 1 EUR Varsinaisen toiminnan ja investointien vuotuinen nettokassavirta INVESTOINNIT Satunnaiset erät Rahoitustuotot ja -kulut (sis. korvauksen peruspääomasta) Poistot Liikevoitto VARSINAISEN TOIMINNAN JA INVESTOINTIEN NETTOKASSAVIRTA 1 EUR Kassavirrat ja kassavarat Oman pääoman muutokset Verot Kassavarojen muutos Muut maksuvalmiuden muutokset Liittymismaksujen muutos Korollisten lainojen muutos Investoinnit -6 Satunnaiset erät Rahoitustuotot ja - kulut (ml. peruspääomakorv.) 16

17 TASE Ehdotetulla investointisuunnitelmalla taseen käyttöomaisuuden arvo pysyy n. 28 milj. tasolla koko tarkastelukauden ajan. 3 Taseen käyttöomaisuus Maa- ja vesialueet Kiinteät rakenteet ja laitteet Ennakkomaksut ja keskeneräiset hankinnat Rakennukset Koneet ja kalusto 17

18 TASE 45 Taseen oma ja vieras pääoma Vesihuoltolaitoksen korollisten velkojen määrä pienenee hyvää vauhtia, reaaliarvoisena esitettyä nopeammin. Liittymismaksuvelat kertyvät edelleen taseeseen velaksi. Omavaraisuusaste nousee 28 % tasolle vuoteen 225 mennessä. Vesihuoltolaitoksella on korollista velkaa v. 225 jäljellä 18,8 milj. (v. 214 velan määrä 32 milj. ) Vieras pääoma (ilman ostovelkoja) Oma pääoma 1 1% 9% 8% 7% 6% 5% 4% 3% 2% 1% % -1% Omavaraisuusaste 3% 2% -1% 2% 5% 7% 1% 13% 16% 19% 22% 25% 28% Taseen vieras pääoma (velat) Muut velat/liittymismaksut ja muut velat Muut lainat: Perustamislaina Lainat kunnalta II ja rahoituslaitoksilta Lainat kunnalta I Lainat julkisyhteisöiltä

19 VELAT Taulukossa näkyvät vanhat kuntalainat ja uudet pankkilainat sekä niiden lyhennykset ja korkoprosentit. Vuonna 215 rahoitusalijäämän vuoksi tarvittava laina 1 2 t lyhennetään normaalin lainanlyhennysohjelman mukaisesti 1 vuodessa. LAINAT 1 EUR VANHAT LAINAT KUNTALAINA 1 Lainan alkusaldo Lainan lyhennys Laina-aika Lainan korkoprosentti v 1, % 1, % 1, % 1, % 1, % 1, % 1, % 1, % 1, % 1 % 1 % KUNTALAINA 2 Lainan alkusaldo 9 62 Lainan lyhennys Lainan lyhen Lainan korkoprosentti 19 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % KUNTALAINA 3 Lainan alkusaldo 92 Korottomat velat kunnalta Lainan lyhennys Lainan korkoprosentti % % % % % % % % % % % UUDET LAINAT LAINAT RAHOITUS- JA VAKUUTUSLAITOKSILTA (SISÄLTÄÄ LAINAN KUNTARAHOITUS OYJ:LTÄ) Lainan nosto Laina-aika Lainan lyhennys 1 v Lainan korkoprosentti 2, % 19

20 SISÄLTÖ 1. Selvitystyön lähtökohta 2. Talouden nykytilakuvaus Tilinpäätösanalyysi Maksut Taloudellinen mallinnus 3. Vesihuoltolaitoksen yhtiöittäminen Liiketoimintajärjestelyn kuvaus Yhtiön taloudellinen mallinnus 4. Johtopäätökset LIITTEET Tekninen nykykäyttöarvo Talousmallinnuksen laskentaperiaatteet 2

21 JÄRJESTELYN TOTEUTUS LIIKETOIMINTAKAUPPA Raision vesihuoltolaitoksen yhtiöittäminen toteutetaan liiketoimintakauppana, jossa Raision kaupunki myy vesihuoltoliiketoiminnan perustettavalle vesihuoltoyhtiölle käyvällä arvolla, joka perustuu vesihuoltolaitoksen tekniseen nykykäyttöarvoon. Kaupassa yhtiön omistukseen siirtyy koko vesiliiketoiminta sekä liiketoimintaan liittyvät laitokset. Perustettava yhtiö on kaupungin 1 % omistuksessa ja määräysvallassa. Kaupunki käyttää kauppahintasaatavan maksamalla vastaanottavan yhtiön osakepääoman. Loppukauppahinta jää kaupungin ja yhtiön väliseksi lainasaamiseksi. VESIHUOLTOLAITOS RAISION KAUPUNKI Omistus 1 % Omistus 1 % Liiketoiminnan ja omaisuuden siirtyminen käyvällä arvolla perustettavaan yhtiöön. * ) Varainsiirtovero kiinteistöistä 4, % ja osakkeista 1,6 % *) Vesihuoltoverkostot eivät ole varainsiirtoveron piirissä Kauppahinta (osakkeita, kauppahintalainasaatava) VESIHUOLTOYHTIÖ + Kaupunki ei yhteisöverovelvollinen, ei myyntivoittoveroa eikä yleistä verovelvollisuutta; + Yhtiön tuloverotus tarkastelujaksolla alhainen, koska yhtiön verotettavan tulon muodostumista vähentävät kirjanpidolliset poistot ja verotuksessa vähennyskelpoiset korkomenot. Verosuunnittelu poistaa verot pitkäksi aikaa. Ostaja maksaa varainsiirtoveron *) Tasearvojen nousu/ hankintamenot voivat aiheuttaa tariffinkorotuspaineita; Osakeyhtiö on elinkeinotulostaan yleisesti verovelvollinen. COPYRIGHT@PÖYRY 21

22 JÄRJESTELYN TOTEUTUS LIIKETOIMINTASIIRTO Toinen vaihtoehto järjestelyn toteutukseen on liiketoimintasiirto (ei tarkasteltu jäljempänä). Liiketoimintasiirrossa kaupunki luovuttaa liiketoimintakokonaisuuteen kohdistuvat varat, siirtyviin varoihin kohdistuvat velat ja toimintaan kohdistuvat varaukset perustettavalle vesihuoltoyhtiölle saaden vastikkeeksi vastaanottavan yhtiön liikkeelle laskemia uusia osakkeita. Omaisuuserät, velat ja varaukset siirtyvät kirjanpitoarvoista, joten transaktiossa ei tarvita erillistä arvonmääritystä. + Yhtiöllä vähemmän korollisia velkoja VESIHUOLTOLAITOS RAISION KAUPUNKI Omistus 1 % Omistus 1 % VESIHUOLTOYHTIÖ Osakkeita Kaupunki menettää kauppaan verrattuna verottoman myyntivoiton Poistojen vähäisyys aiheuttaa veroseuraamuksia ostajayhtiössä Korkotuloa ei synny, vaan voitto jaetaan osinkona Yhtiön vakavaraisuus jää heikoksi (1 %) Omaisuuden siirtyminen tasearvoilla COPYRIGHT@PÖYRY

23 JÄRJESTELYN TOTEUTUS KAUPPAHINTA Raision vesihuoltolaitoksen arvo ja samalla kauppahinta määritettiin ns. teknisen nykykäyttöarvon menetelmällä. Teknisen nykykäyttöarvon (NKA) menetelmä perustuu vesihuoltolaitokselle määritettävään jälleenhankintahintaan (JHA), josta tehdään teknistaloudellisen pitoajan mukaiset tasapoistot: æ ikä ö NKA = ç 1- JHA è pitoaika ø Jälleenhankinta-arvo kuvaa sitä kustannusta, minkä käyttöomaisuuden hankinta / rakentaminen nykytilassa maksaisi. Menetelmä on yleisesti käytössä vesihuoltolaitosten yhtiöittämisjärjestelyissä määritettäessä vesihuoltolaitoksen kauppahintaa ja aloittavan taseen käyttöomaisuuden arvoa. Laskennassa käytetyt periaatteet ja käyttöomaisuustiedot on esitetty raportin liitteessä. Arvonmäärityksessä huomioitiin ainoastaan verkosto-omaisuus. Mikäli yhtiö päätetään perustaa, tulee arvonmäärityksessä huomioida myös muu käyttöomaisuus (jätevesipumppaamot). Käytännössä näiden merkitys on vähäinen. COPYRIGHT@PÖYRY 23

24 JÄRJESTELYN TOTEUTUS KAUPPAHINTA Raision vesihuoltolaitoksen vesihuoltoverkostojen tekniseksi nykyarvoksi saatiin skenaariolla SK2 (verkostoilla 5 v pitoaika) 4,9 milj.. Käyttöomaisuus Nykykäyttöarvo (SK2) Vesijohtoverkostot 16,7 milj. Jätevesiviemäriverkostot 12,7 milj. Hulevesiviemäriverkostot 11,5 milj. Yhteensä 4,9 milj. Lisäksi kauppaan kuuluu muu käyttöomaisuus kirjanpidollisista tasearvoista (215): Rakennukset,76 milj. Maa- ja vesialueet,3 milj. Kauppahinta 41,6 milj. on 1,5-kertainen koko käyttöomaisuuden tasearvoon (27,3 milj. ) verrattuna 1). 1) Laskenta esitetty raportin liitteessä. 24

25 JÄRJESTELYN TOTEUTUS LIIKETOIMINTAKAUPPA: SELVITYSTYÖSSÄ LAADITUT TARKASTELUT Selvitystyössä laadittiin seuraavat vaihtoehtotarkastelut yhtiöittämisen toteutuksesta: VE1: Koko vesihuolto-omaisuus siirtyy perustettavalle yhtiölle VE2: Hulevesiviemäriverkostot jäävät kaupungin taseeseen, muu vesihuolto-omaisuus siirtyy perustettavalle yhtiölle. Kauppahinta laskee HV-verkostojen nykykäyttöarvon verran. VE3: Hulevesiviemäriverkostot jäävät kaupungin taseeseen, muu vesihuolto-omaisuus siirtyy perustettavalle yhtiölle. Kauppahinta pysyy VE1 tasolla. Oletuksena kaikissa vaihtoehdoissa on, että kaikki vesiliiketoiminnan nykyiset ulkoiset velkavastuut siirtyvät yhtiölle. Vesihuoltolaitoksen taseen liittymismaksuveloista ( yht. noin 5,6 milj. ) vain vähäinen määrä kuuluu hulevesiviemäriverkostoille 1), sillä hulevesiviemäriverkostojen liittymismaksut otettiin käyttöön vasta v. 214, eikä uusia liittymiä ole tämän jälkeen juuri tehty. Vaihtoehdoissa VE2 ja VE3 oletuksena on lisäksi, että hulevesiviemäriverkostojen jäämisellä kaupungin taseeseen ei ole vaikutusta vesihuoltoyhtiön käyttökustannuksiin eikä maksutuloihin. Käytännössä hulevesiviemäriverkostoihin liittyvät kustannukset siirtyvät kaupungille. Kuvaus eri vaihtoehtojen liiketoimintakaupasta on seuraavalla sivulla. 1) Lähde: Raision kaupungin vesihuoltolaitos 25

26 JÄRJESTELYN TOTEUTUS LIIKETOIMINTAKAUPPA: SELVITYSTYÖSSÄ LAADITUT TARKASTELUT VE1 VE2 VE3 Yhtiölle siirtyvä omaisuus VJ + JV + HV VJ + JV 1) VJ + JV 1) KAUPPAHINTA Kauppahinta Kauppahinta yhdessä tukkuvesiyhtiöiden osakkeiden kanssa RAHOITUS Ostettavan liiketoiminnan käyvästä arvosta käytetään vastaanottavan yhtiön osakepääoman maksamiseen (apporttiperustaminen) Vesihuoltolaitoksen vanhoilla veloilla rahoitetaan osa kauppahinnasta (kaikki ulkoiset velkavastuut siirtyvät yhtiölle myös VE2:ssa ja VE3:ssa) Loppukauppahinta (sisältää 1, milj. ostovelkoja kaupungille) jää kaupungin saatavaksi yhtiöltä NKA:n mukainen arvo 41,6 milj. lisättynä käyttöpääoman määrällä -,3 milj. (tarkentuu vuoden 215 lopussa). NKA:n mukainen arvo ilman hulevesiviemäriverkostoja eli 3,1 milj. lisättynä käyttöpääoman määrällä -,3 milj. 51,3 milj.. 39,8 milj. 51,3 milj.. 1 milj.,5 milj. 1 milj. Liittymismaksuvelat 5,9 milj. Muut korolliset velat 3,4 milj. Pääomalaina 6, milj.. Korko 4,44 % KAUPUNGIN SAAMA KIRJANPIDOLLINEN VOITTO Raision kaupungin saama kirjanpidollinen voitto Liittymismaksuvelat 5,9 milj. Muut korolliset velat 3,4 milj. Pääomalaina 4, milj.. Korko 6,66 % NKA:n mukainen arvo 41,6 milj. lisättynä käyttöpääoman määrällä -,3 milj. (VJ- ja JV-verkostojen arvoa korotettu HVverkostojen arvon verran). Liittymismaksuvelat 5,9 milj. Muut korolliset velat 3,4 milj. Pääomalaina 6, milj.. Korko 4,44 % Noin 14,3 milj. Noin 7,8 milj. Noin 19,3 milj. 1) VJ = vesijohtoverkosto, JV = jätevesiviemäriverkosto, HV = hulevesiviemäriverkosto 26

27 JÄRJESTELYN TOTEUTUS LIIKETOIMINTAKAUPPA Pääomalainan käyttö perustamislainana parantaa yhtiön toimintaedellytyksiä (OPO + pääomalaina nostavat omavaraisuuden jo melko korkeaksi). Pääomalaina on yrityksen saama sellainen laina, jonka pääoma ja korko saadaan maksaa yhtiön selvitystilassa ja konkurssissa kaikkia muita velkoja huonommalla etuoikeudella. Pääoma saadaan muutoin palauttaa ja korkoa maksaa vain, mikäli yhtiön vapaan oman pääoman ja kaikkien muiden pääomalainojen määrä maksuhetkellä ylittää yhtiön viimeksi päättyneen tilikauden tai sitä uudempaan tilinpäätökseen sisältyvän taseen mukaisen tappion määrän. Lisäksi yhtiö tai sen tytäryhteisö ei saa antaa vakuutta pääoman tai koron maksamisesta. 1) Osakeyhtiölain mukaan pääomalainaa voidaan käyttää muun muassa: Saneerauskeinona selvitystilan estämiseksi (pääomalainalla voidaan lisätä yhtiön vakavaraisuutta). Yhtiön vakavaraisuuden joustavaan parantamiseen (oman pääoman lisääminen on monesti yksinkertaisempaa pääomalainalla kuin muilla menettelyillä). 1) Lähde: Wikipedia 27

28 VE1 VE1: KOKO OMAISUUS SIIRTYY YHTIÖLLE 28

29 TAKSAKOROTUSSUUNNITELMA JA SEN MUKAINEN LIIKEVAIHDON SEKÄ TULOKSEN KEHITTYMINEN YHTIÖSSÄ Käyttömaksut nousevat v yhteensä 15 %, lisäksi perusmaksuihin tulee 5 % korotus v Samat korotukset kuin nykyisen vesihuoltolaitoksen talousmallinnuksessa. Vesihuoltolaitoksen liikevaihto nousee tarkastelujaksolla tasolle 9,1 milj.. Tulos on vuodesta 216 lähtien positiivinen, v keskimäärin 316 t. Tulosta on mallissa verotettu (2 %). Käytännössä yhtiö pystyy optimoimaan tulosta ja siten pienentämään verojen maksua. Mallinnuksessa uusille ja vanhoille hankinnoille käytettiin samaa jäljellä olevaa poistoaikaa kuin nykyisellä laitoksella. MAKSUJEN KOROTUKSET (sis. Inflaation 1,5 %) Veden ja jäteveden käyttömaksut Veden ja jäteveden perusmaksut Teollisuusveden ja jäteveden maksut Liikevaihto ja tulos , % 2, % 2, % 2, % 2, % 1,5 % 1,5 % % 3, % 2, % 2, % 2, % 2, % 1,5 % 1,5 % , % 2, % 2, % 2, % 2, % 1,5 % 1,5 % Liikevaihto Käyttökate Liikevoitto Tilikauden tulos VE

30 KASSAVIRRAT JA KASSAVARAT EHDOTETULLA RAHOITUSSUUNNITELMALLA Liiketoiminnan kassavirta on positiivinen v. 217 lähtien, ts. maksutulot riittävät kattamaan toiminnan ja investoinnit. Rahaa jää lisäksi lainojen lyhennyksiin. Varsinaisen toiminnan ja investointien vuotuinen 1 EUR nettokassavirta INVESTOINNIT Satunnaiset erät Rahoitustuotot ja -kulut (sis. korvauksen peruspääomasta) Poistot Liikevoitto VE1 VARSINAISEN TOIMINNAN JA INVESTOINTIEN NETTOKASSAVIRTA Kassassa on tilikausien päätteessä rahaa 2-3 % liikevaihdosta. Lainoja lyhennetään enemmän kuin uusia otetaan vuodesta 217 lähtien EUR Kassavirrat ja kassavarat Oman pääoman muutokset Verot Kassavarojen muutos Muut maksuvalmiuden muutokset Liittymismaksujen muutos Korollisten lainojen muutos Investoinnit -2 Satunnaiset erät Rahoitustuotot ja - kulut (ml. peruspääomakorv.) 3

31 KULUT Vuoden 216 kohdalla tapahtuu operatiivisten kustannusten pieneneminen tehostamistoimien johdosta, poistot sitä vastoin nousevat yhtiöittämisen myötä. Tämän jälkeen kustannukset kehittyvät inflaation mukaisesti lukuun ottamatta tukkuvesiyhtiöiden pääomakustannuksia, jotka pysyvät v. 214 tasolla (ei eritelty kuvassa). Poistojen määrä on investointien määrää suurempi. Vuoden 216 investointipiikki johtuu käyttöomaisuuden arvon noususta. Vuodelle 215 merkitty satunnainen kulu 1 milj. on vesihuoltolaitoksen kunnalle olevaa ostovelkaa EUR Kulut Aineet, tarvikkeet ja tavarat Palvelujen ostot Henkilöstökulut Liiketoiminnan muut kulut Poistot Korvaus peruspääomasta Rahoituskulut Satunnaiset kulut 1 Investoinnit ja poistot Investoinnit Poistot VE

32 TASE VE1 Käyttöomaisuuden tasearvo nousee yhtiöittämisen myötä 14,4 milj.. Tämän jälkeen arvo hieman laskee. Kuvaajassa verkoston arvon nousu on merkitty omaksi ryhmäkseen erilaisen poistoajan vuoksi (samassa ryhmässä on taseen vanhat rakennukset) Taseen käyttöomaisuus Maa- ja vesialueet Rakennukset ja ARVONKOROTUS, verkostot Kiinteät rakenteet ja laitteet Koneet ja kalusto Ennakkomaksut ja keskeneräiset hankinnat 32

33 1 1% 9% 8% 7% 6% 5% 4% 3% 2% 1% -1% TASE Yhtiön vieraan pääoman määrä laskee hitaasti, reaaliarvoisena kuitenkin nopeammin. Omavaraisuusaste nousee perustamisvuoden 19 % tasolta tasolle 28 % vuoteen 225 mennessä. Liittymismaksuvelat kertyvät taseeseen ja suurentavat vieraan pääoman määrää. Vesihuoltolaitoksella on korollista velkaa v. 225 jäljellä 23 milj. sisältäen perustamislainan (v. 214 velan määrä 32 milj. ). % 3% 2% -1% 19% Omavaraisuusaste 2% 21% 21% % 23% 24% 26% 27% 28% 1 1 Taseen oma ja vieras pääoma Vieras pääoma (ilman ostovelkoja) Oma pääoma Taseen vieras pääoma (velat) Muut velat/liittymismaksut ja muut velat Muut lainat: Perustamislaina Lainat rahoitus- ja vakuutuslaitoksilta Lainat kunnalta/kuntayhtymältä Lainat julkisyhteisöiltä VE

34 VELAT VE1 Taulukossa näkyvät vanhat ja uudet lainat sekä niiden lyhennykset ja korkoprosentit. Vuonna 215 rahoitusalijäämän vuoksi tarvittava laina 1 2 t lyhennetään v. 216 (korvataan perustamislainalla). LAINAT 1 EUR VANHAT LAINAT KUNTALAINA 1 Lainan alkusaldo Lainan lyhennys Laina-aika Lainan korkoprosentti v 1, % 1, % 1, % 1, % 1, % 1, % 1, % 1, % 1, % 1 % 1 % KUNTALAINA 2 Lainan alkusaldo 9 62 Lainan lyhennys Lainan lyhen Lainan korkoprosentti 19 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % KUNTALAINA 3 Lainan alkusaldo 92 Korottomat velat kunnalta Lainan lyhennys Lainan korkoprosentti % % % % % % % % % % % UUDET LAINAT LAINAT RAHOITUS- JA VAKUUTUSLAITOKSILTA (SISÄLTÄÄ LAINAN KUNTARAHOITUS OYJ:LTÄ) Lainan nosto Laina-aika Lainan lyhennys 1 v Lainan korkoprosentti 2, % MUU LAINA Lainan nosto PERUSTAMISLAINA 6 Lainan lyhennys 4,44 % Lainan korkoprosentti Pääomalaina 4,44 % 34

35 VE2 VE2: HULEVESIVIEMÄRIVERKOSTO JÄÄ KAUPUNGIN TASEESEEN JA KAUPPAHINTA LASKEE 35

36 JÄRJESTELYN KUVAUS Hulevesiviemäriverkosto jää kaupungin taseeseen (ja poistettavaksi), kirjanpitoarvoltaan n. 5 milj. (eli verkosto ei siirry perustettavalle yhtiölle). Oletuksena tarkastelussa on, että kaikki vesiliiketoiminnan nykyiset ulkoiset velkavastuut siirtyvät yhtiölle. Lisäksi oletuksena on, että HV-verkostojen jättämisellä kaupungille ei ole yhtiön kannalta vaikutusta käyttökustannuksiin eikä tuloihin (poistotaso luonnollisesti muuttuu). Yhtiön käyttöomaisuuden arvo nousee vesijohto- ja jätevesiviemäriverkostojen arvonkorotuksen verran. Yhtiölle siirtyvän omaisuuden arvo on 11,5 milj. pienempi kuin vaihtoehdossa VE1. Investointitaso pienenee tasolle 1,5 milj. (VE1:ssä 1,8 milj. ) vuodesta 216 alkaen. Vuoden 215 investointitasoksi oletettu 1,8 milj.. Raision kaupungin saama kirjanpidollinen voitto on n. 7,8 milj.. 36

37 TAKSAKOROTUSSUUNNITELMA JA SEN MUKAINEN LIIKEVAIHDON SEKÄ TULOKSEN KEHITTYMINEN YHTIÖSSÄ VE2 1 Liikevaihto ja tulos Käyttömaksut nousevat v yhteensä 9 %, lisäksi perusmaksuihin tulee 5 % korotus v Pienemmät korotukset kuin VE1:ssä. Vesihuoltolaitoksen liikevaihto nousee tarkastelujaksolla tasolle 8,7 milj.. Tulos on vuodesta 216 lähtien reilusti positiivinen, v keskimäärin 713 t. Tämä johtuu osittain alhaisesta poistotasosta. Tulosta on mallissa verotettu (2 %). Pienemmätkin taksakorotukset riittäisivät positiiviseen tulokseen mutta tällöin rahoitusalijäämä pitäisi paikata velkarahalla. Nyt uutta velkaa otetaan vain v Liikevaihto Käyttökate Liikevoitto Tilikauden tulos MAKSUJEN KOROTUKSET (sis. Inflaation 1,5 %) Veden ja jäteveden käyttömaksut Veden ja jäteveden perusmaksut Teollisuusveden ja jäteveden maksut , % 2, % 2, % , % - 5 % 3, % 3, % 2, % , % - - 3, % 3, % 2, % , % - 37

38 KASSAVIRRAT JA KASSAVARAT EHDOTETULLA RAHOITUSSUUNNITELMALLA Liiketoiminnan kassavirta on positiivinen v. 217 lähtien, ts. maksutulot riittävät kattamaan toiminnan ja investoinnit. Rahaa jää lisäksi lainojen lyhennyksiin. Kassassa on tilikausien päätteessä rahaa 2-3 % liikevaihdosta. Lainoja lyhennetään enemmän kuin uusia otetaan vuodesta 217 lähtien. 1 EUR Varsinaisen toiminnan ja investointien vuotuinen nettokassavirta EUR Kassavirrat ja kassavarat INVESTOINNIT Satunnaiset erät Rahoitustuotot ja -kulut (sis. korvauksen peruspääomasta) Poistot Liikevoitto VARSINAISEN TOIMINNAN JA INVESTOINTIEN NETTOKASSAVIRTA Oman pääoman muutokset Verot Kassavarojen muutos Muut maksuvalmiuden muutokset Liittymismaksujen muutos Korollisten lainojen muutos Investoinnit VE2-6 Satunnaiset erät Rahoitustuotot ja - kulut (ml. peruspääomakorv.) 38

39 KULUT Vuoden 216 kohdalla tapahtuu operatiivisten kustannusten pieneneminen tehostamistoimien johdosta. Poistotaso ei juurikaan muutu johtuen arvonkorotuksen pienuudesta ja investointitason alhaisuudesta. Poistojen määrä on hieman investointien määrää suurempi. Vuoden 216 investointipiikki johtuu käyttöomaisuuden arvon noususta EUR Kulut Aineet, tarvikkeet ja tavarat Palvelujen ostot Henkilöstökulut Liiketoiminnan muut kulut Poistot Korvaus peruspääomasta Rahoituskulut Satunnaiset kulut 1 Investoinnit ja poistot VE Investoinnit Poistot 39

40 TASE VE2 Käyttöomaisuuden tasearvo nousee yhtiöittämisen myötä vain 2,8 milj. (hulevesiviemärit poistuvat taseesta). Tämän jälkeen arvo hieman laskee. Kuvaajassa verkoston arvon nousu on merkitty omaksi ryhmäkseen erilaisen poistoajan vuoksi (samassa ryhmässä on taseen vanhat rakennukset). 35 Taseen käyttöomaisuus Maa- ja vesialueet Rakennukset ja ARVONKOROTUS, verkostot Kiinteät rakenteet ja laitteet Koneet ja kalusto Ennakkomaksut ja keskeneräiset hankinnat 4

41 VE2 TASE 45 Taseen oma ja vieras pääoma % 9% 8% 7% 6% 5% 4% 3% 2% 1% -1% Yhtiön vieraan pääoman määrä laskee hitaasti, reaaliarvoisena kuitenkin nopeammin. Omavaraisuusaste on alkuvaiheessa alhainen, v. 216 vain 3 % nousten tasolle 2 % vuoteen 225 mennessä. Liittymismaksuvelat kertyvät taseeseen ja suurentavat vieraan pääoman määrää. Vesihuoltolaitoksella on korollista velkaa v. 225 jäljellä 2,5 milj. sisältäen perustamislainan (v. 214 velan määrä 32 milj. ). % 3% 2% -1% 3% Omavaraisuusaste 5% 7% 9% % 13% 15% 16% 18% 2% Vieras pääoma (ilman ostovelkoja) Oma pääoma Taseen vieras pääoma (velat) Muut velat/liittymismaksut ja muut velat Muut lainat: Perustamislaina Lainat rahoitus- ja vakuutuslaitoksilta Lainat kunnalta/kuntayhtymältä Lainat julkisyhteisöiltä

42 VELAT VE2 Taulukossa näkyvät vanhat ja uudet lainat sekä niiden lyhennykset ja korkoprosentit. Vuonna 215 rahoitusalijäämän vuoksi tarvittava laina 1 2 t lyhennetään v. 216 (korvataan perustamislainalla). LAINAT 1 EUR VANHAT LAINAT KUNTALAINA 1 Lainan alkusaldo Lainan lyhennys Laina-aika Lainan korkoprosentti v 1, % 1, % 1, % 1, % 1, % 1, % 1, % 1, % 1, % 1 % 1 % KUNTALAINA 2 Lainan alkusaldo 9 62 Lainan lyhennys Lainan lyhen Lainan korkoprosentti 19 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % KUNTALAINA 3 Lainan alkusaldo 92 Korottomat velat kunnalta Lainan lyhennys Lainan korkoprosentti % % % % % % % % % % % UUDET LAINAT LAINAT RAHOITUS- JA VAKUUTUSLAITOKSILTA (SISÄLTÄÄ LAINAN KUNTARAHOITUS OYJ:LTÄ) Lainan nosto Laina-aika Lainan lyhennys 1 v Lainan korkoprosentti 2, % MUU LAINA Lainan nosto PERUSTAMISLAINA 4 Lainan lyhennys 6,66 % Lainan korkoprosentti Pääomalaina 6,66 % 42

43 VE3 VE3: HULEVESIVIEMÄRIVERKOSTO JÄÄ KAUPUNGIN TASEESEEN KAUPPAHINNAN PYSYESSÄ SAMANA KUIN VE1:SSÄ 43

44 JÄRJESTELYN KUVAUS Hulevesiviemäriverkosto jää kaupungin taseeseen (ja poistettavaksi), kirjanpitoarvoltaan n. 5 milj. (eli verkosto ei siirry perustettavalle yhtiölle). Oletuksena tarkastelussa on, että kaikki vesiliiketoiminnan nykyiset ulkoiset velkavastuut siirtyvät yhtiölle. Lisäksi oletuksena on, että HV-verkostojen jättämisellä kaupungille ei ole yhtiön kannalta vaikutusta käyttökustannuksiin eikä tuloihin (poistotaso luonnollisesti muuttuu). Yhtiön käyttöomaisuuden arvo nousee saman verran kuin VE1:ssä (vesijohto- ja jätevesiviemäriverkostojen arvoa nostettu vastaavasti). Investointitaso pienenee tasolle 1,5 milj. (VE1:ssä 1,8 milj. ) vuodesta 216 alkaen. Vuoden 215 investointitasoksi oletettu 1,8 milj.. Raision kaupungin saama kirjanpidollinen voitto on n. 19,3 milj.. 44

45 TAKSAKOROTUSSUUNNITELMA JA SEN MUKAINEN LIIKEVAIHDON SEKÄ TULOKSEN KEHITTYMINEN YHTIÖSSÄ VE3 1 Liikevaihto ja tulos Käyttömaksut nousevat v yhteensä 8 %, lisäksi perusmaksuihin tulee 5 % korotus v Pienemmät korotukset kuin VE1:ssä. Vesihuoltolaitoksen liikevaihto nousee tarkastelujaksolla tasolle 8,6 milj.. Tulos on vuodesta 216 lähtien positiivinen, v keskimäärin 114 t. Tulosta on mallissa verotettu (2 %) Liikevaihto Käyttökate Liikevoitto Tilikauden tulos MAKSUJEN KOROTUKSET (sis. Inflaation 1,5 %) Veden ja jäteveden käyttömaksut Veden ja jäteveden perusmaksut Teollisuusveden ja jäteveden maksut , % 1,5 % - - 1,5 % 1,5 % 1,5 % % 2, % 1,5 % - - 1,5 % 1,5 % 1,5 % , % 1,5 % - - 1,5 % 1,5 % 1,5 %

46 KASSAVIRRAT JA KASSAVARAT EHDOTETULLA RAHOITUSSUUNNITELMALLA Liiketoiminnan kassavirta on positiivinen v. 217 lähtien, ts. maksutulot riittävät kattamaan toiminnan ja investoinnit. Rahaa jää lisäksi lainojen lyhennyksiin. Kassassa on tilikausien päätteessä rahaa 3-6 % liikevaihdosta. Lainoja lyhennetään enemmän kuin uusia otetaan vuodesta 217 lähtien. Varsinaisen toiminnan ja investointien vuotuinen 1 EUR nettokassavirta EUR Kassavirrat ja kassavarat INVESTOINNIT Satunnaiset erät Rahoitustuotot ja -kulut (sis. korvauksen peruspääomasta) Poistot Liikevoitto VARSINAISEN TOIMINNAN JA INVESTOINTIEN NETTOKASSAVIRTA Oman pääoman muutokset Verot Kassavarojen muutos Muut maksuvalmiuden muutokset Liittymismaksujen muutos Korollisten lainojen muutos Investoinnit VE3 Satunnaiset erät Rahoitustuotot ja - kulut (ml. peruspääomakorv.) 46

47 KULUT Vuoden 216 kohdalla tapahtuu operatiivisten kustannusten pieneneminen tehostamistoimien johdosta. Poistotaso nousee arvonkorotuksen myötä. Poistojen määrä on investointien määrää suurempi. Vuoden 216 investointipiikki johtuu käyttöomaisuuden arvon noususta EUR Kulut Aineet, tarvikkeet ja tavarat Palvelujen ostot Henkilöstökulut Liiketoiminnan muut kulut Poistot Korvaus peruspääomasta Rahoituskulut Satunnaiset kulut 1 Investoinnit ja poistot VE Investoinnit Poistot 47

48 TASE VE3 Käyttöomaisuuden tasearvo nousee yhtiöittämisen myötä 14,4 milj.. Tämän jälkeen arvo hieman laskee. Kuvaajassa verkoston arvon nousu on merkitty omaksi ryhmäkseen erilaisen poistoajan vuoksi (samassa ryhmässä on taseen vanhat rakennukset). Taseen käyttöomaisuus Maa- ja vesialueet Rakennukset ja ARVONKOROTUS, verkostot Kiinteät rakenteet ja laitteet Koneet ja kalusto Ennakkomaksut ja keskeneräiset hankinnat 48

49 1 TASE Yhtiön vieraan pääoman määrä laskee hitaasti, reaaliarvoisena kuitenkin nopeammin. Omavaraisuusaste nousee vuoden 216 tasolta 19 % tasolle 25 % vuoteen 225 mennessä. Liittymismaksuvelat kertyvät taseeseen ja suurentavat vieraan pääoman määrää. Vesihuoltolaitoksella on korollista velkaa v. 225 jäljellä 22,5 milj. sisältäen perustamislainan (v. 214 velan määrä 32 milj. ). 1% 9% 8% 7% 6% 5% 4% 3% 2% 1% % -1% 3% 2% -1% 19% Omavaraisuusaste 2% 21% 21% % 22% 23% 24% 24% 25% 1 1 Taseen oma ja vieras pääoma Vieras pääoma (ilman ostovelkoja) Oma pääoma Taseen vieras pääoma (velat) Muut velat/liittymismaksut ja muut velat Muut lainat: Perustamislaina Lainat rahoitus- ja vakuutuslaitoksilta Lainat kunnalta/kuntayhtymältä Lainat julkisyhteisöiltä VE

50 VELAT VE3 Taulukossa näkyvät vanhat ja uudet lainat sekä niiden lyhennykset ja korkoprosentit. Vuonna 215 rahoitusalijäämän vuoksi tarvittava laina 1 2 t lyhennetään v. 216 (korvataan perustamislainalla). LAINAT 1 EUR VANHAT LAINAT KUNTALAINA 1 Lainan alkusaldo Lainan lyhennys Laina-aika Lainan korkoprosentti v 1, % 1, % 1, % 1, % 1, % 1, % 1, % 1, % 1, % 1 % 1 % KUNTALAINA 2 Lainan alkusaldo 9 62 Lainan lyhennys Lainan lyhen Lainan korkoprosentti 19 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % KUNTALAINA 3 Lainan alkusaldo 92 Korottomat velat kunnalta Lainan lyhennys Lainan korkoprosentti % % % % % % % % % % % UUDET LAINAT LAINAT RAHOITUS- JA VAKUUTUSLAITOKSILTA (SISÄLTÄÄ LAINAN KUNTARAHOITUS OYJ:LTÄ) Lainan nosto Laina-aika 12 4 Lainan lyhennys 1 v Lainan korkoprosentti 2, % MUU LAINA Lainan nosto PERUSTAMISLAINA 6 Lainan lyhennys 4,44 % Lainan korkoprosentti Pääomalaina 4,44 % 5

51 SISÄLTÖ 1. Selvitystyön lähtökohta 2. Talouden nykytilakuvaus Tilinpäätösanalyysi Maksut Taloudellinen mallinnus 3. Vesihuoltolaitoksen yhtiöittäminen Liiketoimintajärjestelyn kuvaus Yhtiön taloudellinen mallinnus 4. Johtopäätökset LIITTEET Tekninen nykykäyttöarvo Talousmallinnuksen laskentaperiaatteet 51

52 JOHTOPÄÄTÖKSET Toimeksiannossa arvioitiin Raision vesihuoltolaitoksen yhtiöittämisen taloudellista mielekkyyttä. Taloudellinen mallinnus laadittiin sekä nykyiselle että yhtiömuotoiselle vesihuoltolaitokselle vertailtavuuden parantamiseksi. Taloudellisessa mallinnuksessa yhtiömuotoiselle laitokselle laadittu maksukorotussuunnitelma (perustarkastelu eli VE1) asetettiin myös nykyisen laitoksen rahoitussuunnitelman pohjaksi; loppu rahoitustarve katettiin lainarahalla. Lisäksi laadittiin 2 tarkastelua, joissa hulevesiviemäriverkostojen oletettiin jäävän kaupungin taseeseen. Näissä vaihtoehdoissa maksukorotussuunnitelma poikkesi perustarkastelun suunnitelmasta. Tuloskooste on esitetty seuraavalla sivulla. Selvitystyön mukaan vesihuoltolaitoksen yhtiöittämiseen ei ole taloudellisia esteitä. Esitetty perustarkastelun (VE1) maksukorotussuunnitelma ei poikkea nykymuotoisen laitoksen suunnitelmasta. Nykyisellä mallilla jatkettaessa korollisten velkojen määrä tarkastelukauden lopussa (v. 225) on noin 4 milj. vähemmän kuin osakeyhtiömallissa (VE1). Osakeyhtiömallissa kuitenkin oman pääoman osuus on sama kuin nykymallissa v. 225). Yhtiöittämisessä korotus käypään arvoon kirjautuu oman pääoman hyväksi ja tässä tapauksessa muodostaa oman pääoman uudelleen (vesihuoltolaitoksen nykyinen oma pääoma tulee vuoden 215 lopussa olemaan alle ). Kaupungin vuotuinen tuloutus säilyy ehdotetussa yhtiöittämissuunnitelmassa nykyisellä tasolla. Kaupungin tuloutus yhtiömallissa muodostuu perustarkastelussa noin 14 milj. euron kirjanpidollisesta myyntivoitosta sekä yhtiön maksamista lainojen koroista (266 /v). Esityksessä liittymismaksut pidettiin nykyisellään eli palautuskelpoisina. Syynä tähän oli kirjanpidollisen tuloksen pienentäminen ja tätä kautta tuloksesta maksettavien verojen määrän minimointi. Lisäksi mallia tukee maksujen arvonlisäverottomuus. Haittana on lähinnä talouden läpinäkyvyyden heikentyminen ja maksujen palautusriski. 52

53 JOHTOPÄÄTÖKSET VAIHTOEHTOJEN VERTAILU (1/2) Organisaatiomuoto ja siirtyvä omaisuus VE VE1 VE2 VE3 Laskennallinen yksikkö Osakeyhtiö Osakeyhtiö Osakeyhtiö Yhtiölle siirtyvä omaisuus - VJ + JV + HV VJ + JV VJ + JV Kauppahinta yhdessä tukkuvesiyhtiöiden osakkeiden kanssa - 51,3 milj.. 39,8 milj. 51,3 milj.. Perustamislainan suuruus - Pääomalaina 6, milj. Pääomalaina 4, milj. Pääomalaina 6, milj. Vesihuoltolaitoksen omavaraisuusaste v. 216 ja 225 Vesihuoltolaitoksen korollisen velan määrä v. 225 Investointitaso (nykyrahassa) v. 216 eteenpäin Käyttömaksujen korotukset yht. (lisäksi perusmaksukorotukset kaikissa samalla tavalla) 2 % - 28 % 19 % - 28 % 3 % - 2 % 19 % - 25 % 18,8 milj. 23 milj. 2,5 milj. 22,5 milj. 1,8 milj. /v 1,8 milj. /v 1,5 milj. /v 1,5 milj. /v 15 % 15% 9 % 8 % 53

54 JOHTOPÄÄTÖKSET VAIHTOEHTOJEN VERTAILU (2/2) KAUPUNGIN NÄKÖKULMA Raision kaupungin saama kirjanpidollinen voitto VE VE1 VE2 VE3 Noin 14,3 milj. Noin 7,8 milj. Noin 19,3 milj. Raision kaupungin saama vuotuinen tuloutus Raision kaupungin taseeseen jäävä vesihuollon käyttöomaisuus Hulevesiviemäriverkostojen ylläpito -ja investointikustannukset kaupungille korvauksena peruspääomasta perustamislainan korkona, korko 4,44 % perustamislainan korkona, korko 6,66 % - - Hulevesiverkosto, tasearvo n. 5 milj. - - Ylläpito muutama kymmenen tuhatta /v, investoinnit noin 3 /v perustamislainan korkona, korko 4,44 % Hulevesiverkosto, tasearvo n. 5 milj. Ylläpito muutama kymmenen tuhatta /v, investoinnit noin 3 /v. 54

55 JOHTOPÄÄTÖKSET Hulevesiviemäriverkostojen jättäminen kaupungin taseeseen pienentää vesihuoltoyhtiön investointitarvetta ja siten poistojen määrää. Myös maksujen korotustarve on vähäisempi. Mikäli hulevesiviemäriverkostot jätetään kaupungin taseeseen, on vesijohto- ja jätevesiviemäriverkostojen nykykäyttöarvoa syytä nostaa VE3 mukaiselle tasolla. VE2:ssa poistotaso jää alhaiseksi arvonkorotuksen pienuudesta johtuen. Tällöin yhtiön verotettava tulos muodostuu turhan korkeaksi. Lisäksi kaupungin saama kirjanpidollinen voitto jää suhteellisen pieneksi (VE2:ssa 7,8 milj. ja VE3:ssa 19,3 milj. ). On huomioitava, että kaupungille jää tällöin HV-verkostoja poistettavaksi 5 milj. arvosta. Lisäksi hulevesiverkostojen ylläpidosta aiheutuvat kustannukset sekä investointikustannukset maksaa kaupunki. Kaupungilla on mahdollisuus periä nämä kustannukset julkisoikeudellisin maksuin. Hulevesiverkoston käyttökustannus on suuruusluokkaa muutamia kymmeniä tuhansia vuodessa ja investointikustannus noin 3 /v. 55

VESIHUOLTOTOIMINNNAN TALOUSMALLINNUS

VESIHUOLTOTOIMINNNAN TALOUSMALLINNUS VESIHUOLTOTOIMINNNAN TALOUSMALLINNUS Liite 2 4.5.212 1 SISÄLTÖ 1. Talousmallinnuksen tavoite 2. Laskentaoletukset ja periaatteet Toiminnan volyymin kehitys Menojen kehitys Tulojen kehitys Investoinnit

Lisätiedot

101002087 TIIVISTELMÄ YLÖJÄRVEN VESI LIIKELAITOKSEN OSAKEYHTIÖITTÄMINEN

101002087 TIIVISTELMÄ YLÖJÄRVEN VESI LIIKELAITOKSEN OSAKEYHTIÖITTÄMINEN 101002087 TIIVISTELMÄ YLÖJÄRVEN VESI LIIKELAITOKSEN OSAKEYHTIÖITTÄMINEN 27.4.2016 Pöyry Finland Oy SISÄLTÖ 1. Selvitystyön lähtökohta 2. Mitä vesilaitoksen yhtiöittämisellä tarkoitetaan? 3. Ylöjärven kaupungin

Lisätiedot

Toivakan vesihuollon yhtiöittäminen taloudellinen mallinnus

Toivakan vesihuollon yhtiöittäminen taloudellinen mallinnus Toivakan vesihuollon yhtiöittäminen taloudellinen mallinnus 2.10.2015 2.10.2015 Page 1 Oman vesihuollon yhtiöittäminen 2.10.2015 Page 2 Taustatiedot Vesihuollon tuloslaskelma TP 2014 ja TA 2015, tase TP

Lisätiedot

Turun, Raision ja Naantalin kaupungit sekä Maskun kunta

Turun, Raision ja Naantalin kaupungit sekä Maskun kunta Turun, Raision ja Naantalin kaupungit sekä Maskun kunta 16X270006 TURUN SEUDUN VESIYHTIÖSELVITYS - Vesihuoltolaitosten tekniset nykykäyttöarvot ja tuottoarvot - Maksutarkastelu Ohjausryhmän kokous 4.5.2015

Lisätiedot

EMOYHTIÖN TILINPÄÄTÖKSEN LIITETIEDOT, FAS 1 000 EUR

EMOYHTIÖN TILINPÄÄTÖKSEN LIITETIEDOT, FAS 1 000 EUR n tilinpäätös, FAS Efore Oyj vuosikertomus 2008 1. Liikevaihto markkina-alueittain Asiakkaiden mukaan Suomi 2008 10 544 2007 6 693 Muut EU-maat 25 996 18 241 USA 1 229 194 Muut maat 6 775 8 386 Yhteensä

Lisätiedot

Taloudelliset laskelmat

Taloudelliset laskelmat Taloudelliset laskelmat Pielisen Tietoverkko Juuka 31.3.214 LUONNOS LASKENTAOLETUKSET 31.3.214 2 Laskentaoletukset Investoinnit Ominaisuus Kuvaus Rakentamisaikataulu Runkoverkon rakentaminen tapahtuu vuonna

Lisätiedot

KEMIJÄRVEN KAUPUNKI Vesi- ja viemärilaitoksen arvonmääritys: Tekninen nykykäyttöarvo ja tuottoarvo

KEMIJÄRVEN KAUPUNKI Vesi- ja viemärilaitoksen arvonmääritys: Tekninen nykykäyttöarvo ja tuottoarvo TIIVISTELMÄ 101001271 18.11.2015 KEMIJÄRVEN KAUPUNKI : Tekninen nykykäyttöarvo ja tuottoarvo Vastuunrajoitus Työ on suoritettu Kemijärven kaupungilta saadun toimeksiannon perusteella pätevien ja kokeneiden

Lisätiedot

RAPORTTI LEMPÄÄLÄN VESI -LIIKELAITOKSEN OSAKEYHTIÖITTÄMINEN

RAPORTTI LEMPÄÄLÄN VESI -LIIKELAITOKSEN OSAKEYHTIÖITTÄMINEN 101010460 RAPORTTI LEMPÄÄLÄN VESI -LIIKELAITOKSEN OSAKEYHTIÖITTÄMINEN 9.5.2019 Pöyry Finland Oy RAPORTIN SISÄLTÖ 1. Selvitystyön lähtökohta ja tavoite 2. Nykytilakuvaus Lempäälän Vesi -liikelaitoksen nykyinen

Lisätiedot

Juuan kunta Vesihuoltolaitos JUUAN KUNNAN VESIHUOLTOLAITOKSEN LIIKETALOUDELLINEN ENNUSTE 2012-2030

Juuan kunta Vesihuoltolaitos JUUAN KUNNAN VESIHUOLTOLAITOKSEN LIIKETALOUDELLINEN ENNUSTE 2012-2030 Juuan kunta Vesihuoltolaitos JUUAN KUNNAN VESIHUOLTOLAITOKSEN LIIKETALOUDELLINEN ENNUSTE 212-23 Juuan kunnan vesihuoltolaitokselle on laadittu liiketaloudellinen analyysi ja kehitysennuste vuoteen 23 saakka.

Lisätiedot

Vesihuoltotoiminnan yhtiöittäminen

Vesihuoltotoiminnan yhtiöittäminen Raision kaupunki Pöytäkirja 1 (1) Kaupunginhallitus 286 10.10.2016 86 Vesihuoltotoiminnan yhtiöittäminen Asianro 816/00.04.02/2015 Päätöshistoria Kaupunginhallitus 10.10.2016 286 Kaupunginjohtaja Ari Korhonen

Lisätiedot

Vesihuoltolaitoksen tilinpäätös 2014

Vesihuoltolaitoksen tilinpäätös 2014 5. Eriytetyt tilinpäätökset 5.1. Laskennallisesti eriytetyn vesihuoltolaitoksen tilinpäätöslaskelmat Leppävirran kunnan vesihuoltolaitoksen kirjanpito on eriytetty laskennallisesti. Liitteenä vesihuoltolaitoksen

Lisätiedot

LAPPEENRANNAN SEUDUN YMPÄRISTÖTOIMI TILINPÄÄTÖS 2016

LAPPEENRANNAN SEUDUN YMPÄRISTÖTOIMI TILINPÄÄTÖS 2016 TILINPÄÄTÖS 2016 TULOSLASKELMA 2016 2015 Liikevaihto 2 994 437 3 576 109 Valmistus omaan käyttöön 0 140 276 Materiaalit ja palvelut Aineet, tarvikkeet ja tavarat -56 436-115 284 Palvelujen ostot -344 363-400

Lisätiedot

LAPPEENRANNAN SEUDUN YMPÄRISTÖTOIMI TILINPÄÄTÖS 2015

LAPPEENRANNAN SEUDUN YMPÄRISTÖTOIMI TILINPÄÄTÖS 2015 TILINPÄÄTÖS 2015 TULOSLASKELMA 2015 2014 Liikevaihto 3 576 109 3 741 821 Valmistus omaan käyttöön 140 276 961 779 Materiaalit ja palvelut Aineet, tarvikkeet ja tavarat -115 284-96 375 Palvelujen ostot

Lisätiedot

Naantalin kaupungin tilalaitos

Naantalin kaupungin tilalaitos Naantalin kaupungin tilalaitos RAPORTTI 115132 13.9.217 Tilalaitoksen toimintojen talousmallinnus: Tilalaitoksen talousmalli (ml. SOTE-kiinteistöt ja Pelastuslaitos) SOTE-kiinteistöjen talousmalli Pelastuslaitoksen

Lisätiedot

Vesihuoltotoiminnan yhtiöittäminen

Vesihuoltotoiminnan yhtiöittäminen Raision kaupunki Pöytäkirja 1 (1) 286 Vesihuoltotoiminnan yhtiöittäminen Asianro 816/00.04.02/2015 Kaupunginjohtaja Ari Korhonen ja talousjohtaja Anna-Kristiina Järvi: Raision kaupunginvaltuusto päätti

Lisätiedot

Kullo Golf Oy TASEKIRJA

Kullo Golf Oy TASEKIRJA Kullo Golf Oy Golftie 119 06830 KULLOONKYLÄ TASEKIRJA 1.1.2011-31.12.2011 Kotipaikka: PORVOO Y-tunnus 1761478-9 Tilinpäätös tilikaudelta 1.1.2011-31.12.2011 Sisällysluettelo Tase 3 Tuloslaskelma 5 Rahoituslaskelma

Lisätiedot

Porvoon sote-kiinteistöjen yhtiöittäminen

Porvoon sote-kiinteistöjen yhtiöittäminen Porvoon sote-kiinteistöjen yhtiöittäminen Keskinäisten kiinteistöyhtiöiden taloudellinen mallinnus 2.3.2016 Johdanto Rahoituksen neuvontapalvelut Inspira Oy ( Inspira ) on tehnyt Porvoon kaupungin toimeksiannosta

Lisätiedot

Yrityksen taloudellisen tilan analysointi ja oma pääoman turvaaminen. Toivo Koski

Yrityksen taloudellisen tilan analysointi ja oma pääoman turvaaminen.  Toivo Koski 1 Yrityksen taloudellisen tilan analysointi ja oma pääoman turvaaminen SISÄLLYS Mitä tuloslaskelma, tase ja kassavirtalaskelma kertovat Menojen kirjaaminen tuloslaskelmaan kuluksi ja menojen kirjaaminen

Lisätiedot

HELSINGIN KAUPUNKI 1/6 LIIKENNELIIKELAITOS

HELSINGIN KAUPUNKI 1/6 LIIKENNELIIKELAITOS HELSINGIN KAUPUNKI 1/6 TULOSLASKELMA 1.1.-31.12.2018 1.1.-31.12.2017 LIIKEVAIHTO Tuki kaupungilta 15 232 079,52 18 934 845,99 Liikennöintikorvaukset 96 887 065,70 91 199 717,21 Infrakorvaukset 76 680 586,12

Lisätiedot

TULOSLASKELMA

TULOSLASKELMA TULOSLASKELMA 1000 1.1.-31.12.2017 1.1.-31.12.2016 LIIKEVAIHTO Tuki kaupungilta 18 935 12 470 Liikennöintikorvaukset 91 200 81 885 Infrakorvaukset 67 110 65 482 Muut myyntitulot 3 392 656 180 637 160 493

Lisätiedot

Mitä tilinpäätös kertoo?

Mitä tilinpäätös kertoo? Kati Leppälä 2018 Mitä tilinpäätös kertoo? Tilinpäätös on yrityksestäsi tilikaudelta eli vuosittain tehtävä laskelma, josta selviää yrityksesi tulos ja varallisuus. Tilinpäätös on osa yrityksen valvontajärjestelmää

Lisätiedot

LIITTYJÄT 0,93 % VOLYYMIT m 3 /a TASE-ENNUSTE MAKSUT alv 0 % 2,0 % 2012 TULOSLASKELMAENNUSTE

LIITTYJÄT 0,93 % VOLYYMIT m 3 /a TASE-ENNUSTE MAKSUT alv 0 % 2,0 % 2012 TULOSLASKELMAENNUSTE Askolan vesihuoltolaitos LIITTYJÄT,93 % Väkiluku as 4 988 Vesijohdon liittymis-% % 65 % Vesijohtoon liittyneet as 3 242 Viemärin liittymis-% % 34 % Viemäriin liittyneet as 1 696 VOLYYMIT m 3 /a Veden pumppaus

Lisätiedot

LAPPEENRANNAN SEUDUN YMPÄRISTÖTOIMI TILINPÄÄTÖS 2013

LAPPEENRANNAN SEUDUN YMPÄRISTÖTOIMI TILINPÄÄTÖS 2013 TILINPÄÄTÖS 2013 TULOSLASKELMA 2013 2012 Liikevaihto 3 960 771 3 660 966 Valmistus omaan käyttöön 1 111 378 147 160 Materiaalit ja palvelut Aineet, tarvikkeet ja tavarat -104 230-104 683 Palvelujen ostot

Lisätiedot

EMOYHTIÖN TILINPÄÄTÖKSEN LIITETIEDOT, FAS 1 000 EUR

EMOYHTIÖN TILINPÄÄTÖKSEN LIITETIEDOT, FAS 1 000 EUR n tilinpäätös, FAS 1. Liikevaihto markkina-alueittain Asiakkaiden mukaan Suomi 6 693 9 897 Muut EU-maat 18 241 20 948 USA 194 9 800 Muut maat 8 386 10 290 Yhteensä 33 515 50 935 Liiketoiminnan muut tuotot

Lisätiedot

1. Kunnan/kuntayhtymän tilinpäätöstiedot

1. Kunnan/kuntayhtymän tilinpäätöstiedot 1. Kunnan/kuntayhtymän tilinpäätöstiedot 1.1 Tuloslaskelma, ulkoinen Toimintatuotot Myyntituotot Maksutuotot Tuet ja avustukset Muut toimintatuotot Valmistevarastojen muutos +/- Valmistus omaan käyttöön

Lisätiedot

Emoyhtiön tuloslaskelma, FAS

Emoyhtiön tuloslaskelma, FAS Tilinpäätös Emoyhtiön tuloslaskelma Emoyhtiön tuloslaskelma, FAS Milj. Liite 1. 1. 31. 12. 2012 1. 1. 31. 12. 2011 Liikevaihto 1 12,5 8,9 Liiketoiminnan muut tuotot 2 4,6 3,6 Materiaalit ja palvelut 3

Lisätiedot

ELENIA PALVELUT OY Tilinpäätös

ELENIA PALVELUT OY Tilinpäätös ELENIA PALVELUT OY 1.1.2016-31.12.2016 ELENIA PALVELUT OY Sisällysluettelo Tuloslaskelma 1 Tase 2-3 Rahoituslaskelma 4 Tilinpäätöksen liitetiedot 5-8 Allekirjoitukset 9 1 ELENIA PALVELUT OY Tuloslaskelma

Lisätiedot

ELENIA PALVELUT OY Tilinpäätös

ELENIA PALVELUT OY Tilinpäätös 1.1.2018-31.12.2018 Sisällysluettelo Tuloslaskelma 1 Tase 2-3 Rahoituslaskelma 4 Tilinpäätöksen liitetiedot 5-8 Allekirjoitukset 9 1 Tuloslaskelma Liitetieto 1.1.-31.12.2018 1.1.-31.12.2017 (EUR) Liikevaihto

Lisätiedot

KONSERNITULOSLASKELMA

KONSERNITULOSLASKELMA KONSERNITULOSLASKELMA 1.1.-31.12.2017 1.1.-31.12.2016 LIIKEVAIHTO 5 099 772 4 390 372 Liiketoiminnan muut tuotot 132 300 101 588 Materiaalit ja palvelut Aineet, tarvikkeet ja tavarat Ostot tilikauden aikana

Lisätiedot

BBS-Bioactive Bone Substitutes Oyj Tuloslaskelma ja tase

BBS-Bioactive Bone Substitutes Oyj Tuloslaskelma ja tase Tuloslaskelma ja tase 30.6.2018 BBS-Bioactive Bone Substitutes Oyj KONSERNITULOSLASKELMA 1.1.-30.6.2018 1.1.-30.6.2017 1.1.-31.12.2017 Liiketoiminnan muut tuotot * 2 237 121,94 13 879,38 20 466,26 Materiaalit

Lisätiedot

TULOSTIEDOT 24 Lappeenrannan energia Oy VuOsikertOmus 2014

TULOSTIEDOT 24 Lappeenrannan energia Oy VuOsikertOmus 2014 TULOSTIEDOT 24 Lappeenrannan Energia Oy Vuosikertomus 2014 Konserni Tuloslaskelma (1 000 ) 1.1. 31.12.2014 1.1. 31.12.2013 LIIKEVAIHTO 128 967 121 379 Valmistus omaan käyttöön 4 869 4 273 Liiketoiminnan

Lisätiedot

Rakenteen lähtötilanne ja suunnitellut kaupat

Rakenteen lähtötilanne ja suunnitellut kaupat Mäntsälän kunnan rakennejärjestelyn suunniteltu toteutus ja verotus 11.08.2014 / Mäntsälä Risto Walden, Kauppat.lisensiaatti risto@bilanssi.fi / 050-585 3655 Rakenteen lähtötilanne ja suunnitellut kaupat

Lisätiedot

Kullo Golf Oy TASEKIRJA

Kullo Golf Oy TASEKIRJA Kullo Golf Oy Golftie 119 06830 KULLOONKYLÄ TASEKIRJA 1.1.2015-31.12.2015 Kotipaikka: PORVOO Y-tunnus 1761478-9 Tilinpäätös tilikaudelta 1.1.2015-31.12.2015 Sisällysluettelo Tase 3 Tuloslaskelma 5 Rahoituslaskelma

Lisätiedot

TULOSLASKELMA VARSINAIS- SUOMEN ALUEPELASTUSLAITOS 2009

TULOSLASKELMA VARSINAIS- SUOMEN ALUEPELASTUSLAITOS 2009 TULOSLASKELMA VARSINAIS- SUOMEN ALUEPELASTUSLAITOS 2009 Liikevaihto 33 202 242,72 Valmiiden ja keskeneräisten tuotteiden varastojen lisäys (+) tai vähennys (-) Valmistus omaan käyttöön (+) Liiketoiminnan

Lisätiedot

ASIKKALAN KUNTA Tilinpäätös 2014

ASIKKALAN KUNTA Tilinpäätös 2014 ASIKKALAN KUNTA Tilinpäätös 2014 Historiallisen hyvä tulos Ylijäämää kertyi 5,5 miljoonaa euroa, jolloin kumulatiivista ylijäämää taseessa on noin 7,4 miljoonaa euroa. Se on enemmän kuin riittävä puskuri

Lisätiedot

TULOSTIEDOT 2 LAPPEENRANNAN ENERGIA OY VUOSIKERTOMUS 2017

TULOSTIEDOT 2 LAPPEENRANNAN ENERGIA OY VUOSIKERTOMUS 2017 VUOSIKERTOMUS 2017 TULOSTIEDOT 2 LAPPEENRANNAN ENERGIA OY VUOSIKERTOMUS 2017 KONSERNI Tuloslaskelma (1 000 ) 1.1. 31.12.2017 1.1. 31.12.2016 LIIKEVAIHTO 121 109 124 180 Valmistus omaan käyttöön 14 673

Lisätiedot

TULOSTIEDOT 2 LAPPEENRANNAN ENERGIA OY VUOSIKERTOMUS 2016

TULOSTIEDOT 2 LAPPEENRANNAN ENERGIA OY VUOSIKERTOMUS 2016 VUOSIKERTOMUS 2016 TULOSTIEDOT 2 LAPPEENRANNAN ENERGIA OY VUOSIKERTOMUS 2016 KONSERNI Tuloslaskelma (1 000 ) 1.1. 31.12.2016 1.1. 31.12.2015 LIIKEVAIHTO 124 180 124 532 Valmistus omaan käyttöön 673 4 647

Lisätiedot

Vuosikate Poistot käyttöomaisuudesta

Vuosikate Poistot käyttöomaisuudesta TULOSLASKELMA JA SEN TUNNUSLUVUT 2018 2017 2016 2015 2014 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 Toimintatuotot 8 062 8 451 7 781 7 800 7 318 Valmistus omaan käyttöön 60 56 47 67 96 Toimintakulut -53 586-51 555-51

Lisätiedot

ELENIA PALVELUT OY Tilinpäätös

ELENIA PALVELUT OY Tilinpäätös ELENIA PALVELUT OY 1.1.2017-31.12.2017 ELENIA PALVELUT OY Sisällysluettelo Tuloslaskelma 1 Tase 2-3 Rahoituslaskelma 4 Tilinpäätöksen liitetiedot 5-8 Allekirjoitukset 9 1 ELENIA PALVELUT OY Tuloslaskelma

Lisätiedot

KONSERNI Tuloslaskelma (1 000 )

KONSERNI Tuloslaskelma (1 000 ) VUOSIKERTOMUS 2018 TULOSTIEDOT KONSERNI Tuloslaskelma (1 000 ) 01.01.-31.12.2018 01.01.-31.12.2017 LIIKEVAIHTO 129 238 121 109 Valmistus omaan käyttöön 0 14 Liiketoiminnan muut tuotot 989 993 Materiaalit

Lisätiedot

1 000 euroa TULOSLASKELMAN LIITETIEDOT 1.1 LIIKEVAIHTO JA LIIKEVOITTO/-TAPPIO

1 000 euroa TULOSLASKELMAN LIITETIEDOT 1.1 LIIKEVAIHTO JA LIIKEVOITTO/-TAPPIO Emoyhtiön tilinpäätöksen 1 1 000 euroa 1.1. 31.12.2007 1.1. 31.12.2006 1 TULOSLASKELMAN LIITETIEDOT 1.1 LIIKEVAIHTO JA LIIKEVOITTO/-TAPPIO Liikevaihto toimialoittain Päällystys- ja kiviainesryhmä 301 560

Lisätiedot

Kuopion Vesi Liikelaitos Haapaniementie 30 PL KUOPIO TILINPÄÄTÖSTIEDOT

Kuopion Vesi Liikelaitos Haapaniementie 30 PL KUOPIO   TILINPÄÄTÖSTIEDOT Kuopion Vesi Liikelaitos Haapaniementie 30 PL 1097 70111 KUOPIO www.kuopionvesi.fi TILINPÄÄTÖSTIEDOT 2017 2 TOIMITUSJOHTAJAN KATSAUS Kuopion Veden vesihuollon toiminta-alue on laajentunut viimeisen kymmenen

Lisätiedot

Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2015

Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2015 Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2015 Keskeiset tunnusluvut 2015 TP 2014 TP 2015 TA 2016 Tuloveroprosentti 21,25 21,25 21,25 Kiinteistöveroprosentti, asunnoista 0,65 0,65 0,65 Kiinteistöveroprosentti, yleinen

Lisätiedot

KUOPION KAUPUNKI JA SIILINJÄRVEN KUNTA

KUOPION KAUPUNKI JA SIILINJÄRVEN KUNTA 115378 Tiivistelmä KUOPION KAUPUNKI JA SIILINJÄRVEN KUNTA Kuopion Vesi -liikelaitoksen ja Siilinjärven kunnan vesihuoltolaitoksen yhdistämisselvitys 3.4.217 Pöyry Finland Oy SISÄLTÖ Työn lähtökohta ja

Lisätiedot

Kuopion Vesi Liikelaitos Suokatu 42 PL KUOPIO TILINPÄÄTÖSTIEDOT

Kuopion Vesi Liikelaitos Suokatu 42 PL KUOPIO  TILINPÄÄTÖSTIEDOT Kuopion Vesi Liikelaitos Suokatu 42 PL 1097 70111 KUOPIO www.kuopionvesi.fi TILINPÄÄTÖSTIEDOT 2016 2 TOIMITUSJOHTAJAN KATSAUS Kuopion Veden vesihuollon toiminta-alue on laajentunut viimeisen kymmenen vuoden

Lisätiedot

Kuopion Vesi Liikelaitos Haapaniementie KUOPIO TILINPÄÄTÖSTIEDOT

Kuopion Vesi Liikelaitos Haapaniementie KUOPIO   TILINPÄÄTÖSTIEDOT Kuopion Vesi Liikelaitos Haapaniementie 30 70100 KUOPIO www.kuopionvesi.fi TILINPÄÄTÖSTIEDOT 2018 2 TOIMITUSJOHTAJAN KATSAUS Kuopion Veden vesihuollon toiminta-alue on laajentunut viimeisen kymmenen vuoden

Lisätiedot

HAAPAVEDEN ENERGIA JA VESI. LGR-Consulting Oy Jouko Luukkonen

HAAPAVEDEN ENERGIA JA VESI. LGR-Consulting Oy Jouko Luukkonen HAAPAVEDEN ENERGIA JA VESI LGR-Consulting Oy Jouko Luukkonen 9.3.2017 HAAPAVEDEN ENERGIA OY Kaupunki omistaa 100 % Energia ostetaan Vapolta, sopimus on voimassa 12/2025 saakka Kaukolämmön hinta edullinen

Lisätiedot

Helsingin kaupunki Pöytäkirja 7/ (5) Kaupunginhallitus Kj/

Helsingin kaupunki Pöytäkirja 7/ (5) Kaupunginhallitus Kj/ Helsingin kaupunki Pöytäkirja 7/2015 1 (5) 169 V 25.2.2015, Yhtiöittämisistä johtuvat vuoden 2014 talousarviomäärärahojen ylitykset esitti kaupunginvaltuustolle seuraavaa: Kaupunginvaltuusto päättää oikeuttaa

Lisätiedot

RAPORTTI TOIMINNAN JA TALOUDEN TOTEUTUMASTA

RAPORTTI TOIMINNAN JA TALOUDEN TOTEUTUMASTA RAPORTTI TOIMINNAN JA TALOUDEN TOTEUTUMASTA TOUKOKUU 2017 Tavoiteprosentti tasaisella kehityksellä 41,7 % Näyttö: GL30 Kokkolan kaupunki Sivu: 1 Käyttäjä : SARLEP TOTEUTUMAVERTAILU KAUPUNKI ilman liikelaitoksia

Lisätiedot

T U L O S L A S K E L M A Rahayksikkö EURO

T U L O S L A S K E L M A Rahayksikkö EURO Eestinmäen Palvelukeskus Oy T U L O S L A S K E L M A Y-tunnus 0315218-1 1.1.2016 1.1.2015 Rahayksikkö EURO - 31.3.2016-31.3.2015 Vastikkeet 13 621,92 13 621,92 Kiinteistön tuotoista suoritettava arvonlisävero

Lisätiedot

12.6. Konsernin tilinpäätöslaskelmat

12.6. Konsernin tilinpäätöslaskelmat Osa I: Toimintakertomus 12.6. Konsernin tilinpäätöslaskelmat 12.6.1. Konsernin tuloslaskelma ja sen tunnusluvut 2017 2 016 1 000 1 000 Toimintatuotot 84 053 81 643 Toimintakulut -159 229-154 656 Osuus

Lisätiedot

RAPORTTI TOIMINNAN JA TALOUDEN TOTEUTUMASTA

RAPORTTI TOIMINNAN JA TALOUDEN TOTEUTUMASTA RAPORTTI TOIMINNAN JA TALOUDEN TOTEUTUMASTA KESÄKUU 2019 Työttömyysaste/toukokuu: 2019 6,7 % 2018 7,4 % Tavoiteprosentti tasaisella kehityksellä 50,0 % Näyttö: GL30 Kokkolan kaupunki Sivu: 1 Käyttäjä :

Lisätiedot

Puhdistamohankeen rahoituksen lähtökohta 2008 ja kehitys 1/4

Puhdistamohankeen rahoituksen lähtökohta 2008 ja kehitys 1/4 Kaupunginvaltuusto 25.5.20015 Liite 1 56 Puhdistamohankeen rahoituksen lähtökohta 2008 ja kehitys 1/4 - Puhdistamohankkeen rahoituksesta on sovittu seuraavaa 2009. Veden käyttömaksuja korotetaan etukäteen

Lisätiedot

TULOSLASKELMAN RAKENNE

TULOSLASKELMAN RAKENNE TULOSLASKELMAN RAKENNE Liiketoiminnan tuotot Toiminnan kulut Liikevoitto VÄHENNETÄÄN Liikevaihdon ansaintaan liittyvät kulut Rahoituserät Satunnaiset erät Tilinpäätösjärjestelyt Tilikauden voitto Verot

Lisätiedot

TURUN SEUDUN VESIHUOLTOYHTEISTYÖ: SEUDULLISEN VESIHUOLTOYHTIÖN SELVITYS

TURUN SEUDUN VESIHUOLTOYHTEISTYÖ: SEUDULLISEN VESIHUOLTOYHTIÖN SELVITYS TURUN SEUDUN VESIHUOLTOYHTEISTYÖ: SEUDULLISEN VESIHUOLTOYHTIÖN SELVITYS 16UWA0050 Turun, Raision ja Naantalin kaupungit, Maskun kunta, Turun Seudun Vesi Oy ja Turun seudun puhdistamo Oy 12.3.2014 SISÄLTÖ

Lisätiedot

Emoyhtiön tilinpäätöksen liitetiedot (FAS)

Emoyhtiön tilinpäätöksen liitetiedot (FAS) 1 1 000 euroa 1.1. - 31.12.2006 1.1. - 31.12.2005 1 TULOSLASKELMAN LIITETIEDOT 1.1 LIIKEVAIHTO JA LIIKEVOITTO Liikevaihto toimialoittain Päällystys- ja kiviainesryhmä 266 897 260 025 Rakennusmateriaaliryhmä

Lisätiedot

Kuntien ja kuntayhtymien taloustilaston tilinpäätöstietojen tiedonkeruun sisältö tilastovuodesta 2015 alkaen

Kuntien ja kuntayhtymien taloustilaston tilinpäätöstietojen tiedonkeruun sisältö tilastovuodesta 2015 alkaen 1(16) Kuntien ja kuntayhtymien taloustilaston tilinpäätöstietojen tiedonkeruun sisältö tilastovuodesta 2015 alkaen 1. KUNNAN JA KUNTAYHTYMÄN TILINPÄÄTÖSLASKELMAT... 2 1.1. Kunnan ja kuntayhtymän tuloslaskelma,

Lisätiedot

KULULAJIPOHJAISEN TULOSLASKELMAN KAAVA LIITE 1 (Yritystutkimus ry 2011, 12-13)

KULULAJIPOHJAISEN TULOSLASKELMAN KAAVA LIITE 1 (Yritystutkimus ry 2011, 12-13) KULULAJIPOHJAISEN TULOSLASKELMAN KAAVA LIITE 1 (Yritystutkimus ry 2011, 12-13) Valmiiden ja keskeneräisten tuotteiden varastojen lisäys (+) tai vähennys (-) Valmistus omaan käyttöön (+) Liiketoiminnan

Lisätiedot

Liite 3. Vesihuollon talousmalli. -esittelykalvosarja

Liite 3. Vesihuollon talousmalli. -esittelykalvosarja Liite 3. Vesihuollon talousmalli -esittelykalvosarja 7.4. Sisältö 1. Talousmallinnuksen periaate 2. Laskentaoletukset ja periaatteet Toiminnan volyymin kehitys Tulojen kehitys Menojen kehitys Investoinnit

Lisätiedot

Tuhatta euroa Q1 Q2 Q3 Q4 Q1 - Q4. Liikevaihto

Tuhatta euroa Q1 Q2 Q3 Q4 Q1 - Q4. Liikevaihto 1 (6) Asiakastieto Group Oyj, pörssitiedotteen liite 5.5.2015 klo 16.00 HISTORIALLISET TALOUDELLISET TIEDOT 1.1. - 31.12.2014 Tässä liitteessä esitetyt Asiakastieto Group Oyj:n ( Yhtiö ) historialliset

Lisätiedot

PK-YRITYKSEN RAHOITUSINSTRUMENTTIEN SUUNNITTELU. KTT, DI TOIVO KOSKI elearning Community Ltd

PK-YRITYKSEN RAHOITUSINSTRUMENTTIEN SUUNNITTELU. KTT, DI TOIVO KOSKI elearning Community Ltd PK-YRITYKSEN RAHOITUSINSTRUMENTTIEN SUUNNITTELU KTT, DI TOIVO KOSKI elearning Community Ltd Yrityksen rahoituslähteet 1. Oman pääomanehtoinen rahoitus Tulorahoitus Osakepääoman korotukset 2. Vieraan pääomanehtoinen

Lisätiedot

TASEKIRJA OIKIAN SOLUTIONS OY

TASEKIRJA OIKIAN SOLUTIONS OY TASEKIRJA 31.12.2015 OIKIAN SOLUTIONS OY OIKIAN SOLUTIONS OY 2435594-9 kotipaikka OULU TILINPÄÄTÖS TILIKAUDELTA 01.01.2015 31.12.2015 Sisällys: Sivu Tuloslaskelma 1 Tase 2-3 Liitetiedot 4-5 Luettelo käytetyistä

Lisätiedot

Yhtiön taloudelliset tiedot päättyneeltä yhdeksän kuukauden jaksolta LIIKEVAIHTO Liiketoiminnan muut tuotot 0 0

Yhtiön taloudelliset tiedot päättyneeltä yhdeksän kuukauden jaksolta LIIKEVAIHTO Liiketoiminnan muut tuotot 0 0 EFECTE OYJ Yhtiön taloudelliset tiedot 30.9.2017 päättyneeltä yhdeksän kuukauden jaksolta (Luvut euroina, ellei toisin ilmoitettu) Konsernin Tuloslaskelma 1.1.2017 30.9.2017 1.1.2016 30.9.2016 LIIKEVAIHTO

Lisätiedot

KUOPION KAUPUNKI JA SIILINJÄRVEN KUNTA

KUOPION KAUPUNKI JA SIILINJÄRVEN KUNTA 101010907 Raportti KUOPION KAUPUNKI JA SIILINJÄRVEN KUNTA Kuopion Vesi Liikelaitoksen ja Siilinjärven kunnan vesihuoltolaitoksen yhdistämisselvitys (päivitys v. 2019) 2.4.2019 Pöyry Finland Oy VASTUUNRAJOITUS

Lisätiedot

Oy Höntsy Ab, Tilinpäätös Oy Höntsy Ab

Oy Höntsy Ab, Tilinpäätös Oy Höntsy Ab Oy Höntsy Ab Tilinpäätös ajalta 1.7.2016-30.6.2017 1 OY HÖNTSY AB Pirkankatu 53 A 4 33230 Tampere Kotipaikka Tampere Y-tunnus 2352244-2 Sisällys Sivu Tuloslaskelma 3 Tase 4 Mikroyrityksen liitetiedot 6

Lisätiedot

MERIKARVIAN KUNNAN VESIHUOLTOLAITOKSEN TOIMINTAKERTOMUS

MERIKARVIAN KUNNAN VESIHUOLTOLAITOKSEN TOIMINTAKERTOMUS MERIKARVIAN KUNNAN VESIHUOLTOLAITOKSEN TOIMINTAKERTOMUS 2018 Sisällysluettelo 1. TOIMINTAKERTOMUS... 3 1.1. KATSAUS VUOTEEN 2018... 3 1.2. ORGANISAATIO... 3 1.3. TOIMINNAN JA TALOUDEN KEHITYS... 3 2. TALOUS...

Lisätiedot

Tunnuslukuopas. Henkilökohtaista yritystalouden asiantuntijapalvelua.

Tunnuslukuopas. Henkilökohtaista yritystalouden asiantuntijapalvelua. Tunnuslukuopas TM Henkilökohtaista yritystalouden asiantuntijapalvelua www.mediatili.com Kannattavuus Kannattavuus on eräs yritystoiminnan tärkeimpiä mittareita. Mikäli kannattavuus on heikko, joudutaan

Lisätiedot

Konsernituloslaskelma

Konsernituloslaskelma Konsernituloslaskelma ei laadittu 1.1.2017-31.12.2017 1.1.2016-31.12.2016 LIIKEVAIHTO 26 416 878,43 Liiketoiminnan muut tuotot 1 468 655,80 Materiaalit ja palvelut Aineet, tarvikkeet ja tavarat Ostot tilikauden

Lisätiedot

Haminan Energian vuosi 2016

Haminan Energian vuosi 2016 VUOSIKERTOMUS Haminan Energian vuosi 2016 Tilinpäätös 2016 30 772t 1 148t 3,7% LIIKEVAIHTO LIIKEVOITTO LIIKEVOITTO-%/lvv TULOSLASKELMA 01.01.-31.12.2016 01.01.-31.12.2015 LIIKEVAIHTO 30 772 043,64 30 229

Lisätiedot

KIINTEISTÖN TULOSLASKELMA

KIINTEISTÖN TULOSLASKELMA KIINTEISTÖN TULOSLASKELMA Tilikausi Edellinen tilikausi Kiinteistön tuotot Vastikkeet Hoitovastikkeet 0,00 0,00 Hankeosuussuoritukset 0,00 0,00 Kulutusperusteiset vastikkeet 0,00 0,00 Erityisvastikkeet

Lisätiedot

NIVOS VESI OY. Tilinpäätös

NIVOS VESI OY. Tilinpäätös NIVOS VESI OY Tilinpäätös 1.1.2018-31.12.2018 Porvoontie 23 04600 Mäntsälä Sisältö sivu Tuloslaskelma 1 Tase 2-3 Liitetiedot Allekirjoitukset Tilinpäätösmerkintä 4-5 6 6 1 TULOSLASKELMA 1.1.2018 31.12.2018

Lisätiedot

KONSERNIN TILINPÄÄTÖS 2010

KONSERNIN TILINPÄÄTÖS 2010 KONSERNIN TILINPÄÄTÖS 2010 TOIMINTAKERTOMUS Sivu 1 Yhtiö on Jyväskylän kaupungin tytäryhteisö ja kuuluu Jyväskylän kaupunkikonserniin sen alakonsernina. Yhtiön osakepääoma Jakautuu 864 osakkeeseen. Kaikilla

Lisätiedot

Rahoituksen rahavirta *Lyhytaik.lainojen lisäys/vähenn 0,9 30,7 *Lainojen takaisinmaksut -29,7 0,0 *Omien osakkeiden hankinta -376,2-405,0 0,0 30,7

Rahoituksen rahavirta *Lyhytaik.lainojen lisäys/vähenn 0,9 30,7 *Lainojen takaisinmaksut -29,7 0,0 *Omien osakkeiden hankinta -376,2-405,0 0,0 30,7 RAHOITUSLASKELMA (1000 euroa) VUODELTA 2014 Liiketoiminnan rahavirta *Myynnistä ja muista liiketoim. tuotoista saadut maksut 1010,4 1044,3 *Maksut liiketoiminnan kuluista -839,9-860,6 *Saadut korot 3,8

Lisätiedot

Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2014

Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2014 Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2014 Keskeiset tunnusluvut 2014 TP2013 TP 2014 TA 2015 Tuloveroprosentti 20,25 21,25 21,25 Kiinteistöveroprosentti, asunnoista 0,50 0,65 0,65 Kiinteistöveroprosentti, yleinen

Lisätiedot

Rahoituksen rahavirta *Lyhytaik.lainojen lisäys/vähenn 0,7 0,0 *Lainojen takaisinmaksut -90,0-90,0 *Omien osakkeiden hankinta 0,0-89,3 0,0-90

Rahoituksen rahavirta *Lyhytaik.lainojen lisäys/vähenn 0,7 0,0 *Lainojen takaisinmaksut -90,0-90,0 *Omien osakkeiden hankinta 0,0-89,3 0,0-90 RAHOITUSLASKELMA (1000 euroa) VUODELTA 2016 Liiketoiminnan rahavirta *Myynnistä ja muista liiketoim. tuotoista saadut maksut 957,8 989,4 *Maksut liiketoiminnan kuluista -865,2-844,3 *Saadut korot 0,5 0,8

Lisätiedot

TASEKIRJA VIRPINIEMI GOLF OY

TASEKIRJA VIRPINIEMI GOLF OY TASEKIRJA 31.12.2015 VIRPINIEMI GOLF OY Virpiniemi Golf Oy Y-tunnus 1892969-4 kotipaikka OULU TILINPÄÄTÖS TILIKAUDELTA 01.01.2015 31.12.2015 Sisällys: Sivu Toimintakertomus 1 Tuloslaskelma 2 Tase 3-4 Liitetiedot

Lisätiedot

KEMIJÄRVEN TILALIIKELAITOS TOIMINTASUUNNITELMA. 1. Johdanto

KEMIJÄRVEN TILALIIKELAITOS TOIMINTASUUNNITELMA. 1. Johdanto 1 KEMIJÄRVEN TILALIIKELAITOS TOIMINTASUUNNITELMA 1. Johdanto Liikelaitoksen tehtävänä on vastata kaupungin omistuksessa tai hallinnassa olevista toimitiloista ja yritystiloista ja niihin välittömästi liittyvistä

Lisätiedot

ALAVIESKAN KUNTA VESILAITOKSEN TULOSLASKELMA

ALAVIESKAN KUNTA VESILAITOKSEN TULOSLASKELMA ALAVIESKAN KUNTA VESILAITOKSEN TULOSLASKELMA 2016 2015 LIIKEVAIHTO Vesimaksut (ulk.) 259 704,43 245 632,53 Vesimaksut (sis.) 13 532,17 13 569,17 Valmiiden ja keskeneräisten tuotteiden varastojen lisäys

Lisätiedot

Konsernituloslaskelma

Konsernituloslaskelma Konsernituloslaskelma 1.1.2018-31.12.2018 1.1.2017-31.12.2017 LIIKEVAIHTO 28 729 986,76 26 416 878,43 Valmistus omaan käyttöön 6 810,90 Liiketoiminnan muut tuotot 1 500 810,15 1 468 655,80 Materiaalit

Lisätiedot

Suomen Asiakastieto Oy 22.12.2009 14:21:18

Suomen Asiakastieto Oy 22.12.2009 14:21:18 Suomen Asiakastieto Oy 22.12.2009 14:21:18 Yrityksen perustiedot Malliyritys Oy Yritystie 5 00100 Helsinki Y-tunnus 011111111 Kaupparekisterinumero Kotipaikka Helsinki Rekisteröity kaupparekisteriin 01.01.2000

Lisätiedot

Investointien rahoitus v. 2015-2025 18.9.2013

Investointien rahoitus v. 2015-2025 18.9.2013 Investointien rahoitus v. 2015-2025 18.9.2013 Investointien rahoitus v. 2015-2025 Tulevien vuosien välttämättömien investointien aiheuttamaan rahankäyttöön voidaan varautua kassan riittävyyden osalta ottamalla

Lisätiedot

IMATRAN VUOKRA-ASUNNOT OY

IMATRAN VUOKRA-ASUNNOT OY IMATRAN VUOKRA-ASUNNOT OY 1. Toimiala Imatran Vuokra-asunnot Oy omistaa n. 1600 vuokra-, opiskelija- ja ryhmäkotiasuntoa. Yhtiö huolehtii asuntojen ylläpidosta, peruskorjauksesta ja tarvittaessa myös uudisrakentamisesta.

Lisätiedot

Hämeenlinnan kaupunki Tiivistelmä vuoden 2013 tilinpäätöksestä

Hämeenlinnan kaupunki Tiivistelmä vuoden 2013 tilinpäätöksestä Tiivistelmä vuoden 2013 tilinpäätöksestä Asukasmäärä 31.12. 67 806 67 497 Verotuloprosentti 19,50 % 19,50 % Toimintakate -327,7 M -327,1 M Toimintakatteen kasvu 0,18 % 4,8 % Verotulot 254,3 M 237,4 M Verotulojen

Lisätiedot

1.1.2014 1.1.2013 Rahayksikkö EURO - 30.9.2014-31.12.2013. Vuokrat 1 874 250,38 2 434 565,63 Käyttökorvaukset 55 997,71 76 803,93

1.1.2014 1.1.2013 Rahayksikkö EURO - 30.9.2014-31.12.2013. Vuokrat 1 874 250,38 2 434 565,63 Käyttökorvaukset 55 997,71 76 803,93 Kiint.Oy Peiponaho T U L O S L A S K E L M A Sivu 1 Y-tunnus 9017024-8 1.1.2014 1.1.2013 Rahayksikkö EURO - 30.9.2014-31.12.2013 Vuokrat 1 874 250,38 2 434 565,63 Käyttökorvaukset 55 997,71 76 803,93 LIIKEVAIHTO

Lisätiedot

Oy Yritys Ab (TALGRAF ESITTELY) TP 5 Tilinpäätös - 5 vuotta - Tuloslaskelma ja tase - katteet

Oy Yritys Ab (TALGRAF ESITTELY) TP 5 Tilinpäätös - 5 vuotta - Tuloslaskelma ja tase - katteet Oy Yritys Ab 1.1.2009-31.12.2013 TP 5 Tilinpäätös - 5 vuotta - Tuloslaskelma ja tase - katteet 7000 7000 6000 6000 5000 5000 4000 4000 3000 3000 2000 2000 1000 1000 1209 KUM TOT. 1210 KUM TOT. 1211 KUM

Lisätiedot

HUMPPILAN VESIHUOLTO OY Puhdasta pohjavettä paikallisesti!

HUMPPILAN VESIHUOLTO OY Puhdasta pohjavettä paikallisesti! Puhdasta pohjavettä paikallisesti! TASEKIRJA 1.1.2015 31.12.2015 Humppilan Vesihuolto Oy y-tunnus 0146438-4 Säilytys 31.12.2025 saakka Sivu 2 TILINPÄÄTÖKSEN SISÄLTÖ Sivu 1. TOIMINTAKERTOMUS... 3 1.1. KIRJANPITOLAIN

Lisätiedot

Siemenviljelijöiden talousvalmennus

Siemenviljelijöiden talousvalmennus Siemenviljelijöiden talousvalmennus Tuloslaskelma ja tase ABC-koulutus Maatilan yhtiöittäminen Sokos Hotel Presidentti, Helsinki 14.11.2014 Yrityksen reaali- ja rahaprosessi TULOSLASKELMA TASE VASTAAVAA

Lisätiedot

1.1 Tulos ja tase. Oy Yritys Ab Syyskuu Tilikauden alusta

1.1 Tulos ja tase. Oy Yritys Ab Syyskuu Tilikauden alusta 1.1 Tulos ja tase KUMULATIIVINEN MYYNTI Current Ratio koko yritys 12 1 8 6 4 2 215 KUM TOT. 115 KUM TOT. 415 KUM TOT. 315 KUM TOT. 715 KUM TOT. 615 KUM TOT. 515 KUM TOT. 915 KUM TOT. 815 KUM TOT. 1,77

Lisätiedot

Lempäälän Vesi-liikelaitos TA 2017 TA 2018 TS 2019 TS 2020 Investoinnit

Lempäälän Vesi-liikelaitos TA 2017 TA 2018 TS 2019 TS 2020 Investoinnit Lempäälän Vesi-liikelaitos TA 2017 TA 2018 2019 2020 Investoinnit 2018-2020 2 210 000 2 905 000 2 845 000 2 900 000 Investoinnin nimi 2017 2018 2019 2020 Investoinnit 2 210 000 2 905 000 2 845 000 2 900

Lisätiedot

NIVOS VESI OY. Tilinpäätös

NIVOS VESI OY. Tilinpäätös NIVOS VESI OY Tilinpäätös 1.1.2017-31.12.2017 Porvoontie 23 04600 Mäntsälä Sisältö Tuloslaskelma Tase Liitetiedot Allekirjoitukset Tilinpäätösmerkintä sivu 1 2 4 6 6 1 TULOSLASKELMA 1.1.2017 31.12.2017

Lisätiedot

TULOSTIEDOT 2 LAPPEENRANNAN ENERGIA OY VUOSIKERTOMUS 2015

TULOSTIEDOT 2 LAPPEENRANNAN ENERGIA OY VUOSIKERTOMUS 2015 TULOSTIEDOT 2 LAPPEENRANNAN ENERGIA OY VUOSIKERTOMUS 2015 KONSERNI Tuloslaskelma (1 000 ) 1.1. 31.12.2015 1.1. 31.12.2014 LIIKEVAIHTO 124 532 128 967 Valmistus omaan käyttöön 4 647 4 869 Liiketoiminnan

Lisätiedot

TILAKESKUS-LIIKELAITOS KÄYTTÖSUUNNITELMA VUODELLE 2015

TILAKESKUS-LIIKELAITOS KÄYTTÖSUUNNITELMA VUODELLE 2015 TILAKESKUS-LIIKELAITOS KÄYTTÖSUUNNITELMA VUODELLE 215 TILAKESKUS-LIIKELAITOS KÄYTTÖSUUNNITELMA Käyttötalous ja rahoitus Vuoden 215 käyttösuunnitelmassa liikevaihto on 197,7 milj. euroa, talousarviossa

Lisätiedot

RAPORTTI NOUSIAISTEN KUNTA Vesihuoltolaitoksen käyttöomaisuuden teknisen nykykäyttöarvon määritys

RAPORTTI NOUSIAISTEN KUNTA Vesihuoltolaitoksen käyttöomaisuuden teknisen nykykäyttöarvon määritys RAPORTTI 101003896 29.9.2016 NOUSIAISTEN KUNTA Vesihuoltolaitoksen käyttöomaisuuden teknisen nykykäyttöarvon määritys Vastuunrajoitus Työ on suoritettu Nousiaisten kunnalta saadun toimeksiannon perusteella

Lisätiedot

Talouden seuranta, analysointi ja tilinpäätös

Talouden seuranta, analysointi ja tilinpäätös Talouden seuranta, analysointi ja tilinpäätös Talous ja strategiaryhmä 7.1.2009 I 1 Talouden seuranta ja raportointi 7.1.2009 I 2 Tuloslaskelma Kunnassa tuloslaskelman tehtävä on osoittaa, riittääkö tuottoina

Lisätiedot

NIVOS ENERGIA OY. Tilinpäätös

NIVOS ENERGIA OY. Tilinpäätös NIVOS ENERGIA OY Tilinpäätös 1.1.2017-31.12.2017 Sepäntie 3 Mäntsälä Sisältö Tuloslaskelma Tase Liitetiedot Allekirjoitukset Tilinpäätösmerkintä sivu 1 2 4 7 7 1 TULOSLASKELMA 1.1.2017 31.12.2017 1.1.2016

Lisätiedot

Tampereen Veden talous

Tampereen Veden talous 3.3 Tampereen Veden tase VASTAAVAA 31.12.2014 31.12.2013 PYSYVÄT VASTAAVAT Aineettomat hyödykkeet Muut pitkävaikutteiset menot 0,00 0,00 0,00 0,00 Aineelliset hyödykkeet Rakennukset 8 661 352,05 9 211

Lisätiedot

HKL-Metroliikenne OSAVUOSIKATSAUS

HKL-Metroliikenne OSAVUOSIKATSAUS HKL-Metroliikenne OSAVUOSIKATSAUS 1.1. 30.9.2015 HKLjk 10.11.2015 Osavuosikatsaus 1 (9) Yhteisön nimi: HKL-Metroliikenne Ajalta: 1.1. 30.9.2015 Toimintaympäristö ja toiminta Kuluneen neljänneksen aikana

Lisätiedot

KONSERNIN KESKEISET TUNNUSLUVUT

KONSERNIN KESKEISET TUNNUSLUVUT KONSERNIN KESKEISET TUNNUSLUVUT 1 6/2015 1 6/2014 1 12/2014 Liikevaihto, 1000 EUR 17 218 10 676 20 427 Liikevoitto ( tappio), 1000 EUR 5 205 1 916 3 876 Liikevoitto, % liikevaihdosta 30,2 % 17,9 % 19,0

Lisätiedot

LIITE PRIVANET GROUP OYJ:N TILINPÄÄTÖSTIEDOTTEESEEN 2017

LIITE PRIVANET GROUP OYJ:N TILINPÄÄTÖSTIEDOTTEESEEN 2017 LIITE PRIVANET GROUP OYJ:N TILINPÄÄTÖSTIEDOTTEESEEN 2017 KONSERNIN KESKEISET AVAINLUVUT (tilintarkastetut) Privanet Group -konserni 1-12/2017 1-12/2016 Muutos 7-12/2017 7-12/2016 Muutos 12kk 12kk 6 kk

Lisätiedot

2. HENKILÖSTÖÄ JA TOIMIELINTEN JÄSENIÄ KOSKEVAT LIITETIEDOT

2. HENKILÖSTÖÄ JA TOIMIELINTEN JÄSENIÄ KOSKEVAT LIITETIEDOT 1. LIIKEVAIHTO M 2014 % 2013 % Liikevaihto toimialoittain Ympäristöpalvelut 220,6 42,2 217,0 41,5 Teollisuuspalvelut 72,8 13,9 70,7 13,5 Kiinteistöpalvelut 229,1 43,9 235,4 45,0 Yhteensä 522,5 100,0 523,1

Lisätiedot