Verohallinnon infotilaisuus FATCAsta, CRS:stä ja DAC2:sta

Transkriptio

1 Verohallinnon infotilaisuus FATCAsta, CRS:stä ja DAC2:sta Muutokset FATCA-vuosi-ilmoitukseen vuodelta 2016 Kalle Hirvonen Antti Kurikka

2 Ei suuria teknisiä muutoksia Muutokset johtuvat lähinnä IRS:n tekemistä skeema- ja muista muutoksista Ilmoitusvalvonnallisista syistä Tietyissä kohdissa ilmoittajilla on ollut haasteita ilmoittaa oikein Tämän esityksen muutokset ovat alustavia ja niiden toteutumisesta tehdään lopullinen päätös myöhemmin 2

3 Payment Type -elementti Raportoitavan tulon luokitustieto FATCA503 = Tuotto omaisuuden myynnistä tai lunastuksesta FATCA-sopimuksen mukaan omaisuuden myynnistä tai lunastuksesta säilytystilille maksettu tai hyvitetty kokonaisbruttotulo on raportoitava vuodesta 2016 alkaen (eli siirtymäsäännöksistä johtuva muutos) 3

4 SendingCompanyIN-elementti Raportoivan Tiedonantovelvollisen finanssilaitoksen GIIN y-tunnus - Pakollinen tieto - Ilmoitetaan raportoivan tiedonantovelvollisen finanssilaitoksen GIINy-tunnus, jonka IRS on sille rekisteröitymisen myötä antanut, esim. 98Q96B LE.250 o Ilmoitin.fi-palvelu tarkastaa GIINy-tunnuksen oikeellisuuden Suomessa verovelvollinen tunnistautuu y-tunnuksella Muutoksen myötä saadaan tiedonantovelvollisen finanssilaitoksen y-tunnus kerättyä erillisessä elementissä, mikä helpottaa ilmoitusvalvontaa Tiedonantovelvollisen finanssilaitoksen GIIN-tunnus ilmoitetaan aina ReportingFI TIN-elementissä ja sponsorin GIIN-tunnus sponsoritilanteessa Sponsor-rakenteessa (ks. jäljempänä) 4

5 ReportingFI TIN-elementti IlmoitusTiedonantovelvollisella finanssilaitoksella (mukaan lukien sponsoroitava yksikkö): - Pakollinen tieto, myös nollailmoituksilla - Ilmoitetaan aina Ilmoitustiedonantovelvollisen finanssilaitoksen GIIN-tunnus o tässä kentässä ei saa käyttää suomalaista y-tunnusta eikä ulkomaista verotunnistetta, vaan on aina ilmoitettava GIIN-tunnus o verovuodelta 2015 annettavalla vuosi-ilmoituksella voidaan ilmoittaa sponsorin GIINtunnus, mikäli sponsoroitava yksikkö ei ole vielä saanut GIIN-tunnusta mikäli ilmoitustiedonantovelvollinen on sponsoroitava yksikkö, on vuosi-ilmoituksella aina ilmoitettava myös sponsoria koskevat tiedot asianmukaisessa rakenteessa (luku 6.3.1) o käytettävä sitä finanssilaitoksen GIIN-tunnusta, missä roolissa finanssilaitos vuosi-ilmoituksen antaa esim. finanssilaitos, joka toimii myös sponsorina, ei saa antaa omaa vuosi-ilmoitustaan sponsorin GIIN-tunnuksellaan (.SP), vaan oma vuosi-ilmoitus on annettava GIIN-tunnuksella, jolla se on itsensä rekisteröinyt (.SL,.LE,.ME). Niissä mahdollisissa poikkeustapauksissa, joissa ilmoitusvelvollisella sponsoroitavan finanssilaitoksellan (muut kuin sponsoroitavat yksiköt) ei ole tarvinnut rekisteröityä IRS:n FATCA-rekisteriin eikä sillä sen vuoksi ole GIIN-tunnusta, ilmoitetaan sponsorin GIIN-tunnus Muissa tilanteissa, joissa tiedonantovelvollisella finanssilaitoksella ei ole GIIN-tunnusta, kehotetaan ottamaan yhteyttä Verohallintoon ilmoitusvelvollisuden täyttämiseksi. 5

6 ReportingFI TIN-elementti Muutos tehdään, koska sponsoroidut finanssilaitokset voivat ja niiden tulee rekisteröityä IRS:n FATCA-rekisteriin vuoden 2016 loppuun mennessä Ainoat poikkeukset ovat sponsoroidut finanssilaitokset, jotka ovat tutkineet ja tunnistaneet tilinhaltijansa eikä niillä ole lainkaan raportoitavia tilejä. Tällöin ilmoitetaan sponsorin GIIN-tunnus Tiedonantovelvolliset finanssilaitokset, joilla ei jostain syystä ole GIINtunnusta. Tällöin otetaan yhteys Verohallintoon Elementti on validoitu ja Ilmoitin.fi tekee GIIN-tunnuksen osalta muototarkistuksen Käsite ilmoitusvelvollinen finanssilaitos korvataan käsitteellä tiedonantovelvollinen finanssilaitos Käsite yhdenmukainen DAC2/CRS-vuosi-ilmoitusohjeen kanssa 6

7 IRS:n tekemät mahdolliset skeemamuutokset Uusi nollailmoitus-elementti Vastaisi DAC2/CRS-vuosi-ilmoitusskeeman MessageTypeIndic-elementtiä Korvaisi nykyisen vuosi-ilmoituksen Warning-elementin 7

8 IRS:n tekemät mahdolliset skeemamuutokset Tieto tilinumeron tyypistä ja tilin lopettamisesta Vuosi-ilmoituksella ilmoitettaisiin tilinumeron tyyppi ja mikäli raportoitava tili on lopetettu Vastaisi DAC2/CRS-vuosi-ilmoitusskeeman AccountNumber-elementtiä 8