FATCAn kuulumiset sekä DAC2 ja CRS

Transkriptio

1 FATCAn kuulumiset sekä DAC2 ja CRS Ohjelmistotalotapaaminen Minna Rintala, Anna Veijola

2 Esityksen sisältö FATCA-ilmoittaminen Yleistietoa Ilmoittaminen Muutokset vuodelle 2015 Ilmoitusaika DocRefId Lisätietoja Linkit vero.fi:ssä DAC2 ja CRS 2

3 FATCA -ilmoittaminen 3

4 FATCA Foreign Account Tax Compliance Act on Yhdysvaltain laki, joka velvoittaa Yhdysvaltain kansalaiset, myös ulkomailla asuvat, raportoimaan talletuksensa Yhdysvaltain veroviranomaisille. Kokonaisuuteen liittyy mm. rekisteröinti ja GIIN asiakkaan tunnistaminen siinä laajuudessa kuin se on verotusta varten tarpeen (Due Diligence) Yhdysvaltain lähdeverolainsäädännön vaatiman tiedonantovelvollisuuden ja muiden velvoitteiden täyttäminen yhdysvaltalaisten omistus- ja tulotietojen raportointi IRS:lle Suomi on allekirjoittanut Yhdysvaltojen kanssa verotietojen vaihtoa koskevan sopimuksen. Lisätietoja, ks. Verohallinnon tiedote tietojenvaihto ensimmäisen kerran Suomen ja Yhdysvaltojen välillä syyskuussa 2015 Suomalaiset finanssilaitokset ovat velvoitettuja rekisteröitymään FATCA:n ilmoitusvelvollisiksi. Rekisteröityessään finanssilaitokset saavat ns. GIIN-tunnuksen (Global Intermediary Identification Number). Rekisteröityneitä suomalaisia finanssilaitoksia on tällä hetkellä 745 kpl. Lähettävät vuosi-ilmoituksia Suomen Verohallinnolle. Suomen Verohallinto vastaanottaa vuosi-ilmoitukset ja valvoo ilmoitusvelvollisuuksien täyttymistä sekä vastaanottaa suomalaisia koskevat tiedot Yhdysvaltain veroviranomaiselta (US IRS) ja hyödyntää tietoja verotuksessa. Yhdysvaltain veroviranomainen (US IRS) vastaanottaa vuosi-ilmoitukset Suomen Verohallinnolta ja hyödyntää tietoja verotuksessa sekä lähettää suomalaisia koskevat tiedot Suomen Verohallinnolle. 4

5 FATCA-vuosi-ilmoittaminen Ainoastaan sähköisesti Ilmoitin.fi:n kautta Ainoastaan xml-muotoisena Myös nollailmoitus on annettava While nil reporting might not be required by the IRS, it might be required by the local jurisdiction. Please check with your local tax administration. 5

6 Verovuosi muutokset 6

7 Yleistä verovuodelle 2015 Ilmoitusten jättöaika on Tilitapahtumat ilmoitetaan FATCA501 = Osinko FATCA502 = Korko FATCA503 = Tuotto omaisuuden myynnistä tai lunastuksesta (ei vielä vuodelta 2015 annettavissa vuosiilmoituksissa) FATCA504 = Muu tulo Lykkäyspyynnöt ilmoitusajan sisällä Kehotuskirjeet Ilmoitus saapunut myöhässä jälkeen Ilmoitus ollut puutteellinen 7

8 DocRefId - vuonna 2015 DocRefId Raportin yksilöivä tunniste 1. Raportoivan finanssilaitoksen GIIN, esim. S519K SL Piste (.) 3. Yksilöivä tunnus: y-tunnus-verovuosi-juokseva numerointi, esim Juoksevia numerointeja tarvitaan useampia, riippuen siitä montako erityyppisiä elementtiä on (ReportingFi, Sponsor, Account) Maximipituus on 200 merkkiä 8

9 Linkit vero.fi:ssä Fatcan pääsivusto FI/Syventavat_veroohjeet/Elinkeinoverotus/Ilmoittaminen_ja_ maksaminen/fatcasopimuksen_mukainen_tietojenvaihto/il moitusvelvollisuuden_tayttaminen_fatca(35902) Tekninen soveltamisohje (tietuekuvaus) Vuosi-ilmoituksen tekninen soveltamisohje versio 1.2 ( ) (pdf) Esimerkki nollailmoituksesta Nollailmoitus Sähköposti: 9

10 DAC2 ja CRS 10

11 DAC2 ja CRS Common Reporting Standard (CRS) on OECD:n kehittämä tietojenvaihtostandardi FATCA-tyyppiseen tilitietojen vaihtoon Suomi allekirjoittanut CRS-sopimuksen 2014, mukana kaikki EU-maat sekä mm. Bermuda, Brittiläiset Neitsytsaaret, Caymansaaret, Guernsey, Jersey ja Liechtenstein CRS-sopimuksessa sitouduttu aloittamaan automaattinen tietojenvaihto vuonna 2017 vuoden 2016 tiedoista CRS:n mukainen tietojenvaihto toteutetaan EU-maiden välillä EUdirektiivin 2014/107/EU (DAC2) perusteella automaattinen tietojenvaihto ensimmäisen kerran vuonna 2017 vuoden 2016 tiedoista edellyttävät kansallista lainsäädäntöä muutosten voimaansaattamiseksi, tavoiteaikataulu kansallisille lainsäädäntömuutoksille Verohallinnon tiedonantovelvollisuutta koskeva päätös lainsäädännön voimaantulon jälkeen 11

12 DAC2- ja CRS-vuosi-ilmoittaminen suomalaisilla finanssilaitoksilla vastaavanlaiset tutkimis- ja tunnistamisvelvoitteet kuin FATCAssa suomalaiset finanssilaitokset antavat vuosi-ilmoitustiedot Verohallinnolle ensimmäisen kerran vuodelta 2016 tiedot ilmoitetaan Verohallinnolle erillisellä vuosi-ilmoituksella päätös siitä kerätäänkö FATCA-, DAC2- ja CRS-vuosi-ilmoitustiedot yhdellä tiedonkeruuskeemalla vai erillisillä tiedonkeruuskeemoilla viimeistään tammikuussa 2016 (edellyttäen että kansallinen lainsäädäntö on tuolloin voimassa) vuosi-ilmoitusten antamisen määräaika tammikuun loppuun 2017 mennessä tarkka määräpäivä määritellään Verohallinnon tiedonantovelvollisuutta koskevassa päätöksessä ainoastaan sähköisesti vain xml-muodossa vain Ilmoitin.fi:n kautta 12

13 Kysymyksiä? Kiitos!