Yksikön tai sen sponsorin GIIN-tunnus (koskee vain finanssilaitoksia) Postitoimipaikka

Transkriptio

1 Koskee vain Nordea ank (publ), Suomen sivuliikkeen asiakkaina olevia yksiköitä FTC ja CRS tietojen selvittämiseksi Pyydämme teitä lukemaan sivulta 4 alkavat ohjeet ennen lomakkeen täyttämistä. OSIO 1: siakastiedot Täyttäkää seuraavat tiedot yksikön tilinhaltijasta. Yksikön/sivuliikkeen/yrityksen/organisaation virallinen nimi Y-tunnus tai vastaava yritystunnus Sponsorin nimi (koskee vain sponsoroituja yksiköitä) Yksikön tai sen sponsorin GIIN-tunnus (koskee vain finanssilaitoksia) Yhteisön kotipaikka OSIO 2: (Tax Residency) ntakaa tiedot kaikista valtioista, joihin yksikkö tai sen sivuliike on verotuksellisesti asuva (tax resident). Jos maa käyttää verotunnisteita (TIN tai vastaava), lisätkää myös verotunniste. OSIO 3: Itse annettu todistus Ilmoittakaa yksikkönne toimintaan soveltuva vaihtoehto rastittamalla YKSI alla olevista kohdista ( ) ja siirtykää tarvittaessa osioon Finanssilaitos Financial Institution Finanssilaitokset (esim. laitokset, joilta vaaditaan toimilupa, pankit, tietyt vakuutusyhtiöt, rahastot jne.) Jos yksikkö on ei-osallistuva ulkomainen finanssilaitos (NPFFI), täyttäkää lomake W-8EN-E. Yksikkö sijaitsee CRS:n ei-osallistujavaltiossa ja sitä hallinnoi toinen finanssilaitos. Jos rastititte tämän kohdan, siirtykää osioon 4 sivulla 2. Siinä pyydetään antamaan kontrolloivan henkilön / kontrolloivien henkilöiden tiedot. Yksikkö on muu finanssilaitos kuin yllä oleva (esim. talletuslaitos, säilytysyhteisö, sijoitusyksikkö (jolta vaaditaan toimilupa, tai joka on toisen finanssilaitoksen hallinnoima yksikkö, esim. riippumattomat rahastot) tai määritelty vakuutusyhtiö). Jos valitsitte vaihtoehdon, siirtykää osioon 5 sivulla ktiivinen ei-finanssiyksikkö ctive NFE ktiivinen ei-finanssiyksikkö (esim. yli 50 % bruttotulosta ja varoista tulee muusta kuin passiivitulosta (ks. kohta 3.3), esimerkiksi tavaroiden ja palvelujen myynnistä). ktiivinen ei-finanssiyksikkö yksikkö, jonka osakkeilla käydään säännöllisesti kauppaa vakiintuneilla arvopaperimarkkinoilla tai yksikkö on edellä mainitun yksikön lähiyksikkö. ktiivinen ei-finanssiyksikkö - julkisen vallan yksikkö, kansainvälinen järjestö tai keskuspankki. C ktiivinen ei-finanssiyksikkö muu aktiivinen ei-finanssiyksikkö kuin yllä mainitut. Siirtykää osioon 5 sivulla Passiivinen ei-finanssiyksikkö Passive NFE Passiivinen ei-finanssiyksikkö (esim. yli 50 % yhtiön bruttotulosta tulee passiivitulosta, esimerkiksi koroista, osingoista, sijoitusten tuotosta) Passiivinen ei-finanssiyksikkö yksikkö, joka ei ole finanssilaitos eikä aktiivinen ei-finanssiyksikkö. Siirtykää osioon 4 sivulla 2. Siinä pyydetään antamaan kontrolloivan henkilön / kontrolloivien henkilöiden 1(5)

2 Version - Jan Koskee vain Nordea ank (publ), Suomen sivuliikkeen asiakkaina olevia yksiköitä FTC ja CRS tietojen selvittämiseksi OSIO 4: Kontrolloivan henkilön / kontrolloivien henkilöiden tiedot Jos valitsitte kohdan osiossa 3.1 tai kohdan osiossa 3.3, antakaa tiedot kaikista yksikön kontrolloivista henkilöistä. Täytettyänne osion 4, siirtykää osioon 5 sivulla 4. Kontrolloiva henkilö 1 suinvaltio ntakaa tiedot kaikista valtioista, joihin kontrolloiva henkilö on verotuksellisesti asuva (tax resident). Jos maa käyttää verotunnisteita (TIN tai vastaava), lisätkää myös verotunniste. ntakaa seuraava Yhdysvaltain kansalaisuuteen ja/tai verotukselliseen asumiseen liittyvä tieto Kontrolloiva henkilö 2 suinvaltio ntakaa tiedot kaikista valtioista, joihin kontrolloiva henkilö on verotuksellisesti asuva (tax resident). Jos maa käyttää verotunnisteita (TIN tai vastaava), lisätkää myös verotunniste. ntakaa seuraava Yhdysvaltain kansalaisuuteen ja/tai verotukselliseen asumiseen liittyvä tieto 2(5)

3 Kontrolloiva henkilö 3 Koskee vain Nordea ank (publ), Suomen sivuliikkeen asiakkaina olevia yksiköitä FTC ja CRS tietojen selvittämiseksi suinvaltio ntakaa tiedot kaikista valtioista, joihin kontrolloiva henkilö on verotuksellisesti asuva (tax resident). Jos maa käyttää verotunnisteita (TIN tai vastaava), lisätkää myös verotunniste. ntakaa seuraava Yhdysvaltain kansalaisuuteen ja/tai verotukselliseen asumiseen liittyvä tieto OSIO 5: Vahvistus ja allekirjoitus Yllä mainittu tilinhaltija vahvistaa täten, että tällä lomakkeella olevat tiedot ovat ilmoittajan parhaan tiedon ja käsityksen mukaan paikkansapitävät, oikeat ja täydelliset. Tilinhaltija suostuu toimittamaan Nordea ank (publ), Suomen sivuliikkeelle pyydettäessä pankin FTC- tai CRS-velvoitteiden täyttämiseksi tarvitsemia lisätietoja tai asiakirjoja. Tilinhaltija sitoutuu ilmoittamaan Nordea ank (publ), Suomen sivuliikkeelle välittömästi, jos tällä lomakkeella annetuissa tiedoissa tapahtuu muutoksia. Tällä lomakkeella annettuja tietoja voidaan käyttää yllä mainittujen vaatimusten Nordea ank (publ), Suomen sivuliikkeelle edellyttämiin raportointitarkoituksiin. Tilinhaltija hyväksyy, että Nordea ank (publ), Suomen sivuliike välittää tässä itse annetussa todistuksessa annettuja tietoja kolmansille osapuolille, mukaan lukien veroviranomaisille. Tilinhaltija suostuu toimittamaan uuden lomakkeen 30 päivän kuluessa siitä lukien, kun tällä lomakkeella annetut tiedot tai vahvistukset muuttuvat tai eivät enää pidä paikkaansa. Tilinhaltija sitoutuu myös ilmoittamaan henkilöille, joiden henkilötietoja on tässä yhteydessä rekisteröity ja käsitelty, yllä olevan tiedonsiirron tarkoituksista ja mahdollisuuksista sekä henkilön oikeudesta saada rekisteröityjä tietoja. Päiväys (PP-KK-VVVV) Päiväys (PP-KK-VVVV) Valtuutetun tilinkäyttäjän allekirjoitus Valtuutetun tilinkäyttäjän allekirjoitus Nimen selvennys Nimen selvennys 3(5)

4 Koskee vain Nordea ank (publ), Suomen sivuliikkeen asiakkaina olevia yksiköitä FTC ja CRS tietojen selvittämiseksi Ohjeet/määritelmät Nordea ank (publ), Suomen sivuliike on velvollinen keräämään ja raportoimaan tietyt tilinhaltijoiden verotuksellista asuinvaltiota (tax residency) koskevat tiedot paikalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle OECD:n yhteisen raportointistandardin, Yhdysvaltojen FTC-säännösten sekä paikallisen niitä koskevan lainsäädännön perusteella. Huom.: 1) Tilinhaltija on juridinen henkilö tai henkilöt, jolla/joilla on oikeus tilin kerryttämään tuottoon tai sillä oleviin varoihin. Tilinhaltijan tarkemmat määritelmät löytyvät määritelmät-osiosta. 2) Jos kyseessä on tili, jolla on useita tilinhaltijoita, täyttäkää erillinen lomake kustakin tilinhaltijasta. 3) Älkää täyttäkö tätä lomaketta, jos tilinhaltija on luonnollinen henkilö, mukaan lukien ammatin- tai liikkeenharjoittaja. Täyttäkää sen sijaan lomake "Henkilöasiakkaan Itse annettu todistus" 4) Jos olette verotuksellisesti asuva (tax resident) useammassa kuin kolmessa valtiossa, täyttäkää näitä muita valtioita koskevat tiedot erillisellä tämän lomakkeen kopiolla. 5) Täyttäkää tämän lomakkeen lisäksi W-8EN-E-lomake, jos FTC-asemanne määrittäminen ei onnistu tällä lomakkeella, esim. kun kyse on ei-osallistuvasta ulkomaisesta finanssilaitoksesta (Non-Participating FFI). 6) Nordea ank (publ), Suomen sivuliikkeellä ei ole oikeutta antaa veroneuvontaa eikä se voi määritellä verotuksellista asuinvaltiotanne (tax residency). Ottakaa yhteyttä veroasiantuntijaan tai paikalliseen veroviranomaiseen, jos teillä on verotuksellisen asuinvaltion määrittämiseen liittyviä kysymyksiä. Henkilötietojen käsittelyä koskevaa tietoa Tietoa Nordea ank (publ), Suomen sivuliikkeen periaatteista henkilötietojen käsittelystä on nordea.fi-sivuilla kohdassa Henkilötietojen ja evästeiden käyttö. Tilinhaltija Tilinhaltija on henkilö, jonka tiliä tai muuta rahoitustuotteeseen liittyvää sopimusta ylläpitävä finanssilaitos on listannut tai tunnistanut finanssitilin tai muuhun rahoitustuotteeseen liittyvän sopimuksen haltijaksi. ktiivinen eifinanssiyksikkö ctive NFE Yksikkö (joka ei ole finanssilaitos) on aktiivinen ei-finanssiyksikkö, jos 1) yksikön bruttotulosta yli 50 % on muuta kuin passiivituloa, esimerkiksi tuloa tavaroiden ja/tai palvelujen myynnistä ja 2) yksikön varoista yli 50 % on muita kuin passiivisia varoja, esimerkiksi varoja, jotka liittyvät tavaroiden ja/tai palvelujen myyntiin. ktiivinen ei-finanssiyksikkö tarkoittaa esimerkiksi seuraavanlaista yksikköä: - ktiivinen ei-finanssiyksikkö tulojen tai varojen perusteella - Julkisesti noteerattu aktiivinen ei-finanssiyksikkö, jonka osakkeilla käydään säännöllisesti kauppaa vakiintuneilla arvopaperimarkkinoilla tai tällaisen yksikön lähiyksikkö - Julkisen vallan yksikkö, kansainvälinen järjestö tai näiden kokonaan omistama yksikkö - Holding-yhtiö, joka kuuluu ei-finanssiyksikön konserniin - Startup-yritys, joka ei vielä harjoita liiketoimintaa, eikä ole aikaisemmin harjoittanut liiketoimintaa (2 viimeksi kuluneen vuoden aikana) - Yksikkö, joka on selvitystilassa tai selviytynyt konkurssista - Varainhoitoyksikkö, joka ensisijaisesti huolehtii samaan konserniin kuuluvan yhtiön rahoituksesta tai suojaustransaktioista - Voittoa tavoittelematon yhteisö. Toiminimen kirjoitusoikeus Henkilö, jolla on toiminimen kirjoitusoikeus, on oikeutettu allekirjoittamaan asiakirjoja ja tekemään sopimuksia yksikön puolesta. Toiminimen kirjoitusoikeudesta määrää yksikön juridinen muoto ja toiminimen kirjoittajan valtuuttaa yksikkö. Kontrolloiva henkilö Yksikkö Kontrolloivalla henkilöllä tarkoitetaan luonnollisia henkilöitä, joilla on yksikössä määräysvalta tai yksikön osakkeenomistajia. Määräysvalta tarkoittaa yleisesti, että henkilö omistaa suoraan tai välillisesti yli 25 % yrityksestä. Jos kyseessä on trusti, kontrolloivalla henkilöllä tarkoitetaan trustin perustajaa (settlor), omaisuuden laillista omistajaa (trustee) ja omaisuuden asiallista omistajaa (beneficiary eli edunsaaja) tai muuta luonnollista henkilöä, jolla on todellinen määräysvalta trustissa. Jos kyseessä on muu vastaava juridinen järjestely, kontrolloivalla henkilöllä tarkoitetaan vastaavissa asemissa olevia henkilöitä. CRS on OECD:n julkaisema Common Reporting Standard, jonka määräysten mukaisesti kansainvälisen sopimuksen allekirjoittaneet valtiot ovat sitoutuneet vaihtamaan veronmaksajia koskevia tietoja lainkäyttöalueiden välillä. Yksikkö tarkoittaa juridista henkilöä tai juridista järjestelyä, kuten yritystä, yhteisöä, avointa yhtiötä, trustia tai säätiötä. FTC FTC on lyhenne sanoista Foreign ccount Tax Compliance ct. Tämän Yhdysvaltain verolain tarkoituksena on tunnistaa verotuksellisesti Yhdysvalloissa asuvat henkilöt ja näiden Yhdysvaltojen ulkopuolella hallinnoimat finanssitilit ja varat. FTC-osallistujavaltio (FTC-partner jurisdiction) on valtio, joka on solminut Yhdysvaltojen kanssa FTC-tietojen vaihtamista koskevan sopimuksen (IGsopimus). Osallistujavaltiot: Finanssilaitos Financial Institution Finanssilaitoksella tarkoitetaan talletuslaitosta, säilytyslaitosta, sijoitusyksikköä tai määriteltyä vakuutusyhtiötä. Sijoitusyksiköllä tarkoitetaan yksikköä, joka harjoittaa liiketoimintana yhtä tai useampaa seuraavista toimenpiteistä asiakasta varten tai asiakkaan puolesta: 1) kaupankäynti arvopapereilla tai muilla rahoitusvälineillä 2) yksilöllinen ja kollektiivinen salkunhoito, 3) muu finanssivarojen tai rahan sijoittaminen, hoito tai hallinnointi muiden henkilöiden puolesta. GIIN-tunnus GIIN-tunnuksen (Global Intermediary Identification Number, 19 merkkiä) myöntää Yhdysvaltojen veroviranomainen IRS ja se on ulkomaisille finanssilaitoksille ja sponsoroiville yksiköille annettu tunnistautumisnumero, joilla osoitetaan FTC:an liittyvä rekisteröinti Yhdysvaltojen veroviranomaisen rekisteriin. Yhteinen raportointistandardi FTCosallistujavaltio Ei-osallistujafinanssilaitos (Non-participating FFI) Finanssilaitos, joka sijaitsee FTC-osallistujavaltion ulkopuolella eikä ole tehnyt Yhdysvaltain veroviranomaisen (IRS) kanssa FTC-sopimusta. Ei-osallistujafinanssilaitokselle maksetuista suorituksista tulee FTC:n mukaan pidättää vero. 4(5)

5 Version - Jan Koskee vain Nordea ank (publ), Suomen sivuliikkeen asiakkaina olevia yksiköitä FTC ja CRS tietojen selvittämiseksi Valtio, joka on sitoutunut noudattamaan OECD:n yhteistä raportointistandardia (CRS) ja allekirjoittanut kansainvälisen sopimuksen sen valtion kanssa, jossa finanssitili on (valtio, jossa pankki sijaitsee). Lisätietoja CRS-osallistujavaltioista löytyy OECD:n sivustolta Passiivitulo Passiivinen eifinanssiyksikkö Passive NFE Lähiyksikkö Sponsori Verotuksellinen asuinvaltio (tax residency) Passiivituloa ovat yleensä osingot ja korot. Passiivisella tulolla tarkoitetaan myös vuokratuloa, tekijänpalkkioita, henkivakuutuksesta maksettavia maksuja, tiettyä muuta vakuutustuloa, passiivista tuloa tuottavien varojen myynnistä kertyvää tuloa, hyödykkeiden myynnistä kertyvää tuloa, valuuttakaupan tuottoa ja johdannaisista saatavia tuottoja. Vuokraa, joka kertyy yksikön työntekijöiden aktiivisesta työstä, ei yleensä katsota passiivituloksi. Yksikkö, joka ei ole finanssilaitos eikä aktiivinen ei-finanssiyksikkö. Yleensä passiivisen ei-finanssiyksikön passivitulosta yli 50 % kertyy esimerkiksi koroista, osingoista ja sijoitusten tuotoista. Yksikkö on toisen yksikön lähiyksikkö, jos toisella yksiköllä on määräysvalta yksikössä tai jos molemmat yksiköt ovat yhteisen määräysvallan alaisia. Tässä yhteydessä määräysvallalla tarkoitetaan suoraa tai epäsuoraa yli 50 prosentin äänivaltaa yksikössä. Yksikkö, joka on rekisteröitynyt Yhdysvaltojen veroviranomaisen (IRS) rekisteriin ja joka on sitoutunut hoitamaan FTC:an liittyvät velvoitteet sponsoroidun yksikön puolesta. Yksikkö Lainkäyttöalue on yleisesti yksikön verotuksellinen asuinvaltio, jos yksikkö maksaa tai sen pitäisi kyseisen lainkäyttöalueen lainsäädännön mukaisesti maksaa veroa kyseisellä alueella kotipaikkansa, johdon sijainnin tai rekisteröintipaikan tai muun vastaavan kriteerin perusteella. Yksiköiden sivuliikkeet Yksikön sivuliike on verotuksellisesti asuva yleensä ainoastaan sen yksikön verotuksellisessa asuinvaltiossa, johon sivuliike kuuluu. Esimerkiksi tanskalaisen yksikön ruotsalaisen sivuliikkeen verotuksellinen asuinvaltio on Tanska. Milloin yksikkö on verotuksellisesti toisessa valtiossa asuva? Kunkin valtion sisäisessä lainsäädännössä määritellään edellytykset, joiden täyttyessä yksikkö katsotaan verotuksellisesti asuvaksi (yleisesti verovelvolliseksi, tax resident) ko. valtiossa. Luonnolliset henkilöt on yleensä henkilön asuinmaa. Erityistapauksissa (kuten opiskelu tai työskentely ulkomailla tai pitkään kestävä matka) saatetaan katsoa, että henkilö asuu jossakin muualla tai samanaikaisesti useammassa kuin yhdessä maassa. Milloin henkilö on verotuksellisesti asuva (tax resident) toisessa maassa? on pääsääntöisesti sama kuin henkilön varsinaisen asunnon sijaintivaltio tai pääasiallinen oleskeluvaltio. Jokaisella valtiolla on kuitenkin omat verotuksellista asumista koskevat säännöksensä. Lisätietoa tiettyjen valtioiden verotuksellista asumista koskevista säännöksistä löytyy OECD:n automaattisen tietojenvaihdon sivustoilta: Ottakaa yhteyttä veroasiantuntijaan tai paikalliseen veroviranomaiseen, jos teillä on verotuksellisen asuinvaltion määrittämiseen liittyviä kysymyksiä. CRSosallistujavaltio Verotunnistenumero (TIN) Termillä verotunnistenumero (TIN) tai sen toiminnallisella vastineella tarkoitetaan lainkäyttöalueen yksityishenkilölle tai yhteisölle antamaa yksilöllistä kirjainten tai numeroiden yhdistelmää, jolla yksityishenkilö tai yhteisö tunnistetaan verohallintoa varten. Eräät lainkäyttöalueet eivät myönnä verotunnistenumeroita. Tällaiset lainkäyttöalueet käyttävät kuitenkin usein jotakin toista luotettavaa numeroa, jolla tunnistus voidaan tehdä vastaavasti ('toiminnallinen vastine'). Esimerkkejä verotunnistenumeroista Tanska: CVR-numero (yksiköt) tai CPR-numero (henkilöt) Ruotsi: Organisaationumero (yksiköt) tai henkilötunnus (henkilöt) Norja: Organisaationumero (yksiköt) tai henkilötunnus (henkilöt) tai D-numero (väliaikainen). Suomi: Y-tunnus (yksiköt) tai henkilötunnus (henkilöt). Yhdysvallat: EIN-numero (yksiköt) tai sosiaaliturvatunnus (henkilöt) Lisätietoja eri lainkäyttöalueilla käytetyistä verotunnistenumeroista annetaan osoitteessa Verotuksellinen asuminen Yhdysvalloissa Henkilö katsotaan yleisesti Yhdysvalloissa verotuksellisesti asuvaksi, jos hän asuu Yhdysvalloissa tai hän on Yhdysvaltain kansalainen (myös henkilöt, joilla on kaksoiskansalaisuus) tai jos hänellä on Yhdysvaltojen myöntämä oleskelulupa tai voimassa oleva työlupa (Green Card). Jos henkilö on syntynyt Yhdysvalloissa, häntä pidetään yleisesti verotuksellisesti asuvana Yhdysvalloissa. Lisätietoja verotuksellisesta asumisesta Yhdysvalloissa: 5(5)