VEROHALLINTO VUOSI-ILMOITUS

Transkriptio

1 VEROHALLINTO A151/200/2014 versio 3.0 VUOSI-ILMOITUS TVL:N SOVELTAMISALAAN KUULUVISTA KOROISTA JA JÄLKIMARKKINAHYVITYKSISTÄ, RAHASTO-OSUUKSISTA JA TUOTTO-OSUUKSILLE MAKSETUISTA VUOTUISISTA TUOTOISTA SEKÄ YHTEISSIJOITUSYRITYKSEN JA ULKOMAISEN RAHASTOYHTIÖN OSUUKSISTA JA NIILLE MAK- SETUISTA VUOTUISISTA TUOTOISTA TIETUEKUVAUS vuodelta 2015

2 2 SISÄLTÖ 1 MUUTOKSET EDELLISEEN VUOTEEN YLEISTÄ TIETUEMALLIT Kiinteämittainen tietue Tunnus:tieto -parit TIETUEKUVAUKSET TVL:n vuosi-ilmoituksen erittelytietojen tietuekuvaus TVL:n vuosi-ilmoitusten yhteyshenkilön tietuekuvaus LIITE 1: ESIMERKKI TUNNUSTIETO -PARITAPAHTUMAN MUODOSTAMISESTA 2014 TVL VUOSI-ILMOITUSTIEDOILLE... 13

3 3 1 MUUTOKSET EDELLISEEN VUOTEEN Erittelytietojen tietuekuvaus VSTVERIE sijainti tunnus Tieto SUORITUS- TAI OMAI- SUUSLAJI Selite MAKSUVUOSI Maksuvuosi on VEROVELVOLLISEN HEN- KILÖ- TAI Y-TUNNUS Selitettä on muutettu: Osuuskuntien ylijäämiä tai muuna kuin luovutuksena verotettavia varojenjakoja vapaan oman pääoman rahastosta ei enää ilmoiteta tämän tietuekuvauksen mukaisesti (ohjeistus on poistettu). Osuuskuntien ylijäämät ilmoitetaan Vuosi-ilmoituksella osuuskunnan ylijäämistä. Selitettä on täsmennetty: Henkilötunnus esitetään välimerkillä muodossa ppkkvv-nnnt. Välimerkki on 1800-luvulla syntyneillä + (plus-merkki), 1900-luvulla syntyneillä - (miinus-merkki) ja 2000-luvulla syntyneillä A (iso A-kirjain). Yhteyshenkilötietojen tietuekuvaus VSTVVYHT Tieto Selite sijainti tunnus MAKSUVUOSI Maksuvuosi on 2015.

4 4 2 YLEISTÄ Rahastoyhtiön ja ulkomaisen rahastoyhtiön Suomessa olevan sivuliikkeen ja sellaisen ulkomaisen rahastoyhtiön, joka hallinnoi Suomeen perustettua sijoitusrahastoa, on ilmoitettava verovelvollisen kalenterivuoden lopussa omistamien rahasto-osuuksien ja yhteissijoitusyrityksen osuuksien lukumäärät ja vertailuarvot rahastoittain. Sijoitusrahaston rahasto-osuuden ja yhteissijoitusyrityksen osuuden vertailuarvo on 70 % sen käyvästä arvosta (laki varojen arvostamisesta verotuksessa 4 3 mom.). Vertailuarvo vastaa aiemmin ilmoitettua verotusarvoa. Myös sijoitusrahaston tuotto-osuuksille maksetut vuotuiset tuotot sekä niihin verrattavat yhteissijoitusyrityksen osuuksille maksetut vuotuiset tuotot ilmoitetaan rahastoittain. antovelvollisuus koskee myös sijoitusrahastolain mukaista erikoissijoitusrahastoa hoitavaa vaihtoehtorahastojen hoitajaa. Suomeen perustettua vaihtoehtorahastoa hoitavaa ulkomaista vaihtoehtorahastojen hoitajaa koskevat samat tiedonantovelvollisuudet kuin kotimaista vaihtoehtorahastojen hoitajaa. Tiedot annetaan tämän tietuekuvauksen mukaisesti silloin, kun suoritusten saaja tai osuuksien omistaja on yleisesti verovelvollinen Suomessa. Verovelvolliskohtainen erittely annetaan kaikista tämän tietuekuvauksen mukaan ilmoitettavista suorituksista ja varallisuudesta. Erittelytiedot annetaan siten myös perityistä jälkimarkkinahyvityksistä ja sijoitusrahaston rahasto-osuuksista. Myös ulkomailta maksetuista / välitetyistä koroista sekä yhteissijoitusyrityksen ja ulkomaisen rahastoyhtiön osuuksista ja niille maksetuista vuotuisista tuotoista annetaan erittelytiedot. Sijoitusrahaston rahasto-osuudet ja tuotto-osuuksille maksetut vuotuiset tuotot voidaan ilmoittaa ainoastaan sähköisesti. Vuosi-ilmoituslomaketta ei näiden tietojen ilmoittamista varten ole. Tiedot on annettava viimeistään Jos ilmoituksen antamisen määräpäivä on lauantai, sunnuntai tai muu pyhäpäivä, ilmoituksen on oltava Verohallinnossa seuraavana arkipäivänä. Rajoitetusti verovelvollisia koskevat tiedot annetaan omalla vuosi-ilmoituksellaan VSRAERIE. Rajoitetusti verovelvollisten omistamien rahasto- tai yhteissijoitusyrityksen osuuksien lukumäärätietoja tai vertailuarvoja ei tarvitse ilmoittaa. Pitkäaikaissäästämissopimuksen (Laki sidotusta pitkäaikaissäästämisestä) mukaisesti sijoitetuille varoille kertyviä tuottoja ei ilmoiteta. Myöskään pitkäaikaissäästämissopimuksen piiriin kuuluvia varallisuustietoja ei ilmoiteta. Tietojen korjaaminen Jos aineistoissa havaitaan virheitä tai puutteita, virheet on korjattava jo ennen tiedoston lähettämistä. Virheiden välttämiseksi on syytä tarkistaa, että y- ja henkilötunnukset sekä pakolliset tiedot kuten tietuetunnukset, tapahtumalajit, suorituslajit ja rahamäärät on merkitty oikein. Virheellisiä tai puutteellisia tietoja sisältävät erittelyt palautetaan lähettäjälle korjattaviksi. Vuosi-ilmoitusten korjaamisesta on kerrottu ohjeessa Vuosi-ilmoitusten korjaaminen (vero.fi > Syventävät vero-ohjeet > Sähköinen asiointi > Kehittäjät > Tietuekuvaukset > Tietuekuvaukset - Vuosi-ilmoitus). TAULUKKO 1 TÄMÄN OHJEEN TIETUEMALLEJA VASTAAVAT LOMAKKEET Lomake Vuosi-ilmoitus TVL:n mukaisista koroista ja jälkimarkkinahyvityksistä Lomakenumero Veroh 7805

5 5 Korjauslomake TVL:n mukaisista koroista ja jälkimarkkinahyvityksistä Veroh 7806

6 6 3 TIETUEMALLIT Toimitettavien tiedostojen tietuemallien vaihtoehdot ovat: Kiinteämittainen tietue Tunnus:tieto -pareina esitettävä tietue. TAULUKKO 2 TIETUEEN ALUSSA ON 8 MERKIN MITTAINEN TIETUETUNNUS Tietovirta Verovelvolliskohtainen erittely Yhteyshenkilötiedot Tietuetunnus VSTVERIE VSTVVYHT Rahamäärät ilmoitetaan euroina ja sentteinä ilman erotinmerkkiä, esimerkiksi 1681 euroa 89 senttiä ilmoitetaan lukuna Rahankenttiin ei viedä etumerkkiä eikä rahamäärä saa olla negatiivinen. Aakkosellinen tieto tasataan tietokentän vasempaan laitaan. Tietuekuvauksessa tiedot, joiden tarkentimena on P, ovat pakollisia tietoja. Tietuekuvauksessa tiedot, joiden tarkentimena on P/V, ovat ehdollisia tietoja. Verohallinto edellyttää, että vuosi-ilmoitustiedot on tehty ISO (ISO-Latin-1) -merkistöllä. 3.1 Kiinteämittainen tietue Tietueen tiedot sijoitetaan sijaintiposition mukaisesti ja tällöin tietojen (kolminumeroisia) tunnuksia ei käytetä. Kiinteämittaisella tietueella jokaisen tietokentän välissä on yksi tyhjä merkki (blanko). Kiinteämittaisilla tietueilla kaikki tiedot esitetään merkkimuodossa. Rahakenttiin viedään etunollat. puuttuessa rahakenttä täytetään nollilla. Erittelytietue ja yhteyshenkilötietue voidaan antaa samassa tiedostossa. Kiinteämittaisilla tietueilla tapahtuman lopputunnusta 999 ei käytetä. 3.2 Tunnus:tieto -parit Tiedostossa tunnus:tieto -parit ovat vaihtuvanmittaisia rivitietueita. Jokaisen (rivi)tietueen alussa on kolmen merkin pituinen tiedon tunnus, jota seuraa erotinmerkki ja tiedon arvo. Erotinmerkkinä on kaksoispiste (:), joka on aina neljännessä positiossa. Tieto esitetään heti kaksoispisteen jälkeen ja rahakentät ilman etunollia. Jos tietokenttä ei ole pakollinen ja ao. tietoa ei ole olemassa, niin ko. rivi jätetään tunnus:tieto - luettelosta kokonaan pois. puuttuessa pakolliseksi merkitty rahatieto täytetään nollilla. Tunnus:tieto -luettelossa 000 (tietuetunnus) aloittaa uuden erittely- tai yhteenvetotapahtuman ja 999 (lopputunnus) lopettaa tapahtuman. Muut tiedot voivat esiintyä vapaassa järjestyksessä. Kukin tunnus:tieto -pari rivitietue on tiedostossa omalla rivillään. Tapahtuman lopputunnus 999 on pakollinen tunnus:tieto -pareissa. arvona on tapahtuman juokseva numero tiedostossa. Liitteenä on esimerkki tunnus:tieto -pareittain laaditusta tiedostosta.

7 7 4 TIETUEKUVAUKSET 4.1 TVL:n vuosi-ilmoituksen erittelytietojen tietuekuvaus Kiinteämittainen tietue ja tunnus:tieto pari muotoinen tietue. Kiinteämittaisen tietueen pituuden on oltava 230 merkkiä. Kiinteämittainen: sijainti Tieto Tunnustieto: Pakollisuus tunnus TIETUETUNNUS (=VSTVERIE) P TAPAHTUMALAJI P 1 Sallitut arvot 0 lisäys (alkuperäinen tapahtuma) Erittelytapahtuman korjaaminen (poisto + korjauslisäys) 1 poisto (poistaa alkuperäisen tapahtuman) 2 korjauslisäys (korvaa poistona ilmoitetun tapahtuman) SUORITUSLAJI TAI OMAISUUSLAJI P 2 Suoritus- tai omaisuuslaji tarkoittaa ilmoitettavan suorituksen tai omaisuuden laatua. Suoritus- /omaisuuslaji on pakollinen tieto ja viedään kentän vasempaan laitaan. Kotimaiset ja ulkomaiset suoritus-/omaisuuslajit ilmoitetaan pääsääntöisesti eri tunnuksilla. Poikkeuksena ovat ulkomaisten joukkovelkakirjalainojen jälkimarkkinahyvitykset, jotka ilmoitetaan kotimaisilla suorituslajeilla 2E tai 2F. Kotimaiset suoritus- ja omaisuuslajit Sallitut arvot: 2B Tuotto-osuudelle maksettu vuotuinen tuotto 2C Joukkovelkakirjalainan korko 2D Muu korko tai pääomatulo 2E Vuosi-ilmoituksen antajan maksama jälkimarkkinahyvitys verovelvolliselle (veronalaista pääomatuloa) 2F Vuosi-ilmoituksen antajan perimä (saama) jälkimarkkinahyvitys verovelvolliselta (vähennys verovelvollisen verotuksessa) 2G Sijoitusrahaston rahasto-osuus Ulkomaiset suoritus- ja omaisuuslajit Sallitut arvot: 3J Ulkomaisen yhteissijoitusyrityksen osuudelle maksettu tuotto 3L Ulkomaisen yhteissijoitusyrityksen osuus Pituus

8 8 Kiinteämittainen: sijainti tunnus Tieto 3M 3K 3N Toisesta EU-jäsenvaltiosta maksettu/välitetty korko EU:n ulkopuolelta maksettu/välitetty korko Toisesta EU-jäsenvaltiosta maksettu/välitetty myynnin, takaisinoston tai lunastuksen tuoton kokonaismäärä Tunnustieto: Pakollisuus Pituus MAKSUVUOSI P 4 Suorituksen maksuvuosi esitetään muodossa vvvv (2015). Maksuvuosi on se kalenterivuosi, minkä aikana suoritus on maksettu riippumatta siitä, mihin kalenterivuoteen kohdistuvalta ajalta se maksetaan MAKSAJAN Y-TUNNUS P 13 Maksajan Y- tai henkilötunnus välimerkillä. Maksajan tunnus on pakollinen tieto. Henkilötunnus esitetään esim. muodossa ppkkvv-nnntbb, jossa b on blanko kiinteämittaisilla tietueilla. - Y-tunnus esitetään esimerkiksi muodossa bbbb, jossa b on blanko kiinteämittaisilla tietueilla. Huom. Maksaja ei voi ilmoittaa tunnuksekseen tilityspisteen tunnusta. 34 VARATILA (Tyhjä) VEROVELVOLLISEN HENKILÖ- TAI Y-TUNNUS P 11 Verovelvollisen henkilötunnus tai Y-tunnus (välimerkillä). Henkilötunnus esitetään välimerkillä muodossa ppkkvv-nnnt. Välimerkki on 1800-luvulla syntyneillä + (plus-merkki), 1900-luvulla syntyneillä - (miinus-merkki) ja 2000-luvulla syntyneillä A (iso A-kirjain). Y-tunnus esitetään esimerkiksi muodossa bb, jossa b on blanko kiinteämittaisilla tietueilla SUORITUKSEN MÄÄRÄ / RAHASTO- OSUUKSIEN TAI YHTEISSIJOITUSYRITYKSEN OSUUKSIEN VERTAILUARVO RAHASTOITTAIN Suorituksen määrä tai rahastoosuuksien/yhteissijoitusyrityksen osuuksien arvo rahastoittain. 10

9 9 Vertailuarvo on 70 % osuuden käyvästä arvosta. Vertailuarvo vastaa aiemmin ilmoitettua verotusarvoa ENNAKONPIDÄTYS 10 Toimitetun ennakonpidätyksen määrä. Jos ilmoitetaan ulkomaisten joukkovelkakirjalainojen jälkimarkkinahyvityksiä suorituslajeilla 2E tai 2F, niistä mahdollisesti ulkomailla peritty vero ilmoitetaan kohdassa Ennakonpidätys SIJOITUSRAHASTON / YHTEISSIJOITUSYRI- TYKSEN NIMI (SUORITUSLAJIT 2B, 2G, 3J JA 3L) Sijoitusrahaston / yhteissijoitusyrityksen nimi ilmoitetaan kotimaisten suoritus- ja omaisuuslajien 2B ja 2G sekä ulkomaisten suoritus- ja omaisuuslajien 3J ja 3L yhteydessä. P/V SIJOITUSRAHASTON Y-TUNNUS P/V 13 Sijoitusrahaston Y-tunnus ilmoitetaan kotimaisten suoritus- ja omaisuuslajien 2B ja 2G yhteydessä RAHASTO-OSUUKSIEN / YHTEISSIJOI- TUSYRITYKSEN OSUUKSIEN LUKUMÄÄRÄ Rahasto-osuuksien/yhteissijoitusyrityksen osuuksien (omaisuuslajit 2G ja 3L) lukumäärä ilmoitetaan yhteensä 18 merkin pituisena: kokonaisluku ilmoitetaan 12 merkin pituisena ja desimaalit 6 desimaalin tarkkuudella, täyttö oikealle, etunollat, ei etumerkkiä, ei erotinmerkkiä, esim ( ,667788) P/V ULKOMAILLA PERITTY VERO 10 Suorituksesta ulkomailla perityn veron yhteismäärä ilmoitetaan ulkomaisten suorituslajien 3J, 3K, 3M ja 3N yhteydessä MAATUNNUS (ISO 3166) P/V 2 Ulkomaisten suoritus- ja omaisuuslajien yhteydessä ilmoitetaan maatunnus. Ulkomaisen suoritus- tai omaisuuslajin maatunnus ei voi olla FI (Suomi). Kotimaisten suoritus- ja omaisuuslajien yhteydessä maatunnusta ei ilmoiteta. Huom:jos kyse on ulkomaisten joukkovelkakirjalainojen jälkimarkkinahyvitysten ilmoittamisesta suorituslajeilla 2E tai 2F, ilmoitetaan lisäksi myös maatunnus. Maatunnus ilmoitetaan ISO 3166 standardin mukaisin kaksimerkkisin kirjainkoodein (esim. SE, DK). (Kaikki ISO 3166 standardin mukaiset maatunnukset ovat osoitteessa

10 10 des/country_names_and_code_elements.htm) VEROVELVOLLISEN NIMI, JOS HENKILÖ- TAI Y-TUNNUS PUUTTUU Verovelvollisen nimi ilmoitetaan, jos henkilö- tai Y- tunnus puuttuu. P/V TILINHOITAJAN Y-TUNNUS P/V 13 Jos tilinhoitaja ilmoittaa maksajan puolesta tietoja, tilinhoitajan Y-tunnus on pakollinen. Y-tunnus esitetään esimerkiksi muodossa bbbb, jossa b on blanko kiinteämittaisilla tietueilla VARATILA LOPPUTUNNUS TUNNUS:TIETO -PAREILLA P Erittelyn juokseva numerointi taltiolla, joka on muodostettu tunnus:tieto -pareina. Lopputunnusta ei käytetä kiinteämittaisilla tietueilla.

11 TVL:n vuosi-ilmoitusten yhteyshenkilön tietuekuvaus Kiinteämittainen tietue ja tunnus:tieto pari muotoinen tietue. Kiinteämittaisen tietueen pituuden on oltava 230 merkkiä. Kiinteämittainen: sijainti Tieto Tunnustieto: Pakollisuus tunnus TIETUETUNNUS (=VSTVVYHT) P TAPAHTUMALAJI P 1 Sallitut arvot 0 alkuperäinen tapahtuma Tapahtuman korjaaminen 2 korvaa alkuperäisen yhteyshenkilön tiedot (yhteenvedon) VARATILA MAKSUVUOSI P 4 Suorituksen maksuvuosi esitetään muodossa vvvv (2015). Maksuvuosi on se kalenterivuosi, minkä aikana suoritus on maksettu riippumatta siitä, mihin kalenterivuoteen kohdistuvalta ajalta se maksetaan MAKSAJAN Y-TUNNUS P 13 Maksajan Y- tai henkilötunnus (välimerkillä). Maksajan tunnus on pakollinen tieto. Henkilötunnus esitetään esim. muodossa ppkkvv-nnntbb, jossa b on blanko kiinteämittaisilla tietueilla. Y-tunnus esitetään esimerkiksi muodossa bbbb, jossa b on blanko kiinteämittaisilla tietueilla. Huom. Maksaja ei voi ilmoittaa tunnuksekseen tilityspisteen tunnusta. 34 VARATILA (Tyhjä) YHTEYSHENKILÖN NIMI P 30 Maksajan yhteyshenkilön nimi muodossa: SU- KUNIMI, ETUNIMET. Pituus

12 VARATILA (Tyhjä) YHTEYSHENKILÖN PUHELINNUMERO P 13 Maksajan yhteyshenkilön puhelinnumero suuntanumeroineen VARATILA (Tyhjä) LOPPUTUNNUS TUNNUS:TIETO -PAREILLA P Erittelyn juokseva numerointi taltiolla, joka on muodostettu tunnus:tieto -pareina. Lopputunnusta ei käytetä kiinteämittaisilla tietueilla.

13 13 LIITE 1: ESIMERKKI TUNNUSTIETO -PARITAPAHTUMAN MUODOSTAMISESTA 2015 TVL VUOSI-ILMOITUSTIEDOILLE Tiedostossa on TVL:n mukaisten korkojen maksajan verovelvolliskohtainen erittelytapahtuma VSTVERIE (000) ja yhteenvetotiedot VSTVVYHT (000). Erittely Lisäystapahtuma 0 (501) sijoitusrahaston tuotto-osuudelle maksetusta tuotosta 2B (531) maksuvuodelta 2015 (502), jossa maksajan tunnus (504), saajan tunnus T (532), suorituksen määrä 2000 euroa ja 33 senttiä (534), ennakonpidätys 550 euroa ja 00 senttiä (535), rahaston nimi (540), sijoitusrahaston Y-tunnus (541), rahasto-osuuksien lukumäärä (542) sekä erittelytapahtuman juoksunumerona 1, joka on lopputunnuksen (999) arvona. Yhteyshenkilön tiedot Lisäystapahtuma 0 (501) maksuvuodelta 2015 (502), jossa maksajan tunnus on (504). Yhteyshenkilön nimi MATTI KORKO (505), puhelinnumero (507). Yhteenvetotapahtuman juoksunumerona 2, joka on lopputunnuksen (999) arvona. 000:VSTVERIE 501:0 531:2B 502: : : T 534: : :RAHASTON NIMI 541: : :1 000:VSTVVYHT 501:0 502: : :KORKO,MATTI 507: :2