LUOTTAMUSHENKILÖKOULUTUS

Transkriptio

1 LUOTTAMUSHENKILÖKOULUTUS KUNTAKONSERNIN TALOUS Aaro Honkola

2 Kunnan talousprosessi

3 Taloussuunnittelua koskevat säädökset

4 Kuntalaki 14 Valtuuston tehtävät Valtuusto päättää 1) Kuntastrategiasta 2) Hallintosäännöstä 3) Talousarviosta ja taloussuunnitelmasta 4) Omistajaohjauksen periaatteista ja konserniohjeesta 5) Liikelaitokselle asetettavista toiminnan ja talouden tavoitteista 6) Varallisuuden hoidon ja sijoitustoiminnan perusteista 7) Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteista 8) Palveluista ja muista suoritteista perittävien maksujen yleisistä perusteista 9) Takaussitoumuksen ja muun vakuuden antamisesta toisen velasta 10) Jäsenten valitsemisesta toimielimiin, jollei jäljempänä toisin säädetä 11) Luottamushenkilöiden taloudellisten etuuksien perusteista 12) Tilintarkastajien valitsemisesta 13) Tilinpäätöksen hyväksymisestä ja vastuuvapaudesta 14) Muista valtuuston päätettäväksi säädetyistä ja määrätyistä asioista

5 Kuntalaki 110 Talousarvio ja -suunnitelma Valtuuston on vuoden loppuun mennessä hyväksyttävä kunnalle seuraavaksi kalenterivuodeksi talousarvio ottaen huomioon kuntakonsernin talouden vastuut ja velvoitteet. Talousarvion hyväksymisen yhteydessä valtuuston on hyväksyttävä myös taloussuunnitelma kolmeksi tai useammaksi vuodeksi (suunnitelmakausi). Talousarviovuosi on taloussuunnitelman ensimmäinen vuosi. Talousarvio ja -suunnitelma on laadittava siten, että ne toteuttavat kuntastrategiaa ja edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen turvataan. Talousarviossa ja -suunnitelmassa hyväksytään kunnan ja kuntakonsernin toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet. Taloussuunnitelman on oltava tasapainossa tai ylijäämäinen. Kunnan taseeseen kertynyt alijäämä tulee kattaa enintään neljän vuoden kuluessa tilinpäätöksen vahvistamista seuraavan vuoden alusta lukien. Kunnan tulee taloussuunnitelmassa päättää yksilöidyistä toimenpiteistä, joilla alijäämä mainittuna ajankohtana katetaan. Talousarvioon otetaan tehtävien ja toiminnan tavoitteiden edellyttämät määrärahat ja tuloarviot sekä siinä osoitetaan, miten rahoitustarve katetaan. Määräraha ja tuloarvio voidaan ottaa brutto- tai nettomääräisenä. Talousarviossa ja -suunnitelmassa on käyttötalous- ja tuloslaskelmaosa sekä investointi- ja rahoitusosa. Kunnan toiminnassa ja taloudenhoidossa on noudatettava talousarviota. Edellä 3 momentissa säädettyä alijäämän kattamisvelvollisuutta sovelletaan myös kuntayhtymiin.

6 Kuntalaki 111 Veroja koskevat päätökset; tuloveroprosentti, kiinteistöveroprosentit (17.11.) 112 Kirjanpito; kirjanpitolaki ja Kilan kuntajaoston ohjeet ja lausunnot 113 Tilinpäätös; kunnanhallitus: maaliskuun loppuun mennessä, valtuusto: kesäkuun loppuun mennessä 114 Konsernitilinpäätös; tytäryhtiö, osakkuusyhtiö, kuntayhtymä 115 Toimintakertomus 121 Tarkastuslautakunta; arviointikertomus 122 Tilintarkastus; tilintarkastuskertomus ja tilintarkastajan raportit

7 Talousarvioasetelma ja sen osat Käyttötalousosa Investointiosa Asetetaan palvelutavoitteet ja budjetoidaan niiden järjestämisen vaatimat menot ja tulot Tulosalueet, 31 kpl, sitovuustaso valtuusto Tulosyksikkötaso, kustannuspaikat, sitovuustaso lautakunta/johtokunta Budjetoidaan pitkävaikutteisten tuotantovälineiden kuten rakennusten, kiinteiden rakenteiden ja kaluston hankinta, rahoitusosuudet ja omaisuuden myynti Kokonaismäärärahat ja talonrakennusprojektit, sitovuustaso valtuusto Tuloslaskelmaosa Rahoitusosa Osoitetaan tulorahoituksen riittävyys käyttömenoihin ja poistoihin Osoitetaan yhteenvetona rahan käyttö ja rahan lähteet

8 Talousarvion laadintaprosessi TALOUSARVION LAADINTAPROSESSI tammi helmi maalis huhti touko kesä heinä elo syys loka marras joulu KH talouskehitys tilinpäätös 2016 talouden kehykset strategiset tavoitteet henkilöstötavoitteet LAUTAKUNNAT/JOHTOKUNNAT talouskehitys, raportointi tilinpäätös KH, SEMINAARI ta-2017 kehykset ta-2017 tavoitteet KH talousarvion laadintaohjeet VIRANHALTIJAVALMISTELU TALOUSHALLINTO KH, SEMINAARI kehystarkastelu lautakuntien ohjeistaminen LAUTAKUNNAT/JOHTOKUNNAT lautakuntakäsittely KV, SEMINAARI TYTÄRYHTIÖIDEN BUDJETIT KAUPUNGINJOHTAJAN EHDOTUS KH talousarviokäsittely KV talousarviokäsittely veroperusteet

9 Yleinen talouskehitys Inflaatio maltillinen Korkotaso maltillinen

10 ASUKASLUKU

11 Kaupungin kehitys ja talous Asukasluku kasvaa, 7/2016 7/2017: lisäys 703 henkilöä ja 1,1 % Työttömyys alenee Taustalla hyvä tilinpäätös kaupunki: vuosikate 26,7 milj., tilikauden tulos 8,5 milj. -konserni: vuosikate 62,4 milj., tilikauden tulos 16,2 milj. Haasteita vuodelle 2017, muutetun budjetin mukainen vuosikate16,2 milj., tavoite selvästi yli 20 milj. Velkaantuminen jatkuu Rahoitusasema vaatii jatkuvaa hoitoa

12 Tuloslaskemaosa TALOUSARVION 2017 TOTEUTUMINEN (KAUPUNKI+LIIKELAITOS) TA-2017 TOT-2017 TOT-% 1-7/ ,3 % TOIMINTATUOTOT Myyntituotot ,9 Maksutuotot ,0 Tuet ja avustukset ,7 Muut toimintatuotot ,9 Toimintatuotot yht ,8 TOIMINTAKULUT Palkat ja palkkiot ,7 Henkilöstösivukulut ,0 Palvelujen ostot ,4 Aineet, tarvikkeet ja tavarat ,2 Avustukset ,0 Muut toimintakulut ,7 Toimintakulut yht ,7 TOIMINTAKATE ,3

13 Tuloslaskelmaosa TOIMINTAKATE ,3 Verotulot Kunnan tulovero ,2 Yhteisövero ,1 Kiinteistövero ,1 Valtionosuudet ,4 Rahoitustuotot ja -kulut Korkotuotot ,8 Muut rahoitustuotot ,9 Korkokulut ,1 Muut rahoituskulut ,1 VUOSIKATE ,6 POISTOT ,3 SATUNNAISET TUOTOT JA KULUT Satunnaiset tuotot Satunnaiset kulut TILIKAUDEN TULOS ,8

14 Verotulot, Kunnallisvero KUNNALLISVERO ta-17 toteutuma tot-% ero tammi , helmi , maalis , huhti , touko , kesä , heinä , elo syys loka marras joulu Veroprosentti 21,00 %, efektiivinen veroprosentti 15,12 %

15 Verotulot, Yhteisövero YHTEISÖVERO ta-17 toteutuma tot-% ero tammi ,3 187 helmi ,0 215 maalis ,1 4 huhti ,8-224 touko , kesä , heinä , elo syys loka marras joulu Yrityksen kotipaikka tai jos monikuntainen konserni, yrityksen toimipaikkojen kunnittaisten henkilöstömäärien suhde Yhteisöverokanta 20 %, kuntaryhmän osuus tästä 30,34 %; Seinäjoen osuus kuntaryhmän osuudesta 0,

16 Verotulot, Kiinteistövero KIINTEISTÖVERO Ta-17 Toteutuma Tot-% Ero tammi helmi maalis huhti touko kesä heinä elo 0 syys loka marras joulu

17 Verotulot / 2017 Koko vuosi Koko vuosi Koko vuosi Koko vuosi Koko vuosi Koko maa Seinäjoki Koko maa Seinäjoki Koko maa Seinäjoki Koko maa Seinäjoki Koko maa Seinäjoki Koko maa Seinäjoki Kunnallisvero 0,1-0,7 2,0 0,7 1,8 1,3 1,3 7,5 6,7 6,7 3,8 5,2 Yhteisövero 20,7 16,0-6,3-14,6 12,2 8,1 11,5 17,1 8,2 0,7-27,4-30,4 Kiinteistövero -15,1-33,0 4,2 3,3 6,1 14,7 10,9 7,1 7,4 15,9 5,9 7,2 Verotulojen kehitys heikompi verrattuna koko maan kehitykseen

18 Valtionosuudet Valtionosuusuudistus vuonna 2016 Verotulojen tasausjärjestelmä muuttui

19 Vuosikate, poistot ja nettoinvestoinnit Vuosikate, nettoinvestoinnit, poistot Vuosikate Nettoinvestoinnit Poistot

20 Toimintakulut, toimialat Toimintakulut 9% 2% 4% 5% 32% 47% Konsernipalvelut Sivistyksen ja hyvinvoinnin toimiala Elinvoiman ja kilpailukyvyn toimiala Sosiaali- ja terveystoimiala Kaupunkiympäristön toimiala Etelä-Pohjanmaan Pelastuslaitos

21 Toimintakulut, tilit Toimintakulut 5% 5% 9% 41% 40% Henkilöstökulut Palvelujen ostot Aineet ja tarvikkeet Avustukset Muut toimintakulut

22 Talousarvio, makusote

23 Investoinnit ja Rahoitus Kaupungin nopea kasvu edellyttää korkeaa investointiastetta, INVESTOINTIEN TOTEUTUMISVERTAILU 1-7/2017 Investointimenot TA-2017 Toteutuma Tot-% Muut pitkävaikutteiset menot ,8 Maa- ja vesialueet ,3 Rakennukset ,1 Kadunrakentaminen ,7 Puistorakentaminen ,9 Liikuntapaikkarakentaminen ,9 Muut kiinteät rakenteet ja laitteet ,7 Hulevesiviemärit ,7 Koneet ja kalusto ,0 Arvopaperit ja muut pitkäaikaiset sijoitukset ,7 Yhteensä ,4

24 Investoinnit ja Rahoitus Tulorahoituksen riittävyys investointien rahoittamiseen melkoinen haaste Vuosikatteen ja nettoinvestointien epäsuhta johtaa lisävelkaantumiseen Kuntien tilinpäätösinformaatio osin heikko - liittyy suunnitelmapoistojen alimitoitukseen - Kilan kuntajaoston ohjeet - vaikuttaa tilinpäätöksiin, vaikuttaako investointipäätöksiin - konsernin kautta tehtävät investoinnit ja konsernin velkaantuminen Konsernitason tarkastelu parantaa huomattavasti tilannetta

25 Lainat

26 Korkokulut

27 Rahoitus

28 Rahoitus Pääoma Painotettu keskikorko Kiinteäkorkoiset ,655 Vaihtuvakorkoiset ,323 Yhteensä ,755 Lisäksi lasketaan liikkeeseen kuntatodistuksia -kesäkuun jälkeen n milj. euroa -korkotaso -0,20 % - +0,20 % KORKOSUOJAUKSET Rahalaitos Pääoma voimassa myöhemmin Kuntarahoitus Pohjola Pankki Pohjola Pankki Pohjola Pankki Nordea Suomi Nordea Suomi Pohjola Pankki Pohjola Pankki Nordea Suomi Yhteensä MATTI MEIKÄLÄINEN

29 Kuntakonserni Konserniohjaus ja sopimusten hallinta 20 Konsernijohto Kaupungin konsernijohtoon kuuluvat kaupunginhallitus sekä kaupunginjohtaja, rahoitusjohtaja, hallintojohtaja ja henkilöstöjohtaja. Kaupungin johtoryhmä osallistuu konsernin ohjaamiseen siten kuin kaupunginjohtaja siitä erikseen määrää. 21 Konsernijohdon tehtävät ja toimivallan jako Kaupunginhallitus 1 vastaa omistajapolitiikan, omistajaohjauksen periaatteiden ja konserniohjeen kehittämisestä ja valmistelusta valtuustolle, 2 vastaa omistajaohjauksen toteuttamisesta ja organisoi konsernijohtamisen ja konsernivalvonnan, 3 antaa valtuustolle puolivuosittain raportin yhtiöiden tavoitteiden toteutumisesta ja taloudellisen aseman kehittymisestä sekä arvion tulevasta kehityksestä ja riskeistä,

30 Kuntakonserni 4 arvioi vuosittain omistajaohjauksen tuloksellisuutta kaupunkikonsernin kokonaisedun toteutumisen, riskienhallinnan ja menettelytapojen kannalta sekä 5 käsittelee arvioinnin tulokset ja johtopäätökset valtuuston puheenjohtajiston kanssa. 6 seuraa ja arvioi yhtiöiden tavoitteiden toteutumista ja taloudellisen aseman kehitystä ja tekee niiden perusteella tarvittaessa esityksiä valtuustolle, 7 antaa kaupungin ennakkokannan konserniohjeen edellyttämissä asioissa, 8 vastaa tytäryhteisöjen hallitusten jäsenten nimitysprosessista, 9 nimeää kaupungin ehdokkaat tytäryhteisöjen hallituksiin sekä 10 nimeää yhtiökokousedustajat tarvittaessa ja antaa heille tällöin omistajaohjauksen edellyttämät toimintaohjeet.

31 Kuntakonserni Konsernitilinpäätös Tytäryhteisöt, kpl Osakkuusyhteisöt, kpl Kuntayhtymät, kpl 4 4 Konsernitalous, Toimintakate Vuosikate Tilikauden yli-/alijäämä Investoinnit, netto Konsernitase Lainat Lainat /as

32 Kuntakonserni Toimintatuotot Toimintakulut Osuus osakkuusyhteisöjen voitosta (tappiosta) Toimintakate Verotulot Valtionosuudet Rahoitustuotot ja -kulut Korkotuotot Muut rahoitustuotot Korkokulut Muut rahoituskulut VUOSIKATE Poistot ja arvonalentumiset Suunnitelman mukaiset poistot Satunnaiset erät -450 TILIKAUDEN TULOS Tilinpäätössiirrot Tilikauden verot Laskennalliset verot Vähemmistöosuudet Varausten ja rahastojen muutos 41 TILIKAUDEN YLIJÄÄMÄ (ALIJÄÄMÄ) KONSERNITULOSLASKELMAN TUNNUSLUVUT Toimintatuotot/Toimintakulut, % 51,2 49,6 Vuosikate/Poistot, % Vuosikate, /asukas MATTI MEIKÄLÄINEN Asukasmäärä

33 Kuntakonserni

34 Kuntakonserni

35 Kuntakonserni

36 Kuntakonserni

37 Kuntakonserni

38 SEINAJ OKI. FI