Kausiveroilmoituksen tietuekuvaus

Transkriptio

1 Kausiveroilmoituksen tietuekuvaus

2 VEROHALLINTO KAUSIVEROILMOITUS 2(11) TIETUEKUVAUS V MUUTOSHISTORIA VERSIO PÄIVÄYS MUUTOS V * Ensimmäinen versio V Liite1: Muun oma-aloitteisen veron tiedot: vero 69 = Lähdevero koroista ja rojalteista, koska puun myyntitulosta ei enää vuonna 2010 peritä lähdeveroa. V Liite2: Lisätty ajallisen kohdistamisen tarkistukset Päivitetty toimimattomuuskausien tarkistuksia Lisätty kappale 6 V Liite1: Kaikkiin tietuekuvauksiin on lisätty 042 Yhteyshenkilön puhelin numero. Lisätty kappale 4.5. Yhteyshenkilön puhelinnumero. Tiedon voi välittää Verohallintoon alkaen. Arvonlisäveron tietuekuvauksen on lisätty uudet tiedot: 318 Vero rakentamispalvelun ostoista, 319 Rakentamispalvelun myynnit, 320 Rakentamispalvelun ostot. Näitä tietoja voi välittää kohdekausille, jotka alkavat tai sen jälkeen. Arvonlisäveron tiedoista poistuu alkaen tieto 310 Muu arvonlisäveroton liikevaihto. Tietoa voi välittää edelleen vuoden 2010 kohdekausille. Työnantajasuoritusten tietuekuvauksesta poistuvat alkaen tiedot: 603 Ennakonpidätyksestä vähennettävä matalapalkkatuki, 604 Maksettava ennakonpidätys, 607 Lähdeverosta vähennettävä matalapalkkatuki ja 608Maksettava lähdevero. Tietoa voi välittää edelleen tätä aikaisemmille kohdekausille. Liite 2: Ajalliseen kohdistukseen liittyviin tarkistuksiin on lisätty edellä mainittujen tietojen tarkistuksia. V Liite 1 Arvonlisäveron tiedot Arvonlisäveron verokannat nousevat alkaen 24, 14 ja 10 prosenttiin. V TeliaSonera Tyvi-palveluntarjoajana päättyi V Tarkennettu kappaleita 5 TARKENNUS ENNAKONPIDÄTYKSEN, SOSIAALITURVAMAKSUN JA LÄHDEVERON ILMOITTAMISEEN ja

3 VEROHALLINTO KAUSIVEROILMOITUS 3(11) TIETUEKUVAUS V MILLOIN KAUSIVEROILMOITUS ON ANNETTU V Verolaji 92 on muuttunut: Ennakonpidätys osingoista ja osuuskunnan ylijäämistä Kausiveroilmoituksen tarkistussääntöjä on tarkennettu. SISÄLTÖ 1. JOHDANTO Yleistä kausiveroilmoitustietojen antamisesta Sähköinen ilmoittaminen 4 2. SÄHKÖISEN ILMOITUKSEN TESTAUS 5 3. KAUSIVEROILMOITUSTIEDOSTO 5 4. TARKENNUSTA TIETUEKUVAUKSEEN Otsikkotiedot (000, 100, 105, 107, 010, 011, 080, 050, 052, 053, 999) Kohdekauden tiedot (050, 052, 053) Verokohtaiset tiedot ( , , 060, 061) Toimimattomuuskausien tiedot (054, 055, 056, 057) 9 5. TARKENNUS ENNAKKONPIDÄTYKSEN, SOSIAALITURVAMAKSUN JA LÄHDEVERON ILMOITTAMISEEN 6. MILLOIN KAUSIVEROILMOITUS ON ANNETTU 7. KAUSIVEROILMOITUSTIETOJEN TARKISTUSSÄÄNNÖT 12 LIITTEET Liite 1 Liite 2 Kausiveroilmoituksen tietuekuvaus Kausiveroilmoituksen tietojen tarkistussäännöt

4 VEROHALLINTO KAUSIVEROILMOITUS 4(11) TIETUEKUVAUS V JOHDANTO 1.1. Yleistä kausiveroilmoitustietojen antamisesta Vuoden 2010 alusta alkaen arvonlisäverovelvolliset, säännöllisesti palkkoja maksavat työnantajat ja vakuutusmaksuverovelvolliset ilmoittavat oma-aloitteisesti maksettavat verot kausiveroilmoituksella. Myös satunnaiset työnantajat antavat kausiveroilmoituksen silloin, kun he ovat maksaneet palkkoja. Muita oma-aloitteisia veroja maksavat verovelvolliset antavat ilmoituksen, kun on toimitettu ennakonpidätystä tai peritty lähdeveroa. Arpajaisten toimeenpanijat antavat ilmoituksen, kun ovat järjestäneet arpajaisia. Sähköinen kausiveroilmoitus annetaan ilmoitusjakson pituudesta riippuen kuukausittain, jolloin eräpäivä on kohdekautta seuraavan kuukauden 12. päivä (työnantajasuoritukset, muut ennakonpidätykset ja lähdeverot sekä vakuutusmaksuvero) tai kohdekautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivä (arvonlisävero, arpajaisvero, merityötulon työnantajasuoritukset) vuosineljänneksittäin, jolloin eräpäivä on kohdekautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivä (ei arpajaisvero ja vakuutusmaksuvero) vuosittain, jolloin eräpäivä on (vain arvonlisävero) Kausiveroilmoituksen täyttöoppaassa on kuvattuna tarkemmin mm. eräpäivät, veron määrän muodostaminen ja tietojen korjaaminen (lisäävä ilmoitusmenettely) Sähköinen ilmoittaminen Sähköinen kausiveroilmoitus annetaan käyttäen Verohallinnon hyväksymää tiedonkeruupalvelua, joko Verohallinnon tarjoamia epalveluja tai palveluntarjoajien Tyvipalveluja. Ilmoituskanavat Verotili-palvelu, Palkka.fi-palvelu, Tyvi-palveluntarjoajia ovat Aditro, Ilmoitin.fi, Itella, Kustannusosakeyhtiö Koivuniemi, tyvi.koivuniemi.com Logica, TeliaSonera, Poistunut käytöstä

5 VEROHALLINTO KAUSIVEROILMOITUS 5(11) TIETUEKUVAUS V SÄHKÖISEN ILMOITUKSEN TESTAUS Ilmoituksia tuottavasta ohjelmistosta vastaavan tahon tulee huolehtia, että ilmoitukset ovat tietuekuvausten mukaisia. Tiedonkeruupalvelut tarkistavat ilmoitusten muodollisen oikeellisuuden. Virheelliset ilmoitukset eivät välity Verohallintoon. Ennen kuin sähköisiä kausiveroilmoituksia tuottava ohjelmisto otetaan tuotantokäyttöön, sen muodostamien ilmoitusten oikeellisuus on testattava käyttäen Ilmoitin.fi palvelua, Testaus on tehtävä myös silloin, kun tietosisältö muuttuu. Käyttöönotosta tulee ilmoittaa Verohallinnolle sähköpostilla osoitteeseen tiedonsiirto(at)vero.fi. Tästä osoitteesta saa myös tukea testaamiseen ja tietuekuvauksen tulkintaan. 3. KAUSIVEROILMOITUSTIEDOSTO Kausiveroilmoitustiedosto koostuu kolmesta eri tietovirrasta: 1. Arvonlisäveron tiedot, jossa tietovirran nimi on VSRALVKV 2. Työnantajasuoritusten tiedot, jossa tietovirran nimi on VSRTASKV 3. Muun oma-aloitteisen veron tiedot, jossa tietovirran nimi on VSRMUUKV Kausiveroilmoituslomakkeella olevia tietojen tunnuksia käytetään myös sähköisen ilmoituksen tietoalkioiden tunnuksina. Yksi ilmoitus sisältää joko VSRALVKV:n, VSRTASKV:n tai VSRMUUKV:n tiedot. Yhdessä kausiveroilmoitustiedostossa voi olla usean eri yrityksen erilaisia ilmoituksia. Ilmoitukset voivat olla myös usealta eri kohdekaudelta. Annettu ilmoitus on aina lisäävä (+/-) ilmoitus, joka lisää tai vähentää saman yrityksen aikaisemmin samalle kohdekaudelle antaman ilmoituksen tietoja. 4. TARKENNUSTA TIETUEKUVAUKSEEN Tietoalkiot sijoitetaan kukin omalle rivilleen. Yksittäinen ilmoitus alkaa aina tietoalkiolla 000 (tietovirran nimi) ja päättyy tietoalkioon 999 (lopputunnus). Tietovirran VSRMUUKV:n toistuvien osatietoryhmien (tunnukset 001, 060, 050, 052, 053, 061, 009) tiedot on ilmoitettava verolajeittain.

6 VEROHALLINTO KAUSIVEROILMOITUS 6(11) TIETUEKUVAUS V Tunnus ja tieto erotetaan toisistaan kaksoispisteellä. Merkkijonon alussa ja lopussa ei saa olla välilyöntejä tai tabulaattorimerkkejä. Tietuekuvaus on liitteessä 1. Tietuekuvauksessa merkinnällä Vastaanottava palvelu täyttää varustetut kohdat ovat tarkoitettu vain tiedonkeruupalveluiden käyttöön. Ilmoittajan ohjelmisto ei tuota näihin kohtiin mitään tietoja Otsikkotiedot (000, 100, 105, 107, 010, 011, 080, 050, 052, 053, 999) Tunnus 000 Tietovirran nimi Joko VSRALVKV (arvonlisäverotiedot), VSRTASKV (työnantajasuoritusten tiedot) tai VSRMUUKV (muun oma-aloitteisen veron tiedot). Esimerkiksi 000:VSRTASKV. Tunnus 100 Saapumispäivä (vastaanottava palvelu täyttää) Päivä, jona tiedonkeruupalvelu vastaanotti ilmoituksen. Esitystapa on ppkkvvvv. Esimerkiksi 100: Tunnus 051 Saapumistapahtuman kellonaika saapumispäivänä (vastaanottava palvelu täyttää) Kellonaika jolloin tiedonkeruupalvelu vastaanotti ilmoitukset. Esitystapa hh:mm:ss:dd, aika sadasosasekunnin tarkkuudella. Tunnus 105 Vastaanottavan palvelun tunnus (vastaanottava palvelu täyttää) Vastaanottavan palvelun tunnus, joka sovitaan palvelukohtaisesti ja esitetään kolmella merkillä. Ensimmäinen merkki kertoo vastaanottavan palvelun seuraavasti: E Itella S TeliaSonera Poistunut käytöstä U Aditro N Logica M Palkka.fi K Koivuniemi V Ilmoitin Esimerkiksi 105:EW1, Itellan Web -lomakkeella annettu tietue.

7 VEROHALLINTO KAUSIVEROILMOITUS 7(11) TIETUEKUVAUS V Tunnus 107 Sanomatunniste (vastaanottava palvelu täyttää) Tunniste, jonka tiedonkeruupalvelu muodostaa yksilöimään ilmoituksen. Sovitaan palvelukohtaisesti. Esitetään enintään 9 merkillä. Esimerkiksi 107:001234AA1. Tunnus 010 Henkilö-, Y- tai tilityspistetunnus Verovelvollisen henkilö- tai Y-tunnus. Työnantajasuoritusten tiedoissa myös tilityspistetunnus hyväksytään. Arvonlisäveron tiedoissa ei hyväksytä kuin Y-tunnus. Tunnus esitetään editoituna eli välimerkit ovat mukana. Esimerkiksi 010: ,Y-tunnus 010: , tilityspistetunnus Tunnus 011 Ilmoitustunnus Kausiveroilmoitustunnus, vain työnantajasuoritusten (VSRTASKV) tietueella. Ilmoittajan on ilmoitusta antaessaan kerrottava, ilmoittaako hän työnantajasuoritusten tietoja työnantajana tai merityönantajana. Esimerkiksi 011:5 Esimerkiksi 011:6, työnantaja, merityönantaja Tunnus 080 Tilinhoitajayhteisön tunnus Aina Y-tunnus, vain muun oma-aloitteisen veron (VSRMUUKV) tietueella. Tilinhoitajayhteisöjä ovat esim. pankit, jotka antavat pörssiyhtiön osingonmaksuun liittyviä kausiveroilmoituksia Verohallintoon. Sallittu vain verolajeilla 68, 92, 39, 69 ja 84. Tunnus 999 Tietueen lopputunnus Lopputunnus, tietueen juokseva numero. Esimerkiksi kolmen ilmoituksen tiedostossa: 000:VSRALVKV 010: jne 999:1 000:VSRALVKV 010: jne

8 VEROHALLINTO KAUSIVEROILMOITUS 8(11) TIETUEKUVAUS V :2 000:VSRTASKV 010: jne 999: Kohdekauden tiedot (050, 052, 053) Tiedot ilmoitetaan työnantajasuoritusten (VSRTASKV) ja arvonlisäveron (VSRALVKV) tietueella otsikkotasolla. Muun oma-aloitteisen veron (VSRMUUKV) tietueella tiedot ovat toistuvan osatietoryhmän tietoja. Tunnus 050 Ilmoitusjakso Kohdeyksikkötieto, ohjaa tietoa 052 Kohdekausi K = kuukausi Q = vuosineljännes V = kalenterivuosi tai poronhoitovuosi Tunnus 052 Kohdekausi Ilmoitusjakson mukainen kausi. Pakollinen tieto kuukausi- ja vuosineljännesilmoituksilla. Ilmoitusjaksolla K kuukausi on 1 12 ja ilmoitusjaksolla Q vuosineljännes on 1 4. Ilmoitusjaksolla kohdekausi V jätetään ilmoittamatta. Ilmoitetaan ilman etunollia. Tunnus 053 Kohdevuosi Annetaan muodossa vvvv, pienin sallittu arvo on Verokohtaiset tiedot ( , , 060, 061) Tietoalkioiden järjestyksellä ei ole merkitystä. Tietoalkiot ja eivät saa toistua, esimerkiksi yksi rahamääräinen tieto saa esiintyä vain kerran otsikkotietoja kohden. Tietoalkiot 060 ja 061 voivat toistua tietueen VSRMUUKV toistuvassa osatietoryhmässä. Tunnukset ja tiedot erotetaan kaksoispisteellä. Tietoja saa välittää vain sallituilla tunnuksilla. Jos verovelvollinen on ilmoittanut rahamäärätietona nollan, nolla välitetään eteenpäin. Puuttuvan tiedon voi välittää tai olla välittämättä. Jos puuttuva tieto välitetään, esitetään se tyhjänä (tunnus, kaksoispiste ja rivinvaihto). Euromääräiset tiedot välitetään aina sentteineen ilman desimaalipilkkua. Rahamäärät saavat olla positiivisia tai negatiivisia.

9 VEROHALLINTO KAUSIVEROILMOITUS 9(11) TIETUEKUVAUS V Vuositiedot esitetään aina neljällä numerolla. Tunnus 060 Veron tunnus Veron tunnus, muun oma-aloitteisen veron (VSRMUUKV) tietueella. Toistuvan osatietoryhmän tieto. 10 = Arpajaisvero 16 = Vakuutusmaksuvero 24 = Ennakonpidätys puun myyntitulosta 25 = Ennakonpidätys osakeyhtiöiltä, osuuskunnalta tai muulta yhteisöltä 68 = Ennakonpidätys koroista ja osuuksista 92 = Ennakonpidätys osingoista ja osuuskunnan ylijäämistä 39 = Lähdevero osingoista 69 = Lähdevero koroista ja rojalteista 84 = Lähdevero korkotulosta Tunnus ( , , 061) Rahamäärätiedot Rahamäärätiedot välitetään aina euromääräisinä sentteineen ilman desimaalipilkkua Esimerkiksi 301:10062 = 100,62 euro 306: 100 = 1,00 euro 307: 9962 = 99,62 euro 4.4. Toimimattomuuskausien tiedot (054, 055, 056, 057) Arvonlisäveron (VSRALVKV) tietueella ei alv-toimintaa jakso, työnantajasuoritusten (VSRTASKV) tietueella ei palkanmaksua -jakso ja vakuutusmaksuveron (VSRMUUKV,muun oma-aloitteisen veron tiedot) tietueella ei vakuutusmaksuverollista toimintaa -jakso. Tunnus 054 Toimimattomuuskauden kohdekausi-alku Ilmoitusjakson mukainen kausi, jolloin toimimattomuuskausi alkaa. Ilmoitusjaksolla K kuukausi 1 12 ja ilmoitusjaksolla Q vuosineljännes 1 4. Ilmoitusjaksolla V jätetään tieto ilmoittamatta. Tieto ilmoitetaan ilman etunollaa. Tunnus 055 Toimimattomuuskauden kohdevuosi-alku Annetaan muodossa vvvv. Jos ilmoitusjakso on vuosi, arvonlisäveron ei alv-toimintaa jakson voi ilmoittaa korkeintaan kuluvalle vuodelle.

10 VEROHALLINTO KAUSIVEROILMOITUS 10(11) TIETUEKUVAUS V Tunnus 056 Toimimattomuuskauden kohdekausi-loppu Ilmoitusjakson mukainen kausi, jolloin toimimattomuuskausi loppuu. Ilmoitusjaksolla K kuukausi 1 12 ja ilmoitusjaksolla Q vuosineljännes 1 4. Ilmoitusjaksolla V jätetään ilmoittamatta. Tieto ilmoitetaan ilman etunollaa. Tunnus 057 Toimimattomuuskauden kohdevuosi-loppu Annetaan muodossa vvvv. Jos ilmoitusjakso on vuosi, arvonlisäveron ei alv-toimintaa jakson voi ilmoittaa korkeintaan kuluvalle vuodelle Yhteyshenkilön puhelinnumero (042) Arvonlisäveron (VSRALVKV) tietueella, työnantajasuoritusten (VSRTASKV) tietueella JA (VSRMUUKV) muun oma-aloitteisen veron tiedot tietueella kausiveroilmoitustietuekohtainen yhteyshenkilön puhelinnumero, johon Verohallinnossa voidaan tarvittaessa soittaa ko. kausiveroilmoitustietoja selvitettäessä. 5. TARKENNUS ENNAKONPIDÄTYKSEN, SOSIAALITURVAMAKSUN JA LÄHDEVERON ILMOITTAMISEEN Jos on ilmoitettu palkkoja ja ennakonpidätystä tai nollia kohdissa 601 ja/tai 602, pitää st-maksua koskevissa kohdissa 609 ja/tai 610 ilmoittaa nollat, jos ei ole ollut stmaksun alaisia palkkoja, muutoin st-maksun tiedoista lähetetään asiakkaalle arvioesitys. Lähdeverosta 0-määräinen ilmoitus tarvitsee antaa vain, jos työnantaja on ilmoittanut säännöllisesti lähdeveron alaisia palkkoja. Jos on ilmoitettu lähdeveron alaisia palkkoja ja muita suorituksia tai nollia kohdissa 605 ja/tai 606, pitää st-maksua koskevissa kohdissa 609 ja/tai 610 ilmoittaa nollat, jos ei ole ollut st-maksun alaisia palkkoja ja pitää ennakonpidätystä koskevissa kohdissa 601 ja/tai 602 ilmoittaa nollat, jos ei ole ollut ennakonpidätyksen alaisia palkkoja. Näin asiakkaalle ei lähetetä arvioesitystä. Vuodelle 2010 voi ilmoittaa myös ennakonpidätyksestä ja lähdeverosta vähennettävää matalapalkkatukea. Tällöin ohjelmien tulee toimia vuoden 2010 kohdekausilla niin, ettei asiakas itse tallenna tietoa Maksettava ennakonpidätys tai Maksettava lähdevero, vaan ohjelma muodostaa ne kaavoilla. Maksettava ennakonpidätys (604)= Toimitettu ennakonpidätys (602)- Ennakonpidätyksestä vähennettävä matalapalkkatuki(603) Maksettava lähdevero (608)= Lähdevero palkoista (606) - Lähdeverosta vähennettävä matalapalkkatuki (607). Esimerkiksi 602/ / /608

11 VEROHALLINTO KAUSIVEROILMOITUS 11(11) TIETUEKUVAUS V (-200) = (-200) = (-200) = (-1000) = 0 Esimerkissä tyhjänä olevat tiedot voivat olla myös nollia (0). Matalapalkkatuki poistui vuoden 2011 alussa. 6. MILLOIN KAUSIVEROILMOITUS ON ANNETTU Jos asiakas on merkitty Verohallinnossa säännöllisten työnantajien rekisteriin, hänen tulee antaa työnantajasuorituksista kausiveroilmoitus jokaiselta kohdekaudelta. Jos palkanmaksua ei ole ollut, tieto ilmoitetaan kohdassa Ei palkanmaksua. Jos asiakas on merkitty Verohallinnossa arvonlisäverovelvollisten rekisteriin, hänen tulee antaa arvonlisäveron kausiveroilmoitus jokaiselta kohdekaudelta. Jos arvonlisäverollista toimintaa ei ole ollut, tieto ilmoitetaan kohdassa Ei alv-toimintaa. Arvonlisäverovelvollinen on antanut kausiveroilmoituksen, kun tunnuksilla 000, 105, 010, 050, 052 (jos 050 = K tai Q), 053 ja 999 on tietoa ja lisäksi on ilmoitettu rahatietoa tai on ilmoitettu Ei-alv-toimintaa. Työnantaja on antanut kausiveroilmoituksen, kun tunnuksilla 000, 105, 010, 011, 050, 052, 053 ja 999 on tietoa ja on lisäksi on ilmoitettu rahatietoa tai on ilmoitettu Ei palkanmaksua. Muun oma-aloitteisen veron maksaja on antanut kausiveroilmoituksen, kun tunnuksilla 000, 105, 010, 001, 060, 050, 052, 053, 009 ja 999 on tietoa ja on ilmoitettu rahatietoa tai vakuutusmaksuverovelvollinen on ilmoittanut rahatietoa tai Ei-vakuutusmaksuverollista toimintaa. (Tyhjä on ilmoittamaton tieto, nolla (0) on ilmoitettu tieto.) Verohallinnon kannalta on myös arvonlisäveron 0-määräisellä ilmoituksella arvonlisäverovelvollisen ilmoittamisvelvollisuus täytetty ja myös ennakonpidätyksen ja sosiaaliturvamaksun 0-määräisellä ilmoituksella on työnantajan ilmoittamisvelvollisuus täytetty. Jos työnantaja on ilmoittanut säännöllisesti lähdeveron alaisia palkkoja, on myös lähdeverosta tarvittaessa annettava 0-määräinen ilmoitus. Tyhjä on ilmoittamaton tieto, joka aiheuttaa sen, että asiakasta kehotetaan antamaan ko. verolajin kausiveroilmoitus. Verohallinnon vastaanottava ohjelmisto päättelee ilmoitusvelvollisuuden täyttymisen.

12 VEROHALLINTO KAUSIVEROILMOITUS 12(11) TIETUEKUVAUS V KAUSIVEROILMOITUSTIETOJEN TARKISTUSSÄÄNNÖT Jotta kausiverotiedot saadaan verovelvolliselta verohallintoon mahdollisimman oikeassa muodossa, vastaanottava palvelu tarkistaa tietojen muodollisen oikeellisuuden tietoja vastaanottaessaan Verohallinnon TaMo-tarkistusmoduulia käyttäen. Tarkemmat tarkistussäännöt ovat liitteessä 2.

13 VEROHALLINTO KAUSIVEROILMOITUS TIETUEKUVAUS LIITE 1 ARVONLISÄVERON TIEDOT TUN TIETO P/V MUOTO 000 VSRALVKV P A8 100 Saapumispäivä ppkkvvvv P N8 Ilmoituksen arvopäivä eli päivä, jona vastaanottava palvelu vastaanotti tiedot. 051 Kellonaika hh:mm:ss:dd P AN11 Ilmoituksen arvopäivän kellonaika, jona vastaanottava palvelu vastaanotti tiedot. 105 Vastaanottavan palvelun tunnus, joka P AN3 sovitaan palvelukohtaisesti. 107 Vastaanottavan palvelun muodostama sanomatunniste, joka yksilöi sanoman P AN9 010 Asiakkaan Y-tunnus P AN13 - tilityspistetunnus ei ole sallittu 050 Ilmoitusjakso P AN1 - Kohdeyksikkötieto, ohjaa tietoa 052 Kohdekausi K = kuukausi Q = vuosineljännes V = kalenterivuosi tai poronhoitovuosi 052 Kohdekausi P/V N2 Ilmoitusjakson mukainen kausi Pakollinen tieto kuukausi- ja vuosineljännesilmoituksilla. - Ilmoitusjaksolla K kuukausi Ilmoitusjaksolla Q vuosineljännes Ilmoitusjaksolla V jätetään ilmoittamatta 053 Kohdevuosi vvvv P N4

14 VEROHALLINTO KAUSIVEROILMOITUS TIETUEKUVAUS LIITE Suoritettava 24 %:n vero kotimaan myynnistä V N13 Suoritettava 23 %:n vero kotimaan myynnistä asti. Suoritettava 22 %:n vero kotimaan myynnistä asti. Ilmoitusjaksolla V kohdevuoden ollessa 2010 voi sisältää sekä 22 %:n että 23 %:n veroa 302 Suoritettava 14 %:n vero kotimaan myynnistä V N13 Suoritettava 13 %:n vero kotimaan myynnistä asti. Suoritettava 12 %:n vero kotimaan myynnistä asti Ilmoitusjaksolla V kohdevuoden ollessa 2010 voi sisältää sekä 12 %.n että 13 %.n veroa 303 Suoritettava 10 %:n vero kotimaan myynnistä V N13 Suoritettava 9 %:n vero kotimaan myynnistä asti. Suoritettava 8 %:n vero kotimaan myynnistä asti Ilmoitusjaksolla V kohdevuoden ollessa 2010 voi sisältää sekä 8 %:n että 9 %:n veroa. 305 Vero tavaraostoista muista EU-maista V N Vero palveluostoista muista EU-maista V N Vero rakentamispalvelun ostoista V N alkaen 307 Kohdekauden vähennettävä vero V N Maksettava vero / Palautukseen oikeuttava vero (-) V N verokannan alainen liikevaihto V N Muu arvonlisäveroton liikevaihto V N asti 311 Tavaran myynti muihin EU-maihin V N Palveluiden myynti muihin EU-maihin V N Tavaraostot muista EU-maista V N13

15 VEROHALLINTO KAUSIVEROILMOITUS TIETUEKUVAUS LIITE Palveluostot muista EU-maista V N Rakentamispalvelun myynnit V N alkaen 320 Rakentamispalvelun ostot V N alkaen 315 Alarajahuojennukseen oikeuttava liikevaihto V N Alarajahuojennukseen oikeuttava vero V N Alarajahuojennuksen määrä V N Ei alv-toimintaa kohdekausi-alku V N2 Ilmoitusjakson mukainen kausi, jolloin ei alv-toimintaa alkaa. - Ilmoitusjaksolla K kuukausi Ilmoitusjaksolla Q vuosineljännes Ilmoitusjaksolla V jätetään ilmoittamatta 055 Ei alv-toimintaa kohdevuosi-alku vvvv V N4 056 Ei alv-toimintaa kohdekausi-loppu V N2 Ilmoitusjakson mukainen kausi, jolloin ei alv-toimintaa loppuu. - Ilmoitusjaksolla K kuukausi Ilmoitusjaksolla Q vuosineljännes Ilmoitusjaksolla V jätetään ilmoittamatta 057 Ei alv-toimintaa kohdevuosi-loppu vvvv V N4 042 Yhteyshenkilön puhelinnumero V AN alkaen 999 Lopputunnus P N8 Tietueen juokseva numero

16 VEROHALLINTO KAUSIVEROILMOITUS TIETUEKUVAUS LIITE 1 TYÖNANTAJASUORITUSTEN TIEDOT TUN TIETO P/V MUOTO 000 VSRTASKV P A8 100 Saapumispäivä ppkkvvvv P N8 Ilmoituksen arvopäivä eli päivä, jona vastaanottava palvelu vastaanotti tiedot 051 Kellonaika hh:mm:ss:dd P AN11 Ilmoituksen arvopäivän kellonaika, jona vastaanottava palvelu vastaanotti tiedot. 105 Vastaanottavan palvelun tunnus, joka P AN3 sovitaan palvelukohtaisesti. 107 Vastaanottavan palvelun muodostama sanomatunniste, joka yksilöi sanoman. P AN9 010 Asiakkaan henkilö-, Y- tai tilityspistetunnus P AN Ilmoitustunnus P N1 5 Työnantaja 6 Merityönantaja 050 Ilmoitusjakso P AN1 Kohdeyksikkötieto, ohjaa tietoa 052 Kohdekausi K = kuukausi Q = vuosineljännes 052 Kohdekausi P N2 Ilmoitusjakson mukainen kausi - Ilmoitusjaksolla K kuukausi Ilmoitusjaksolla Q vuosineljännes Kohdevuosi vvvv P N4 601 Ennakonpidätyksen alaiset palkat ja muut suoritukset V N Toimitettu ennakonpidätys V N Ennakonpidätyksestä vähennettävä matalapalkkatuki V N asti

17 VEROHALLINTO KAUSIVEROILMOITUS TIETUEKUVAUS LIITE Maksettava ennakonpidätys V N asti 605 Lähdeveronalaiset palkat ja muut suoritukset V N Lähdevero palkoista, yms. V N Lähdeverosta vähennettävä matalapalkkatuki V N asti 608 Maksettava lähdevero V N asti 609 Sosiaaliturvamaksun alaiset palkat V N Maksettava työnantajan sosiaaliturvamaksu V N Ei palkanmaksua kohdekausi-alku V N2 Ilmoitusjakson mukainen kausi, jolloin ei palkanmaksua alkaa. - Ilmoitusjaksolla K kuukausi Ilmoitusjaksolla Q vuosineljännes Ei palkanmaksua kohdevuosi-alku vvvv V N4 056 Ei palkanmaksua kohdekausi-loppu V N2 Ilmoitusjakson mukainen kausi, jolloin ei palkanmaksua loppuu. - Ilmoitusjaksolla K kuukausi Ilmoitusjaksolla Q vuosineljännes Ei palkanmaksua kohdevuosi-loppu vvvv V N4 042 Yhteyshenkilön puhelinnumero V AN alkaen 999 Lopputunnus P N8 Tietueen juokseva numerointi.

18 VEROHALLINTO KAUSIVEROILMOITUS TIETUEKUVAUS LIITE 1 MUUN OMA-ALOITTEISEN VERON TIEDOT TUN TIETO P/V MUOTO 000 VSRMUUKV P A8 100 Saapumispäivä ppkkvvvv P N8 Ilmoituksen arvopäivä eli päivä, jona vastaanottava palvelu vastaanotti tiedot 051 Kellonaika hh:mm:ss:dd P AN11 Ilmoituksen arvopäivän kellonaika, jona vastaanottava palvelu vastaanotti tiedot. 105 Vastaanottavan palvelun tunnus, joka P AN3 sovitaan palvelukohtaisesti. 107 Vastaanottavan palvelun muodostama sanomatunniste, joka yksilöi sanoman. P AN9 010 Asiakkaan henkilö- tai Y-tunnus P AN13 - tilityspistetunnus ei ole sallittu 080 Tilinhoitajayhteisön tunnus V AN13 - Y-tunnus - sallittu vain verolajeilla 68, 92, 39, 69 ja Toistuvien osatietoryhmien lukumäärä P N8 060 Veron tunnus P N2 10 = Arpajaisvero 16 = Vakuutusmaksuvero 24 = Ennakonpidätys puun myyntitulosta 25 = Ennakonpidätys osakeyhtiöiltä, osuuskunnalta tai muulta yhteisöltä 68 = Ennakonpidätys koroista ja osuuksista 92 = Ennakonpidätys osingoista ja osuuskunnan ylijäämistä 39 = Lähdevero osingoista 69 = Lähdevero koroista ja rojalteista 84 = Lähdevero korkotulosta 050 Ilmoitusjakso P AN1 Kohdeyksikkötieto, ohjaa tietoa 052 Kohdekausi K = kuukausi Q = vuosineljännes

19 VEROHALLINTO KAUSIVEROILMOITUS TIETUEKUVAUS LIITE Kohdekausi P N2 Ilmoitusjakson mukainen kausi - Ilmoitusjaksolla K kuukausi Ilmoitusjaksolla Q vuosineljännes Kohdevuosi vvvv P N4 061 Maksettava vero V N Toistuvien osatietoryhmien välimerkki: juokseva P N8 numero kertoo, kuinka monta verolajikohtaista tietoa ilmoitus sisältää 054 Ei vakuutusmaksuverollista -toimintaa V N2 kohdekausi-alku Ilmoitusjakson mukainen kausi, jolloin ei toimintaa alkaa. - Ilmoitusjaksolla K kuukausi Ei vakuutusmaksuverollista -toimintaa V N4 kohdevuosi-alku vvvv 056 Ei vakuutusmaksuverollista -toimintaa V N2 kohdekausi-loppu Ilmoitusjakson mukainen kausi, jolloin ei toimintaa loppuu. - Ilmoitusjaksolla K kuukausi Ei vakuutusmaksuverollista -toimintaa V N4 kohdevuosi-loppu vvvv 042 Yhteyshenkilön puhelinnumero V AN alkaen 999 Lopputunnus P N8 Tietueen juokseva numerointi

20 VEROHALLINTO KAUSIVEROILMOITUS TARKISTUSSÄÄNNÖT LIITE 2 KAUSIVEROILMOITUKSEN TARKISTUSSÄÄNNÖT Jotta kausiverotiedot saadaan verovelvolliselta verohallintoon mahdollisimman oikeassa muodossa, on tietojen toimittajan varmistettava tietojen muodollinen oikeellisuus. Tarkistuksia on tarkennettu joulukuussa Tietojen numeerisuus Numeeriseen kenttään ei saa syöttää ei-numeerista tietoa. Euromääräiset tiedot annetaan sentteineen, ilman desimaalipilkkua. Rahamäärät saavat olla positiivisia tai negatiivisia. Asiakastunnuksen tarkistus Asiakastunnuksen oikeellisuus tarkistetaan tarkistusmerkin perusteella. Henkilötunnuksen syntymäpäivä ja tunnus jaetaan 31:llä, jakojäännös määrää tarkistusmerkin. Y-tunnuksen tarkistusmerkin arvo tarkistetaan. Tilityspistetunnus on Y- tunnus, jonka lopussa on, väliviivalla erotettuna, kolmenumeroinen tilityspisteen juokseva numero. Juoksevaa numeroa ei käytetä tarkistuksissa. Ajallisen kohdistamisen tarkistukset Ilmoitettava kohdekausi ei saa olla liikaa menneisyydessä. Ilmoituksen korjaaminen ole enää mahdollista eikä ilmoitusta oteta enää vastaan. Ilmoitettava kohdekausi ei saa olla aiempi kuin kuluva vuosi + 4 sitä edeltänyttä vuotta (ALV ja VAK). Esimerkiksi 2015 ilmoituksen voi antaa vielä vuoden 2011 kohdekausilta. Ilmoitettava kohdekausi ei saa olla aiempi kuin kuluva vuosi + 6 sitä edeltänyttä vuotta (TA ja MUU pl. VAK). Esimerkiksi 2015 ilmoituksen voisi antaa vielä vuoden 2009 kohdekausilta, mutta koska kyseessä on kausiveroilmoitus, voi ilmoituksen antaa kohdevuodelle 2010 (pienin sallittu kohdevuosi). Jos ilmoitus annetaan verkkolomakkeella, voi asiakkaalle antaa ilmoituksen Kohdekausi on liikaa menneisyydessä. Ilmoituksen korjaaminen ei ole enää mahdollista.

21 VEROHALLINTO KAUSIVEROILMOITUS TARKISTUSSÄÄNNÖT LIITE 2 Työnantajasuoritusten luvullisen, veroa tms. sisältävän, kausiveroilmoituksen voi antaa ennakkoon kuluvaa kohdekautta seuraavalle kohdekaudelle. Esimerkiksi jos työnantajasuoritusten ilmoitusjakso on kuukausi (K), voidaan 2/2010 (eräpäivä ) ilmoitus antaa aikaisintaan jos työnantajasuoritusten ilmoitusjakso on neljännesvuosi (Q), voidaan 2/2015 (eräpäivä ) ilmoitus antaa aikaisintaan Muiden verojen kuin työnantajasuoritusten luvullisen, veroa tms. sisältävän kausiveroilmoituksen voi antaa aikaisintaan kohdekauden aikana. Esimerkiksi jos arvonlisäveron ilmoitusjakso on kuukausi (K), voidaan 2/2015 (eräpäivä ) ilmoitus antaa aikaisintaan jos arvonlisäveron ilmoitusjakso on neljännesvuosi (Q), voidaan 2/2015 (eräpäivä ) ilmoitus antaa aikaisintaan jos arvonlisäveron ilmoitusjakso on vuosi (V), voidaan 2015 (eräpäivä ) ilmoitus antaa aikaisintaan (Arvonlisäveron tietoa 310 Muu arvonlisäveroton liikevaihto saa ilmoittaa vain vuoden 2010 kohdekausille. Tiedon arvo ei saa olla myöskään 0.) Arvonlisäveron tietoja 318 Vero rakentamispalvelun ostoista, 319 Rakentamispalvelun myynnit ja 320 Rakentamispalvelun ostot saa ilmoittaa kohdekausille, jotka alkavat tai sen jälkeen ja jos ilmoitusjakso on vuosi, vuodesta 2011 alkaen. Työnantajasuoritusten tietoja 603 Ennakonpidätyksestä vähennettävä matalapalkkatuki, 604 Maksettava ennakonpidätys, 607 Lähdeverosta vähennettävä matalapalkkatuki ja 608 Maksettava lähdevero saa ilmoittaa vain vuoden 2010 kohdekausille. Tiedon arvo ei saa olla myöskään 0. Toimimattomuuskausien tarkistukset Alku- ja loppukohdekausille tehdään normaalit kohdekausitarkistukset. Jakson alku ei saa olla jakson loppua suurempi. Toimimattomuus pitää ilmoittaa katkeamattomana jaksona. Samalle kohdeajalle ei voi ilmoittaa verotietoja ja kyseistä veroa koskevaa toimimattomuusjaksoa. Pienin sallittu kohdevuosi on Pisin sallittu toimittamattomuusjakso on 6 kuukautta, jos asiakkaan ilmoitusjakso on kuukausi tai neljännesvuosi. Jos asiakkaan ilmoitusjakso on vuosi, voi asiakas antaa ei toimintaa -ilmoituksen koko vuodelta. Tyhjää kausiveroilmoitusta, jonka kohdekausi ei sisälly toimimattomuusjaksoon, ei tarvitse sallia, sillä se viedään passiivisena Oivan tietovarastoon. Esimerkiksi

22 VEROHALLINTO KAUSIVEROILMOITUS TARKISTUSSÄÄNNÖT LIITE 2 jos 050 = K, 052 = 10, 053 =2015 ja (K lokakuu/2015) 054 =11, 055=2014 sekä 056 =11, 057 =2015 (ei toimintaa marraskuu/2014) Vain ei toimintaa jakso (marraskuu) tulee välittää Tarkistukset, jotka lauetessaan estävät ilmoituksen vastaanoton Tunnus 308 Maksettava vero / Palautukseen oikeuttava vero (-) Maksettava vero / Palautukseen oikeuttava vero (-) pitää toteuttaa yhtälön 308 = Jos ilmoitus annetaan verkkolomakkeella, voi asiakkaalle antaa ilmoituksen Tunnuksen 308 Maksettava vero / Palautukseen oikeuttava vero (-) arvo tulee olla yhtä suuri kuin seuraavan laskutoimituksen lopputulos: verokentät (301, 302, 303, 305, 306, 318) yhteensä vähennettynä vähennettävällä verolla (307) ja alarajahuojennuksella (317). Tunnus 060 Veron tunnus Jos ilmoitus on annettu henkilötunnuksella (tunnus 010 = henkilötunnus), ei asiakas voi ilmoittaa osinkojen verolajeja 92 ja 39. Jos ilmoitus annetaan verkkolomakkeella, voi asiakkaalle antaa ilmoituksen Luonnollinen henkilö ei voi ilmoittaa ennakonpidätyksiä tai lähdeveroja osingoista (verolajit 92 ja 39). Vain osakeyhtiö voi jakaa osinkoja ja jakaja pidättää ennakonpidätyksen tai lähdeveron osingosta. Tarkistukset, joista lauetessaan tulee antaa asiakkaalle huomautus Jos ilmoitusjakso on kalenterivuosi (tunnus 050=V), ja asiakas on ilmoittanut joillakin alv-tunnuksilla (301, 302, 303, 305, 306, 307, 309, 311, 312, 313, 314, 317, 318, 319, 320) negatiivisen arvon, annetaan asiakkaalle huomautus: Negatiivisia arvoja tulee ilmoittaa vain silloin, jos korjaa aiemmin samalle kohdevuodelle annettua tietoa. Jos tunnuksilla 601 ja/tai 602 on tyhjästä poikkeava arvo, pitää myös tunnuksilla 609 ja 610 olla tyhjästä poikkeava arvo. Asiakkaalle tulee antaa huomautus: Ilmoita myös sosiaaliturvamaksun alaiset palkat ja maksettava sosiaaliturvamaksu. Jos sosiaaliturvamaksun alaisia palkkoja ei maksettu kohdekaudella, merkitse kenttiin arvoksi nolla. Jos an-

23 VEROHALLINTO KAUSIVEROILMOITUS TARKISTUSSÄÄNNÖT LIITE 2 nat lisäilmoitusta, ilmoita arvo vain kentissä, johon teet lisäyksen/vähennyksen. Jos tunnuksilla 609 ja/tai 610 on tyhjästä poikkeava arvo, pitää myös tunnuksilla 601 ja 602 olla tyhjästä poikkeava arvo. Asiakkaalle tulee antaa huomautus: Ilmoita myös ennakonpidätyksen alaiset palkat ja toimitettu ennakonpidätys. Jos ennakonpidätyksen alaisia palkkoja ei maksettu kohdekaudella, merkitse kenttiin arvoksi nolla. Jos annat lisäilmoitusta, ilmoita arvo vain kentissä, johon teet lisäyksen/vähennyksen. Jos tunnuksilla 605 ja/tai 606 on tyhjästä poikkeava arvo, pitää myös tunnuksilla 601, 602, 609 ja 610 olla tyhjästä poikkeava arvo. Asiakkaalle tulee antaa huomautus: Ilmoita myös ennakonpidätyksen ja sosiaaliturvamaksun alaiset palkat, toimitettu ennakonpidätys ja maksettava sosiaaliturvamaksu. Jos ennakonpidätyksen tai sosiaaliturvamaksun alaisia palkkoja ei maksettu kohdekaudella, merkitse kenttiin arvoksi nolla. Jos annat lisäilmoitusta, ilmoita arvo vain kentissä, johon teet lisäyksen/vähennyksen.