VUOSI-ILMOITUS OSAKEYHTIÖN ANTAMAT LUONNOLLISEN HENKILÖN PÄÄOMATULOKSI LUETTAVAT OSAKASLAINAT JA NIIDEN TAKAISINMAKSUT (VSOSLAIE) TIETUEKUVAUS 2018

Transkriptio

1 VEROHALLINTO A110/200/ VUOSI-ILMOITUS OSAKEYHTIÖN ANTAMAT LUONNOLLISEN HENKILÖN PÄÄOMATULOKSI LUETTAVAT OSAKASLAINAT JA NIIDEN TAKAISINMAKSUT (VSOSLAIE) TIETUEKUVAUS 2018 SISÄLTÖ 1 YLEISKUVAUS TIETOVIRRAN ANTAMISTA TARKENTAVAA KUVAUSTA TIETOJEN KORJAAMINEN VOIMASSAOLO MUUTOKSET EDELLISEEN VUOTEEN TIETOLUETTELO TARKISTUKSET HUOMAUTUKSET OHJEITA JA ESIMERKKEJÄ Suorituslajitunnus Vuosi, johon takaisinmaksu kohdistuu Rahamäärien ilmoittaminen... 5

2 Versiohistoria Päivä Versio Kuvaus Ensimmäinen verovuoden 2018 julkaistu versio 1 YLEISKUVAUS Tämän dokumentin tarkoituksena on selittää lähetettävän tiedon rakenne ja aineistoon tehtävät tarkistukset. Tämän dokumentin lisäksi tietoa löytyy dokumentista vero.fi > Tietoa Verohallinnosta > Tietoa verotuksesta > Ohjelmistokehittäjät > Toimintaohjeet > Sähköisen ilmoittamisen yleiskuvaus. 2 TIETOVIRRAN ANTAMISTA TARKENTAVAA KUVAUSTA Tietovirran vaatiman tunnistautumistavan, vaaditun Katso-tunnisteen vahvuuden ja roolin voi tarkastaa täältä. Verohallinnon yleisestä tiedonantovelvollisuudesta antaman päätöksen mukaan osakeyhtiön on ilmoitettava osakkaan tai hänen perheenjäsenensä osakeyhtiöltä verovuonna ( ) saama ja verovuoden lopussa ( ) takaisin maksamatta oleva rahalaina, jos osakkaalla, hänen perheenjäsenellään tai heillä yhdessä on suoraan tai välillisesti vähintään 10 % osakeyhtiön osakkeista tai kaikkien osakkeiden tuottamasta äänimäärästä. Osakeyhtiön on lisäksi ilmoitettava edellä tarkoitetusta lainasta osakkaan verovuonna ( ) takaisin maksama lainan määrä. Edellä mainittuja perheenjäseniä ovat puoliso ja alaikäiset lapset. Vero.fissä olevassa ohjeessa Osakeyhtiön antamat luonnollisen henkilön pääomatuloksi luettavat osakaslainat ja niiden takaisinmaksut kerrotaan asiasta tarkemmin. 3 TIETOJEN KORJAAMINEN 4 VOIMASSAOLO Tietojen korjaaminen on kuvattu dokumentissa vero.fi > Tietoa verohallinnosta > Tietoa verotuksesta > Ohjelmistokehittäjät > Toimintaohjeet > Tiedostona sähköisesti annettujen vuosi-ilmoitusten korjaaminen. Tämän tietuekuvauksen mukaiset rakenteet ja tarkistukset ovat voimassa tuotantoympäristöissä alkaen ja ovat voimassa siihen asti, kunnes uusi versio tietuekuvauksesta julkaistaan. Tietojen antamisen eräpäivä on

3 5 MUUTOKSET EDELLISEEN VUOTEEN Versio Tiedon tunnus / /059 9/ / / / / / /042 9/ / / / / / / / /228 Tieto Vuosi Takaisinmaksetun osakaslainan nostovuosi. Poisto Osakaslainan antaneen / takaisin perineen yhtiön nimi Osakaslainan saajan/takaisinmaksajan nimi Ilmoituksen tuottanut ohjelmisto llmoituksen tuottaneen ohjelmiston yksilöivä tieto Yhteyshenkilön nimi Yhteyshenkilön puhelinnumero Tapahtumalaji Osakaslainan saajan osuus osakkeista Osakaslainan saajan osuus äänimäärästä Osakaslainan saajanperheenjäsenten osuus osakkeista Osakaslainansaajanperheenjäsenten osuus äänimäärästä Osuus osakkeista yhteensä Osuus äänimäärästä yhteensä Osakaslainan saajan/takaisinmaksajan henkilö- tai y- tunnus Osakaslainan saajan/takaisinmaksajan henkilötunnus Osakaslainan rahamäärä Ilmoitusvuonna nostetun osakaslainan raha-määrä Selite Vuosilukumuutokset Lisätty uutena tietona Poistettu Poistettu ja positio muutettu varatilaksi Muutettu tiedon kuvaus 29-39/083 Osakaslainan saajan/takaisinmaksajan henkilötunnus Muutettu tiedon muoto YTUNNUS HETU2 HETU 40-49/ /235 Osakaslainan rahamäärä Ilmoitusvuonna takaisinmaksetun osakaslainan rahamäärä Muutettu tiedon muoto +N10 R7,2 Kiinteämittaisen tietueen pituus muuttunut TIETOLUETTELO Positio Tunnus P/V T L/T Kuvaus Muoto Sallitut arvot P T Tietuetunnus AN8 VSOSLAIE V Poisto A1 D P T Vuosi VVVV Varatila 15 P T Suorituslajitunnus 1=annettu osakaslaina 2=takaisinmaksettu osakaslaina Katso kohta 9.1 Suorituslajitunnus N1 1, P T Osakaslainan antaneen / takaisin perineen yhtiön YTUNNUS y-tunnus P T Osakaslainan saajan/takaisinmaksajan henkilötunnus HETU V/P * Ilmoitusvuonna nostetun osakaslainan rahamäärä R7, Katso kohta 9.3 Rahamäärien ilmoittaminen Varatila

4 V/P * Ilmoitusvuonna takaisinmaksetun osakaslainan R7,2 rahamäärä V/P ET * Takaisinmaksetun osakaslainan nostovuosi. Katso kohta 9.2 Vuosi, johon takaisinmaksu kohdistuu VVVV 2013, 2014, 2015, 2016, P Ohjelmiston tuottama aikaleima PPKKVVVV HHMMSS V/P T Osakaslainan antaneen/takaisin perineen yhtiön AN30 nimi V/P ET * Osakaslainan saajan/takaisinmaksajan nimi AN V Ilmoituksen tuottanut ohjelmisto AN P T llmoituksen tuottaneen ohjelmiston yksilöivä tieto Y- TUNNUS_AN V Yhteyshenkilön nimi AN V Yhteyshenkilön puhelinnumero PUHELIN2 999 P Lopputunnus +N8 7 TARKISTUKSET Uusi/ Muutt Tunnus Laskentasäännön tai tarkistuksen kuvaus Osakaslainan rahamäärä (228) täytyy antaa kun Suorituslajitunnus () on 1 Osakaslainan rahamäärää (228) ei anneta kun Suorituslajitunnus () on 2 #160; Positiovälillä on tietoa, vaikka suorituslajina 2 (takaisinmaksettu osakaslaina). Samalla tietueella voi ilmoittaa vain jompaakumpaa suorituslajia. Ilmoitusvuonna takaisinmaksetun osakaslainan rahamäärä (235) annetaan kun Suorituslajitunnus () on 2 Ilmoitusvuonna takaisinmaksetun osakaslainan rahamäärää (235) ei anneta kun Suorituslajitunnus () on 1 #1392; Tiedot Ilmoitusvuonna takaisinmaksetun osakaslainan rahamäärä ja/tai Takaisinmaksetun osakaslainan nostovuosi on ilmoitettu vaikka suorituslajina on 1 (annettu osakaslaina). Samalla tietueella voi ilmoittaa vain jompaakumpaa suorituslajia. Vuosi, johon takaisinmaksu kohdistuu (059) annetaan kun Suorituslajitunnus () on 2 Vuotta, johon takaisinmaksu kohdistuu (059) ei anneta kun Suorituslajitunnus () on 1 #1392; Tiedot Ilmoitusvuonna takaisinmaksetun osakaslainan rahamäärä ja/tai Takaisinmaksetun osakaslainan nostovuosi on ilmoitettu vaikka suorituslajina on 1 (annettu osakaslaina). Samalla tietueella voi ilmoittaa vain jompaakumpaa suorituslajia. Tunnukset (010 ja 083) eivät saa olla samat. #1308; Tunnukset eivät saa olla samat (010 ja 083).

5 U Osakaslainan saajan/takaisinmaksajan nimi (085) on pakollinen tieto, jos Osakaslainan saajan/takaisinmaksajan henkilötunnus kohdassa (083) on annettu keinotunnus. #1339; Osakaslainan saajan/takaisinmaksajan nimi (085) on pakollinen tieto, jos Osakaslainan saajan/takaisinmaksajan henkilötunnus kohdassa (083) on annettu keinotunnus. 8 HUOMAUTUKSET Tietovirtaan ei liity huomautuksia. 9 OHJEITA JA ESIMERKKEJÄ 9.1 Suorituslajitunnus HUOM! Samalla tietueella voi ilmoittaa vain jompaa kumpaa suorituslajia. Jos henkilöllä on samana vuonna sekä nostettua että takaisinmaksettua osakaslainaa, tulee näistä muodostaa omat tietueensa. 9.2 Vuosi, johon takaisinmaksu kohdistuu Vuosi, jolloin takaisinmaksettu osakaslaina on verotettu saajan pääomatulona. HUOM! Jos takaisinmaksu kohdistuu useampaan vuoteen, pitää jokaisesta takaisinmaksusta muodostaa oma tietueensa. Esim. henkilö on maksanut vuonna 2018 takaisin osakaslainaa yhteensä Takaisinmaksusta kohdistuu lainaan, joka on verotettu saajan pääomatulona vuonna 2013 ja lainaan, joka on verotettu vuonna Tällöin muodostetaan kaksi tietuetta, joista toisessa on takaisin maksettuna määränä ja vuotena johon maksu kohdistuu 2013 ja toisessa vastaavat tiedot ovat ja Rahamäärien ilmoittaminen Osakaslainan rahamääränä ilmoitetaan Ilmoitusvuonna nostettujen lainojen yhteismäärä, joka on edelleen maksamatta Ilmoitettu määrä luetaan verotuksessa lainansaajan pääomatuloksi.