ERITTELY VARAUKSISTA, ARVONMUUTOKSISTA JA KULUVAN KÄYTTÖOMAISUUDEN POISTOISTA (62) TIETUEKUVAUS 2015 SISÄLTÖ

Transkriptio

1 ERITTELY VARAUKSISTA, ARVONMUUTOKSISTA JA KULUVAN KÄYTTÖOMAISUUDEN POISTOISTA (62) TIETUEKUVAUS 2015 SISÄLTÖ 1 YLEISKUVAUS VOIMASSAOLO MUUTOKSET EDELLISEEN VUOTEEN TUNNUS-TIETO LUETTELO TARKISTUKSET HUOMAUTUKSET... 5

2 Muutoshistoria Päivä Versio Kuvaus Ensimmäinen vuoden 2015 julkaistu versio 1 YLEISKUVAUS 2 VOIMASSAOLO Tämän dokumentin tarkoituksena on selittää lähetettävän tiedon rakenne ja aineistoon tehtävät tarkistukset. Tämän dokumentin lisäksi tietoa löytyy dokumentista Sähköisen tuloveroilmoituksen yleiskuvaus, jossa kerrotaan yleisesti sähköisen tuloveroilmoituksen lähettämisestä. Aineisto pitää toimittaa ISO (Latin 1) merkistön mukaisessa muodossa. Ilmoituksen lähettäminen vaatii vahvan (Katso OTP) tunnistautumisen. Ilmoituksia voi lähettää Katso-tunnisteella, jolla on yrityksen pääkäyttäjä-, rinnakkaispääkäyttäjä- tai tuloveroilmoittajavaltuutus tai verkkopankkitunnuksilla. Valtuutus tarkistetaan ilmoituksen tunnuksesta 010 Verovelvollisen henkilö- tai Y-tunnus. Tiedoston rakenne on kuvattu tarkemmin dokumentissa Sähköisen tuloveroilmoituksen yleiskuvaus. Tämän tietuekuvauksen mukaiset rakenteet ja tarkistukset ovat voimassa tuotantoympäristöissä alkaen ja ovat voimassa siihen asti, kunnes uusi versio tietuekuvauksesta julkaistaan. 3 MUUTOKSET EDELLISEEN VUOTEEN Vuosimuutokset 4 TUNNUS-TIETO LUETTELO Sarakkeiden selityksiä: P/V P pakollinen kenttä V vapaaehtoisesti täytettävä Laskenta/Tarkistus * Laskenta/Tarkistus sarakkeessa merkitsee, että Tamo tarkistaa tiedon. V/P merkitsee ehdollista pakollisuutta. Tieto on pakollinen vain tietyissä tilanteissa. Ehdollisesti pakollisissa tiedoissa yhden tiedon täyttäminen tai laskennan tulos tekee toisesta tiedosta pakollisen. #-tunnus merkitsee että kenttä ei voi olla yhtä aikaa täytetty #-merkin jäljessä annetun kentän kanssa. Jos nolla sallitaan se mainitaan tarkistuksen kuvauksessa. L Laskenta/tarkistus sarakkeessa merkitsee, että tiedolle on annettu laskentakaava mutta sitä ei Tamolla tarkasteta. H Laskenta/tarkistus sarakkeessa merkitsee, että tietoon kohdistuu huomautus. Huomautus ei kuitenkaan estä ilmoituksen lähettämistä. Edellä mainittuja merkintöjä voi olla Laskenta/Tarkistus sarakkeessa use-

3 ampia, esim. jos tietoon kohdistuu sekä laskentaa että tarkistuksia. Sallitut arvot Sarakkeessa on pilkulla erotettuna ne arvot, jotka tällä tunnuksella voi ilmoittaa. Tunnus P/V Laskenta /tarkistus Kuvaus Muoto Sallitut arvot 000 P VSY06215 AN8 045 P Välityspalvelun tunnus AN3 046 P Tieto välityspalvelun versiosta AN5 198 V Lähetyspäivä ja -aika, välityspalvelu täyttää, PPKKVVVVHHMMSS PPKKVVVVH HMMSS 010 P Verovelvollisen henkilö- tai Y-tunnus YTUNNUS HETU 020 P Verovelvollisen nimi AN P Tilikausi PPKKVVVV- PPKKVVVV 871 V Toimintavaraus 872 V Jälleenhankintavaraus 873 V Luottotappiovaraus 874 V Takuuvaraus 877 V Asuintalovaraus 881 V Pakolliset varaukset (KPL 5:14 ) 865 V Muut varaukset 866 V Tulosvaikutteiset arvonlisäykset 867 V Arvonlisäysten veronalainen osuus 868 V Tulosvaikutteiset arvonalentumiset 869 V Arvonalentumisten vähennyskelpoinen osuus 846 V Kehitysalueelle tehtyjen investointien korotetut poistot yhteensä 891 V Kone- ja kalustoinvestoinnit verovuonna 893 V Poisto kone- ja kalustoinvestoinneista 895 V Rakennus- ja rakennelmainvestoinnit verovuonna 897 V Poisto rakennus- ja rakennelmainvestoinneista 800 V Irtaimen käyttöomaisuuden verotuksessa jäljellä oleva menojäännös verovuoden alussa (Evl 30 ja 31 ) 801 V Lisäykset 802 V Luovutushinnat ja vakuutuskorvaukset 803 V Katettu jälleenhankintavarauksella 804 V Säännönmukainen poisto (EVL) 805 V Lisäpoisto (EVL 32 ) ja veronhuojennuspoisto 806 V Verotuksessa jäljellä oleva menojäännös verovuoden lopussa 807 V Kirjanpidossa tulosta rasittava poisto (suunnitelman mukainen 847 V Poistoeron lisäys (irtain käyttöomaisuus) 848 V Poistoeron vähennys (irtain käyttöomaisuus) 849 V Poistoero yhteensä (negatiivisen luvun eteen miinusmerkki) G V Rakennusten poistamaton hankintameno verovuoden alussa (evl k) 809 V Lisäykset

4 810 V Luovutettujen rakennusten (7%) verotuksessa poistamaton hankintameno 811 V Katettu jälleenhankintavarauksella 812 V Säännönmukainen poisto (7 %) 813 V Lisäpoisto (EVL 40 ) ja veronhuojennuspoisto 814 V Poistamaton hankintameno verovuoden lopussa 815 V Kirjanpidossa tulosta rasittava poisto (suunnitelman mukainen 850 V Poistoeron lisäys (rakennukset EVL k) 851 V Poistoeron vähennys (rakennukset EVL k) 852 V Poistoero yhteensä (negatiivisen luvun eteen miinusmerkki) G17 (rakennukset EVL k) 816 V Rakennusten poistamaton hankintameno verovuoden alussa (Evl k) 817 V Lisäykset 818 V Luovutettujen rakennusten (4%) verotuksessa poistamaton hankintameno 819 V Katettu jälleenhankintavarauksella 820 V Säännönmukainen poisto (4 %) 821 V Lisäpoisto (EVL 40 ) ja veronhuojennuspoisto 822 V Poistamaton hankintameno verovuoden lopussa 823 V Kirjanpidossa tulosta rasittava poisto (suunnitelman mukainen 853 V Poistoeron lisäys (rakennukset EVL k) 854 V Poistoeron vähennys (rakennukset EVL k) 855 V Poistoero yhteensä (negatiivisen luvun eteen miinusmerkki) G17 (rakennukset EVL k) 824 V Rakennusten poistamaton hankintameno verovuoden alussa (EVL k) 825 V Lisäykset 826 V Luovutettujen rakennelmien verotuksessa poistamaton hankintameno 827 V Katettu jälleenhankintavarauksella 828 V Säännönmukainen poisto (EVL) 829 V Lisäpoisto (EVL 40 ) ja veronhuojennuspoisto 830 V Poistamaton hankintameno verovuoden lopussa 831 V Kirjanpidossa tulosta rasittava poisto (suunnitelman mukainen 856 V Poistoeron lisäys (rakennukset ja rakennelmat) 857 V Poistoeron vähennys (rakennukset ja rakennelmat) 858 V Poistoero yhteensä (negatiivisen luvun eteen miinusmerkki) G17 (rakennukset ja rakennelmat) 832 V Muu poistamaton hankintameno verovuoden alussa (EVL 33.3, 33a, ) 833 V Lisäykset 834 V Luovutetun hyödykkeen verotuksessa poistamaton hankintameno (EVL 41 ) 835 V Katettu jälleenhankintavarauksella 836 V Säännönmukainen poisto (EVL) 837 V Lisäpoisto (EVL 40 ) ja veronhuojennuspoisto 838 V Poistamaton hankintameno verovuoden lopussa

5 839 V Kirjanpidossa tulosta rasittava poisto (suunnitelman mukainen 859 V Poistoeron lisäys (muut poistot) 860 V Poistoeron vähennys (muut poistot) 861 V Poistoero yhteensä (muut poistot +/-) G V Pitkävaikutteisten menojen poistamaton hankintameno verovuoden alussa 841 V Lisäykset 842 V Säännönmukainen poisto (EVL) 844 V Poistamaton hankintameno verovuoden lopussa 845 V Kirjanpidossa tulosta rasittava poisto (suunnitelman mukainen 862 V Poistoeron lisäys (pitkävaikutteiset menot) 863 V Poistoeron vähennys (pitkävaikutteiset menot) 864 V Poistoero yhteensä (negatiivisen luvun eteen miinusmerkki) G P Tietueen loppumerkki N8 5 TARKISTUKSET Ei lomakekohtaisia erityistarkistuksia. 6 HUOMAUTUKSET Huomautus on luonteeltaan tarkistus, jota voi verrata varoitukseen. Tieto, josta huomautus annetaan, ei esimerkiksi vastaa laskennan oletettua tulosta tai kyseessä on varmistus, onko tilanne todella siten kuin se on ilmoitettu. Huomautus ei estä ilmoituksen lähettämistä, mutta asia voi aiheuttaa Verohallinnon yhteydenoton ilmoituksen antajaan. Ei lomakekohtaisia huomautuksia.