Art 13 paikan päällä tarkastukset TUKI2000- järjestelmässä hallinnoitavissa yritystuissa 21.-22.3.2011

Art 13 paikan päällä tarkastukset TUKI2000- järjestelmässä hallinnoitavissa yritystuissa 21.-22.3.2011 Tarkistuslistan kysymykset Työ- ja elinkeinoministeriö Alueosasto / rakennerahastoryhmä Neuvotteleva virkamies Riitta Mensalo

Art 13 paikan päällä tarkastuksen tarkistuslistan rakenne TARKASTUSTA JA TARKASTETTAVAA HANKETTA KOSKEVAT YLEISET TIEDOT Päätös siitä, että asiakirjatarkastus korvaa paikan päällä tarkastuksen TARKASTUSHAVAINNOT PAIKAN PÄÄLLÄ 5.A. HANKKEEN TOIMIEN JA MENOJEN TOSIASIALLISUUTEEN JA SÄÄNTÖJEN MUKAISUUTEEN LIITTYVÄT YLEISET TARKISTUKSET 5.B. MAKSATUSHAKEMUKSISSA ESITETTYJEN YKSITTÄISTEN MENOJEN TOSIASIALLISUUDEN JA SÄÄNTÖJENMUKAISUUDEN TARKISTAMINEN Yksittäisten menojen varmentaminen tehdään täyttämällä ohjeen liitteenä oleva excel-lomake. Kuvaus ja perustelut yksittäisten menojen varmentamiselle: 5.C. MUUT TARKASTUSKÄYNNILLÄ ESILLE TULLEET ASIAT: 5.D. YHTEENVETO HAVAINNOISTA JA LISÄTIETOJA TARKASTUKSEN TULOKSESTA JOHTOPÄÄTÖKSET TARKASTUKSEN PERUS 2

5.A. HANKKEEN TOIMIEN JA MENOJEN TOSIASIALLISUUTEEN JA SÄÄNTÖJEN MUKAISUUTEEN LIITTYVÄT YLEISET TARKISTUKSET 5.A.1. Tuensaaja on järjestänyt projektin kirjanpidon asianmukaisesti ml. riittävän jäljitysketjun toteutuminen 5.A.2. Hanketta on toteutettu hyväksytyn rahoituspäätöksen mukaisesti 5.A.3. Hanke on edennyt rahoituspäätöksen mukaisessa aikataulussa 5.A.4. Tuensaajan toiminnassa, taloudessa tai olosuhteissa ei ole tapahtunut sellaisia muutoksia, mitkä ovat vaikuttaneet tai vaikuttavat tuensaajan tai tuetun toiminnan tukikelpoisuuteen 5.A.5. Hankkeen päätöksenmukaiset osarahoitusosuudet ovat toteutuneet rahoituspäätöksen ehtojen mukaisesti 5.A.6.Hankkeen ohjausryhmä on toiminut asianmukaisesti 5.A.7.Tuotteiden ja palveluiden tosiasiallinen toimittaminen 3

5.A. HANKKEEN TOIMIEN JA MENOJEN TOSIASIALLISUUTEEN JA SÄÄNTÖJEN MUKAISUUTEEN LIITTYVÄT YLEISET TARKISTUKSET 5.A. 8.Hankkeen tulot ja muualta saatavat korvaukset on asianmukaisesti käsitelty ja vähennetty tarvittaessa hankkeen menoista 5.A.9.Hankintojen toteuttaminen julkisista hankinnoista annetun lain ja rahoituspäätöksen ehtojen mukaisesti 5.A.10. Hankkeen tuensaajana on taloudellista toimintaa harjoittava yksikkö tai (tukea on ohjautunut) tällaiselle toimijalle ja myönnetty tuki täyttää valtion tuen kriteerit? 5.A.11. Tuensaaja ei ole myönnetyn tuen lisäksi saanut tai hakenut muuta julkista tukea rahoituspäätöksen mukaisiin hankkeen toimenpiteisiin 5.A.12.Tiedotus- ja julkisuusperiaatetta koskevia EU-säädöksiä on noudatettu hankkeen toteutuksessa? 5.A.13.Kestävää kehitystä ja ympäristövaikutuksia koskevia EUsäädöksiä on noudatettu hankkeen toteutuksessa 5.A.14. Yhtäläisiä mahdollisuuksia ja syrjimättömyyttä koskevat EUsäädökset on otettu huomioon hankkeen toteutuksessa? 4

5

HANKKEEN TOIMIEN JA MENOJEN TOSIASIALLISUUTEEN JA SÄÄNTÖJEN MUKAISUUTEEN LIITTYVÄT YLEISET TARKISTUKSET Havainnot tarkistuslistan kysymyksiin ja niitä koskevat merkinnät: Kunnossa / Ei kunnossa / Ei koske hanketta Vaikutus menojen tukikelpoisuuteen kyllä /ei Arvio ei- tukikelpoisten menojen määrästä Huomautuksia - > kirjataan, mihin tehdyt havainnot perustuvat (joskus myös kunnossa merkinnällä olevat) sekä mahdolliset muut lisätiedot Jos havainnolla voi olla vaikutusta menojen tukikelpoisuuteen, ilmoitetaan joko tarkka euromääräinen vaikutus, milloin se on yksiselitteisesti todettavissa, tai muutoin alustava arvio ei-tukikelpoisten menojen määrästä. Arvio virheiden vaikutuksesta kustannusten tukikelpoisuuteen on tarkastuspöytäkirjan allekirjoituksen jälkeenkin vasta ao tilanteessa paikan päällä tehty tarkastajan arvio. Kustannusten tukikelpoisuuden ratkaisee välittävä toimielin maksatushakemuksesta tehtävällä tai muulla (esim. takaisinperintä) päätöksellä." 6

5.A.1. Tuensaaja on järjestänyt projektin kirjanpidon asianmukaisesti ml. riittävän jäljitysketjun toteutuminen Vna eräiden TEMin hallinnonalan ohjelmien ja hankkeiden rahoittamisesta 29.12.2009/1695 29 Kirjanpitovelvollisuus Tuen myöntämisen ehtona on, että tuen saaja pitää tuettavan hankkeen osalta erillistä kirjanpitoa. Erillistä kirjanpitovelvollisuutta ei ole, jos hankkeen menot ja tulot voidaan esittää tuensaajan kirjanpitolain (1336/1997) mukaisessa kirjanpidossa luotettavasti omalla kustannuspaikalla tai omilla tileillä niin, että tilinpidon ja tositteiden tarkastaminen on vaikeuksitta mahdollista. Yritystukikäsikirja 22.6.2010 2.7 HANKKEELLE ASETETTAVAT KIRJANPITOVAATIMUKSET Avustusta myönnettäessä jo päätösehdoissa todetaan hankkeelle ja avustuksen maksatukselle asetettavat kirjanpitovaatimukset. Hankkeella on oltava oma kirjanpito tai sitä koskeva kirjanpito on voitava yksilöidä avustuksen saajan kirjanpidosta. Avustuksen maksaminen edellyttää kirjanpidon otteen liittämistä maksatushakemukseen.. 7

5.A.1. Tuensaaja on järjestänyt projektin kirjanpidon asianmukaisesti ml. riittävän jäljitysketjun toteutuminen TUKI2000-järjestelmässä hallinnoitavat lain 1336/2006 mukaiset päätökset: Rahoituspäätöksen ehtojen mukaan maksatushakemuksen on perustuttava hankkeen kirjanpitoon. Hankkeella on oltava oma kirjanpito tai sitä koskeva kirjanpito on voitava yksilöidä avustuksen saajan kirjanpidosta. Avustuksen maksaminen edellyttää kirjanpidon otteen liittämistä maksatushakemukseen." 8

5.A.1. Tuensaaja on järjestänyt projektin kirjanpidon asianmukaisesti ml. riittävän jäljitysketjun toteutuminen Kirjanpidon asianmukainen järjestäminen Dokumentoinnin ja arkistoinnin riittävyys Kirjanpitoluokittelujen riittävyys Poistojen, yleiskustannusten ja luontoissuoritusten asian- mukainen käsittely Työajan seuranta ALVn asianmukainen käsittely Tositteiden säilytyspaikka (mikäli ei tuensaajan tiloissa) Asiakirjojen säilytysaika ainakin vuoden 2020 loppuun saakka ja vähintään kolme vuotta Euroopan komission hyväksymän toimenpideohjelman 2007-2013 loppuerän maksamisesta, minkä lisäksi muualla laissa säädettyä pidempää säilytysaikaa on aina noudatettava -> yritystukien avustuspäätöksen ehdoissa säilytysaika 2022 saakka! 9

5.A.2. Hanketta on toteutettu hyväksytyn rahoituspäätöksen mukaisesti Rahoituspäätöksessä yksilöity ne toimenpiteet (tuotteet ja palvelut), joista aiheutuneet kustannukset ovat hankkeen tukikelpoisia kustannuksia. Tuki ehdollinen, edellyttää lakien ja päätösehtojen noudattamista Rahoituspäätöksen vakiomuotoisten ehtojen mukaan tuensaajan on tehtävä viivytyksettä ilmoitus, mikäli hanketta ei voida toteuttaa päätöksen mukaisesti. Rahoituspäätöksen sisällön yksityiskohtaisuuden aste kriittinen (ts. mitä yleisemmällä tasolla hyväksytyssä projektisuunnitelmassa liikutaan, sitä vaikeampaa on yksilöidä tuensaajan oikeudet ja velvollisuudet ja mistä ao. hanke koostuu) 10

5.A.3. Hanke on edennyt rahoituspäätöksen mukaisessa aikataulussa Varmennetaan erikseen (5.A.2 ohella) onko hanke edennyt aikataulussa ja onko todennäköistä, että päätöksenmukainen toteutusaikataulu pitää. Tarkoitus myös havaita riskit ja selkeät merkit ongelmista riittävän ajoissa ja selvittää, mitä ongelmille voi tehdä (varhaisen puuttumisen periaate osana riskienhallintaa) Rahoituspäätöksessä määrätty hankkeen hyväksytty toteutusaika ehdoton, toisaalta seuranta tuensaajan edun/ asiakaspalvelunäkökohdan kannalta tärkeää Tuensaajan on tarvittaessa tehtävä hakemus hankkeen toteutuksen jatkoajasta rahoittajalle ennen tukipäätöksen mukaista toteutusajan päättymistä (rahoituspäätöksen muutoshakemus vireille ajoissa eli ennen alkuperäisen toteutusajan päättymistä). 11

5.A.4. Tuensaajan toiminnassa, taloudessa tai olosuhteissa ei ole tapahtunut sellaisia muutoksia, mitkä ovat vaikuttaneet tai vaikuttavat tuensaajan tai tuetun toiminnan tukikelpoisuuteen Hankkeen toteutuksen päätöksenmukaisuutta arvioitaessa on tarkistettava, ettei tuensaajan olosuhteissa ole tapahtunut tukikelpoisuuteen vaikuttavia muutoksia. Olosuhteiden muutoksella tarkoitetaan neuvoston yleisasetuksen 57 artiklassa, komission asetuksen 13 artiklan 1 alakohdassa ja kansallisessa myönnettyä tukea koskevassa lainsäädännössä tarkoitettuja muutoksia tuensaajan hallinnollisissa, taloudellisissa, teknisissä ja fyysisissä olosuhteissa kuten tuensaajan toiminnan lopettamista, supistamista sekä toiminnan siirtämistä tai avustetun omaisuuden omistus- tai hallintaoikeuden luovuttamista. 12

5.A.5. Hankkeen päätöksenmukaiset osarahoitusosuudet ovat toteutuneet rahoituspäätöksen ehtojen mukaisesti Tarkistetaan hankkeen koko hyväksytyn kustannusarvion ja rahoitussuunnitelman toteutuma. Toteutuman vertaaminen rahoituspäätöksen ehtoihin Varmistakaa, että kunta- ja muu julkinen rahoitus on oikein! 13

5.A.6.Hankkeen ohjausryhmä on toiminut asianmukaisesti Ei suorissa yritystuissa, mutta toimintaympäristön kehittämisavustusta saaneissa hankkeissa (mikäli rahoittaja edellyttänyt) Tarkistetaan että ohjausryhmä on asetettu rahoituspäätöksen mukaisesti ja noudattaa hallintoviranomaisen antamaa ohjeistusta: ohjausryhmän kokoonpano vastaa edellytettyä ja että pöytäkirjat on laadittu ja arkistoitu asianmukaisesti. Lisäksi tarkistetaan, että ohjausryhmä on hoitanut sille kuuluvat tehtävät eikä ohjausryhmälle ole siirretty tuensaajan eikä rahoittavan viranomaisen tehtäviä. 14

5.A.7.Tuotteiden ja palveluiden tosiasiallinen toimittaminen 5.A.7.1. Hankkeen tuotteiden ja palvelujen tosiasiallinen olemassaolo on varmennettu paikan päällä ja on päätöksen mukainen (täydennettävä rahoituspäätöksessä yksilöityjen hankkeessa toteutettavien toimenpiteiden mukaan yksilöimällä kukin hankkeen tuotos esim. koulutushankinta tai muu palveluhankinta) Tarkistetaan että tukipäätöksen mukaiset toimenpiteet on toteutettu tuloksellisesti. Tarkistetaan, että hankitut tuotteet ja palvelut on: toteutettu päätöksenmukaisina ja että ne ovat päätöksenmukaisessa toiminnassa ja että omistus- tai hallintasuhteita ei ole muutettu. Keskeneräisessä hankkeessa on arvioinnissa huomioitava hankkeen toteutusaste ja aikataulussa pysyminen. 15

5.A.7.Tuotteiden ja palveluiden tosiasiallinen toimittaminen 5.A.7.2. Rahoituspäätöksellä tuettujen kone-, kalusto- ja laitehankintojen ja muun aineellisen (käyttö)omaisuuden sekä tuotannollisen tai infrastruktuuri-investoinnin toteutuminen on varmennettu ja on päätöksenmukaisessa käytössä: (Yksilöidään käyttöomaisuus- /investointihyödyke ) Tarkistetaan, että tukipäätöksen mukaiset toimenpiteet on toteutettu ja toteutettu tuettu investointi on tuensaajan käytössä tukipäätöksen mukaisessa toiminnassa. Ellei ole otettu käyttöön projektisuunnitelman mukaisesti/tapahtunut muutos toiminnassa -> kirjataan miksi ja milloin käyttö on lopetettu ja miten ja milloin käyttötarkoitusta tai omistus- ja hallintasuhteita on muutettu tai ne ovat muuttuneet. Keskeneräisessä hankkeessa on huomioitava hankkeen toteutusaste ja aikataulussa pysyminen, tosiasiallinen tilanne verrattuna tuensaajan raportointiin. Tarkistettava, ettei ole hankittu käytettyjä koneita vastoin sääntöjä jne. 16

5.A.7.Tuotteiden ja palveluiden tosiasiallinen toimittaminen Mikä on tuettu tuote tai palvelu, investointi? Esimerkkejä: 5.A.7.1. Palkat markkinaselvitysmatkat, osallistuminen messuille Laajennusinvestointien edellyttämät koneinvestoinnit Tyyppihyväksyntä, Ympäristöselvitys/elinkaariarviointi, suunnittelu/ mallinnus / tekninen dokumentointi, palkat Suunnittelu, Poralaite, varusteet, kompressori, nosturi Yritysesite, markkinaselvitys, markkinointihankkeen selvitystyöt virkistyssauna, poreamme Mikä on tarkoituksenmukaisin tuotteen / palvelun tarkastelutaso? 17

5.A.7.Tuotteiden ja palveluiden tosiasiallinen toimittaminen Mikä on tuettu tuote tai palvelu, investointi? Esimerkkejä: 5.A.7.2. Plasmaleikkauskone tarvikkeineen ja asennus, Muut,trukki ja kalustohankintoja Komponenttipuristelinja, sähkövastapainotrukki+ pulttisaranakiinnitysautomaatti+ tapitusautomaatti, puruputkisto, varastokalusteet yms, alumiinityöstökone, höyläkone Hotelli- ja ravintolajärjestelmän hankinta sekä puh. järj. kyltitys ja viitoitus, ratahuoltokalusto rakennukset, koneet ja laitteet äänityslaitteisto tulevan tavaran katos, valaistus työpisteisiin, sulakekoon suurentaminen, pihan asfaltointi, rakennustyön palkat, moniteräsirkkeli, katkaisu- ja halkaisusahat, sähkömoottori, teroituslaite ja terät ym. Ym. Mikä 18 on tarkoituksenmukaisin tuotteen / palvelun tarkastelutaso?

5.A. 8.Hankkeen tulot ja muualta saatavat korvaukset on asianmukaisesti käsitelty ja vähennetty tarvittaessa hankkeen menoista Tarkistetaan, että hankkeen tulot on käsitelty siten kuin rahoituspäätöksessä on määrätty ja että hankkeessa huomioon otettavia tuloja ei ole jätetty ilmoittamatta. Samalla tarkistetaan, ettei tuensaaja ole saanut tai oikeutettu saamaan menoon korvausta muualta (Tukikelpoisuusasetuksen 3 :n 4 momentti). Tulojen käsittelyssä on otettava huomioon neuvoston yleisasetuksen 55 artikla ja kansalliset tukijärjestelmäkohtaiset tulojen käsittelysäännöt sekä tukipäätökseen valtionavustuslain nojalla otetut määräykset tulojen vaikutuksesta ao. hankkeessa. Tulojen vähentämisvelvoite ei koske yritystukia, mutta muualta saatavat korvaukset kyllä! 19

5.A.9.Hankintojen toteuttaminen julkisista hankinnoista annetun lain ja rahoituspäätöksen ehtojen mukaisesti Hankintalakia noudatetaan sen soveltamisalaan kuuluvissa hankinnoissa. Rahoituspäätöksessä määrätään kynnysarvon alittavissa hankinnoissa noudatettavasta hankintamenettelystä. Menettelynä voi olla tuensaajan oma ohje, edellytyksin, että rahoittaja hyväksyy sen. Kaikissa hankinnoissa hinnan on oltava kohtuullinen ja kohtuullisuuden arvioimiseksi on pyydettävä riittävä määrä tarjouksia. -> VNa rakennerahastoista osarahoitettavien kustannusten tukikelpoisuudesta (12.5. 2011) 6 : Jos hankintaan ei ole sovellettava julkista hankinnoista annettua lakia (348/2007), tuen saajan on tuen myöntäneen viranomaisen vaatiessa osoitettava, että hankinnasta aiheutuva kustannus on kohtuullinen, esittämällä selvitys siitä, että kustannus perustuu tavanomaiseen hintatasoon. 20

5.A.9.Hankintojen toteuttaminen julkisista hankinnoista annetun lain ja rahoituspäätöksen ehtojen mukaisesti Julkisten hankintojen kilpailuttamista säätelee laki julkisista hankinnoista (348/2007). Lain 6 pykälän mukaan kyseistä lakia sovelletaan seuraaviin ns. hankintayksiköihin: 1.Valtion, kuntien ja kuntayhtymien viranomaiset, 2.Evankelis-luterilainen kirkko ja ortodoksinen kirkko sekä niiden seurakunnat ja viranomaiset 3.Valtion liikelaitoksista annetun lain mukaiset liikelaitokset 4.Julkisoikeudelliset laitokset 5.Mikä tahansa hankinnan tekijä silloin, kun se on saanut hankinnan tekemistä varten tukea yli puolet hankinnan arvosta 1-4 kohdassa tarkoitetulta hankintayksiköltä 21

5.A.9.1.EU:n kynnysarvot ylittävät hankinnat on tehty asianmukaisesti Onko hankkeessa EU- kynnysarvot ylittäviä hankintoja? Kyllä Ei Jos kysymykseen on vastattu EI, voidaan alakohdat jättää täyttämättä. 9.1.1. Hankinnasta on ilmoitettu asianmukaisesti 9.1.2 Hankinnasta ei ole ilmoitettu asianmukaisesti, mutta virhe ei ole olennaisesti vaikuttanut muihin jäsenvaltioihin sijoittuneiden toimijoiden mahdollisuuteen osallistua tarjouskilpailuun. 9.1.3 Suorahankintaa on käytetty ilman perusteita (alkuperäinen tai lisähankinta) 9.1.4 Lisähankinnan arvo on ylittänyt sallitut rajat 9.1.5 Hankintailmoitus on puutteellinen (ei sisällä kaikkia käytettyjä valintaperusteita) 9.1.6 Valintakriteerien soveltaminen ei ole ollut asianmukaista 9.1.7 Tarjouspyyntöä laadittaessa on käytetty virheellisiä poissulkemiskriteerejä 22

5.A.9.Hankintojen toteuttaminen julkisista hankinnoista annetun lain ja rahoituspäätöksen ehtojen mukaisesti Onko hankkeessa EU- kynnysarvot ylittäviä hankintoja? (jatkuu) 9.1.8 Hankinnan kohde on ilmoitettu hankintailmoituksessa syrjivästi tai puutteellisesti 9.1.9 Hankintamenettelyn kuluessa neuvoteltiin kesken prosessin muutoin kuin tarkoituksessa täsmentää ja täydentää tarjousta tai tarkentaa hankintayksikön velvoitteita 9.1.10 Hankintasopimusta edeltävä prosessi noudatti direktiivien määräyksiä ja kansallisia hankintasääntöjä, mutta sopimuksen kohde oli kilpailutettua hanketta arvoltaan vähäisempi ilman että sopimuksen arvoa vastaavasti alennettiin 9.1.11 Hankintasopimusta edeltävä prosessi noudatti direktiivien määräyksiä ja kansallisia hankintasääntöjä, mutta sopimuksen kohde oli kilpailutettua hanketta arvoltaan vähäisempi, joka muutos otettiin huomioon leikkaamalla vastaavasti sopimuksen arvoa 9.1.12 Hankintaa rasittaa vähäiseksi luokiteltava menettelyvirhe, kuten voittaneen tarjouksen julkaisematta jättäminen 23 10.1.13 muu edellä mainitsematon seikka, mikä

5.A. 9.2.Kansalliset kynnysarvot ylittävät hankinnat on tehty asianmukaisesti julkisista hankinnoista annetun lain mukaisesti Onko hankkeessa kansalliset kynnysarvot ylittäviä hankintoja? Kyllä Ei 9.2.1 hankintaa rasittaa tarjouskilpailun avoimuutta koskeva virhe 9.2.2 suorahankinnan edellytyksiä ei ole ollut 9.2.3 virheellinen valintakriteeristö tai sen soveltaminen 10.2.4 yhdenvertainen kohtelun rikkominen tai syrjivä kohtelu 10.2.5 muu edellä mainitsematon seikka, mikä 24

5.A.9.3. Kynnysarvot alittavat hankinnat on toteutettu asianmukaisesti ja niissä on noudatettu syrjimätöntä kohtelua, avoimuutta ja suhteellisuuden periaatetta Kaikkien em. kynnysarvot alittavien hankintojen osalta on tarkistettava että: - hankinnat ovat olleet tarpeellisia hankkeen tavoitteiden kannalta - hankintamenettelyt on dokumentoitu - menettelyt vastaavat rahoituspäätöksen ehtoja ja tuensaajan omia hankintaehtoja (jos sovelletaan) - hankintojen kustannusten kohtuullisuudesta suhteessa saatuihin tavaroihin ja palveluihin on muutoin varmistuttu (riittävä määrä tarjouksia) - hankinnoissa on noudatettu syrjimätöntä kohtelua, avoimuutta ja suhteellisuuden periaatetta. 25

5.A.10. Hankkeen tuensaajana on taloudellista toimintaa harjoittava yksikkö tai tukea on tosiasiallisesti ohjautunut tällaiselle toimijalle ja myönnetty tuki täyttää valtion tuen kriteerit Kyllä Ei Huomautuksia Yrityksen kehittämisavustushankkeissa vastataan lähtökohtaisesti kyllä, toimintaympäristön kehittämisavustushankkeissa vastataan kyllä silloin kun kyse on asetuksen 675/2007 24 :n mukaisesta maksullisen palvelutoiminnan kehittämiseen pk-yrityksille liittyvästä hankkeesta. Jos vastaus on kyllä, ilmoitetaan onko tuki erikseen komissiolle notifioitu, yleisen ryhmäpoikkeusasetuksen mukainen vai vähämerkityksisenä (ns. de minimis säännön alaisena) myönnetty (valitaan vaihtoehdoista 1-3) 5.A.10.1. EY:n perustamissopimuksen 88.3 artiklan mukaisesti erikseen komissiolle notifioitu tuki x-> tarvittaessa Kunnossa Ei kunnossa Ei koske hanketta Jos ei kunnossa, Vaikutus menojen tukikelpoisuuteen kyllä Jos vaikutus menojen tukikelpoisuuteen kyllä, ilmoitetaan arvio ei-tukikelpoisten menojen määrästä Huomautuksia: Lain 1336/2006 mukaiset avustukset on ilmoitettu komissiolle ryhmäpoikkeusasetuksen (800/2008) nojalla tai avustus myönnetään de minimis -asetuksen 1998/2006 nojalla eli ko. avustuksia ei ole erikseen notifioitu komissiolle. 26 ei

5.A.10. Hankkeen tuensaajana on taloudellista toimintaa harjoittava yksikkö tai tukea on tosiasiallisesti ohjautunut tällaiselle toimijalle ja myönnetty tuki täyttää valtion tuen kriteerit 5.A 10.2. Yleisen ryhmäpoikkeusasetuksen (800/2008) nojalla myönnetty tuki x-> tarvittaessa Kunnossa Ei kunnossa Ei koske hanketta Jos ei kunnossa, Vaikutus menojen tukikelpoisuuteen kyllä Jos vaikutus menojen tukikelpoisuuteen kyllä, ilmoitetaan arvio eitukikelpoisten menojen määrästä Huomautuksia: Yrityksen kehittämisavustus myönnetään ryhmäpoikkeusasetuksen nojalla ellei avustusta myönnetä asetuksessa 675/2007 todetuin osin soveltaen de minimisasetusta. Toimintaympäristön kehittämisavustus myönnetään de minimis -asetusta 1998/2006 soveltaen silloin, kun kyse on taloudellisen toiminnan (maksullinen palvelutoiminta) harjoittamisesta (asetus 675/2007 24 ). ei 27

5.A.10. Hankkeen tuensaajana on taloudellista toimintaa harjoittava yksikkö tai tukea on tosiasiallisesti ohjautunut tällaiselle toimijalle ja myönnetty tuki täyttää valtion tuen kriteerit 5.A.10.3. De minimis -asetuksen 1998/2006 nojalla myönnetty tuki x-> tarvittaessa Kunnossa Ei kunnossa Ei koske hanketta Jos ei kunnossa, Vaikutus menojen tukikelpoisuuteen kyllä Jos vaikutus menojen tukikelpoisuuteen kyllä, ilmoitetaan arvio eitukikelpoisten menojen määrästä Huomautuksia: Asetuksessa 675/2007 on erikseen todettu milloin yrityksen kehittämisavustus sekä toimintaympäristön kehittämisavustus myönnetään soveltaen de minimisasetusta. ei 28

5.A.10. Hankkeen tuensaajana on taloudellista toimintaa harjoittava yksikkö tai tukea tällaiselle toimijalle ja myönnetty tuki täyttää valtion tuen kriteerit? Mitä tulisi tarkastaa? Tuki joka täyttää valtiontuen kriteerit, mutta jota komissio ei ole hyväksynyt etukäteen, on laiton, ellei se ole yleisen ryhmäpoikkeusasetuksen tai de minimis tuen kaikki edellytykset täyttävä. -> tarkastetaan, että tuensaajalle on ilmoitettu tuesta ja sen vähämerkityksisen valtiontuen luonteesta asetuksen ehtojen mukaisesti ja että hankkeelle de minimiksenä myönnetylle tuelle asetettuja ehtoja on noudatettu. 1. Jos rahoituspäätöksen mukainen tuen myöntämisen oikeusperusta on komissiolle valtiontukiohjelmana notifioitu kansallinen tukilaki (kuten esim. yritystukilaki), voidaan tarkastuksessa rajoittua sen seikan varmistamiseen, että myönnetty tuki noudattaa ao. lain määräyksiä ja tuen kumuloitumista koskevia sääntöjä. 2. Jos myönnetty de minimiksenä, tarkastetaan pistokokein tuen hankekohtainen kumuloituminen, ja ettei yrityskohtaista maksimikattoa ole saavutettu (ps 200 000 /3 v.) 29

5.A.11. Tuensaaja ei ole myönnetyn tuen lisäksi saanut tai hakenut muuta julkista tukea rahoituspäätöksen mukaisiin hankkeen toimenpiteisiin Komission täytäntöönpanoasetuksen 13 artiklan 2 alakohdan mukaan tarkastusten on sisällyttävä menettelyt, joilla vältetään menojen rahoittaminen kahteen kertaan muista yhteisön osarahoittamista hankkeista tai kansallisista hankkeista tai muilla ohjelmakausilla. Toimenpiteet kaksoisrahoituksen estämiseksi toteutetaan pääsääntöisesti hankevalintaprosessissa. Ennen tukipäätöstä rahoittava viranomainen tarkistaa tuensaajan hakemuksessaan ilmoittamat tiedot, sekä kuluvan ja aiempien ohjelmakausien rakennerahastojen ja kansallisten tukien seurantarekisterien tiedot hakijalle myönnetyistä tuista. Paikan päällä tarkastuksissa tarkistetaan, ettei tilanne ole muuttunut hakuvaiheessa ilmoitetusta ja että tuensaajan omaa ilmoitusta ei ole syytä epäillä. Minimisisältö: Fimos, ASKO/Yrtti, Iris ym. 2000-06 ohjelmakauden hankkeet, ja nykyiset rr-rekisterit (EURA2007, jossa julkaistaan perustiedot myös yritystukihankkeista). Apukysymys myös valtiontuki/de minimis kumulaation estämisessä. 30

5.A.12. Tiedotus- ja julkisuusperiaatetta koskevia EU-säädöksiä on noudatettu hankkeen toteutuksessa Komission täytäntöönpanoasetuksen (1828/2006) 8 artiklassa on määrätty tuensaajan vastuut tiedotus- ja julkisuustoimenpiteistä. Myös tuensaajan vastuulla on tiedottaa yleisölle rahastosta saadusta tuesta. -> Imagokysymys + avoimuus rakennerahastovarojen käytössä. Sääntöjenvastaisuuksien vaikutus menojen tukikelpoisuuteen? Todentava materiaali talteen: esim. tallennus digikuvat kylteistä, lehti-ilmoituksista jne, osallistujalistat. 12.1 Tuensaaja on asettanut hankkeen täytäntöönpanon aikaisen mainostaulun ja on tietoinen velvollisuudesta korvata se pysyvällä tietokyltillä 6 kk hankkeen päättymisestä Julkinen tuki yli 500 000 + fyysinen kohde, kuten infrainvestointi tai rakennuskohde 31

5.A.12. Tiedotus- ja julkisuusperiaatetta koskevia EUsäädöksiä on noudatettu hankkeen toteutuksessa 12.2 Tuensaaja on tiedottanut toimeen osallistujille ESR:n tai EAKR:n osallistumisesta hankkeen rahoitukseen ja informoinut yleisöä siitä, että hanke toteutetaan osana ao. Toimenpide-ohjelmaa Sekä hankkeeseen osallistujien että yleisön tietoisuus rakennerahastotuesta. 12.3 Kaikki hanketta koskevat asiakirjat, mukaan lukien osallistumisasiakirjat ja muut todistukset, sisältävät maininnan EAKR:n tai ESR:n tuesta. -> miten edellä mainittuja sovelletaan yritystukiin? Tulkinnassa huomioitava säännön soveltamisala: yleisöön, potentiaalisiin tuensaajiin ja tuensaajiin kohdistuvat tiedotus- ja julkisuustoimenpiteet 32

5.A.13. Kestävää kehitystä ja ympäristövaikutuksia koskevia EUsäädöksiä on noudatettu hankkeen toteutuksessa Ohjelmilla edistetään Göteborgin 16.6.2001 Eurooppa-neuvoston määritelmiä tavoitteita Mikäli hankkeelle on esitetty erityisiä kestävän kehitykseen edistämiseen liittyviä vaikutuksia, kuten ympäristövaikutuksia ns. ympäristöpositiivisissa hankkeissa, tarkistetaan tavoitteiden toteutuminen. Lisäksi tarkastetaan onko hanketta toteutettu muiden hakemuksessa yksilöityjen kestävää kehitystä koskevien ulottuvuuksien (sosiaalinen, taloudellinen, kulttuurinen ja ekologinen) mukaisesti. Tarkastuskohteet = rahoituspäätöksen mukainen toiminta, hakemuslomakkeessa esitetty (voidaan käyttää tarkastuksessa samaa yksityiskohtaisuuden tasoa) Jos hankkeelle on suoritettu ympäristövaikutusten arviointi (YVA), tarkistetaan vastaavatko tosiasialliset vaikutukset arvioitua. Mikäli tarkastuksessa syntyy epäilys siitä, ettei hankkeen toteutus ole muutoin ollut kestävän kehityksen mukaista, tulee huomiot kirjata vapaaseen tekstikenttään. 33

5.A.14. Yhtäläisiä mahdollisuuksia ja syrjimättömyyttä koskevat EU-säädökset on otettu huomioon hankkeen toteutuksessa Mikäli hankkeelle on hakemusvaiheessa esitetty erityisiä yhtäläisten mahdollisuuksien ja syrjimättömyyden edistämiseen liittyviä vaikutuksia (ns. tasa-arvopositiivinen hanke), tarkistetaan tavoitteiden toteutuminen. Kaikessa ohjelman täytäntöönpanossa edistettävä epätasa-arvon poistamista ja miesten ja naisten välisen tasa-arvon toteutumista (SEY 2, ja 3 art). Torjuttava sukupuoleen, rotuun, etnisen alkuperään, uskontoon tai vakaumukseen, vammaisuuteen, ikään tai sukupuoliseen suuntautumiseen perustuvaa syrjintää. Julkisten hankintojen teknisten erittelyjen sisältö esim. liikuntarajoitteisten tarpeet rakennusten suunnittelussa, myös hankinnan tosiasiallinen toteutus (rakennusvalvonta). 34