MAA- JA METSÄTALOUSMINISTERIÖ Muistio Liite 1 Ylimetsänhoitaja 9.6.2016 Matti Heikurainen METSÄHALLITUKSEN TILIKAUDEN 1.1.2016-14.4.2016 TILINPÄÄTÖKSEN VAH- VISTAMINEN JA LIIKELAITOKSEN VOITON TULOUTUKSESTA PÄÄTTÄMINEN 1. Lainsäädäntö Laki valtion liikelaitoksista (1185/2002), jatkossa liikelaitoslaki, on kumottu valtion liikelaitoksista annetulla lailla (1062/2010) 1.1.2011 lukien. Lain siirtymäsäännöksen mukaan kumottua liikelaitoslakia ja sen nojalla annettuja säädöksiä sovelletaan Metsähallitukseen, kunnes Metsähallituksesta toisin säädetään. Uusi Metsähallituksesta annettu laki (234 /2016) astui voimaan 15.4.2016. Uusi Metsähallitus on perustuslain 84 :n 4 momentissa tarkoitettu valtion liikelaitos, jota koskevat tarkemmat säännökset sisältyvät metsähallituslakiin. Nyt käsiteltävänä oleva Metsähallituksen tilinpäätös tilikaudelta 1.1.2016-14.4.2016 on viimeinen vanhaan Metsähallituslakiin (1378/2004) ja vanhaan liikelaitoslakiin (1185/2002) perustuva tilinpäätös. Liikelaitoslain (1185/2002) 13 :n 3 momentin mukaan "Valtioneuvosto vahvistaa liikelaitoksen ja liikelaitoskonsernin tilinpäätöksen. Valtioneuvosto päättää tilinpäätöksen perusteella liikelaitoksen voiton tuloutuksesta valtion talousarvioon sekä muista toimenpiteistä, joihin liikelaitoksen toiminnan ja talouden johdosta on tarpeen ryhtyä." Tarkemmat säännökset tilinpäätöksen käsittelystä on annettu valtioneuvoston asetuksessa valtion liikelaitosten kirjanpidosta ja tilinpäätöksestä (160/2004). Metsähallituslain (1378/2004) 1 :n mukaan Metsähallitus on maa- ja metsätalousministeriön hallinnonalalla toimiva valtion liikelaitos, joka on luonnonsuojelua koskevissa asioissa ympäristöministeriön ohjauksessa. Metsähallituslain 2 :n mukaan Metsähallituksen tehtävänä on hoitaa, käyttää ja suojella hallinnassaan olevia luonnonvaroja ja muuta omaisuutta. Metsähallituksen tulee toimia kestävästi ja tuloksellisesti. Metsähallitus harjoittaa liiketoimintaa Metsähallituslaissa säädettyjen yhteiskunnallisten velvoitteiden puitteissa ja hoitaa julkisia hallintotehtäviä. Eduskunnan hyväksyttyä liikelaitoslain 8 :n mukaisesti talousarvion käsittelyn yhteydessä liikelaitoksen keskeiset palvelu- ja muut toimintatavoitteet, päättää ministeriö liikelaitoksen palvelutavoitteista ja muista toimintatavoitteista sekä liikelaitoksen tulostavoitteesta ja tuloutustavoitteesta. Tulostavoite on liikelaitoslain 8 :n mukaan asetettava niin, että liikelaitos voi saavuttaa eduskunnan hyväksymät liiketaloudellisesti kannattavat palvelutavoitteet ja muut toimintatavoitteet. Metsähallituksen toiminnalliset kokonaisuudet on määritelty seuraavasti: * Liikelaitoksen liiketoiminta käsittää Metsähallituksen metsätalouden ja kiinteistöliiketoimintaa harjoittavan Laatumaa tulosalueet * Liikelaitos käsittää Metsähallituksen liiketoiminnan ja julkiset hallintotehtävät * Liiketoimintakonserni käsittää Metsähallituksen liiketoiminnan ja Metsähallituksen liiketoiminnan tytäryhtiöt
2 * Liikelaitoskonserni käsittää Metsähallituksen liiketoiminnan, julkiset hallintotehtävät ja tytäryhtiöt. 2. Tulostavoitteet 2.1 Eduskunnan asettamat tavoitteet 2016 Eduskunta päätti vuoden 2016 talousarviossa Metsähallitusta koskevassa luvun 30.63. (vuoden 2016 lisätalousarviossa muutettu luvuksi 30.64) päätösosassa (Metsähallitus) Metsähallituksen liikelaitoksen liiketoimintaa koskevista tavoitteista. Tavoitteet annettiin koko vuodelle 2016 vanhan organisaatiomallin mukaisesti. Metsähallitus on tilikaudella toiminut eduskunnan koko vuotta 2016 koskeneiden päätösten mukaisesti: - Peruspääomaa ei ole alennettu, eduskunnan antama valtuus oli enintään 0,5 miljoonaa euroa. - Yleiset yhteiskunnalliset velvoitteet raportoidaan vuositilinpäätöksen yhteydessä. - Investointivaltuus oli 25 miljoonaa euroa, josta tilikaudella toteutui 5,4 miljoonaa euroa. Investointisitoumusten määrä oli 8 miljoonaa euroa ja se alitti eduskunnan antaman 25 miljoonan euron valtuuden. - Liikelaitoksella oli korollista lainaa yhteensä 9,9 miljoonaa euroa eduskunnan valtuutuksen enimmäismäärän ollessa 80 miljoonaa euroa. - Liikelaitoksen takaukset tytäryhtiöiden lainojen vakuuksista olivat 3,5 miljoonaa euroa valtuuden ollessa enintään 20 miljoonaa euroa. - Metsähallituksen ulkopuolisille antaminen vakuuksien määrä oli 1,1 miljoonaa euroa ja ne liittyvät maa - ainesliiketoimintaan. Eduskunnalta saatu enimmäisvaltuus on 2,5 miljoonaa euroa. Talousarviossa Metsähallituksen vanhan organisaatiomallin mukaiseksi alustavaksi koko vuotta koskevaksi tulostavoitteeksi asetettiin 120,2 milj. euroa ja liiketoimintakonsernille 120,4 milj. euroa. Liiketoiminnan tuloksesta tuli alustavasti tulouttaa 120,0 milj. euroa. Lisätalousarviossa liiketoiminnan alustavaksi tulostavoitteeksi kaudelle 1.4.2016-31.12.2016 asetettiin 86,2 milj. euroa ja tuloutustavoitteeksi 86,0 milj. euroa. Tavoitteen asettamisessa otettiin huomioon organisaatiomallin muutoksesta johtuvina vähennyksinä kertaluonteinen eläkemaksujen kattamisesta aiheutuva arvioitu kustannus (n.8 milj. euroa) sekä uuden organisaatiomallin mukaisen tytäryhtiön käyttöoikeusmaksun ja uuden tytäryhtiön toimintaa vastaavan metsätalouden tulosyksilön tuloksen arvioitu erotus (n. 6 milj. euroa). Näin vanhan organisaatiomallin alkuvuoden kolmen kuukauden tulostavoitteeksi saadaan talousarvion koko vuoden tavoitteen ja lisätalousarvion mukaisen loppuvuoden tavoitteen erotus, joka on rakennemuutokset huomioon ottaen (120,2-86,2-8 - 6) 20 milj. euroa. Lain voimaantuloajan siirtymi-
3 nen kahdella viikolla (uusi laki voimaan 15.4.2016) ei ehtinyt vaikuttanut eduskunnan tekemiin päätöksiin. 2.2 Maa- ja metsätalousministeriön asettamat tavoitteet vuodelle 2016 Liiketoiminnan tulostavoitteet Tulostavoitteen toteutus 3. Tilinpäätös Talousarvioiden mukaisesti maa- ja metsätalousministeriö asetti päätöksessään 4.2.2016 Metsähallituksen liiketoiminnan kauden 1.1.2016-31.3.2016 tulostavoitteeksi (tilikauden tulos) 20,0 milj. euroa. Tavoite vastasi 3,2 prosentin tuottoa Metsähallituksen liiketoimintaan sijoitetulle pääomalle. Kauden tuloksesta tuli alustavasti tulouttaa valtiolle 10 milj. euroa. Ministeriön tulos- ja tuloutustavoitetta ei ole muutettu lain voimaantulon siirtymisen vuoksi. Metsähallituksen kauden 1.1.2016-14.4.2016 liiketoiminnan tulos 37,5 milj. euroa ylitti asetetun 20,0 milj. euron tavoitteen 17,5 milj. eurolla. Hyvä tulos johtui kaksi viikkoa ennakoitua pitemmästä tilikaudesta, alkuvuoden hyvien korjuuolosuhteiden vuoksi ennakoitua suuremmaksi muodostuneista puutoimituksista sekä tuulivoimaliiketoiminnassa edelliseltä vuodelta siirtyneen merkittävän kaupan toteutumisesta tilikaudella. Liiketoiminnan tulos vastasi 5,2 prosentin sijoitetun pääoman tuottoa, mikä ylittää pitkän aikavälin tavoitteeksi asetetun 5,0 %:n tuottotavoitteen. Keskimääräistä parempi alkuvuoden tulos on seurausta siitä, että metsätalousliiketoiminnassa alkuvuoteen ei tyypillisesti kohdistu metsänhoidon ja tienrakennuksen kulueriä kun vastaavasti puunmyynnin tuloja kertyy tasaisemmin. Puumarkkinoiden hintakehitys oli lievästi laskeva, mikä heikensi tulosta jonkin verran. Poikkeavan lyhyestä tilikaudesta johtuen maa- ja metsätalousministeriö ja ympäristöministeriö ovat tulosohjauksessa sopineet seuraavista poikkeamista normaaliin tilinpäätökseen nähden: - Julkisten hallintotehtävien erillisenä tilinpäätöksenä laaditaan vain liikekirjanpidon tuloslaskelma, tase ja rahoituslaskelma - konsernitilinpäätöstä ei laadita - Julkisille hallintotehtäville osoitettujen tavoitteiden toteutumista esitellään ja arvioidaan vasta 31.12.2016 päättyvän tilivuoden tilinpäätöksen käsittelyn yhteydessä. Tilikauden 1.1.2016-14.4.2016 tilinpäätös muodostaa lähtökohdan uuden liikelaitoksen aloittavan taseen muodostamiselle. Tilinpäätösohje hyväksyttiin maa- ja metsätalousministeriön, ympäristöministeriön ja Metsähallituksen välisessä tulosneuvottelussa 29.3.2016. Alkukauden 1.1.2016-14.4.2016 tilinpäätös on laadittu tämän suunnitelman mukaisesti.
4 3.1 Keskeisiä tunnuslukuja Liikelaitoksen toteutunut henkilötyövuosikertymä oli 31.3.2016 mennessä 315 htv. Tytäryhtiöt eivät maksa vuonna 2016 osinkoja. Konsernin tulosta ja tytäryhtiöiden tulosta tarkastellaan loppuvuoden 2016 tilinpäätöksen käsittelyn yhteydessä. Liiketoiminnan tulos oli 37 468 298,62 euroa. Julkisten hallintotehtävien tappio oli - 1 121 045,66 euroa, minkä vuoksi tuloutuksen perusteena oleva koko Metsähallituksen tulos oli 36 347 252,96. euroa. Liiketoiminnan rahavirta vahvistui, ja rahavarat olivat 33,8 milj. euroa. (31.12.2015 11,8 milj. euroa). Julkisten hallintotehtävien rahoitusasema säilyi alkuvuoden lähes ennallaan, ja rahavarat olivat 14,2 milj. euroa (14,3 milj. euroa). Liiketoiminnan taseessa on edellisten tilikausien voittovaroja 10,5 milj. euroa. Kun Julkisten hallintotehtävien taseessa on vastaava määrä edellisiltä vuosilta kertyneitä tappioita, ovat koko Metsähallituksen edellisten tilikausien voittovarat 0,00 euroa. Edellisten vuosien voittovarat käytettiin loppuun vuoden 2015 tuloksesta tehdyssä tuloutuspäätöksessä. 3.2 Julkiset hallintotehtävät Metsähallituksen julkiset hallintotehtävät on määritelty metsähallituslain 6 :ssä. Ympäristöministeriö ja maa- ja metsätalousministeriö ohjaavat ja valvovat toimialansa osalta Metsähallitukselle kuuluvien julkisten hallintotehtävien hoitoa talousarvioasetuksen (1243/1992) 66 i :n (muutettu 254/2004) mukaisesti. Budjettirahoituksen lisäksi Julkiset hallintotehtävien toimintaan käytettiin muista lähteistä saatua rahoitusta. Maa- ja metsätalousministeriön ja ympäristöministeriön tulosohjauksessa ei ole ilmennyt poikkeamia alkuvuoden 2016 toiminnassa asetettuihin tavoitteisiin nähden. Tarkempi Julkisten hallintotehtävien tarkastelu tehdään loppuvuoden 2016 tilinpäätöksen yhteydessä. Suoriteperusteisesti laaditussa liikekirjanpidon tuloslaskelmassa tulos jää normaalivuosina aina alijäämäiseksi, koska poistoja ja varaston muutosta ei kateta vuosittaisella talousarviorahoituksella, vaan talousarviorahoituksen hankintavuoden varainkäytöllä. Luontopalvelujen liikekirjanpidon tuloslaskelman alijäämä oli tilikaudelta - 1,12 milj. euroa. Alijämä vähentää Metsähallituksen tulosta. 3.4 Tilintarkastuskertomus Tilintarkastajat ovat tehneet Metsähallituksen tilinpäätöksestä ja toimintakertomuksesta vakiomuotoisen tilintarkastuskertomuksen 25.5.2016. Tilintarkastajien mukaan tilinpäätös voidaan vahvistaa.
5 Metsähallituksen hallintoa on hoidettu liikelaitoslain ja Metsähallitusta koskevan lain sekä eduskunnan, valtioneuvoston ja maa- ja metsätalousministeriön sekä ympäristöministeriön päätösten mukaisesti. Metsähallituksen sisäinen valvonta ja tarkastus on järjestetty asianmukaisesti. Metsähallituksen hallituksen esitys tuloksen käsittelystä on liikelaitoslain mukainen. 4. Arvio tuloksellisuuden raportoinnista ja raportoinnin kehittämistarpeet Maa- ja metsätalousministeriö valmistelee Metsähallituksen uudet omistajapoliittiset linjaukset käsiteltäväksi talouspoliittisessa ministerivaliokunnassa siten, että ne ovat hyväksyttävissä elo-syyskuussa 2016. Linjauksissa otetaan huomioon Metsähallituksen uuden organisaatiomallin edellyttämä omistajaohjauksen ja sitä tukevan raportoinnin vahvistaminen. 5. Tarvittavat toimenpiteet tilinpäätöksen johdosta 5.1 Valtioneuvoston toimenpiteet Vuoden 2015 tilikauden tuloksesta on päätetty tulouttaa 14.4.2016 tehdyllä päätöksellä 106 569 037,01 euroa. Valtiolle tehtävän tasaisen tuloutuksen mahdollistamiseksi vain osa tilikauden 1.1.2016-14.4.2016 voittovaroista tuloutettaisiin vuonna 2016, ja osa jätettäisiin edellisten vuosien voittovarojen tilille myöhemmin tuloutettavaksi. Vuosina 2016 ja 2017 Metsähallituksen tulos jää organisaatiomuutoksen vaikutuksesta keskimääräistä pienemmäksi, jolloin edellisten vuosien voittovaroja on tarkoituksenmukaista käyttää tuloutusten kasvattamiseen. Maa- ja metsätalousministeriö esittää, että valtioneuvosto vahvistaisi Metsähallituksen kauden 1.1.2016-14.4.2016 tilinpäätöksen ja päättäisi tulouttaa liikelaitoksen 36 347 252,96 euron voittovaroista 10 000 000,00 euroa vuonna 2016. Loput 26 347 252,96 siirrettäisiin edellisten tilikausien voittotilille. Lisäksi valtioneuvosto päättäisi, ettei Metsähallituksen kauden 1.1.2016-14.4.2016 toiminta ja talous aiheuta muita toimenpiteitä. 5.2 Liikelaitoksen toimenpiteet Metsähallitus maksaa 10 000 000,00 euron voiton tuloutuksen seuraavasti: Erä Eräpäivä Erän suuruus, I 15.7.2016 10 000 000