IIN KUNTA ARVIOINTIKERTOMUS VUODELTA 2006 1. Iin kunnanvaltuusto on valinnut toimikaudekseen 2005 2008 tarkastuslautakunnan: Varsinainen Mäenpää Petteri Mäkelä Mailis Juusola Matti Korhonen Hannele Liedes Ritva Henkilökohtainen vara Maalismaa Maila Alaraasakka Kari Goman Mira Haatainen Matti Simoska Meeri Tarkastuslautakunnan puheenjohtajana toimii Petteri Mäenpää ja varapuheenjohtajana Mailis Mäkelä. Mailis Mäkelä on ollut mukana kuntaliitosta valmistelevassa toimikunnassa ja tästä syystä hän on todennut olevansa jäävi työskentelemään tarkastuslautakunnassa. Tarkastuslautakunnan kokouksiin on osallistunut Kari Alaraasakka. Iin kunta lopetettiin 31.12.2006. Uuden Iin tarkastuslautakunta on vuoden 2006 arviointikertomuksen ja tilinpäätöksen esityksissä toimivaltainen. Entisen kunnan tarkastuslautakunta on toiminut vuoden 2007 ajan tarkastuslautakunnan jaostona tehtävänä valmistella arviointikertomus Iin osalta tarkastuslautakunnalle / -jaosto on pitänyt vuoden 2006 tarkastukseen liittyen viisi kokousta, joista 8.6.2007 pidetty kokous oli arviointikertomuksen laatimiskokous Tarkastuslautakunnan / tarkastusjaoston et ovat olleet kaikissa kokouksissa 100 % läsnä. 2. Toimikauden tarkastussuunnitelma ja tilikauden työohjelma sekä tarkastuslautakunnan työskentelytapa Tarkastuslautakunnalla on tarkastustyön perustana koko toimikaudeksi hyväksytty tarkastussuunnitelma. Tilintarkastajan ja lautakunnan toimintasuunnitelmat ovat tukeneet toisiaan. Kunnan tilintarkastusyhteisönä on ollut Oy Audiator Ab JHTT yhteisö ja yhtiön nimeämänä vastuullisena tilintarkastajana on toiminut Tuula Roininen JHTT. Sosiaali- ja terveyslautakunnan vara Petteri Mäenpää ovat jäävänneet itsensä, kun arvioidaan kyseisen lautakunnan asioita. Sivutoimisena tuntiopettajana toimiminen kansalaisopistossa tekee Hannele Korhosen jääviksi kansalaisopiston asioita käsiteltäessä. Iin Vuokratalot Oy:n hallituksen enä Matti Juusola on jäävi vuokratalojen toimintaa arvioitaessa. Kari Alaraasakka on ollut teknisen lautakunnan ja hän ei osallistunut teknisen toimen arviointiin. Tarkastuslautakunnan ja tilintarkastajan toimintasuunnitelmat ja niiden toteuttaminen ovat täyttäneet sekä kuntalain että kunnan hallinto- ja tarkastussääntöjen asettamat vaatimukset.
IIN KUNTA 2(8) Tarkastusjaosto on arviointia varten seurannut luottamuselinten pöytäkirjoja sekä haastellut lautakuntien luottamushenkilöitä ja kunnan tulosalueiden johtajia. 3. Tarkastuslautakunnan analyysi toiminnan toteutumisesta Kunnan asukasluvun kehitys vuodesta 2001: II ASUKKAAT 31.12. 7 100 7 000 6 900 6 800 6 700 6 600 6 500 6 400 6 300 6 200 6 100 6 000 6 360 6 407 6 476 6632 6 867 7 004 2001 2002 2003 2004 2005 2006 Oulun työssäkäyntialueen kuntana Iin asukasmäärä on kasvanut kuudessa vuodessa 10,13 %. Kunnan toiminnassa menoja ovat lisänneet palveluiden lisäkysyntä. Asukaskohtaiset valtionosuudet eivät nouse samassa tahdissa, vaan asukasmäärän lisääntyminen kulkee kaksi vuotta edellä. Vuonna 2006 jäi 372 asukkaasta saamatta valtionosuudet, mikä laskennallisesti tarkoittaa noin 1 miljoonan euron tulojen jälkijättöisyyttä. Perusopetuksessa ja esiopetuksessa valtionosuudet kuitenkin ovat ajan tasalla ja vuonna 2006 ne lisääntyivät yli 500 000 euroa vuodesta 2005. Asukasluvun kasvusta huolimatta kunnan oman lukion oppilasmäärä ei ole lisääntynyt. Oppilasmäärä on 110 oppilaan tasolla. Lukion kustannukset ja laatu voidaan pitää tyydyttävällä tasolla tulevaisuudessa yhteistyöllä muiden kuntien lukioiden kanssa. Kunnan kertynyt alijäämä oli tilinpäätöksessä 4 600 050,26 euroa. Uuden Iin yhteenlaskettu alijäämä oli vuoden 2007 alussa yhteensä 4 845 134,80 euroa. Kunnan varsinaisen palvelutuotannon kulujen ja tuottojen erotusta kuvaa toimintakate. Mitä suurempi kate on, sitä enemmän verotuloilla ja valtionosuuksilla tulee kattaa. Toimintatuotot ovat vuodesta 2005 kasvaneet 7,65 % ja kulut 8,58 %.
IIN KUNTA 3(8) Kunnan toimintakate on kehittynyt: TOIMINTAKATE 2001-2006 4 500 4 000 3 500 3 000 2 500 2 000 1 500 1 000 500-2001 2002 2003 2004 2005 2006 Ii 6001-10000 as. kunnat Pohjois-Pohjanmaa Ko ko ma a Kunnan vuosikatteella kerrotaan, jääkö kunnalle uuden rakentamiseen omia varoja vai onko vuotuista toimintaa rahoitettu luotolla. Kunnan vuosikate on kehittynyt: VUOSIKATE 2001-2006 500 450 400 350 300 250 200 150 100 50 0-50 -100-150 2001 2002 2003 2004 2005 2006 Ii 6001-10000 as. kunnat Pohjois-Pohjanmaa Koko maa Tilastoissa kunnan verotuloja ja valtionosuuksia verrataan muiden kuntien vastaaviin tuloihin. Nämä vertailut sisältävät lähes kaikki valtionosuudet, ei pelkästään eri lakien mukaan saatavia perusvaltionosuuksia. Tässä vertailussa Iin tulot ovat lähes keskivertotasolla.
IIN KUNTA 4(8) Verotulojen ja valtionosuuksien yhteiskehitys IIN VEROTULOT JA VALTIONOSUUDET 2001 2005 4 300 4 200 4 100 4 000 3 900 3 800 3 700 3 600 3 500 3 400 3 300 2001 2002 2003 2004 2005 Ii 6001-10000 as. kunnat Pohjois-Pohjanmaa Koko maa Iin kunnan verotulot ja toimintoihin saatavat yleiset valtionosuudet: IIN KUNTA 2001 2002 2003 2004 2005 2006 Muutos 05 / 06 VEROTULOT Kunnallisvero 10 350 344 11 499 798 11 542 989 11 565 407 12 299 551 13 332 553 8 % Kiinteistövero 873 742 897 793 883 235 965 695 1 031 714 1 443 930 40 % Osuus yhteisöverosta 699 094 432 644 272 215 319 060 464 656 582 299 25 % Verotulot yhteensä 11 923 180 12 830 236 12 698 439 12 850 162 13 795 922 15 358 783 11 % vaikutus / asukas 1 875 2 003 1 961 1 938 2 009 2 193 9 % VALTIONOSUUDET Yleinen valtionosuus 370 830 374 838 338 508 304 188 128 160 151 078 18 % Sosiaali- ja terveystoimi 6 280 862 6 564 819 6 721 434 6 903 483 5 681 998 6 054 391 7 % Opetus- ja kulttuuritoimi 3 786 726 4 168 108 4 025 246 3 725 008 2 718 335 3 111 913 14 % Harkinnanvarainen 420 470 0 0 Verotulojen tasaus 2 831 390 3 376 687 19 % Valtionosuudet yhteensä 10 858 888 11 107 765 11 085 188 10 932 679 11 359 883 12 694 068 12 % vaikutus / asukas 1 707 1 734 1 712 1 648 1 654 1 812 10 % Arvonlisäveron takaisinperintä -1 073 177 0,00 YHTEENSÄ 21 708 891 23 938 001 23 783 627 23 782 841 25 155 805 28 052 851 12 % ASUKASLUKU 6 360 6 407 6 476 6 632 6 867 7 004 2 % VAIKUTUS / ASUKAS 3 413 3 736 3 673 3 586 3 663 4 005 9 % Kunnan verotuloissa kasvua on ollut erityisesti kiinteistöverossa, jossa muutos johtui muuttuneesta tavasta verottaa voimalaitoksia. Kunnan asukasmäärän lisäys on nyt myös nähtävissä verotuloissa. Asukaskohtaisestikin tulot ovat lisääntyneet yhteensä 9 % yhden vuoden aikana.
IIN KUNTA 5(8) Henkilöstömäärä 31.12. IIN KUNTA HENKILÖ STÖ 31.12. 600 550 500 450 400 350 300 250 200 150 100 50 0 2004 2005 2006 Keskushallinto Sosiaali- ja terveystoimi Opetus- ja kulttuuritoimi Ympäristö ja tekniset palvelut Iin ja Kuivaniemen valmistelutoimikunta ja Iin kunnanhallitus päättivät, että henkilöstön määräaikaisia työsuhteita ei tehdä ilman erityistä lupaa. Tämä päätös on selvästi nähtävissä vuoden vaihteen henkilöstömäärässä. Suurin muutos oli työllistettyjen määrässä, edellisenä vuonna työllistettyjä oli 64 henkilöä ja 31.12.2006 määrä oli 12 henkilöä. Talousarvion ja toiminnan toteutumisen analysointi Kunnan käyttötalousmenoissa oli usealla vastuualueella huomattavia ylityksiä. Valtuustoon nähden sitovuustasot eivät pitäneet ja esityksiä vuoden 2006 aikana lisämäärärahoista ei tehty. Kuntalaki edellyttää, että määrärahamuutokset käsitellään tilikauden aikana. Tilinpäätöksessä valtuustolle ei jää mahdollisuutta tehdä aitoa päätöstä vaan asia käsitellään annettuna. Valtuustolla on kuitenkin, jos talousarviokuri ei pidä, mahdollisuus olla hyväksymättä tilinpäätöstä. Valtuustolle on esitetty ylityksistä perustelut. Tarkastuslautakunnan mielestä kulut olisi voitu ennakoida tilikauden aikana. Menoista vain erikoissairaanhoidon joulukuun lasku olisi ollut hyväksyttävä jälkikäteen käsiteltävä meno. Kunnan terveystoimen nettoylitykset olivat 586 528,23 euroa. Valtuusto oli tilikauden aikana lisäksi hyväksynyt 850 000 lisämäärärahan. Alkuperäinen nettobudjetti ylitettiin 1,4 miljoonalla eurolla. Menojen arvioinnissa oli tehty yli 15 % virhearvio. Kunnan erikoissairaanhoidon menot kasvoivat myös vuonna 2006. Hoitovuorokausissa mitattuna laskennallisesti jokainen iiläinen oli vähintään yhden hoitopäivän Oulussa hoidettavana. Toimintakertomuksessa ei muutoksesta annettu selvityksiä, mistä tämä kehitys johtuu. Onko syynä perusterveydenhoidon hoidonporrastus riittävän tehokasta? Talousarviot tulee tehdä realistiseksi ja toiminnassa on sitouduttava päätettyihin tavoitteisiin ja muutokset tulee selvittää ja esittää riittävän ajoissa valtuuston käsiteltäväksi.
IIN KUNTA 6(8) Kunnan perustoimintojen käyttämä osuus verotuloista ja valtionosuuksista 2006 osuus Osuus 2005 tuloista tuloista Muutos Verotulot ja valtionosuudet 28 052 846,70 100,00 % 25 155 804,87 100,00 % 2 897 041,83 Sosiaali- ja terveystoimen nettomenot 17 855 376,68 63,65 % 16 052 128,41 63,81 % 1 803 248,27 Opetus- ja kulttuuritoimen nettomenot 7 487 720,69 26,69 % 7 058 951,02 28,06 % 428 769,67 2 709 749,33 9,66 % 2 044 725,44 8,13 % 665 023,89 Asukasmäärä 7 004 6 867 386,89 297,76 Mikäli kunnan sosiaali- ja terveystoimen menot käyttävät yli 60 % verotuloista ja valtionosuuksista, kunnan toiminnassa jää vähän liikkumatilaa muille toiminnoille ja tilikauden tuloksen saaminen positiiviseksi on lähes mahdotonta. Vuonna 2005 Oulun läänin tilastojen mukaan Iin kunnan lukion menot olivat lähes 1 200 euroa valtionosuuksien laskennallisia kustannuksia suuremmat. Tulevaisuudessa tarkastuslautakunnan mielestä tulisi miettiä uusia ratkaisuja, jotta kustannusten erotus ei olisi vuosittain tällä tasolla. Onko kunnan lukion vetovoimaisuus riittävä turvaamaan oppilasmäärän kasvun ja kustannusten kurissapysymisen? 4. Tilintarkastuskertomus Tilintarkastajan tekemä tarkastus on tarkastuslautakunnan näkemyksen mukaan tehty riittävässä laajuudessa sen toteamiseksi, että kunnan hallintoa ja taloutta on hoidettu lain ja valtuuston päätösten mukaisesti. yhtyy tilintarkastajan tilintarkastuskertomuksessa esittämään tilinpäätöksen vahvistamiseen ja vastuuvapauden myöntämiseen. esittää tilinpäätöksen vahvistamista ja vastuuvapauden myöntämistä kunnanhallitukselle ja muille tilivelvollisille. Tilintarkastaja on todennut, että kunnan sisäistä valvontaa tulee kehittää. Yllä esitetyissä arvioinneissa lautakunta onkin todennut, että valtuuston asettamia raameja ei ole noudatettu ja näin sisäisessä valvonnassa on kehittämisen tarvetta. 5. Yhteenveto Kunnan tilinpäätöksen esittämistapa ei ole paras mahdollinen. Osastojen väliset erot ovat huomattavat. Yhteys toimintakertomuksen, taloushallinnon ja talousarvion kesken tulisi myös olla selvemmin esitetty. Tilinpäätös on myöhästynyt huomattavasti kuntalain edellyttämistä aikarajoista. Myöhästyminen on ymmärrettävää uuden kunnan toimintojen aloittamisien takia. Taseessa oleva kattamaton alijäämä tarkoittaa 2000 euron palkalla laskettuna yli 140 henkilötyövuotta. Tasekirjassa ei ole alijäämän kattamiseen otettu kantaa. KuntaL:n 70 :n mukaan kunnanhallituksen on toimintakertomuksessa tai sen antamisen yhteydessä tehtävä esitys tilikauden tuloksen käsittelyä sekä talouden tasapainottamista koskeviksi toimenpiteiksi. Lain 71 :n 3 momentin mukaan tarkastuslautakunnan kattamattomassa alijäämätilanteessa on arvioitava talouden tasapainotuksen toteutumista tilikaudella sekä voimassa olevan taloussuunnitelman ja toimenpideohjelman riittävyyttä.
IIN KUNTA 7(8) Vaikka uusi kunta pystyy tasapainottamaan tulevan toimintansa tulot ja menot, tulee myös vanhat alijäämät saada poistettua taseesta. Näiden osalta toimintakertomuksessa ei ole esitetty laskelmia ja suunnitelmia. Elokuussa kunnan on annettava selvitys sisäasiainministeriölle, miten se tulee toteuttamaan toimintansa niin, että lainmukaiset asukkaiden oikeudet turvataan. Sisäisen valvonnan osalta tarkastaja on todennut, että se tulisi järjestää suunnitelmallisesti ja siitä tulisi antaa myös raportit kunnanhallitukselle. Sisäinen valvonta on kunnanhallituksen ja kunnanjohtajan keino valvoa annettujen vastuiden toteutumista. Luottamushenkilöille kuuluva sisäinen valvonta on raportointivelvoitteiden asettamista ja tehtyjen päätösten ja toteutuneiden tulosten vertailua. Sisäisen valvonnan elementit tulee tunnistaa läpinäkyvästi kunnan hallinnossa. Lisäksi tarkastuslautakunnan mielestä kunnassa tulisi toteuttaa riskien kartoitus kunnan hyväksi katsomallaan tavalla ja tasolla. Erityisesti toiminnalliset riskit tulisi kartoittaa ja tunnistaa. Mm Iin kunnalla on samansuuruisiin kuntiin verrattuna konsernilainaa asukasta kohden kaksinkertainen määrä. Iissä kesäkuun 8. päivänä 2007 Tarkastuslautakunnan työryhmä Petteri Mäenpää puheenjohtaja Kari Alaraasakka henkilökohtainen vara Matti Juusola Hannele Korhonen Ritva Liedes
IIN KUNTA 8(8) Iin tarkastuslautakunnan istä, jotka eivät kuulu tarkastuslautakunnan työryhmään arviointityössä esteellisyyden ilmoittivat Iin arviointikertomuksen osalta: puheenjohtaja Jouni Mähönen matkailu- ja maaseutulautakunnan asioita käsiteltäessä, varapuheenjohtaja Raimo Hytti vapaa-aikalautakunnan osalta. yhtyy työryhmän tekemään arviointiin ja päätti esittää kertomuksen kunnanvaltuustolle käsiteltäväksi. Lisäksi tarkastuslautakunta edellyttää, että arviointikertomus saatetaan vastuualueiden lautakunnille tiedoksi ja käsiteltäväksi toimenpiteitä varten. Iissä kesäkuun 15. päivänä 2007 Jouni Mähönen puheenjohtaja Raimo Hytti varapuheenjohtaja Ritva Liedes Jaana Klaavuniemi Matti Juusola