Millainen verojärjestelmä tukee talouskasvua, yrittäjyyttä ja työllisyyttä? - Hetemäen verotyöryhmän raportit - EK:n verotavoitteet EK-päivä 24.3.2011 Johtava veroasiantuntija Tero Honkavaara, EK
Hetemäen verotyöryhmän väliraportti 21.6.2010 Kaikkien ALV-prosenttien korotus kahdella prosenttiyksiköllä (1,2 Mrd ) Painopisteen siirtäminen kulutusverotuksen suuntaan toteutetaan tässä vaiheessa niin, että arvonlisäverotuksessa molempia alennettuja verokantoja ja vakioverokantaa nostetaan kahdella prosenttiyksiköllä. Jatkossa tulisi kuitenkin pyrkiä kohti yhtenäisempää rakennetta. Ansiotulojen verotusta esitetään alennettavaksi kaikissa tuloluokissa Kevennykset kohdistettava työtuloille Ylin marginaaliveroprosentti n. 55 %:sta n. 50 %:iin Kevennysten mitoitus n. 2 Mrd Yhteisöverokanta esitetään alennettavaksi 26 %:sta 22 %:iin ja pääomaverokannan nosto 28 %:sta 30 %:iin Esitys osinkoverotuksen uudistamiseksi 2
Työryhmän loppuraporttiin (21.12.2010) sisältyvät ehdotukset Painopisteen siirtäminen kulutusverotuksen suuntaan toteutetaan arvonlisä- ja valmisteverotusta nostamalla ALV:n korotus 2 prosenttiyksiköllä (väliraportissa) Energia ja ympäristöverotusta sekä terveyden kannalta haitallisten tuotteiden verotusta kiristetään n. 1 Mrd eurolla Ajoneuvoveron perusvero Kuluttajasähkö (sähköveroluokka I) Liikenne- ja lämmityspolttoaineiden polttoainevero Sähköntuotannon windfall-vero Virvoitusjuomaveroa, makeisten ja jäätelön valmisteveroa sekä alkoholiveroa korotetaan 3
Asuntolainojen korkovähennysoikeutta supistetaan Leikataan 5 prosenttiyksiköllä vuosittain Neljän vuoden kuluttua vähennyskelpoista 80 % Kuntaverotuksen rakenne Yhteisöveron tuotto siirretään kokonaan valtiolle Tulomenetykset korvataan valtionosuusjärjestelmän kautta Kiinteistöveron tuottoa lisättävä 50 %:lla (600 M ) Perintö- ja lahjavero 10 %:n verokantaa sovellettaisiin 50 000 ylittävään osaan (nyt 40 000 ) 13 % verokantaa 150 000 ylittävään osaan (nyt 60 000 ) Uusi 16 % verokanta yli 1 000 000 perinnöille ja lahjoille Säästöhenkivakuutusten verovapaudet poistetaan Kotitalousvähennystä supistetaan 4
Työryhmän esitysten staattiset verotuottovaikutukset Henkilöverotus yhteensä - 1 400 M Pääomaverotus + 500 M Korkovähennys + 90 M Kotitalousvähennys + 70 M Muu ansiotuloverotus - 2 060 M Yhteisövero - 800 M Välillinen verotus yhteensä + 2 200 M Arvonlisäverotus + 1 200 M Valmisteverotus + 1 000 M Verot yhteensä 0 5
EK:n verolinjaukset - verojulkaisu keväällä 2010 1. Työn verotus 2. Yritysten verotus - yhteisöverokanta - ympäristö- ja energiaverot 3. Pääomaverotus / osingot - listaamattomat yritykset - listatut yritykset
Verotavoitteiden lähtökohdat Kestämätön julkisen talouden kehitysnäkymä: - RATKAISUT MENOTALOUDESTA, EI VEROJEN KIRISTYKSISTÄ Työurien pidentäminen Julkisten menojen hillintä ja leikkaukset Tuottavuuden lisääminen Verotuksessa kasvun kannusteiden lisääminen Kokonaisveroasteeseen ei (pysyvää) nousua On arvioitava aiempaa tarkemmin, mihin verovarat käytetään ja mihin ne riittävät 7
Työn ja yrittämisen verotus on Suomessa kireää verotulojen jakauma verolajeittain EU-maissa Belgia Tsekki Suomi Espanja Saksa Alankomaat Itävalta Euroalue Italia EU27 Ranska Luxemburg Iso-Britannia Ruotsi Tanska Kreikka Slovakia Slovenia Liettua Unkari Puola Latvia Portugali Romania Viro Irlanti Malta Kypros Bulgaria Ansiotulovero Yhteisövero ja muut välittömät verot Sosiaalivakuutusmaksut ALV Muut kulutusverot 0 % 10 % 20 % 30 % 40 % 50 % 60 % 70 % 80 % 90 % 100 % Lähde: Eurostat: 8
Talouskasvu edellyttää työn verotuksen keventämistä Ansiotulojen kireä verotus on Suomessa edelleen ongelma kaikilla tulotasoilla Kaikissa tuloluokissa tarvitaan kannusteita työn tekemiseen, kehittymiseen ja uralla etenemiseen Ankara verotus vähentää kiinnostusta työhön ja vääristää pitkällä aikavälillä myös opiskelu- ja uravalintoja EK:n tavoitteet Verotuksen painopiste pois työn verotuksesta Marginaaliveroja alennettava Ylin marginaalivero voimaan vasta 150 000 euron tuloilla 9
Nimellinen yhtiöverokanta Suomessa sekä keskimäärin EU:ssa ja OECD-maissa vuosina 1993-2010 40 38 36 EU 34 % 32 30 OECD 28 26 Suomi 24 22 20 1993 94 1995 96 97 98 99 2000 '01 '02 '03 '04 2005 '06 '07 '08 '09 2010 10
35 Espanja Italia Ranska Belgia Malta 28,59 29,41 30 31,4 33,3333,99 Saksa Luxemburg 26 26,3 28 Iso-Britannia Ruotsi Nimelliset yhtiöverokannat EU-maissa 1.1.2010 40 35 30 10 10 12,5 15 15 16 19 19 19 19 20 21 24 25 25 25 25,5 25 20 15 10 5 0 Bulgaria Kypros Irlanti Latvia Liettua Romania Unkari Puola Slovakia Tsekki Slovenia Viro Kreikka Itävalta Portugali Tanska Alankomaat SUOMI 11 %
Yritysverokantaansa alensivat v. 2010 Liettua 20 %:sta 15 %:iin Kreikka 25 %:sta 24 %:iin Tsekki 20 %:sta 19 %:iin Slovenia 21 %:sta 20 %:iin Kanada 33 %:sta 31 %:iin Singapore 18 %:sta 17 %:iin Yritysverokantaansa nostivat v. 2010 Islanti 15 %:sta 18 %:iin Unkari 16 %:sta 19 %:iin 17 EU-maalla Suomea alempi yritysverokanta ja 9:llä korkeampi EU-keskiarvo 23,2 %:sta 23 %:iin, Euroopan maiden keskiarvo 21,70 %:sta 21,52 %:iin ja OECD:n keskiarvo 25,85 %:sta 25,94 %:iin 12
13
Talouskasvua tukevaan yritysverotukseen Verokilpailu kiivainta juuri yritysverotuksessa Yritysverokannan alennukset Räätälöidyt veronhuojennukset Kansainvälisessä kilpailussa liian raskas verotaakka siirtyy viime kädessä työntekijöiden ja kuluttajien kannettavaksi EK:n tavoitteet Yritysverotuksen kilpailukyky palautettava alentamalla yhteisöverokanta 20 prosenttiin Alennuksen tulee olla merkittävä, jotta se tukee talouskasvua Tappiot voitava vähentää myös aikaisempien vuosien voitoista (carry back) Kansainvälisten mallien mukaisesti tutkimus-, kehitys- ja innovaatiotoimintaa vauhditettava myös Suomessa verokannustimilla 14
Pääomatulojen verotus Verotus ei saa estää pääoman sijoittamista Suomeen eikä pääoman omistamista Suomessa Yritys- ja pääomaverotus muodostavat kokonaisuuden Suomessa laaja veropohja antaa mahdollisuuden asettaa pääomaja yhteisöverokanta kansainvälisesti kilpailukykyiselle tasolle Progressiivinen verotus ei sovellu pääomatuloihin Osinkoverotus ei ole keventynyt, vaan kiristynyt Suomessa merkittävästi v. 2005 lähtien EK:n tavoitteet Pääomatulojen verokantaa ei tule nostaa Pääomatulojen verotusta kehitettävä nykyjärjestelmän pohjalta Osinkoverotuksen kannustettava yrittäjyyteen 15
Listaamattomat yritykset: staattinen veromallivertailu Sininen: VM:n ehdotus; Punainen: nykyinen malli Optimoijat Suuret/keskisuuret menestyjät Nettovarallisuus 16 Mikro/pienyrittäjät Osinko Huippuosaajien konsulttifirmat
Veromallin liikkuvat osat Yhteisöverokanta Pääomaverokanta Normaalituotto - % Veronalainen osuus, listayhtiöt Veronalainen osuus, ei-listatut 17
Kilpailukykyä ei saa rasittaa energia- ja ympäristöveroilla EK:n tavoite Elinkeinoelämän energiaveroja on kevennettävä ja ns. energiaveroleikkuria tehostettava Myös uusiutuvan energian tuista ja päästökaupasta aiheutuvat kustannukset huomioitava 18
Verouudistuksen voimaantuloajankohta? Puolueiden vaaliohjelmat helmikuussa Tarkennetut tavoitteet hallitusohjelmaneuvotteluihin Nouseeko verotus merkittäväksi vaaliteemaksi? Eduskuntavaalit 17.4.2011 Uusi hallitus ja hallitusohjelma toukokuussa 2011 Lainsäädäntömuutokset kesä syksy 2011? Jos päätetään toteuttaa suuri uudistus Voimaantulo 2013? Pieni uudistus Voimaan 2012 19
EK:n ja puolueiden verolinjauksia Ansiotuloverotus Yritysverotus Pääomaverotus ALV Energiaverotus EK Painopiste pois työn verotuksesta Ylin marginaalivero vasta 150 000 tuloilla Verokanta 20 % Carry back järjes-telmä käyttöön T&K-veroinsentiivi Verokanta 28 % Osinkoverotuksen kannustettava yrittäjyyteen, kehitettävä nykymallin pohjalta Painopisteen siirtäminen pois työn verotuksesta kohti välillistä verotusta Elinkeinoelämän energiaveroja on kevennettävä ja ns. energiaveroleikkuria tehostettava KOK Painopistettä siirrettävä kulutuksen verottamiseen sekä ympäristöperusteisiin veroihin Ansiotuloverotusta kevennetään maltillisesti Verokanta 22 % T&K-vähennystä voidaan harkita, T&Ktukien uudelleenjärjestelynä Maltillinen kiristys (30 %, suurille tuloille lievästi korkeampi) Pienet osinkotulot verovapaiksi Osinkoverotus: nykymallia kehitetään, jos YHL ei onnistu ALV-kantoja korotetaan 2 prosenttiyksiköllä Energiaveroja voidaan korottaa SDP Työn verotus ennallaan Tasaverokehitys pysäytetään Yhteisövero toistaiseksi ennallaan T&K-verotukimallit vaihtoehdoksi Verokanta 30 % Muutetaan progressiiviseksi, yli 10 t, 32 %, yli 50 t. 35 %. Huojennus omist. Yrittäjille? Ei kiristetä Liiketoiminnan alaraja 40 000 :: on Selvitetään alennettujen yhdistämistä Ei kiristetä Energiatehokkuusinvestoinneille sähköverovapautus 20 KESK Taloustilanne ei mahdollista verokevennyksiä Yritysverotusta alennettava, taso? T&K-toiminnalle verovähennys Tuplapoistot 2 v:ksi Pääomien verotusta kiristettävä Suurille osingoille progressiivinen verotus Perusverokantaa korotetaan 2 %-yks. Ruoka ja lääkkeet alennetussa verotuksessa Kotitalouksien energiaveroja ei koroteta Energiaveroleikku-ria kehitetään
EK:n ja puolueiden verolinjauksia Ansiotuloverotus Yritysverotus Pääomaverotus ALV Energiaverotus PerusS Suurituloisten verotusta kiristettävä Pieni- ja keskituloisten kevennettävä Yhteisöverokantaa ei pidä alentaa Alin verokanta 30 % Muutettava progressiiviseksi Varallisuusvero Ei korotuksia Ei korotuksia VIHR Verotuksen tulee kannustaa työn tekemiseen ja teettämiseen Vältetään työn verotuksen kiristämistä Yhteisöveroa voidaan laskea 2 prosenttiyksiköllä Verokanta 30 % Muutetaan progressiiviseksi Luovutaan nettovarallisuuteen perustuvasta verovapaudesta Korotetaan 1 %- yksiköllä Selvitetään verokantojen yhdenmukaistamista Painopistettä kulutusja ympäristöveroihin Korotetaan yhteensä 1 Mrd VAS Verovapaus 10 000 asti Suurituloisten verotusta kiristetään Yhteisöveron taso säilytettävä Pääomatuloja verotettava kuten ansiotuloja Varallisuusvero takaisin Korotuksista luovuttava Windfall-vero käyttöön RKP Ylin marginaalivero 50 % Yhteisövero 24 % Verokanta 30 % Edistetään osakesäästämistä Alle 1000 osingot verovapaiksi 1 2 % -yksikön korotukset vaalikauden aikana? 21