TU Läsnäoloharjoitukset 1 VEROTUS

Transkriptio

1 TU Läsnäoloharjoitukset 1 VEROTUS 1

2 1. Miten raskas on suomalainen tuloverotus kansainvälisesti verrattuna? Tutustu mm. Veronmaksajien keskusliiton viimeisimpään kansainväliseen palkkaverovertailuun ja yhteisöverotilastoihin. Ihanaa, verot, ihanaa! 2

3 3

4 4

5 5

6 Yhteisöverot Suomessa yhteisöveroprosentti laski vuonna ,5 prosenttiyksiköllä 24,5 prosenttiin ja vuoden 2014 alussa 4,5 prosenttiyksiköllä 20 prosenttiin Veroprosentin laskemisella pyritään turvaamaan yritysverotuksen kansainvälistä kilpailukykyä, sillä yritysveroprosentteja kevennetty monissa maissa viime vuosina 6

7 7

8 8

9 2. Perehdy arvonlisäveroihin mm. EU:ssa. Millaisia muutoksia on tehty viime vuosina? 9

10 ALV - yleinen periaate Arvonlisäveroa maksetaan jokaisessa tuotantoketjun osassa syntyneen arvonlisän mukaisesti Tyylitelty esimerkki q Yritys A myy tuotteen yritykselle B hinnalla 10 Tästä hinnasta A:n tuottama lisäarvo on 8 ja ALV on 2 Arvonlisästä on siis maksettu 25%: suuruinen vero, jonka A tilittää valtiolle q Yritys B ostaa tuotteen A:lta 10 eurolla ja jalostaa sen loppuhyödykkeeksi synnyttäen 4 lisäarvoa Loppuhyödykkeen arvonlisä on siis = 12 Tästä maksettava ALV on 0,25*12 = 3 q Loppuhyödykkeen hinta on siis = 15 Yrityksen B osuus arvonlisästä on 0,25*4 = 1 (ja A:n osuus on 2 ) Niinpä B pitää myyntihinnasta 14 itsellään ja tilittää 1 valtiolle q Toisin sanoen, maksaessaan välihyödykkeestä 10, B on samalla maksanut A:lle kuuluvan veron, jonka se nyt pitää itsellään, tilittäen valtiolle ainoastaan omaan arvonlisänsä mukaisen yhden euron 10

11 ALV - yleinen periaate Lopulta ALV siis kumuloituu aina loppuhyödykkeen ostajalle (eli meille kansalaisille), joka maksaa sen hyödykkeen hinnassa koko tuotantoketjulta syntyneen arvonlisän perusteella ALV on siis kulutusvero eli se kohdentuu lopulta tavaroiden ja palvelusten kuluttajalle sillä hetkellä, kun kulutus tapahtuu q Kulutusverot, kuten ALV, ovat tyypillisesti tasaveroja ja siksi poliittinen kuuma peruna: istuvatko hyvinvointivaltioon? q Ne eivät kuitenkaan vähennä kannustimia säästää, toisin kuin esim. pääomatulovero, eivätkä vähennä kannustimia tarjota työtä, kuten progressiivinen tulovero 11

12 12

13 Veropoliittisia päätöksiä Suomessa arvonlisäveroa korotettu kahdesti q arvonlisäveropohjaa laajennettiin sanoma- ja aikakauslehtien tilauksiin, jotka ovat nyt alimmassa arvonlisäverokannassa (10%) q Tosin keskimmäistä verokantaa laskettiin ennen uusinta korotusta VAT in Finland Standard Reduced Reduced 2 13

14 Arvoisäverokantojen kiristykset EU:ssa , % yks. Unkari 27 7 Tanska 25 - Ruotsi 25 - Kroatia 25 3 Romania 24 5 Suomi 24 2 Kreikka 23 4 Irlanti 23 2 Puola 23 1 Portugali 23 2 Belgia 21 - Italia 22 2 Latvia 21 3 Liettua 21 3 Alankomaat 21 2 Espanja 21 5 Itävalta 20 - Bulgaria 20 - Tšekki 21 2 Viro 20 2 Slovakia 20 1 Slovenia 22 2 Britannia 20 2,5 Ranska 20 0,4 Saksa 19 - Malta 18 - Kypros 19 4 Luxemburg

15 3. a) Miksi Suomessa päätettiin laskea alkoholiveroa maaliskuussa 2004? Erityisesti yritä mallintaa kysyntä-tarjontaanalyysiä käyttäen, miten verojen kevennyksellä pyrittiin säilyttämään edes jonkin asteiset Alkon myynnistä syntyvät verotulot. b) Alkoholin kulutuksen lisääntyminen on kuitenkin saanut poliitikot kiristämään verotusta sittemmin useaan kertaan vaihtelevin selityksin. Millaisille oletuksille mm. alkoholin hintajoustosta korotukset tuntuvat perustuneen? 15

16 Alkoholiveron alennukset vaimentamaan viinarallia VN Tiedote 24/2004 Alkoholivero alenee keskimäärin 33 prosentilla. Alkoholiveron alennuksen tavoitteena on, että alkoholin tilastoidun kulutuksen veropohja säilyy mahdollisimman hyvin Suomessa ja kulutuksen kasvu jää mahdollisimman pieneksi. Alkoholin kulutus kasvanut ja alkoholiperäiset kuolemat lisääntyneet. 1 Kaikki eduskuntapuolueet haluavat nostaa alkoholiveroa MTV Vuoden 2008 alussa väkevien alkoholijuomien vero nousi 15 % ja mietojen juomien 10 %, uusi veronkorotus jälleen Kulutus laskenut Alkoholiveron korotus aloitti uuden viinarallin Alkoholinkulutus laski toista vuotta perätysten Helsingin Sanomat Alkoholijuomien matkustajatuonti kasvoi 15 prosenttia vuonna 2013 Matkustajat toivat ulkomailta yhteensä 75 milj. litraa (Tilastokeskus) 1 Mutta johtuuko kulutuksen lisääntyminen/vähentyminen vain alkoholiveron laskusta/nostosta vai myös tulojen muutoksesta! 16

17 Hallitus korottaa alkoholiveroa puolta aiottua vähemmän Johanna Sjöholm Helsingin Sanomat Alkoholiveron korotus toteutuu puolet pienempänä kuin mitä hallitus päätti kehysriihessä viime maaliskuussa. Talouspoliittinen ministerivaliokunta puolsi tänään valtiovarainministerin ehdotusta jättää veronkorotus puolet aiottua pienemmäksi. Korotuksen on määrä astua voimaan vuoden 2014 alussa. Ministerivaliokunta perustelee aiottua maltillisempaa korotusta veropohjan epätavallisella pienentymisellä alkuvuonna Lisäksi matkustajien ulkomailta tuomien alkoholijuomien määrä on lisääntynyt. Tuonti on kasvanut noin 11,5 prosenttia syyskuun 2012 ja elokuun 2013 välillä verrattuna vastaavaan ajanjaksoon vuotta aiemmin. Korotusta pienentämällä haluttiin varmistaa, ettei tuonti riistäydy käsistä, kertoo hallitusneuvos Merja Sandell valtiovarainministeriöstä. Veronkorotuksen pienentämisen seurauksena alkoholituotteide hinnat nousisivat keskimäärin 2,3 prosenttia. 17

18 Viron viinaralli estää väkevien juomien veronkorotukset Helsingin Sanoma Oluen verotus on noussut jo samalle tasolle kuin ennen vuoden 2004 suurta alkoholiveronalennusta. 18

19 Viinan tuonti Virosta vaikeutuu: tullille uusia keinoja Kauppalehti perjantai Jatkossa tulli arvioi alkoholijuomien matkustajatuontia määrän lisäksi tuojan aseman, tuonnin toistuvuuden, tuotteiden laadun ja kuljetustavan perusteella. Valtiovarainvaliokunta helpottaa tullin puuttumista suurten alkoholimäärien matkustajatuontiin. Valtiovarainvaliokunta hyväksyi valmisteverotuslain muutoksen, jossa yksityishenkilön tuomisia koskevaan säännökseen sisällytetään omaan käyttöön tuotavien alkoholijuomien määrälliset ohjetasot. Muutoksella valiokunta haluaa selkeyttää ja helpottaa tullin valvontatyötä ja hillitä toisaalta laitonta matkustajatuontia. Jatkossa matkustajien on kerrottava juomiensa käyttötarkoituksesta ohjetasot ylittävältä osin. Ohjetasot vastaavat valmisteverotusdirektiivin vähimmäismääriä: 20 l väkeviä viinejä, 90 l viiniä/siideriä/lonkeroita, 110 l olutta ja 10 litraa viina. 19

20 Flashback from luento 2, kalvo 16: kysynnän joustot Ajatellaan nyt, että Viron alkoholi on substituutti Suomessa myydylle alkoholille. Tuonnin vapautuminen (tullimaksujen poistuminen) tarkoittaa substituutin hinnan laskua Substituuttihyödykkeiden ristijousto on positiivinen eli Tuonnin vapautuminen vähentää suomalaisen alkoholin kysyntää 20

21 Viron liittyminen EU:hun vapautti käytännössä alkoholin tuonnin vappuna 2004, ja hallitus joutui vastavetona alentamaan reippaasti alkoholiveroa. Alkoholiveron tuotto vuoden 2003 budjetissa vielä yli 1,3 miljardia euroa, mutta miten tulevaisuudessa? Alkoholiveron laskun vaikutukset: P, P, S 0+T S 0+T S 0+T2 S 0 S D D 1 D Määrä litroina 1 2 Määrä litroina 21

22 Alkoholiveron korotuksen vaikutuksesta Jotta alkoholiveron korotus vähentäisi kulutusta tehokkaasti kysynnän olisi oltava suhteellisen joustavaa! p S D S S S t t D Q 22

23 Haittavero asetetaan hyödykkeelle, jonka kulutusta halutaan ehkäistä (negatiiviset ulkoisvaikutukset) Ilman taloustieteen sanastoa: Verotulot ovat sitä suuremmat, mitä vähemmän kulutus laskee. Eli jos veron avulla halutaan kerätä merkittävästi tuloja, ei varsinainen tarkoitus haitakkeen kulutuksen vähentymisestä saa toteutua. Ja jos vero todella ehkäisee kulutusta, ei se kovin paljon tuloja valtiolle tuo Taloustieteen sanoin: Kulutukseen vaikuttaminen vaatii joustavaa kysyntää, mutta verotulojen saanti vaatii joustamatonta kysyntää 23