Kansainvälinen palkkaverovertailu 2014

Transkriptio

1 Kansainvälinen palkkaverovertailu 214

2 Selvityksessä yhteensä 18 maata Euroopasta Alankomaat Belgia Britannia Espanja Italia Itävalta Norja Ranska Saksa Sveitsi Tanska Viro Euroopan ulkopuolelta Australia Japani Kanada USA

3 Palkkatasot Perheetön palkansaaja, vuositulot euroissa (kokoaikatyössä esim. kaupan kassamyyjä, tarjoilija, lastenhoitaja) (opettaja, leipuri, IT-käyttäjätukihenkilö, keskipalkkaa saava) (lainopillinen asiantuntija, tuotantojohtaja) (johtava lääkäri, toimitusjohtaja) Yhden tulonsaajan perheen (kaksi huoltajaa, kaksi lasta) tulotaso on sama kuin perheettömällä palkansaajalla. Kahden tulonsaajan kaksilapsisen perheen vuositulot euroissa: = = = 197 3

4 Tarkasteltavat verot 1. Työntekijän tuloverojen ja veronluonteisten maksujen osuus vuositulosta 2. Työntekijän palkankorotukseen kohdistuva marginaalivero 3. Työnantajan maksamien veronluonteisten sosiaalivakuutusmaksujen osuus bruttotulosta 4. Työvoimakustannukseen kohdistuva palkkaverokiila: työntekijän ja työnantajan maksamien tuloverojen ja veronluonteisten maksujen osuus koko työvoimakustannuksesta

5 5% 45% 4% 35% 3% TULOVEROPROSENTIT SUOMESSA JA JA MUISSA VERTAILUMAISSA KESKIMÄÄRIN Perheetön palkansaaja 47,4 % Muut Euroopan maat Euroopan ulkopuoliset maat 37,7 % 4,8 % 31,3 % 33,9 % 33,6 % 25% 24,3 % 23,5 29,1 % 26,6 % 2% 22,5 % 15% 17,9 % 1% palkka, /v Muut Euroopan maat: Alankomaat, Belgia, Espanja, Iso-Britannia, Italia, Itävalta, Norja, Ranska,, Saksa, Sveitsi, Tanska ja Viro. Euroopan ulkopuoliset maat: Australia, Japani, Kanada ja Yhdysvallat.

6 TULOVEROPROSENTIT Perheetön palkansaaja, 26 8 /v ,6 28,1 29,8 32,5 32,7 32, , 18, 19,7 19,9 2,2 2,4 21,2 21,7 23,3 23, ,1 11,1 5 Sveitsi Australia Britannia Norja Kanada Alankomaat Japani Yhdysvallat Viro Espanja Itävalta Ranska Italia Tanska Belgia Saksa

7 TULOVEROPROSENTIT Perheetön palkansaaja, 41 2 /v ,9 3,2 3,6 31,3 34, 35,2 35,8 38,2 4, ,1 21,7 22,1 22,4 24, 24,2 24,4 24, , 1 5 Sveitsi Australia Viro Japani Britannia Norja Yhdysvallat Kanada Espanja Alankomaat Ranska Itävalta Tanska Italia Saksa Belgia

8 TULOVEROPROSENTIT Perheetön palkansaaja, 63 4 /v , ,6 43, , 24,7 25,4 27,6 27,8 27,9 28,8 31,7 32,7 34,7 37,3 37,7 37,7 39,3 2 16, Sveitsi Viro Australia Japani Kanada Britannia Norja Yhdysvallat Espanja Ranska Alankomaat Tanska Itävalta Saksa Italia Belgia

9 TULOVEROPROSENTIT Perheetön palkansaaja, /v 55 53, ,8 37,7 37,8 4,4 4,8 41,8 44, 45,3 45,6 47,2 47,4 49, ,9 32,2 32, ,3 25, Viro Sveitsi Japani Australia Yhdysvallat Norja Britannia Kanada Espanja Itävalta Ranska Saksa Alankomaat Tanska Italia Belgia

10 55 TULOVEROPROSENTIT Kahden palkansaajan ja kahden lapsen perhe, /v ,5 35,2 35,3 36,4 36,7 38,8 39, , 21,5 22,5 24,1 24,3 25,7 26,4 28,6 28,8 29, ,5 5 Sveitsi Yhdysvallat Viro Australia Japani Kanada Britannia Norja Ranska Espanja Alankomaat Saksa Itävalta Tanska Belgia Italia

11 5% 45% 4% 35% 3% Norja TULOVEROPROSENTIT SUOMESSA, RUOTSISSA JA NORJASSA Perheetön palkansaaja 31,3 % 37,7 % 31,7 % 27,9 % 47,4 % 45,3 % 36,8 % 25% 2% 15% 1% 5% 23,5 % 21,7 % 18, % 24,5 % 24, % % /v

12 PALKANSAAJAN TULOVEROPROSENTTI SUOMESSA JA RUOTSISSA 214 5% 45% 4% 35% 3% 25% 2% 41 2 euron palkan veroprosentti 6,8 prosenttiyksikköä korkeampi Suomessa. 15% 1% 5% % Vuosipalkka

13 PALKKAVEROKIILA POHJOISMAISSA JA VIROSSA Perheetön palkansaaja 6 Norja Tanska Viro 58,4 57, ,4 48, 47,3 44,2 44,6 42,6 4,4 41,2 41,6 41,8 42, 37,9 37,9 36,9 35,7 33,3 33,4 3 28, palkka, /v

14 65% MARGINAALIVEROPROSENTIT SUOMESSA JA MUISSA VERTAILUMAISSA KESKIMÄÄRIN Muut Euroopan maat Perheetön palkansaaja 57,4 % 55% Euroopan ulkopuoliset maat 5, % 45% 45,1 % 46,3 % 49,4 % 35% 25% 37,7 % 39,9 % 28,2 % 32,3 % 43,5 % 36,6 % 43,1 % 15% palkka, /v Muut Euroopan maat: Alankomaat, Belgia, Espanja, Iso-Britannia, Italia, Itävalta, Norja, Ranska,, Saksa, Sveitsi, Tanska ja Viro. Euroopan ulkopuoliset maat: Australia, Japani, Kanada ja Yhdysvallat.

15 7 % Kansainvälinen palkkaverovertailu 214 MARGINAALIVEROPROSENTIT Perheetön palkansaaja, 26 8 /v 6 54,5 61,2 5 44,8 45,1 45, ,8 29,7 3,8 31,2 31,9 32,9 34,3 35,2 4,3 4,4 2 17, 22,1 22,6 1 Sveitsi Japani Viro Yhdysvallat Britannia Australia Kanada Ranska Espanja Norja Tanska Italia Itävalta Saksa Alankomaat Belgia

16 7 % Kansainvälinen palkkaverovertailu 214 MARGINAALIVEROPROSENTIT Perheetön palkansaaja, 41 2 /v 6 54, ,2 3,6 3,9 31, 34,2 35,2 36,6 4,3 42,1 43,5 46,3 48,3 49,3 49,5 5,7 21,5 22,6 2 1 Sveitsi Viro Japani Britannia Kanada Australia Norja Yhdysvallat Tanska Ranska Espanja Alankomaat Itävalta Italia Saksa Belgia

17 7 % Kansainvälinen palkkaverovertailu 214 MARGINAALIVEROPROSENTIT Perheetön palkansaaja, /v 6 56,2 56,5 57,4 58,1 59,5 62, 5 43,4 43,7 44,3 46,5 47,2 48,6 49,1 51,5 52, 4 39,1 33,8 3 22,6 2 1 Viro Yhdysvallat Sveitsi Japani Itävalta Saksa Australia Norja Kanada Espanja Ranska Alankomaat Tanska Italia Belgia Britannia

18 TYÖNANTAJAN SOSIAALIVAKUUTUSMAKSUT 45 % Perheetön palkansaaja, 41 2 /v 42, ,5 29,9 31,4 31,4 32,1 34, 25 23,1 2 18,8 19, ,1 14,6 1 6,3 6,6 7,8 8,4 5,,7 Australia Tanska Sveitsi Kanada Britannia Yhdysvallat Norja Japani Alankomaat Saksa Belgia Espanja Itävalta Italia Viro Ranska

19 6 % Kansainvälinen palkkaverovertailu 214 PALKKAVEROKIILA Perheetön palkansaaja, 41 2 /v 5 48,2 49,8 51,2 51,4 53, , 29,1 3,1 32,1 33,4 35,7 41,2 41,6 42,6 44,2 44,5 2 18,1 19,1 1 Sveitsi Australia Britannia Kanada Yhdysvallat Japani Norja Tanska Alankomaat Viro Espanja Saksa Itävalta Ranska Italia Belgia

20 TULOVEROMUUTOKSIA Kansainvälinen palkkaverovertailu 214 Vaikka julkisen talouden sopeutustoimet ovat nostaneet veroja Euroopassa finanssikriisin jälkeen, valtaosassa maita työn verotus on pysynyt yleisesti ennallaan Monissa maissa erityisen suurille tuloille on aiempina kriisivuosina otettu käyttöön väliaikaisia kriisimaksuja / solidaarisuusveroja (Alankomaat,, Britannia, Italia, Ranska) Vuoden 214 muutoksia Suomessa palkkaverot kiristyivät toista vuotta peräkkäin ssa tuloverotus keveni Muissa Euroopan vertailumaissa palkkaverotus ei ole yleisesti kiristynyt pariin vuoteen

21 Yhteenveto 1. Pienten palkkojen verotus on Suomessa eurooppalaista keskitasoa, mutta tulojen noustessa verotus muuttuu muita maita kireämmäksi. 2. Paremmin palkatun työn ja lisätulojen hankkiminen ei ole Suomessa verotuksellisesti kannustavaa marginaaliverot ovat ankarat jo matalilla palkkatasoilla. 3. Julkisen talouden sopeutuksesta huolimatta työn verotus on pysynyt useimmissa Euroopan maissa ennallaan, mutta kulutusveroja on kiristetty laajasti. 4. Nyt työn verotusta suunnitellaan pikemminkin kevennettävän talouskasvun ja kasvupotentiaalin parantamiseksi (Italia, Ranska, Tanska).