Arvonlisäverotusta on kehitettävä yritysten kasvua kannustavaksi

Transkriptio

1 Arvonlisäverotusta on kehitettävä yritysten kasvua kannustavaksi

2 Arvonlisäverotuksen kehittäminen kasvuun kannustavaksi on aloitettava heti 1. Arvonlisäverollisen liikevaihdon alaraja on nostettava euroon. Nykyinen alaraja kohtelee kotimaisia ja ulkomaisia yrityksiä eriarvoisesti eikä kannusta pieniä yrityksiä kasvuun. Alarajan nosto tukee yksinyrittäjien työllistymistä yrittäjinä. 2. Arvonlisäverovelvollisuuden tuomia hallinnollisia kustannuksia on alennettava. Arvonlisäverovelvollisuuden mukanaan tuomat hallinnolliset kustannukset ovat pienille yrityksille kohtuuttomat. Liikevaihtorajan nosto pienentää pienimpien yritysten kustannuksia. Huojennusmenettely euron liikevaihdon huojennusalueella tuottaa yksinyrittäjille tahattomia laskuvirheitä ja turhaa työtä. Vastaavasti virheiden korjaus ja selvittely vie verohallinnon aikaa kohtuuttomasti. 3. EU:n ulkopuolelta tuotavista tuotteista pitäisi aina maksaa maahantuonnin arvonlisävero. Nykyinen lainsäädäntö kohtelee EU:n arvonlisäverorajan sisä- ja ulkopuolisia yrityksiä eriarvoisesti.

3 1. Arvonlisäverollisen liikevaihdon alaraja on nostettava euroon Arvonlisäverotuksen on kohdeltava kaikkia yrityksiä kotimaasta tai myyntikanavasta riippumatta samalla tavoin. Ulkomaiset verkkokaupat saavat tällä hetkellä myydä Suomeen vuoden aikana enintään eurolla ennen kuin niiden on maksettava eurorajan ylittävästä myynnistään arvonlisäveroa Suomeen. Suomessa toimivat yritykset ovat kuitenkin arvonlisäverovelvollisia myymistään tuotteista tai palveluista taannehtivasti koko vuodelta, jona euron liikevaihtoraja ylittyy. Arvonlisäverotus ei saa estää yrityksiä kasvamasta. Tutkimuksen* mukaan nykyinen arvonlisäverotettavan liikevaihdon alaraja on liian alhainen ja kasaa yrityksiä juuri sen alle. Yritykset pysyttelevät rajan alapuolella vuodesta toiseen eivätkä edes pyri kasvamaan. Alarajan ylitettyään yritys on taannehtivasti verovelvollinen koko tilikauden myynneistään. Nykyinen alaraja on euroa, kun yrityksen optimaalinen alaraja olisi tutkimuksen mukaan euroa* (2015 alaraja oli 8500 euroa). Hallituksen on ryhdyttävä valmistelemaan arvonlisäverollisen liikevaihdon alarajan nostoa siten, että se toteutuu viimeistään seuraavalla hallituskaudella. Alarajan nostoon on ruvettava hakemaan lupaa EU:sta välittömästi. Virossa on päätetty nostaa alarajaa euroon 2018, kun lupa siihen on EU:sta saatu. Useissa EU-maissa alaraja on Suomea korkeampi. * Harju, Matikka, Rauhanen VATT Working Papers 75.

4 Arvonlisäverollisen liikevaihdon alarajan nosto euroon ei vääristä kilpailua Alle euron liikevaihdolla yksinyrittäjän käteen jäävät tulot ovat niin pienet, ettei todellista hintaetua pääse muodostumaan. Jos yritys ei ole arvonlisäverovelvollinen, se ei pysty vähentämään hankinnoistaan veroa ja sen maksamat kustannukset ovat korkeammat kuin arvonlisäverovelvollisella yrittäjällä. Tyypillisellä kaupan alan yksinyrittäjällä liikevaihdosta jää yrittäjäeläkkeen, materiaalien hankintakustannusten ja esim. vuokran jälkeen vähemmän ansiotuloa käteen kuin kaupan myyjän vähimmäispalkka. Kilpailuetu muihin yrittäjiin muodostuu pimeästä liiketoiminnasta, ei arvonlisäverovelvollisuuden alarajan nostosta euroon. Yksinyrittäjän käteen jäävät tulot ovat niin pienet, että todellinen hintakilpailuetu muodostuu, kun yrittäjä toimii pimeästi ja jättää yrittäjän eläkemaksuja ja tuloveroja maksamatta. Alarajan nosto mahdollistaa yksinyrittäjien työllistymisen yritystoimintaan maahanmuuttajien elintarvikekioskeista nuorten pyöräkorjaamoihin ja ittukipalveluihin. Alarajan nosto pienentää yksinyrittäjien ja sellaiseksi ryhtyvien tarvetta sosiaalitukiin.

5 2. Arvonlisäverovelvollisuudesta koituvia kustannuksia on alennettava Arvonlisäveron aiheuttamat hallinnolliset kustannukset ovat pienille yrityksille liian suuret. Arvonlisäverovelvollinen yrittäjä joutuu käytännössä turvautumaan tilitoimistoon, jotta mm. kirjanpito ja ilmoitukset verottajalle hoituvat vaatimusten mukaisesti, ja esim. rangaistusmaksut virheellisistä alv-ilmoituksista vältetään. Pienen yrityksen kirjanpito veroilmoituksineen maksaa usein euron välillä (ilman palkkahallintoa). Tutkimuksen* mukaan arvonlisäverovelvollisuuden aiheuttamat kustannukset pienille yrityksille ovat keskimäärin 1600 euroa vuodessa. Kaupan liiton arvion mukaan euron liikevaihtoluokkaan kuuluvien tukku- ja vähittäiskaupan yritysten keskimääräinen liikevaihto oli noin euroa vuonna Yrittäjät olivat käytännössä yksinyrittäjiä. Liikevaihdon alarajan korottaminen keventää pienten yritysten kustannuksia. Pienten yritysten hallinnollinen taakka kevenee, kun kirjanpidon kustannukset pienenevät. Menettelyä pitää järkeistää ja huojennusmenettely poistaa alarajan noston myötä. Sääntöjä on muutettava siten, että arvonlisäverovelvollisuus alkaa vasta liikevaihdon alarajan ylittävistä myynneistä eikä taannehtivasti koko tilikaudelta, jolla ylitys tapahtuu. Seuraavana vuonna arvonisäverovelvollisuus jatkuisi automaattisesti. Alarajan noston myötä euron liikevaihdon huojennusalue voidaan poistaa, mikä säästää sekä yrittäjien että verohallinnon kustannuksia ja turhaa työtä. * Harju, Matikka, Rauhanen VATT Working Papers 75.

6 3. Arvonlisävero on perittävä tuotteen hinnasta riippumatta EU:n arvonlisäveroalueen ulkopuolelta myytyjen tuotteiden maahantuonnista tulisi aina maksaa maahantuonnin arvonlisäveroa. Maahantuonnin arvonlisävero on nyt minimissään viisi euroa. EU:n arvonlisäveroalueen ulkopuolelta, esim. Ahvenanmaalta tai Kiinasta maahantuoduista enintään 22 euron arvoisista tuotteista ei peritä arvonlisäveroa. Usein EU:n arvonlisäveroalueen ulkopuolella toimiva verkkokauppa pilkkoo ostetut tuotteet enintään 22 euron arvoisiin osiin ja välttää arvonlisäveron. Näin tapahtuu varsinkin kosmetiikan, pienelektroniikan ja luontaistuotteiden kaupassa. Lisäksi Suomessa toimivat yritykset kierrättävät keinotekoisesti esim. lehti- ja kirjaostoksia Ahvenanmaan kautta. Nykyinen käytäntö kohtelee manner-suomessa ja EU:n arvonlisäveroalueen ulkopuolella toimivia yrityksiä epätasa-arvoisesti. Verojen välttely ja epäreilun kilpailuedun hankkiminen kannustavat yrityksiä toimintaan, joka muussa mielessä on tehotonta ja turhaa.

7 Arvonlisäverovelvollisuuden liikevaihtorajat maittain 2016 Maa Euroina* Maa Euroina* Itävalta Irlanti / Belgia Italia / / / Bulgaria Liettua Kypros Luxemburg Tsekki Latvia Saksa Malta / / Tanska Alankomaat - Viro** ** Puola Kreikka Portugali / Espanja - Romania Suomi Ruotsi - Ranska / / Slovakia Kroatia Slovenia Unkari Lähde: Europa.eu/ VAT rules and rates. Yhdistyneet Kuningaskunnat * valuuttakurssein. ** Raja nostetaan euroon 2018.

8 Lisätietoja: Toni Jääskeläinen asiantuntija (välillinen verotus) Kaupan liitto p pääekonomisti Kaupan liitto p Kauppa.fi Kaupanvuosi.fi