2015 Taskutilasto
VEROTUS SUOMESSA.Suomen verotuksesta päätetään eduskunnassa, Euroopan unionissa ja kunnissa. Verotusta säätelevät verolait, jotka valmistellaan valtiovarainministeriössä ja hyväksytään eduskunnassa. Verohallinto kerää veroista ja veronluonteisista maksuista noin kaksi kolmasosaa. Verohallinnon ohella veroja ja maksuja keräävät Tulli ja Liikenteen turvallisuusvirasto Trafi. Tulli kerää valmiste- ja tuontiverot ja Trafi kerää ajoneuvoihin liittyvät verot. Suomessa henkilöasiakkaiden saamat tulot jaetaan ansiotuloihin ja pääomatuloihin. Ansiotuloja ovat muun muassa palkka- ja eläketulot sekä sosiaalietuudet. Pääomatuloina verotetaan esimerkiksi osinko- ja vuokratuloja sekä omaisuuden myynnistä saatuja tuloja. Pääomatuloja verotetaan kiinteillä verokannoilla. Ansiotuloja verotetaan progressiivisen veroasteikon mukaan, jolloin veroprosentti kasvaa tulojen noustessa. Veronmaksajilla on oikeus vähentää tulojen hankkimisesta tai säilyttämisestä aiheutuneet menot. Osakeyhtiöiden ja muiden yhteisöjen tuloveroprosentti on kiinteä. Arvonlisävero on kulutusvero, jonka kuluttaja maksaa tavaran tai palvelun hankinnan yhteydessä. Arvonlisäverokanta on kiinteä. Yrittäjä tilittää myyntinsä mukaisen arvonlisäveron valtiolle kuukausittain. 2 VEROHALLINTO
SISÄLLYSLUETTELO Julkisyhteisöjen tulot vuonna 2013... 4 Julkisyhteisöjen menot vuonna 2013... 5 Verokertymät Suomessa 2013...6 7 Verohallinnon keräämät verokertymät 2013 ja 2014... 8 Bruttokansantuote, veroaste, nettoveroaste ja valtion velkaantuneisuusaste 1995 2013... 9 Eri verotusmuotojen prosenttiosuudet verotuloista 1995 2013... 10 Verot ja veronluonteiset maksut sekä niiden prosenttiosuus verovelvollisryhmittäin, verovuodet 2012 ja 2013... 11 Valtion tulovero ja sen prosenttiosuus verovelvollisryhmittäin, verovuodet 2012 ja 2013... 12 Kunnallisvero ja sen prosenttiosuus verovelvollisryhmittäin, verovuodet 2012 ja 2013... 13 Tulojen perusteella maksuunpannut verot ja veronluonteiset maksut, verovuodet 1995 2013... 14 Ennakonpalautukset ja jäännösverot verovelvollisryhmittäin, verovuosi 2013... 15 Verohallinnon verojäämät verolajeittain 2012 2014... 16 Verohallinnon tarkastustoiminnan perusteella maksuunpannut verot 2012 2014... 17 Vuoden 2015 veroperusteita... 18 Palkansaajien ennakonpidätysprosentin mukainen jakauma 2015... 19 Eläkkeensaajien ennakonpidätysprosentin mukainen jakauma 2015... 19 Henkilöasiakkaiden tulot valtionverotuksessa, verovuosi 2013... 20 Välittömien verojen prosenttiosuus veronalaisista tuloista, verovuodet 2012 ja 2013... 21 Henkilöasiakkaiden tulojen ja verojen jakauma tuloluokittain, verovuosi 2013... 22 Verovähennysten enimmäismäärät valtion- ja kunnallisverotuksessa 2012 2015... 23 Keskeisimmät vähennykset 2010 2013...24 25 Veroaste 2011 2013, kansainvälinen vertailu... 26 Verotuksen rakenne 2013, kansainvälinen vertailu... 27 Korkeimmat rajaveroasteet sekä tuloveroprosentit 2013 2014, kansainvälinen vertailu... 28 Arvonlisäveron prosenttiosuudet 2012 ja 2013, kansainvälinen vertailu... 29 Arvonlisäverokannat EU:n jäsenmaissa 2015, kansainvälinen vertailu... 30 Tiedot Verohallinnon ellei muuta lähdettä ole mainittu TASKUTILASTO 3
JULKISYHTEISÖJEN TULOT VUONNA 2013 Julkinen talous koostuu Suomessa valtiosta, kunnista ja kuntayhtymistä, Ahvenanmaan maakuntahallinnosta sekä työeläkelaitoksista ja muista sosiaaliturvarahastoista. Suurimmat tuloerät euroina 2013 32,9 52,6 140,7 mrd. 29,2 25,9 Välittömät verot: ansio-, pääomatulo- ja yhteisövero 23,4 % Tuotannon ja tuontiverot: arvonlisä-, energia-, auto- ja alkoholivero 20,8 % Työnantajan ja vakuutetun sosiaaliturvamaksut 18,4 % Muut tulot: mm. korkotulot 37,4 % Yhteensä 100 % Lähde: Tilastokeskus: Kansantalouden tilinpidon tietoja 4 VEROHALLINTO
JULKISYHTEISÖJEN MENOT VUONNA 2013 5,8 4,3 9,5 13,1 116,7 mrd. 50,3 16,8 16,9 Sosiaaliturva 43,1 % Terveydenhuolto 14,5 % Yleinen hallinto 14,4 % Koulutus 11,2 % Elinkeinoelämään liittyvät menot 8,1 % Järjestys, turvallisuus ja maanpuolustus 5,0 % Asuminen, yhdyskuntapalvelut, virkistys, kulttuuri ja ympäristönsuojelu 3,7 % Yhteensä 100 % Lähde: Tilastokeskus: Kansantalouden tilinpidon tietoja TASKUTILASTO 5
VEROKERTYMÄT SUOMESSA 2013 milj. % kokonaisveromäärästä Valtion verot ja maksut 42 080 47,0 Tulojen ja varallisuuden perusteella kannettavat verot 12 216 13,6 Tulo- ja varallisuusvero 11 130 12,4 Perintö- ja lahjavero 646 0,7 Korkotulojen lähdevero 207 0,2 Liikevaihdon perusteella kannettavat verot ja maksut 19 712 22,0 Arvonlisävero 18 848 21,0 Vero eräistä vakuutusmaksuista 712 0,8 Apteekkimaksut 152 0,2 Valmisteverot 6 307 7,0 Tupakkavero 852 1,0 Alkoholijuomavero 1 335 1,5 Makeisten, jäätelön ja virvoitusjuomien vero 204 0,2 Polttoainevero 3 901 4,4 Juomapakkausten ympäristöohjaukseen liittyvä vero 15 0,0 Muut verot 2 718 3,0 Varainsiirtovero 594 0,7 Autovero 931 1,0 Arpajaisvero 215 0,2 Ajoneuvovero 866 1,0 Jätevero 56 0,1 Ratavero 19 0,0 Ajoneuvojen rekisteröintimaksu 37 0,0 Muut veronluonteiset tulot 1 040 1,2 Lästimaksut 1) 1 0,0 Valtion osuus veikkaus- ja raha-arpajaisvoittovaroista sekä RAY:n tuotto 948 1,1 Riistanhoito, kalastus- ja metsästysmaksut 23 0,0 Viivästyskorot, jäämämaksut ja veronlisäykset 64 0,1 Öljyjätemaksu 4 0,0 Verot yhteensä 89 615 100,0 6 VEROHALLINTO
milj. % kokonaisveromäärästä Tulo- ja menoarvion ulkopuoliset verotulot 87 0,1 Öljysuojamaksu 27 0,0 Palosuojelumaksu 10 0,0 Varmuusvarastointimaksu 45 0,1 Ydinenergiatutkimusmaksu 5 0,0 Kuntien verot 20 710 23,1 Kunnallisvero 19 344 21,6 Koiravero 2 0,0 Kiinteistövero 1 363 1,5 Muut verot 1 0,0 Kansaneläkelaitoksen saamat vakuutus- ja sosiaaliturvamaksut 3 477 3,9 Vakuutettujen sairausvakuutusmaksut 1 865 2,1 Työnantajan sairausvakuutusmaksut 1 612 1,8 Työeläkevakuutusmaksut yhteensä 19 916 22,2 Vakuutettu 5 422 6,1 Työnantaja 14 494 16,2 Työttömyysvakuutusmaksut 2 239 2,5 Vakuutettu 457 0,5 Työnantaja 1 782 2,0 EU:lle tuloutettavat verot ja maksut 167 0,2 Seurakuntien verot 1 026 1,1 Yhteisöjen kirkollisvero 110 0,1 Henkilöasiakkaiden kirkollisvero 916 1,0 Verot yhteensä 89 615 100,0 Lähde: Tilastokeskus 1) Lästimaksu on merimiesten huoltotoimintaan ja meripelastustoiminnan edistämiseksi kerättävä veronluonteinen maksu. TASKUTILASTO 7
VEROHALLINNON KERÄÄMÄT VEROKERTYMÄT 2013 JA 2014 2013 milj. E 2014 milj. E Muutos % Henkilöasiakkaiden tulovero 27 658,9 28 971,2 4,7 Yhteisöjen tulovero 4 770,4 3 987,4-16,4 Arvonlisävero 14 027,9 14 135,4 0,8 Sosiaaliturvamaksu 1 615,2 1 689,5 4,6 Kiinteistövero 1 353,4 1 512,0 11,7 Muut verot 3 255,7 3 683,4 13,1 Kertymä yhteensä 52 681,5 53 979,0 2,5 Henkilöasiakkaiden tulovero 53,7 % Arvonlisävero 26,2 % Yhteisöjen tulovero 7,4 % Muut verot 6,8 % Sosiaaliturvamaksu 3,1 % Kiinteistövero 2,8 % Kertymät yhteensä 100 % 8 VEROHALLINTO
BRUTTOKANSANTUOTE, VEROASTE, NETTOVEROASTE JA VALTION VELKAANTUNEISUUSASTE 1995 2013 Vuosi Bruttokansantuote milj. E Veroaste 1) % Nettoveroaste 2) % Valtion velkaantuneisuusaste 3) % 1995 98 556 44,5 14,5 61,0 1996 102 060 45,7 18,1 64,8 1997 110 738 45,0 20,2 63,0 1998 120 382 44,8 21,6 58,0 1999 126 923 44,3 21,4 53,6 2000 136 261 45,8 24,8 46,6 2001 144 437 43,2 22,6 42,8 2002 148 289 43,3 22,1 40,0 2003 151 569 42,4 20,9 41,8 2004 158 477 41,8 20,4 40,3 2005 164 387 42,1 20,7 36,5 2006 172 614 42,2 21,2 34,1 2007 186 584 41,5 21,6 30,0 2008 193 711 41,2 20,9 28,1 2009 181 029 40,9 17,3 35,5 2010 187 100 40,8 17,0 40,2 2011 196 869 42,0 18,4 40,5 2012 199 069 42,8 18,2 42,2 2013* 201 341 44,0 18,6 44,6 Lähde: Tilastokeskus 1) Verojen %-osuus bruttokansantuotteesta. 2) Verojen ja julkisen vallan suorittamien tulonsiirtojen erotuksen %-osuus bruttokansantuotteesta. 3) Valtionvelan %-osuus bruttokansantuotteesta. *) Ennakkotieto TASKUTILASTO 9
ERI VEROTUSMUOTOJEN PROSENTTIOSUUDET VEROTULOISTA 1995 2013 Vuosi Julkisen sektorin verotulot milj. Tulo- ja varallisuusverot 1) % Sosiaaliturvamaksut 2) % Kulutusyms. verot % 1995 43 855 41,5 26,9 31,5 1996 46 639 43,4 25,7 30,9 1997 49 792 42,5 25,0 32,6 1998 53 965 42,9 25,2 31,9 1999 56 180 42,5 25,5 32,0 2000 62 432 46,6 23,6 29,9 2001 62 354 44,4 25,2 30,5 2002 64 261 44,1 24,9 31,1 2003 64 247 42,1 25,2 32,8 2004 66 278 42,0 25,3 32,7 2005 69 230 41,6 25,8 32,6 2006 72 763 41,9 25,8 32,3 2007 77 447 42,9 25,6 31,5 2008 79 823 42,8 26,1 31,1 2009 74 103 39,9 27,6 32,6 2010 76 315 40,2 27,0 32,8 2011 82 750 39,4 26,7 33,9 2012 85 269 38,4 27,5 34,0 2013 88 589 39,3 26,8 33,9 Lähde: Tilastokeskus 1) Sisältää myös vakuutetun kansaneläke- ja sairausvakuutusmaksut. 2) Sisältää pakolliset työeläke- ja muut sosiaaliturvamaksut pl. vakuutetun kansaneläke- ja sairausvakuutusmaksut. 10 VEROHALLINTO
VEROT JA VERONLUONTEISET MAKSUT SEKÄ NIIDEN PROSENTTIOSUUS VEROVELVOLLISRYHMITTÄIN, VEROVUODET 2012 JA 2013 %-osuus verojen ja maksujen kokonaismäärästä Verot ja maksut yhteensä Verovelvollisryhmä 2012 2013 2013 milj. 2 Henkilöasiakkaat yhteensä 85,2 86,1 28 766 Palkansaajat 59,0 58,2 19 443 Eläkeläiset 12,8 16,0 5 346 Maatalouden harjoittajat 4,7 4,9 1 630 Liikkeen- ja ammatinharjoittajat 4,7 4,6 1 526 Muut henkilöasiakkaat 3,7 2,1 718 Kuolinpesät 0,3 0,3 102 Yhteisöt yhteensä 14,8 13,9 4 640 Osakeyhtiöt 13,9 12,9 4 312 Osuuskunnat 0,3 0,2 72 Yhdistykset, laitokset yms. 0,2 0,2 78 Asuntoyhteisöt 0,0 0,0 10 Muut yhteisöt 0,4 0,5 169 Verovelvolliset yhteensä 100,0 100,0 33 406 Palkansaajat 58 % Yritykset ja yhteisöt 14 % Elinkeinon- ja maatalouden harjoittajat 16 % Eläkeläiset 9 % Muut henkilöasiakkaat ja kuolinpesät 3 % TASKUTILASTO 11
VALTION TULOVERO JA SEN PROSENTTIOSUUS VEROVELVOLLISRYHMITTÄIN, VEROVUODET 2012 JA 2013 %-osuus verojen ja Valtion maksujen kokonaismäärästä tulovero Verovelvollisryhmä 2012 2013 2013 milj. 2 Henkilöasiakkaat yhteensä 68,8 63,0 7 827 Palkansaajat 46,1 41,2 5 123 Eläkeläiset 7,1 9,5 1 185 Maatalouden harjoittajat 6,0 5,6 693 Liikkeen ja ammatinharjoittajat 5,2 4,4 549 Muut henkilöasiakkaat 3,5 1,4 180 Kuolinpesät 0,9 0,8 97 Yhteisöt yhteensä 1) 31,2 37,0 4 605 Osakeyhtiöt 29,3 34,4 4 279 Osuuskunnat 0,7 0,6 72 Yhdistykset, laitokset yms. 0,4 0,6 77 Asuntoyhteisöt 0,1 0,1 10 Muut yhteisöt 0,8 1,3 167 Verovelvolliset yhteensä 100,0 100,0 12 432 1) Valtion osuus yhteisöjen tuloverosta. Palkansaajat 41 % Yritykset ja yhteisöt 37 % Elinkeinon- ja maatalouden harjoittajat 10 % Eläkeläiset 10 % Muut henkilöasiakkaat ja kuolinpesät 2 % 12 VEROHALLINTO
KUNNALLISVERO JA SEN PROSENTTIOSUUS VEROVELVOLLISRYHMITTÄIN, VEROVUODET 2012 JA 2013 % kunnallisveron Kunnallisvero kokonaismäärästä Verovelvollisryhmä 2012 2013 2013 milj. 2 Henkilöasiakkaat yhteensä 92,8 92,8 17 683 Palkansaajat 64,6 63,2 12 055 Eläkeläiset 15,9 18,6 3 549 Maatalouden harjoittajat 4,1 4,1 780 Liikkeen ja ammatinharjoittajat 4,4 4,4 834 Muut henkilöasiakkaat 3,8 2,4 460 Kuolinpesät 0,0 0,0 5 Yhteisöt yhteensä 1) 7,2 7,2 1 379 Osakeyhtiöt 6,7 6,7 1 272 Osuuskunnat 0,1 0,1 21 Yhdistykset, laitokset yms. 0,1 0,2 34 Asuntoyhteisöt 0,0 0,0 3 Muut yhteisöt 0,2 0,3 50 Verovelvolliset yhteensä 100,0 100,0 19 062 1) Kuntien osuus yhteisöjen tuloverosta. Palkansaajat 63 % Yritykset ja yhteisöt 19 % Elinkeinon- ja maatalouden harjoittajat 9 % Eläkeläiset 7 % Muut henkilöasiakkaat ja kuolinpesät 2 % TASKUTILASTO 13
TULOJEN PERUSTEELLA MAKSUUNPANNUT VEROT JA VERONLUONTEISET MAKSUT, VEROVUODET 1995 2013 Vuosi Valtion tulovero, sekä valtion osuus yhteisöverosta milj. Kunnallisvero ja kuntien osuus yhteisöverosta milj. Kirkollisvero ja seurakuntien osuus yhteisöverosta milj. Sairausvakuutusmaksu milj. Yhteensä milj. 1995 6 839 9 492 619 1 440 18 390 1996 7 624 10 038 654 1 444 19 760 1997 8 352 10 660 697 1 311 21 020 1998 9 437 11 159 722 1 141 22 459 1999 11 298 12 219 730 1 076 25 323 2000 13 312 13 155 766 1 066 28 299 2001 11 214 12 915 767 1 062 25 958 2002 11 605 12 553 790 1 006 25 954 2003 11 795 12 728 805 966 26 294 2004 12 100 13 023 821 984 26 928 2005 12 421 13 655 849 1 019 27 944 2006 1) 12 984 14 545 896 1 492 29 917 2007 14 047 15 800 953 1 539 32 339 2008 12 346 16 345 964 1 542 31 197 2009 9 504 16 497 957 1 610 28 568 2010 9 931 17 152 974 1 980 30 037 2011 10 376 17 977 992 1 714 31 059 2012 10 306 18 351 1 002 1 797 31 456 2013 10 840 18 995 1 020 1 845 32 724 1) Varallisuusverosta luovuttiin vuodesta 2006 lähtien. 14 VEROHALLINTO
ENNAKONPALAUTUKSET JA JÄÄNNÖSVEROT VEROVELVOLLIS- RYHMITTÄIN, VEROVUOSI 2013 Ennakonpalautuksen saajat lkm. Palautukset milj. Jäännösveroa maksavat lkm. Jäännösverot milj. Henkilöasiakkaat yhteensä 3 444 334 2 249 774 136 1 101 Palkansaajat 1 988 973 1 601 360 138 475 Maatalouden harjoittajat 995 428 240 198 055 168 Liikkeen- ja ammatinharjoittajat 119 518 143 54 798 136 Eläkeläiset 94 941 166 65 747 205 Muut henkilöasiakkaat 230 841 92 73 899 94 Kuolinpesät 14 633 8 21 499 24 Yhteisöt yhteensä 45 318 476 52 330 354 Osakeyhtiöt 41 674 444 46 338 298 Osuuskunnat 494 4 556 1 Yhdistykset, laitokset yms. 1 919 6 2 371 26 Asuntoyhteisöt 217 0 929 5 Muut yhteisöt 1 014 22 2 136 24 Verovelvolliset yhteensä 3 489 652 2 725 826 466 1 455 TASKUTILASTO 15
VEROHALLINNON VEROJÄÄMÄT, VEROLAJEITTAIN 2012 2014 2012 milj. 31.12.2012 2013 milj. 31.12.2013 2014 milj. 31.12.2014 Tuloverot ja niiden ennakot 1 547 1 438 1 579 Arvonlisäverot 1 618 1 482 1 478 Ennakonpidätykset ja sosiaaliturvamaksut 840 728 722 Perintö- ja lahjaverot 24 27 25 Kiinteistöverot 20 22 24 Muut verot 35 33 38 Verojäämät yhteensä 4 084 3 730 3 865 06 05 04 03 02 01 00 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Ulosottoon lähetettyjen osuus, mrd. Verojäämät, mrd. 16 VEROHALLINTO
VEROHALLINNON TARKASTUSTOIMINNAN PERUSTEELLA MAKSUUNPANNUT VEROT 2012 2014 2012 milj. 2013 milj. 2014 milj. Tuloverot 146 428 331 Arvonlisävero 43 54 38 Ennakkoperintä 39 28 36 Yhteensä 228 510 405 450 400 350 300 250 200 150 100 50 0 2012 2013 2014 Tuloverot Arvonlisävero Ennakkoperintä TASKUTILASTO 17
VUODEN 2015 VEROPERUSTEITA Tuloveroasteikko Verotettava tulo Vero alarajan kohdalla milj. Vero alarajan ylittävästä osasta milj. 16 500 24 700 8,00 6,5 24 700 40 300 541,00 17,5 40 300 71 400 3 271,00 21,5 71 400 90 000 9 957,50 29,75 90 000 15 491,00 31,75 Yhteisön tuloveroprosentti on 20. Pääomatulon tuloveroprosentti on 30,0. Jos pääomatulot ylittävät 30 000 euroa, pääomatulon tuloveroprosentti on 33,0. Sairausvakuutuksen sairaanhoitomaksu on 1,32%, (eläkkeen- ja etuuden saajilla 1,49 %). Sairausvakuutuksen päivärahamaksu on 0,78 %, (yrittäjillä 0,91 %). Työntekijän eläkevakuutusmaksua peritään 5,70 % (18 52 vuotias) tai 7,20 % (53 67 vuotias). Työntekijän työttömyysvakuutusmaksu on 0,65 %. Yleisradioveron prosentti on 0,68 ja veron määrä on 51 143 euroa. Keskimääräinen kuntien tuloveroprosentti on 19,84. Keskimääräinen seurakuntien tuloveroprosentti on 1,43 %. Lapsivähennys on 50 jokaisesta huollettavana olevasta alaikäisestä lapsesta. Vähennyksen saa enintään 4 lapsesta. Yksinhuoltajalla vähennys on 100 lapsesta, jos lapsella ei ole muita huoltajia. Jos puhdas ansio- ja pääomatulo ylittää 36 000 euroa, vähennys pienenee 1 prosentilla rajatulon ylittävältä osalta. 18 VEROHALLINTO
PALKANSAAJIEN ENNAKONPIDÄTYSPROSENTIN MUKAINEN JAKAUMA 2015 Perusprosentti Lukumäärä Prosenttiosuus 0 10 1 036 532 33,6 11 20 957 475 31,0 21 25 580 527 18,8 26 30 336 405 10,9 31 40 162 350 5,3 41 50 12 612 0,4 51 171 0,0 Yhteensä 3 086 072 100,0 ELÄKKEENSAAJIEN ENNAKONPIDÄTYSPROSENTIN MUKAINEN JAKAUMA 2015 Eläkkeen pidätysprosentti Lukumäärä Prosenttiosuus 0 5 367 639 25,7 6 10 172 498 12,1 11 15 199 571 14,0 16 20 229 739 16,1 21 30 384 060 26,9 31 35 52 086 3,6 36 40 17 045 1,2 41 50 6 422 0,4 51 1 159 0,1 Yhteensä 1 430 219 100,0 TASKUTILASTO 19
HENKILÖASIAKKAIDEN TULOT VALTIONVEROTUKSESSA, VEROVUOSI 2013 Tulolaji Tulot yhteensä milj. 2 Saajien Tulon suuruus lukumäärä keskimäärin,2 Ansiotulot 120 408 4 493 719 26 795 Palkkatulot yms. 81 348 2 815 871 28 889 Eläketulot 27 642 1 543 032 17 914 Päivä- ja äitiysrahat 1 363 313 432 4 348 Työttömyysturvaetuudet 4 099 616 400 6 650 Lapsen kotihoidon tuki 395 136 373 2 893 Pääomatulot 11 404 2 660 726 4 286 Veronalaiset pääomatulot 8 024 1 292 566 6 208 Osinkotulot 3 992 921 282 4 333 Luovutusvoitot 3 953 341 663 11 569 Vuokratulot 1 426 280 727 5 080 Muut pääomatulot 2 034 - - Tulot yhteensä 131 812 925 4 636 329 28 430 joista veronalaisia 128 432 465 4 585 716 28 007 Jaettavat yritys- ja yhtymätulot Maatalouden tulot 1 025 111 033 9 228 Elinkeinotoiminnan tulot 2 937 137 553 21 352 Tulot yhtymistä 1 254 109 531 11 449 20 VEROHALLINTO
VÄLITTÖMIEN VEROJEN PROSENTTIOSUUS VERONALAISISTA TULOISTA, VEROVUODET 2012 JA 2013 Valtion tulovero Muut välittömät verot Välittömät verot yhteensä Verovelvollisryhmä 2012 2013 2012 2013 2012 2013 Palkansaajat 5,7 6,1 16,5 16,6 22,2 22,7 Eläkeläiset 3,2 4,3 14,5 14,6 17,8 18,9 Maatalouden harjoittajat 9,8 10,4 13,7 13,7 23,5 24,0 Liikkeen- ja ammatinharjoittajat 9,2 9,4 16,1 16,3 25,3 25,7 Henkilöasiakkaat yhteensä 5,7 6,1 15,8 15,9 21,5 22,0 TASKUTILASTO 21
HENKILÖASIAKKAIDEN TULOJEN JA VEROJEN JAKAUMA TULOLUOKITTAIN,VEROVUOSI 2013 Veronalainen tulo, 2 Tulonsaajien lukumäärä Tulonsaajien %-osuus Veronalaisten tulojen %-osuus Verojen %-osuus tuloista 1 4 999 416 427 9,1 0,6 4,3 5 000 9 999 467 348 10,2 3,0 7,0 10 000 14 999 597 440 13,0 5,8 8,4 15 000 19 999 516 833 11,3 7,0 13,9 20 000 24 999 463 698 10,1 8,1 16,8 25 000 34 999 887 124 19,4 20,6 19,0 35 000 54 999 840 894 18,4 28,1 23,9 55 000 74 999 234 824 5,1 11,5 29,0 75 000 99 999 89 729 2,0 5,9 32,4 100 000 149 999 45 916 1,0 4,2 36,0 150 000 299 999 17 497 0,4 2,7 38,7 300 000 4 100 0,1 2,5 35,8 Yhteensä 4 581 830 100 100 22,4 22 VEROHALLINTO
VEROVÄHENNYSTEN ENIMMÄISMÄÄRÄT VALTION- JA KUNNALLISVEROTUKSESSA 2012 2015 2012 2 2013 2 2014 2 2015 2 Valtion- ja kunnallisverotuksessa ansiotulosta tehtävät vähennykset Veronmaksukyvyn alentumisvähennys 1 400 1 400 1 400 1 400 Tulonhankkimisvähennys 620 620 620 620 Työasuntovähennys 3 000 3 000 3 000 3 000 Matkakuluvähennys 7 000 7 000 7 000 7 000 Omavastuu 600 600 600 750 Valtion- ja kunnallisverotuksessa pääomatulosta tehtävät vähennykset Vapaaehtoiset eläkevakuutusmaksut 5 000 5 000 5 000 5 000 Valtionverotuksessa tulosta tehtävät vähennykset Eläketulovähennys 11 150 11 660 12 630 12 540 Merityötulovähennys 6 650 6 650 6 650 6 650 Kunnallisverotuksessa tulosta tehtävät vähennykset Invalidivähennys 440 440 440 440 Merityötulovähennys 11 350 11 350 11 350 11 350 Ansiotulovähennys 3 570 3 570 3 570 3 570 Opintorahavähennys 2 600 2 600 2 600 2 600 Eläketulovähennykset 8 170 8 530 8 880 9 140 Perusvähennys 2 250 2 850 2 880 2 970 Valtionverotuksessa verosta tehtävät vähennykset Elatusvelvollisuusvähennys 80 80 80 80 Invalidivähennys 115 115 115 115 Vähennykset ansiotuloista menevästä verosta Työtulovähennys 650 945 970 1 025 Alijäämähyvitys verosta 1 400 1 400 1 400 1 400 Lapsikorotus yhdestä lapsesta 400 400 400 400 Lapsikorotus vähintään kahdesta lapsesta 800 800 800 800 Kotitalousvähennys 3 000 2 000 2 400 2 400 TASKUTILASTO 23
KESKEISIMMÄT VÄHENNYKSET 2010 2013 Vähennyslaji 2010 milj. 2 2011 milj. 2 2012 milj. 2 Valtion- ja kunnallisverotus Tulonhankkimisvähennys 1 641 1 669 1 676 Vähennetyt matkakulut 1 401 1 526 1 545 Ay-jäsenmaksut 589 603 619 Ilmoitetut asuntokorot 1 179 1 447 1 424 Opintolainan korot - - 39 Eläkevak. maksuvähennys 4 175 4 608 5 073 Valtionverotus Eläketulovähennys 10 793 10 804 11 270 Kunnallisverotus Perusvähennys 1 796 1 842 2 763 Invalidivähennys 71 69 66 Opintorahavähennys 210 190 181 Ansiotulovähennys 6 442 6 494 6 433 Eläketulovähennys 5 471 5 550 5 685 Alijäämähyvitys 374 445 418 Alijäämähyvitys asunto- yms. koroista 279 340 318 Alijäämähyvitys ensiasunnon koroista 71 80 67 Verosta tehtävät vähennykset Työtulovähennys 1 293 1 509 1 972 Kotitalousvähennys 408 476 302 Invalidivähennys 75 75 72 24 VEROHALLINTO
Vähennyslaji 2013 milj. 2 Lukumäärä Keskimäärin 1 000 kpl 2 Valtion- ja kunnallisverotus Tulonhankkimisvähennys 1 666 2 767 602 Vähennetyt matkakulut 1 580 825 1 915 Ay-jäsenmaksut 624 1 987 314 Ilmoitetut asuntokorot 1 046 1 257 832 Opintolainan korot 30 348 86 Eläkevak. maksuvähennys 5087 2 620 1 942 Valtionverotus Eläketulovähennys 12 575 1 445 8 706 Kunnallisverotus Perusvähennys 2 761 1 872 1 475 Invalidivähennys 64 191 335 Opintorahavähennys 184 178 1 033 Ansiotulovähennys 6 344 2 568 2 470 Eläketulovähennys 5 977 1 160 5 150 Alijäämähyvitys 293 1 537 191 Alijäämähyvitys asunto- yms. koroista 217 1 298 167 Alijäämähyvitys ensiasunnon koroista 42 177 237 Verosta tehtävät vähennykset Työtulovähennys 1 972 2 610 770 Kotitalousvähennys 302 379 857 Invalidivähennys 72 676 105 TASKUTILASTO 25
VEROASTE 2011 2013, KANSAINVÄLINEN VERTAILU Verojen %-osuus bruttokansantuotteesta 2011 2012 2013 Tanska 48,1 48,0 48,6 Ranska 44,2 45,3 45,0 Belgia 44,0 45,3 44,6 Italia 42,9 44,4 42,6 Ruotsi 44,5 44,3 42,8 Suomi 43,4 44,1 44,0 Itävalta 42,1 43,2 42,5 Norja 43,2 42,2 40,8 Luxemburg 37,1 37,8 39,3 Saksa 37,1 37,6 36,7 Islanti 36,0 37,2 35,5 Yhdistynyt kuningaskunta 35,5 35,2 32,9 Kreikka 31,2 33,8 33,5 Espanja 31,6 32,9 32,6 Portugali - 32,5 33,4 Viro - 32,5 31,8 Kanada 31,0 30,7 30,6 Irlanti - 28,3 28,3 Sveitsi 28,5 28,2 27,1 Yhdysvallat 25,1 24,3 25,4 Lähde: OECD -) Tietoa ei ole saatavilla 26 VEROHALLINTO
VEROTUKSEN RAKENNE 2013, KANSAINVÄLINEN VERTAILU Eri verotusmuotojen %-osuudet verotuloista Tuloverot Kulutusverot Muut verot Tanska 63,1 30,4 6,5 Norja 45,5 27,6 26,9 Yhdysvallat 47,6 17,1 35,3 Kanada 47,1 24,3 28,6 Sveitsi 45,6 22,9 31,5 Islanti 46,1 34,1 19,8 Yhdistynyt kuningaskunta 35,6 33,0 31,4 Luxemburg 35,3 28,5 36,2 Ruotsi 34,7 28,7 36,6 Belgia 35,5 24,1 40,4 Suomi 34,7 33,1 32,2 Italia 33,4 25,0 41,6 Saksa 31,0 27,9 41,1 Espanja 29,5 28,0 42,5 Itävalta 29,5 26,9 43,6 Kreikka 23,0 38,6 38,4 Ranska 24,2 24,1 51,7 Viro 22,7 41,0 36,3 Lähde: OECD TASKUTILASTO 27
KORKEIMMAT RAJAVEROASTEET SEKÄ TULOVEROPROSENTIT 2013 2014, KANSAINVÄLINEN VERTAILU Henkilöasiakkaat 2013 Yhteisöt 2014 Belgia 45,3 34,0 Kreikka 46,0 26,0 Ruotsi 56,7 22,0 Tanska 56,2 24,5 Suomi 48,9 20,0 Portugali 50,3 31,5 Yhdistynyt kuningaskunta 45,0 21,0 Irlanti 48,0 12,5 Espanja 52,0 30,0 Ranska 54,1 34,4 Alankomaat 49,9 25,0 Kanada 49,5 26,3 Norja 40,0 27,0 Japani 50,6 37,0 Saksa 47,5 30,2 Australia 46,5 30,0 Italia 47,3 27,5 Islanti 44,4 20,0 Itävalta 43,7 25,0 Yhdysvallat 46,3 39,1 Luxemburg 43,6 29,2 Sveitsi 36,1 21,1 Viro 20,6 21,0 Lähde: OECD 28 VEROHALLINTO
ARVONLISÄVERON PROSENTTIOSUUDET 2012 JA 2013, KANSAINVÄLINEN VERTAILU Arvonlisäveron prosenttiosuus veroista Arvonlisäveron prosenttiosuus bruttokansantuotteesta 2012 2013 2012 2013 Suomi 20,7 21,2 9,1 9,4 Ruotsi 21,2 21,3 9,4 9,1 Norja 18,3 19,2 7,7 7,8 Tanska 20,7 19,7 9,9 9,6 Islanti 22,3 22,6 8,3 8,0 Saksa 19,4 19,1 7,3 7,0 Belgia 15,9 15,6 7,2 7,0 Itävalta 18,6 18,2 8,0 7,7 Luxemburg 17,9 19,7 6,8 7,8 Ranska 16,0 15,7 7,2 7,0 Sveitsi 12,4 13,0 3,5 3,5 Yhdistynyt kuningaskunta 20,9 21,0 7,4 6,9 Irlanti 21,6 21,1 6,1 5,9 Italia 13,7 13,6 6,1 5,8 Espanja 16,6 17,8 5,4 5,8 Portugali 26,1 23,9 8,5 8,0 Kanada 14,6 14,5 4,5 4,4 Yhdysvallat 7,8 7,7 1,9 2,0 Viro - 40,0-12,6 Lähde: OECD -) Tietoa ei ole saatavilla TASKUTILASTO 29
ARVONLISÄVEROKANNAT EU:N JÄSENMAISSA 2015, KANSAINVÄLINEN VERTAILU % verottomasta hinnasta Yleinen verokanta Alennetut verokannat Unkari 27 5/18 Ruotsi 25 6/12 Tanska 25 - Romania 24 5/9 Suomi 24 10/14 Irlanti 23 9/13,5 Kreikka 23 6,5/13 Portugali 23 6/13 Puola 23 5/8 Italia 22 10 Alankomaat 21 6 Belgia 21 6/12 Espanja 21 10 Latvia 21 12 Liettua 21 5/9 Tšekki 21 15 Bulgaria 20 9 Itävalta 20 10 Ranska 20 5,5/10 Slovakia 20 10 Viro 20 9 Yhdistynyt kuningaskunta 20 5 Kypros 19 5/9 Saksa 19 7 Malta 18 5/7 Luxemburg 17 8/14 Lähde: OECD 30 VEROHALLINTO
MUISTIINPANOJA TASKUTILASTO 31
32 VEROHALLINTO
TASKUTILASTO 33
34 VEROHALLINTO
WWW.VERO.FI Verohallinnon julkaisu 352.15 TASKUTILASTO 35
Verohallinto PL 325, 00052 VERO www.vero.fi