Rahat riittämään tiiviillä talouden seurannalla Emopäivät 10.11.2016 Peurunka Ari Nopanen Toimitusjohtaja ProAgria Liha Osaamiskeskus p. 0400-432582 ari.nopanen@proagria.fi
Milloin talous on hallinnassa? Yrittäjä tietää joka hetki yrityksensä taloudellisen tilanteen sekä ennusteen tuleville kuukausille ja seuraaville 2-5 vuodelle Tuotoilla / kassasta kyetään joka hetki maksamaan velvoitteet, kuten panoshankinnat, muut menot lainan lyhennykset ja korkomenot ennakkoverot, arvonlisäverot ylläpitoinvestoinnit ja siirtämään yksityistalouden käyttöön riittävä rahamäärä Näiden lisäksi kassaan on jäätävä riittävä eurosumma riskivaraksi /säästöön kuukausittain ja vuosittain. Ylimääräisen riskivaran voi sijoittaa tilituottoa parempaan kohteeseen Pitkän aikavälin kannattavuustavoitteet toteutuvat
Esimerkki talouden hallinnan haasteesta: Toiminta on kannattavaa, mutta kassa on koko ajan tyhjä
Esimerkkiyritys (kannattavuuden ja maksuvalmiuden ero) Kannattavuus Toteutunut tilikausi, e 1 LIIKEVAIHTO 500 000 2.Liiketoiminnan muut tuotot + 10 000 3 LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ = 510 000 4 Ostot tilikauden aikana 330 000 5 Ulkopuoliset palvelut 10 000 6 Henkilöstökulut 20 000 7 Liiketoiminnan muut kulut 5 000 8 Varastojen lisäys/vähennys +/ 10 000 9 KÄYTTÖKATE = 135 000 10 Suunnitelman mukaiset poistot 75 000 11 LIIKETULOS = 60 000 12 Tuotot osuuksista ja muista sijoituksista + 0 13 Muut korko ja rahoitustuotot + 0 14 Korkokulut ja muut rahoituskulut 22 000 15 Välittömät verot 7 600 16 NETTOTULOS = 30 400 17 Satunnaiset tuotot + 0 18 Satunnaiset kulut 0 19 KOKONAISTULOS = 30 400 KANNATTAVUUDEN TUNNUSLUVUT Käyttökate % = käyttökate / liikevaihto 27,0 % Kulut / Liikevaihto (%) 73 % Liikevaihto / tase (%) 67 % Liiketulos % = liiketulos / liikevaihto 12,0 % Nettotulos % = nettotulos / liikevaihto 6,1 % Sijoitetun pääoman tuotto % = (nettotulos+korkokulut) / sijoitettu oma po keskim. 5,2 % Maksuvalmius Toteutunut Hälytys Tavoite Liiketoiminnan tuotot yhteensä 510 000 Liiketoiminnan kulut 365 000 Kulusuhde % 72 % Korot 22 000 Verot 7 600 TULORAHOITUS 115 400 Lainan lyhennykset ( ) 105000 KASSAJÄÄMÄ 10 400 Kassajäämä/liikevaihto 2 % < 5 % > 10 % Osingot/yksityisotot 35 000 Investoinnit 20 000 Investoinnit/liikevaihto 4 % Lainan nostot 0 KASSAN YLI/ALIJÄÄMÄ 44 600 Kassaylijäämä/liikevaihto 9 % < 2 % > 8 % Alkukassa 20 000 KASSAVARAT 24 600 VAKAVARAISUUDEN TUNNUSLUVUT Omavaraisuusaste = Oma pääoma / taseen loppusumma ennakot 18 % > 30 % Suhteellinen velkaantuneisuus = velat / liikevaihto 166 % > 200 % < 100 % Nettovelat/Käyttökate 7,4 > 6 < 3 Gearing = (korollinen vieras pääoma rahat&arvopaperit) / oma pääoma 4,22 > 4 < 1 MAKSUVALMIUDEN TUNNUSLUVUT Quick Ratio = rahoitusomaisuus / lyhytaikainen vieras pääoma 0,13 < 0,2 > 0,4 Current Ratio = vaihto om. + rahoitusom. / lyhytaikainen vieras pääoma ProAgria Keskusten ja 0,69 ProAgria< Keskusten 0,7 Liiton > 1,7
Tuotannon ja talouden optimointi + Tuet Tuotemäärä X Tuotehinta = TUOTOT Tuottavuus Hintasuhde Kannattavuus Panosmäärä X Panoshinta = KUSTANNUKSET = Voitto/tappio Onnistumisen arviointi katetuotto-/tuotantokustannuslaskelmalla
Tiivis ja reaaliaikainen talouden seuranta edellyttää Taloudenhallinta järjestelmän rakentamista Tuotannonseuranta järjestelmä Budjetti Kasvi- ja kotieläin tuotantokustannukset Kirjanpito Tuloslaskelma Tase Koko tilan Talousanalyysi Taloussuunnitelma ja simuloinnit 2-10 vuodelle Vertailutiedot Toteutunut 1. ennustevuosi 2-10 ennustevuotta - Strategia - Investointi- ja tuotannon ylösajovaiheet Tunnuslukuanalyysi ja kirjallinen raportointi, vertailutiedot Päivä/kk Vuosi 2-10 vuotta
Rahat riittämään lyhyellä aikavälillä < 1 vuosi Lasketaan ja analysoidaan nykytilanne päätuotantosuunnan sekä koko maatilan osalta ja tukitaan vuotokohdat sopeutetaan talous vastaamaan toimialan tilannetta mahdollisuuksien rajoissa Tuotannon tehokkuus avainasemassa ja sitä kehitetään edelleen Neuvotellaan ajoissa rahoittajien ja muiden yhteistyökumppaneiden kanssa sopeutustoimista edellyttää laskelmaa, jossa esitetään oma näkemys tilanteen ratkaisemiseksi Päätöksiä ei tehdä hätiköidysti Huolehditaan jaksamisesta
Maksuvalmiuden liikennevalot
Budjetti on talouden suunnittelun ja seurannan tärkeä työkalu lyhyelle ja pitkälle aikavälille TULOT MENOT + Metsätalouden ja muun yritystoiminnan tulot menot + Korko ja rahoitustuotot Korko ja rahoituskulut Verot YRITYSTOIMINNAN TULORAHOITUS Lainan lyhennykset YRITYSTOIMINNAN KASSAJÄÄMÄ (alle 5 %, yli 10 %) +/ Yksityistalouden tulot menot KOKO TALOUDEN KASSAJÄÄMÄ Reagointi Investoinnit + Lainojen nostot + Avustukset +/ arvonlisävero KUUKAUSITTAINEN JA VUOTUINEN KASSA YLI/ALIJÄÄMÄ = RISKIMARGINAALI (alle 2 %, yli 8 %) KASSAVARAT 31.12. (15 20 %) 01/16 S E U R A N T A
Miksi budjetoidaan? Kun tulot ja menot ovat epäsäännöllisiä Selvitetään onko tavoitteet ja niihin tarvittavat resurssit oikein mitoitettu, panos-tuotossuhde Varmistetaan, onko kassassa rahaa silloin kun sitä tarvitaan Yrityksen muutosvaiheessa tarve korostuu SPV Investoinnit ja laajentaminen Tuotannon ylösajo investoinnin jälkeen Käyttöpääomatarpeet Nähdään yksityistalouteen siirrettävissä olevat rahat Vältetään pahimmassa tapauksessa yrityssaneeraus ja konkurssi Motivointi, kun näkee valoa tunnelissa
MAKSUVALMIUSBUDJETTI Tammi- Helmi- Maalis- Huhti- Touko- Kesä- Heinä- Elo- Syys- Loka- Marras- Joulu- Koko Vuosi: 2016 Alv-% kuu kuu kuu kuu kuu kuu kuu kuu kuu kuu kuu kuu vuosi MAATALOUDEN TULOT Maitotulot 14 % 0 Eläinmyyntitulot 24 % 90000 100000 195000 195000 85000 665000 Kasvituotteiden myyntitulot 14 % 8000 8000 Kotieläintuet 5000 10000 10000 25000 Peltotuet 14000 15000 18000 47000 Urakointitulot 24 % 0 Muut arvonlisäverolliset tulot 24 % 0 Muut arvonlisäverottomat tulot 0 MAATALOUDEN TULOT YHTEENSÄ 90000 100000 0 5000 195000 0 0 0 203000 14000 25000 113000 745000 Budjetin toteuman seuranta ja reagointi poikkeamiin tärkeää! MAATALOUDEN MENOT Palkkausmenot 1000 1000 1000 3000 Urakointipalveluiden osto 24 % 5000 5000 10000 Eläinten osto 24 % 95000 93000 93000 39000 320000 Rehujen osto 14 % 15000 15000 15000 15000 15000 15000 15000 15000 15000 15000 15000 15000 180000 Muut kotieläintalouden menot 24 % 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 24000 Lannoitteet ja kalkki 24 % 3000 12000 15000 Siemenet, kasvinsuojelu ym. 24 % 3000 4000 7000 Polttoaineet, sähkö ym. 24 % 800 800 800 800 4000 800 800 4000 4000 800 800 800 19200 Koneiden korjaus ja pienkalusto 24 % 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 12000 Rakennusten, ojien ym. korjaus 24 % 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 9600 Vuokramenot 0 % 10500 10500 Vakuutusmaksut 2000 2000 2000 6000 Muut arvonlisäverolliset menot 24 % 2500 2500 2500 2500 2500 2500 2500 2500 2500 2500 2500 2500 30000 Muut arvonlisäverottomat menot 0 MAATALOUDEN MENOT YHTEENSÄ 120100 25100 25100 28100 119300 27100 22100 25300 120300 40100 32600 61100 646300 KÄYTTÖKATE -30100 74900-25100 -23100 75700-27100 -22100-25300 82700-26100 -7600 51900 98700 13 % Käyttökate % METSÄTALOUDEN KATE 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 < 10 % > 20 % MUUN YRITYSTOIMINNAN KATE 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 YRITYSTOIMINNAN KATTEET YHTEENSÄ -30100 74900-25100 -23100 75700-27100 -22100-25300 82700-26100 -7600 51900 98700 + Palkkatulot 0 + Muut yksityistalouden tulot 0 - Lainojen korkomenot -7500-7500 -7500-22500 - Lainojen lyhennykset -20000-20000 -20000-60000 - Verot -800-800 -800-800 -800-800 -800-800 -800-800 -800-800 -9600 - Yksityistalouden kulutusmenot -2500-2500 -2500-2500 -2500-2500 -2500-2500 -2500-2500 -2500-2500 -30000 KOKO TALOUDEN KASSAJÄÄMÄ -33400 71600-28400 -53900 72400-30400 -52900-28600 79400-29400 -38400 48600-23400 - Investoinnit 24 % -20000-20000 + Omaisuuden myynti 24 % 5000 5000 + Avustusten nosto 0 + Korkotukilainojen nosto 0 + Muiden lainojen nosto 0 + Talletusten nosto 0 - Talletusten teko 0 + Myyntien arvonlisäverot 21600 24000 0 1200 46800 0 0 0 47920 0 0 20400 161920 - Ostojen arvonlisäverot -27324-3804 -4524-9564 -26892-5004 -3804-4572 -26892-7884 -3804-13164 -137232 -/+ Ed. vuoden alv-tilitys tai -palautus 0 RAHAVAROJEN MUUTOS +/- -39124 91796-32924 -77264 92308-35404 -56704-33172 100428-37284 -42204 55836-13712 RAHAVARAT KUUKAUDEN ALUSSA 15000-24124 67672 34748-42516 49792 14388-42316 -75488 24940 ProAgria -12344-54548 Keskusten 15000ja ProAgria Keskusten Liiton RAHAVARAT KUUKAUDEN LOPUSSA -24124 67672 34748-42516 49792 14388-42316 -75488 24940-12344 johtamisjärjestelmälle -54548 1288 1288 on myönnetty ryhmäsertifikaatti
120000 Rahavarojen muutos, euroa/kuukausi 100000 80000 60000 40000 20000 RAHAVAROJEN MUUTOS +/ 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 20000 40000 60000 80000 100000
80000 Rahavarat kuukauden lopussa, euroa 60000 40000 20000 0 20000 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 RAHAVARAT KUUKAUDEN LOPUSSA 40000 60000 80000 100000
Reaaliaikainen seuranta tärkeää Liikevaihto ja Kate 80000 70000 60000 50000 40000 30000 20000 10000 0 10000 Liikevaihto KATE Kassajäämä toteuma ja ennuste 30000 25000 20000 15000 10000 5000 0 5000 10000 15000 20000 Tammikuu Helmikuu Maaliskuu Huhtikuu Toukokuu Kesäkuu Heinäkuu Elokuu Syyskuu Lokakuu Marraskuu Joulukuu Kassajäämä tot. Budjettiennuste
Kahden maitoasiakastilan maksuvalmiustilanne kuukausittain vuodelta 2016 (yritysten resurssit lähellä samaa tasoa, molemmat muutosvaiheessa) sininen = kirjanpidon toteuma oranssi = budjettiennuste Yritystä ja taloutta on johdettava menestyksekkäästi!
Budjetin laadinta ja reaaliaikaisen seurannan merkitys korostuu muutostilanteissa (vrt. esimerkkitilat) Käyrä voi kuvata mm. liikevaihtoa, tuotannon tehokkuutta, kannattavuutta Kuolemanlaakson vaihe johtamisen haasteellisin vaihe Nykyhetki Tilanpidon aloittaminen, investointi, suuri strateginen muutostilanne 15.vuosi
Pidemmän aikavälin ennuste TULOS 2016 2017 2018 Liikevaihto 220 000 225 000 230 000 Liiketoiminnan rahamenot 132 000 132 000 147 000 KÄYTTÖKATE 88 000 93 000 83 000 Käyttökate -% 40 % 41 % 36 % < 10 % > 20 % Poistot 41 750 38 938 36 502 LIIKETULOS 46 250 54 063 46 498 Liiketulos -% 21 % 24 % 20 % < 3 % > 8 % Korkomenot 5 000 4 667 4 333 Varaukset 0 % 0 0 VOITTO ENNEN VEROJA 41 250 49 396 42 165 Tuloverot 12 375 14 819 12 649 Verotettava tulo 41 250 49 396 42 165 Tuloveroaste 30 % TILIKAUDEN VOITTO 28 875 34 577 29 515 Nettotulos -% 13 % 15 % 13 % < 1 % > 5 % MAKSUVALMIUS 2016 2017 2018 Liikevaihto 220 000 225 000 230 000 Rahamenot 132 000 132 000 147 000 Kulusuhde % 60 % 59 % 64 % Korot 5 000 4 667 4 333 Verot 12 375 14 819 12 649 TULORAHOITUS 70 625 73 515 66 017 Lainan lyhennykset 16 667 16 667 16 667 lainanhoitomenot lyh+korot/ LV 10 % 9 % 9 % KASSAJÄÄMÄ 53 958 56 848 49 351 kassajäämä/liikevaihto 24,5 % 25,3 % 21,5 % < 5 % >10 % Yksityisotot / osingot 20000 20000 20000 yksityisotot/kassajäämä 37 % 35 % 41 % < 50 % Nettoinvestoinnit 20 000 20 000 20 000 Investoinnit / liikevaihto 9 % 9 % 9 % < 10 % Lainan nostot 0 0 0 Inv. tuki avustus 0 0 0 Oman pääoman lisäys 0 0 0 Myyntien alv 21 % 46 200 47 250 48 300 Ostojen alv 21 % 39 517 16 114 19 264 ALV palautus tai tilitys -6 683-31 136-29 036 Yli/alijäämä /riskivara 13 958 16 848 9 351 6 % 7 % 4 % < 2 % >8 % Alkukassa 10 000 KASSAVARAT 23 958 40 806 50 157 Kassa/liikevaihto 11 % 18 % 22 % < 10 % > 20 % TUNNUSLUKUJA Lainaa keskimäärin 241667 225000 208333 Suht. Velkaantuneisuus (velat/ lv) 110 % 100 % 91 % > 200 % < 100 % Nettovelat/käyttökate 2,7 2,4 2,5 > 6 < 3 Omavaraisuusaste 59 % 62 % 65 % Sijoitetun pääoman tuotto ROI % 11,4 % 9,5 % 8,1 % Rahoitustulos,eur (nettotulos+poistot) 70625 73515 66017 Rahoitustulos % (/rah.tulos/liikevaihto) 32,1 % 32,7 % 28,7 %
Mikä yhdistää hyvän talouden hallinnan omaavia tiloja Yrityksen johtaminen on kunnossa Hyvät yrittäjäominaisuudet, rahat pysyvät näpeissä Tuotannon tehokkuus on hyvä ja yrittäjä osaa yhdistää eri tuotantopanosten käytön taloudellisesti tarkoituksenmukaisesti (tuotantoprosessin hallinta) Neuvottelu- ja kilpailutustaidot Vakavaraisuus kunnossa, tulorahoituksella kyetään hoitamaan perusinvestoinnit ja vahva kassa kestää helposti markkinahintojen vaihtelut Investoinnit on suunniteltu, kohdistettu ja ajoitettu oikein Tehty investointi on saatu nopeasti tuottamaan ja rakennuskustannukset ovat pysyneet suunnitellulla tasolla Budjettia ja kirjanpitoa seurataan säännöllisesti, ennakoiva toimintatapa Yksityistalouden rahaliikenne erillään maatalouden rahaliikenteestä Koko tilan kehittäminen perustuu pitkän aikavälin suunnitelmaan
Kiitoksia!