TILIKAUSIVERTAILU Tilikausilta

Transkriptio

1 TILIKAUSIVERTAILU Tilikausilta Yritys Oy Y Pvm Sisällys Tuloslaskelma 1 Tase 2-3 Tunnusluvut 4 Kustannusrakenneanalyysi 5 Kassavirtalaskelma 6 P-analyysi 7 Terveystodistus 8 Osingonmaksukyky 9 Tilikausivertailu on tehty P-analyzer ohjelmalla. Vertailussa ei ole tehty tilinpäätösoikaisuja, jonka takia tilikausivertailua ei voida pitää analyysinä. Vuosien luvut on syötetty yhtiön virallisista tilinpäätöstiedoista. Tilikausivertailu perustuu yksinomaan tutkitun yrityksen tuloslaskelmiin ja taseisiin sekä toimitettuihin raporttitietoihin. Tilikausivertailun laatija ei vastaa yrityksen ilmoittamien tuloslaskelmien ja taseiden tietojen oikeellisuudesta. Tilikausivertailun laatija ei myöskään vastaa tilikausivertailun pohjalta tehtyjen taloudellisten sitoumusten välittömistä ja välillisistä seuraamuksista. Nettomaster Oy Perkiöntie Helsinki

2 1 Yritys Oy Luvut 1 euro (muoto 1-12/12) Tilikausi/pituus 1-12/ / / / /12 2 TULOSLASKELMA Liikevaihto Valm/kesk.er.varastojen lis(+) tai väh(-) Valmistus omaan käyttöön (+) Osuus osakkuusyritysten voitoista Liiketoiminnan muut tuotot Muuttuvat kulut Aineet, tarvikkeet ja tavarat: Ostot tilikauden aikana Varastojen lis(-) tai väh(+) Ulkopuoliset palvelut Henkilöstökulut (muuttuvat) Osuus osakkuusyritysten tappioista Muut muuttuvat kulut Muuttuvat kulut yhteensä Myyntikate Kiinteät kulut Henkilöstökulut (kiinteät) Vuokrat Liiketoiminnan muut kulut Kiinteät kulut yhteensä Käyttökate Poistot ja arvonalentumiset (-) Poistot liikearvosta (-) Liikevoitto Rahoitustuotot ja -kulut Tuotot konserni- ja osak yrityksistä Tuotot muista sijoituksista Muut korko- ja rahoitustuotot Osuus osak yr voitoista(+)/tappioista(-) Korkokulut (-) Muut rahoituskulut (-) Arvonalentumiset sijoituksista (-) Rahoitustuotot ja -kulut yhteensä Voitto ennen satunnaisia eriä Satunnaiset erät Satunnaiset tuotot Osuus osak yr voitoista(+)/tappioista(-) Satunnaiset kulut ja satunnaisten verot (-) Satunnaiset tuotot ja kulut yht Voitto ennen veroja Poistoeron lis(-)/väh(+) Vap eht varausten lis(-)/väh(+) Tuloverot (-) Muut välittömät verot (-) Laskennallisen verovelan lis(-)/väh(+) Tilikauden voitto Vähemmistöosuus tilik tuloksesta (-) Tilikauden voitto emoyhtiön omistajille

3 Luvut 1 euro Tilikausi/pituus 1-12/ / / / / VASTAAVAA Pysyvät vastaavat Aineettomat hyödykkeet Perustamismenot Tutkimus- ja kehittämismenot Aineettomat oikeudet Liikearvo Konserniliikearvo Muut pitkävaikutteiset menot Ennakkomaksut Aineettomat hyödykkeet yhteensä Aineelliset hyödykkeet Maa- ja vesialueet Rakennukset ja rakennelmat Koneet ja kalusto Muut aineelliset hyödykkeet Ennakkomaksut ja kesk er hankinnat Aineelliset hyödykkeet yhteensä Sijoitukset Osuudet ja saamiset konserniyhtiöiltä Muut osakkeet ja osuudet Muut saamiset Myytävissä olevat sijoitukset Sijoitukset yhteensä Vaihtuvat vastaavat Vaihto-omaisuus Aineet ja tarvikkeet Keskeneräiset tuotteet Valmiit tuotteet/tavarat Muu vaihto-omaisuus Ennakkomaksut Vaihto-omaisuus yhteensä Saamiset Myyntisaamiset Lainasaamiset Siirtosaamiset Muut saamiset Saamiset yhteensä Rahoitusarvopaperit Osakkeet ja osuudet Muut arvopaperit Rahoitusarvopaperit yhteensä Rahat ja pankkisaamiset Vastaavaa yhteensä

4 Luvut 1 euro Tilikausi/pituus 1-12/ / / / / VASTATTAVAA Oma pääoma Osakepääoma ja ylikurssirahasto Vararahasto ja muut rahastot Arvonkorotusrahasto Vap eht var ja poistoerosta siir osuus Edellisten tilikausien voitto/tappio Tilikauden voitto emoyhtiön omistajille Muu oma pääoma ja pääomalainat Oma pääoma yhteensä Vähemmistöosuus Tilinpäätössiirtojen kertymä Konsernireservi Poistoero Vapaaehtoiset varaukset Tilinpäätössiirtojen kertymä yht Pakolliset varaukset Pääomalainat Vieras pääoma Pitkäaikainen Joukkovelkakirjalainat Vaihtovelkakirjalainat Lainat rahoituslaitoksilta Eläkelainat Saadut ennakot Ostovelat Laskennallinen verovelka Sisäiset ja muut pitkäaikaiset velat Pitkäaikainen yhteensä Lyhytaikainen Lainat rahoituslaitoksilta Eläkelainat Saadut ennakot Ostovelat Muut korottomat lyhytaikaiset velat Siirtovelat Sisäiset ja muut korolliset lyhytaikaiset velat Lyhytaikainen yhteensä Vastattavaa yhteensä

5 Luvut 1 euro Tilikausi/pituus 1-12/ / / / / TUNNUSLUVUT KASVU Liikevaihto, 12 kk Liikevaihdon muutos-% 47,7-12,6-4,0-23,0 Henkilöstö Jalostusarvo, 12 kk Jalostusarvon muutos-% 120,1-24,7-1,2-27,7 KANNATTAVUUS Myyntikate, 12 kk Käyttökate, 12 kk Liikevoitto, 12 kk KANNATTAVUUS (OIKAISTU) Rahoitustulos, 12 kk Nettotulos, 12 kk Kokonaistulos, 12 kk PÄÄOMAN TUOTTO Sijoitettu pääoma (vuoden lopussa) Sijoitetun pääoman tuotto-% (v loppu) 66,5 84,3 53,4 48,8 35,9 Sijoitettu pääoma (keskimäärin) Sijoitetun pääoman tuotto-% (keskim) 66,5 109,7 58,8 51,0 34,2 Sij pääom tuotto-% (verot eivät mukana) 49,2 81,1 43,9 37,8 25,3 Oman pääoman tuotto-% (keskim) 49,0 81,1 42,4 37,3 25,3 Kokonaispääoman tuotto-% (keskim) 62,5 97,7 54,3 48,0 30,7 RAHOITUKSEN RIITTÄVYYS Vier pääoman takaisinmaksuaika, v 0,0 0,0 Nettorahoituskulut, % / lv -0,1-0,3-1,0-0,5-0,0 Keskimääräiset rahoituskulut, % #JAKO/0! #JAKO/0! VAKAVARAISUUS Omavaraisuusaste, % Suhteellinen velkaantuneisuus, % / lv MAKSUVALMIUS Quick ratio 8,51 5,85 33,64 7,07 4,43 Current ratio 8,51 5,85 33,64 7,07 4,43 TUOTTAVUUS (12 kk) Investoinnit (netto vuositasolla) Liikevaihto/henkilö, 000 Jalostusarvo/henkilö, 000 Jalostusarvo/Henkilöstökulut 19,1 28,6 20,8 65,5 51,0 Henkilökulut/henkilö, 000 Nettotulos/henkilö, 000 Nettotulos/Henkilöstökulut 12,43 20,08 14,66 47,45 34,52 KÄYTTÖPÄÄOMA Käyttöpääoma / lv, % 3,6-4,1 3,8-2,0-1,7 Käyttöpääoma Nettokäyttöpääoma / lv, % 20,0 38,4 62,2 45,1 44,7 KÄYTTÖPÄÄOMAN KIERTOAJAT (VRK) Myyntisaamisten kiertoaika Ostovelkojen kiertoaika Vaihto-omaisuuden kiertoaika Koko pääoman kiertoaika

6 Luvut 1 euro Tilikausi/pituus 1-12/ / / / / KUSTANNUSRAKENNE- ANALYYSI Liiketoiminnan volyymin muutos-% (12 kk) 47,6-12,3-4,3-21,3 Liiketoiminnan tuotot yhteensä % % % % % Ainekulut % 18,1 9,0 10,3 9,4 13,8 Henkilökulut % 1,6 1,6 1,9 0,6 0,7 Muut kulut % 51,3 45,3 50,4 50,1 49,0 Käyttökate % 29,0 44,1 37,3 39,9 36,5 Osinko- ja rahoitustuotot % 0,2 0,3 2,0 0,9 0,0 Rahoituskulut % 0,1 0,0 1,0 0,3 Verot % 7,1 11,3 9,8 10,4 8,9 Rahoitustulos % 22,1 33,1 28,6 30,1 27,6 Poistot % 2,1 1,1 0,9 0,7 2,4 Nettotulos % 19,9 32,0 27,7 29,4 25,2 Satunn tuotot/kulut % Kokonaistulos % 19,9 32,0 27,7 29,4 25,2 Liikevaihto Liikevaihdon muutos-% 47,7-12,6-4,0-23,0 Jalostusarvon muutos-% 120,1-24,7-1,2-27,7 Henkilöstö Investoinnit (netto) KANNATTAVUUS Myyntikate-% 40,8 52,8 49,7 50,1 46,5 Myyntikate-% (ilman muita tuottoja) 40,7 52,8 49,5 50,1 45,4 Liikevoitto-% 26,9 43,0 36,5 39,2 34,9 Sijoitetun pääoman tuotto-% (keskim) 66,5 109,7 58,8 51,0 34,2 Oman pääoman tuotto-% (keskim) 49,0 81,1 42,4 37,3 25,3 VAKAVARAISUUS Omavaraisuusaste, % 93,9 86,6 97,4 91,4 87,9 Velat - Saadut ennakot Suhteellinen velkaantuneisuus, % / lv 2,7 7,9 1,9 7,7 13,4 Korollinen vieras pääoma Nettovelat Nettovelat/liikevaihto, % -14,9-43,0-58,7-47,3-47,7 Gearing (=nettovelat/oma pääoma), % RAHOITUKSEN RIITTÄVYYS Keskimääräiset rahoituskulut, % #JAKO/0! #JAKO/0! Nettorahoituskulut, % / käyttökate -0,3-0,7-2,8-1,3-0,0 Investoinnit (netto)-korollisten velkojen kasvu MAKSUVALMIUS Quick ratio 8,51 5,85 33,64 7,07 4,43 Current ratio 8,51 5,85 33,64 7,07 4,43 Rahat ja pankkisaamiset Rahoitusomaisuus yhteensä

7 Luvut 1 euro Tilikausi/pituus 1-12/ / / / / KASSAVIRTALASKELMA Liikevaihto /+ Myyntisaamisten lis/väh /- Saatujen ennakkomaksujen lis/väh Myyntitulot Liiketoiminnan muut tuotot Aine- ja tarvikemenot Henkilöstökulut ja Ulkopuoliset palvelut Vuokrat - Muut lyhytvaikutteiset kulut Valmistus omaan käyttöön Toimintajäämä Osinkotuotot + Rahoitustuotot Korkokulut Muut rahoituskulut - Verot Maksetut osingot ja muu voitonjako Rahoitusjäämä /- Satunnaiset tuotot ja kulut - Investointimenot (netto) Pitkäaikaiset sijoitukset ja saamiset Investointijäämä Pitkäaikaisen vieraan pääoman lisäys Lyhytaikaisen vieraan pääoman lisäys Osakepääoman ja rahastojen lisäys -/+ Muun rahoitusomaisuuden lis/väh Muuntoerot ja muut korjaukset =

8 1 Yritys Oy P-Analyzer Luvut 1 euro Tilikausi/pituus 1-12/ / / / / P - analyysi Liikevaihto, 12 kk Liikevaihdon muutos-% 47,7-12,6-4,0-23,0 Investoinnit (netto vuositasolla) Liikevoitto, 12 kk Nettotulos, 12 kk Kokonaistulos, 12 kk Sijoitettu pääoma (vuoden lopussa) Sijoitetun pääoman tuotto-% (v loppu) 66,5 84,3 53,4 48,8 35,9 Sijoitetun pääoman tuotto-% (keskim) 66,5 109,7 58,8 51,0 34,2 Oman pääoman tuotto-% (keskim) 49,0 81,1 42,4 37,3 25,3 Nettorahoituskulut, % / lv -0,1-0,3-1,0-0,5 0,0 Omavaraisuusaste, % Suhteellinen velkaantuneisuus, % / lv Current ratio 8,51 5,85 33,64 7,07 4,43 Henkilöstö Henkilökulut/henkilö, 000 Nettotulos/henkilö, 000 Kouluarvosana 10,0 10,0 10,0 10,0 9,9 Asteikko 4-10 Erinomainen Erinomainen Erinomainen Erinomainen Erinomainen P - luku Todennäköisyys, että yritys ajautuu ongelmiin Asteikko % (lähellä 100 % olevat luvut tarkoittavat kriisiä) Lue sopivimman toimialan kohdalta: (Kevyt) teollisuus ja palvelut Erinomainen Erinomainen Erinomainen Erinomainen Erinomainen Metsä-/kemia-/perusmetalliteollisuus (+ muu prosessiteollisuus) Erinomainen Erinomainen Erinomainen Erinomainen Erinomainen Rakentaminen Erinomainen Erinomainen Erinomainen Erinomainen Erinomainen pana Kauppa Erinomainen Erinomainen Erinomainen Erinomainen Erinomainen 7

9 1 Yritys Oy P-Analyzer (Kevyt) teollisuus ja palvelut Huono Välttävä Hyvä TERVEYSTODISTUS Kriisi Heikko Tyydyttävä Erinomainen Arvo P - luku ,0 ********** ********** ********** ********** ********** ********** ********* mittaa luottokelpoisuutta ,0 ********** ********** ********** ********** ********** ********** ********* ja yrityksen kykyä ,0 ********** ********** ********** ********** ********** ********** ********* selviytyä omin voimin ,0 ********** ********** ********** ********** ********** ********** ********* ,0 ********** ********** ********** ********** ********** ********** ********* Kouluarvosana ,0 ********** ********** ********** ********** ********** ********** ********** mittaa liiketoiminnan ,0 ********** ********** ********** ********** ********** ********** ********** hyvyyttä ,0 ********** ********** ********** ********** ********** ********** ********** ,0 ********** ********** ********** ********** ********** ********** ********** ,9 ********** ********** ********** ********** ********** ********** ******** Laitisen Z (ent Prihtin Z) z= 1,77 x Rahoitustulos-% ,1 ********** ********** ********** ********** ********** ********** ********** + 14,14 x Quick ratio ,1 ********** ********** ********** ********** ********** ********** ********** + 0,54 x Omavar. aste ,1 ********** ********** ********** ********** ********** ********** ********** mittaa luottokelpoisuutta ,5 ********** ********** ********** ********** ********** ********** ********** (+18 kriittinen piste) ,9 ********** ********** ********** ********** ********** ********** ********** Omavaraisuusaste, % ,9 ********** ********** ********** ********** ********** ********** ******** mittaa luottokelpoisuutta ,6 ********** ********** ********** ********** ********** ********** ****** ja laajentumiskykyä ,4 ********** ********** ********** ********** ********** ********** ********* ,4 ********** ********** ********** ********** ********** ********** ******* ,9 ********** ********** ********** ********** ********** ********** ****** Suhteellinen velkaantuneisuus, % / lv ,7 ********** ********** ********** ********** ********** ********** ******** mittaa luottokelpoisuutta ,9 ********** ********** ********** ********** ********** ********** ****** ja laajentumiskykyä ,9 ********** ********** ********** ********** ********** ********** ********* ,7 ********** ********** ********** ********** ********** ********** ****** ,4 ********** ********** ********** ********** ********** ********** *** Sijoitetun pääoman tuotto-% (keskim) ,5 ********** ********** ********** ********** ********** ********** ********** mittaa liiketoiminnan ,7 ********** ********** ********** ********** ********** ********** ********** pitkän aikavälin ,8 ********** ********** ********** ********** ********** ********** ********** kannattavuutta ,0 ********** ********** ********** ********** ********** ********** ********** ,2 ********** ********** ********** ********** ********** ********** ********** Oman pääoman tuotto-% (keskim) mittaa liiketoiminnan ,0 ********** ********** ********** ********** ********** ********** ********* hyvyyttä omistajien ,1 ********** ********** ********** ********** ********** ********** ********** näkökulmasta ja heidän ,4 ********** ********** ********** ********** ********** ********** ****** halukkuutta lisäsijoituksiin ,3 ********** ********** ********** ********** ********** ********** **** ,3 ********** ********** ********** ********** ********** ********** Vier pääoman takaisinmaksuaika, v 2006 mittaa rahoittajien 2007 kärsivällisyyttä 2008 (liikeriskiä) ,0 ********** ********** ********** ********** ********** ********** ********* ,0 ********** ********** ********** ********** ********** ********** ********* Liikevaihdon muutos-% ,7 ********** ********** ********** ********** ********** ********** ********** ,6 ********** ******** ,0 ********** ********** ******** ,0 ********** *** Quick ratio mittaa yrityksen kykyä ,5 ********** ********** ********** ********** ********** ********** ********** selviytyä lyhytaikaisista ,8 ********** ********** ********** ********** ********** ********** ********** veloista pelkällä ,6 ********** ********** ********** ********** ********** ********** ********** rahoitusomaisuudella ,1 ********** ********** ********** ********** ********** ********** ********** ,4 ********** ********** ********** ********** ********** ********** ********** Current ratio mitta yrityksen kykyä ,5 ********** ********** ********** ********** ********** ********** ********** selviytyä lyhytaikaisista ,8 ********** ********** ********** ********** ********** ********** ********** veloista rahoitus- ja ,6 ********** ********** ********** ********** ********** ********** ********** vaihto-omaisuudella ,1 ********** ********** ********** ********** ********** ********** ********** ,4 ********** ********** ********** ********** ********** ********** ********** (vain P-luku toimialakorjattu) 8

10 Luvut 1 euro Tilikausi/pituus 1-12/ / / / / OSINGONMAKSUKYKY Maksetut osingot ja muu voitonjako (toteutunut / ennustettu) Suunniteltu lisäosingonjako Tuloslaskelma Liikevaihto, 12 kk Liikevaihdon muutos-% (toteutunut / ennustettu) 47,7-12,6-4,0-23,0 Liikevaihdon muutos-% viimeisimmän OVK:n mukaan Osavuosikatsauksen (OVK) päiväys Liikevoitto, 12 kk Liikevoiton muutos-% (toteutunut / ennustettu) 136,0-25,8 3,0-31,5 Liikevoiton muutos-% viimeisimmän OVK:n mukaan Kassavirta Toimintajäämä Rahoitusjäämä Tase - Investointimenot (netto) Pitkäaikaiset sijoitukset ja saamiset /- Satunnaiset tuotot ja kulut Investointijäämä /- Pitkäaikaisen vieraan pääoman lis/väh /- Lyhytaikaisen korollisen vieraan pääoman lis/väh Vieraan pääoman lisäys (+) yhteensä Lisäosingon aiheuttama lisälainatarve (max) Oman pääoman käyttö investointeihin (ja lyhennyksiin) Investointien lainoitusaste, % 100,0 0,0 Varat yhteensä Aineettomat hyödykkeet yhteensä - Pitkäaikainen vieras pääoma yhteensä Lyhytaikainen vieras pääoma yhteensä Nettovarallisuus rahana tasearvoin /- Laskennalliset arvonmuutokset Nettovarallisuus rahana käyvin arvoin Omavaraisuusaste, % Oma pääoma yhteensä Rahavarat kauden lopussa Rahavarat ja lyhytaikaiset saamiset Quick ratio 8,51 5,85 33,64 7,07 4,43 pana Current ratio 8,51 5,85 33,64 7,07 4,43 Laskennalliset verovelat Siirtovelat ja muut lyhytaikaiset velat Nettovelat Gearing (=nettovelat/oma pääoma), % Maksukyky asteikko * = kriisi, * * * * * = erinomainen Kassavirran mukaan * * * * * * * * * * * * * * * * * Omavaraisuusasteen mukaan * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * Quick- ja Current ration mukaan * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * Gearingin mukaan * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * Nettovarallisuuden mukaan * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * Investointien rahoituksen mukaan * * * * * * Vapaa oma pääoma Onko osinkoina jaettavaa? (Kyllä / Ei) Kyllä Kyllä Kyllä Kyllä 9Kyllä