Talouden tärkeät tunnusluvut

Transkriptio

1 Talouden tärkeät tunnusluvut Lihatilan talous- hankkeen päätösseminaari Alahärmä Ari Nopanen Toimitusjohtaja ProAgria Liha Osaamiskeskus p Rakennekehityksen vaikutuksia Tilakoon kasvu näkyy pääomavaltaistumisena sekä riskien kasvuna Tehokkuusvaatimus kasvaa tuotantokustannusten nousun ja kalliiden investointien johdosta Ulkopuolisten työntekijöiden käyttö yleistyy Yhteisyritysten määrä kasvaa Osakeyhtiöittäminen yleistyy Yrittäjän työpanoksen kohdentuminen muuttuu käytännön töistä johtamistöihin Maatalousyrityksen johtaminen lähentyy muun yritystoiminnan johtamista 1

2 Yrityksen kasvun myötä vanhoilla toimintatavoilla ei enää pärjää parhaalla mahdollisella tavalla Hyvä strategia tuo kilpailuetua 2

3 Talouden hallinnan ehtoja Tietty kiinteä ja muuttuva panosmäärä on pakko käyttää tuotannossa, ellei toimintaa lopeteta Yrittäjällä on mahdollisuus optimoida panoksista kustannustehokkain yhdistelmä ja varmistaa, että panokset käytetään tehokkaasti hyväksi (ostotoiminta, lajikkeet, eläinaines, olosuhteet, suunnittelu, yhteistyö jne.) Tuotannon tehostaminen vaatii resursseja ja on vaikeaa lyhyellä aikavälillä Tehostaminen kuluu jo tällä hetkellä laskevien tukitasojen sekä kustannusten nousun kompensaatioon Yrittäjällä on mm. vaihtoehtoina tehostaa tuotantopanosten käyttöä parantaa tuotantotuloksia kasvattaa tilakokoa skaalaetujen saavuttamiseksi Laskea ja optimoida vaihtoehtoja useista eri näkökulmista päätöksenteon tueksi 3

4 Talouden ja optimoinnin pelikenttä + Tuet? Tuotemäärä X Tuotehinta = TUOTOT Tuottavuus Hintasuhde Kannattavuus Panosmäärä X Panoshinta = KUSTANNUKSET = Voitto/tappio Onnistumisen arviointi laskennan ja tunnuslukujen avulla VEROTUKSEN TULOS + Tuotot + Tas.var.tuloutus Kulut Veropoistot Tehty tasausvaraus = Voitto/tappio + - Korjauserät Korkokulut = Maatalouden tulos KANNATTAVUUS + Tuotot Kulut Yrittäjäperheen palkkavaatimus +Varastojen muutos ym = Käyttökate Poistot = Liiketulos + Korkotuotot Korkokulut = Nettotulos Oman pääoman korkovaatimus = Yrittäjän voitto MAKSUVALMIUS + Tulot + Korkotulot + Omaisuuden myynti + Lainojen nosto + Yksityissijoitukset Menot Korkomenot Verot Lainojen lyhennykset Investointimenot Yksityisotot = Yli/alijäämä 4

5 Toiminta on kannattavaa, mutta kassa on koko ajan tyhjä Esimerkkiyritys Kannattavuus Toteutunut tilikausi, e 1 LIIKEVAIHTO Liiketoiminnan muut tuotot LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ = Ostot tilikauden aikana Ulkopuoliset palvelut Henkilöstökulut Liiketoiminnan muut kulut Varastojen lisäys/vähennys +/ KÄYTTÖKATE = Suunnitelman mukaiset poistot LIIKETULOS = Tuotot osuuksista ja muista sijoituksista Muut korko- ja rahoitustuotot Korkokulut ja muut rahoituskulut Välittömät verot NETTOTULOS = Satunnaiset tuotot Satunnaiset kulut KOKONAISTULOS = KANNATTAVUUDEN TUNNUSLUVUT Käyttökate-% = käyttökate / liikevaihto 27,0 % Kulut / Liikevaihto (%) 73 % Liikevaihto / tase (%) 67 % Liiketulos-% = liiketulos / liikevaihto 12,0 % Nettotulos-% = nettotulos / liikevaihto 6,1 % Sijoitetun pääoman tuotto-% = (nettotulos+korkokulut) / sijoitettu oma po keskim. 5,2 % Maksuvalmius Toteutunut Hälytys Tavoite Liiketoiminnan tuotot yhteensä Liiketoiminnan kulut Kulusuhde % 72 % Korot Verot 7600 TULORAHOITUS Lainan lyhennykset (-) KASSAJÄÄMÄ Kassajäämä/liikevaihto 2 % < 5 % > 10 % Osingot/yksityisotot Investoinnit Investoinnit/liikevaihto 4 % Lainan nostot 0 KASSAN YLI/ALIJÄÄMÄ Kassaylijäämä/liikevaihto -9% < 2 % > 8 % Alkukassa KASSAVARAT VAKAVARAISUUDEN TUNNUSLUVUT Omavaraisuusaste = Oma pääoma / taseen loppusumma-ennakot 18 % > 30 % Suhteellinen velkaantuneisuus = velat / liikevaihto 166 % > 200 % < 100 % Nettovelat/Käyttökate 7,4 > 6 < 3 Gearing = (korollinen vieras pääoma - rahat&arvopaperit) / oma pääoma 4,22 > 4 < 1 MAKSUVALMIUDEN TUNNUSLUVUT Quick Ratio = rahoitusomaisuus / lyhytaikainen vieras pääoma 0,13 < 0,2 > 0,4 Current Ratio = vaihto-om. + rahoitusom. / lyhytaikainen vieras pääoma ProAgria Keskusten ja 0,69 ProAgria< Keskusten 0,7 Liiton > 1,7 5

6 Ilman mitattuja tuloksia ja tunnuslukuja on vaikea johtaa yritystä ja kehittää toimintaa Tiedätkö varmasti, miten yritykselläsi menee? Talouden hallinnan kulmakivet Kannattavuus = Toimintaedellytykset Maksuvalmius = Riittävätkö rahat? Vakavaraisuus = Millä riskitasolla toimitaan ja kasvaako yrityksen arvo? Vaaditaan ajantasainen seurantajärjestelmä koko tilan ja päätuotannonhaaran osalta ajantasainen suunnitelma tulevaisuuden osalle sekä vaihtoehtolaskelmat, skenaariot ja riskianalyysi tavoitteet ja reagointi poikkeamiin 6

7 Taloudenhallinta -järjestelmä Tuotannonseuranta -järjestelmä Budjetti Kasvi- ja kotieläin Kirjanpito Tulosanalyysi Taloussuunnitelma Koko yritys 2-10 vuodelle Laskutus Tunnuslukuanalyysi ja kirjallinen raportointi Päivä/kk Vuosi 2-10 vuotta Tärkeät tunnusluvut KANNATTAVUUS Kulut / Liikevaihto Käyttökate % Nettotulos % < 10 % > 20 % < 1 % > 5 % Sijoitetun pääoman tuotto % Euromääräinen tulos < 0 % > 10 % 7

8 Tärkeät tunnusluvut MAKSUVALMIUS Kassajäämä (euroa) Kassajäämä/liikevaihto % < 5 % > 10 % Kassaylijäämä / liikevaihto % (huomioi myös yksityisotot ja investoinnit sekä antaa kuvan riskimarginaalista) < 2 % > 8 % Tärkeät tunnusluvut VAKAVARAISUUS Omavaraisuusaste % Suhteellinen velkaantuneisuus ( Velat/ liikevaihto) % > 200 % < 100 % Velat / Käyttökate < 20 % > 30 % > 6 < 3 8

9 Case talouden seuranta Tulosanalyysi Excel-sovellus Tuloksen arviointiin ei riitä pelkästään yrityksen sisäinen tarkastelu ja vertailu aiempiin vuosiin vertailu myös muihin yrityksiin tärkeää Vertailutietokantoja: ProAgrian järjestelmät (Taloustieto- ja lohkotietopankki) MTT Taloustohtori Balance Tilasto 9

10 ProAgrian Taloustietopankki: Emolehmätuotanto 10

11 Balance Tilasto 11

12 Budjetti on talouden seurannan tärkeä työkalu TULOT -MENOT + Metsätalouden ja muun yritystoiminnan tulot-menot + Korko- ja rahoitustuotot - Korko- ja rahoituskulut -Verot YRITYSTOIMINNAN TULORAHOITUS -Lainan lyhennykset YRITYSTOIMINNAN KASSAJÄÄMÄ +/-Yksityistalouden tulot-menot Reagointi KOKO TALOUDEN KASSAJÄÄMÄ - Investoinnit + Lainojen nostot + Avustukset +/- arvonlisävero KUUKAUSITTAINEN JA VUOTUINEN KASSA YLI/ALIJÄÄMÄ = RISKIMARGINAALI KASSAVARAT /15 S E U R A N T A 12

13 MAKSUVALMIUSBUDJETTI Tammi- Toteuma Huhti- Toteuma Heinä- Toteuma Loka- Toteuma Koko Toteuma Vuosi: Alv-% maaliskuu kesäkuu syyskuu joulukuu vuosi Budjetoi ja seuraa MAATALOUDEN TULOT Maitotulot 14 % 0 0 Eläinmyyntitulot 24 % Kasvituotteiden myyntitulot 14 % 0 0 Kotieläintuet Peltotuet Urakointitulot 24 % Muut arvonlisäverolliset tulot 24 % 0 0 Muut arvonlisäverottomat tulot 0 0 MAATALOUDEN TULOT YHTEENSÄ MAATALOUDEN MENOT 0 0 Palkkausmenot Urakointipalveluiden osto % Eläinten osto 24 % Rehujen osto 14 % Muut kotieläintalouden menot 24 % Lannoitteet ja kalkki 24 % Siemenet, kasvinsuojelu ym. 24 % Polttoaineet, sähkö ym. 24 % Koneiden korjaus ja pienkalusto 24 % Rakennusten, ojien ym. korjaus 24 % Vuokramenot 0 % Vakuutusmaksut Muut arvonlisäverolliset menot 24 % Muut arvonlisäverolliset menot 10 % 0 0 Muut maatalouden menot 0 0 MAATALOUDEN MENOT YHTEENSÄ MAATALOUDEN KATE Metsätalouden tulot 24 % Metsätalouden arvonlisäverottomat tulot 0 0 Metsätalouden menot % Metsätalouden arvonlisäverottomat menot 0 0 METSÄTALOUDEN KATE Muun yritystoiminnan tulot 24 % 0 0 Muun yritystoim. arvonlisäverottomat tulot 0 0 Muun yritystoiminnan menot % Muun yritystoim. arvonlisäverottomat menot 0 0 MUUN YRITYSTOIMINNAN KATE YRITYSTOIMINNAN KATTEET YHTEENSÄ Palkkatulot Muut yksityistalouden tulot Lainojen korkomenot Lainojen lyhennykset Verot Yksityistalouden kulutusmenot KOKO TALOUDEN KASSAJÄÄMÄ Investoinnit 24 % Omaisuuden myynti 24 % Avustusten nosto Korkotukilainojen nosto Muiden lainojen nosto Talletusten nosto Talletusten teko Myyntien arvonlisäverot , , ,84 - Ostojen arvonlisäverot /+ Ed. vuoden alv-tilitys tai -palautus ProAgria Keskusten 4112 ja ProAgria Keskusten Liiton RAHAVAROJEN MUUTOS +/ johtamisjärjestelmälle on myönnetty ryhmäsertifikaatti RAHAVARAT KAUDEN ALUSSA RAHAVARAT KAUDEN LOPUSSA MAKSUVALMIUSBUDJETTI Tammi- Toteuma Huhti- Toteuma Heinä- Toteuma Loka- Toteuma Koko Toteuma Vuosi: maaliskuu kesäkuu syyskuu joulukuu vuosi RAHAVAROJEN MUUTOS +/ RAHAVARAT KAUDEN ALUSSA RAHAVARAT KAUDEN LOPUSSA

14 Mikä yhdistää hyvän kassan hallinnan omaavia tiloja Hyvät yrittäjäominaisuudet, rahat pysyvät näpeissä Tuotannon tehokkuus hyvä Neuvottelu- ja kilpailutustaidot Vakavaraisuus kunnossa, tulorahoituksella kyetään hoitamaan perusinvestoinnit Vahva kassa kestää helposti markkinahintojen vaihtelut Budjettia ja kirjanpitoa seurataan säännöllisesti Yksityistalouden rahaliikenne erillään maatalouden rahaliikenteestä Koko tilan kehittäminen perustuu pitkän aikavälin suunnitelmaan Tehty investointi on saatu nopeasti tuottamaan ja rakennuskustannukset ovat pysyneet suunnitellulla tasolla Mitä palveluja tarjoamme? Toimimme sähköisessä toimintaympäristössä. Kirjanpito Kassabudjetointi ja seuranta Asiantuntijapalvelut Taloushallintopalvelut ja raportointi Hallituspalaverit 14

15 ProAgrian Tilipalvelut Tilipalvelut yhdistää johtamisen, talouden ja tuotannon Räätälöidyt palvelut Analysoi Peruspalvelu - Kirjanpito - Välitilinpäätös - Tilinpäätös - Veroilmoitus Suunnittele Vuotuinen johtamis- ja taloussparraus - Tulosanalyysi ja muut talousanalyysit - Tulevaisuuskeskustelu ja tavoitteet - Tukihakuneuvonta - Budjetointi ja kassavirtalaskelma Johtamispalvelut - Tuotantoprosessit ja neuvonta - Hallitusmallityöskentely - Investointi- ja elinkeinosuunnitelmat - SPV - Yhtiöittäminen Luvut Tee Tilasihteeripalvelut Investointivaihe talouden näkökulmasta 15

16 Investointisuunnittelussa otetaan kantaa yrityksen tulevaisuuden strategioihin ja annetaan niille taloudelliset arvot Tavoite (esim. kannattavuus), jolla selkeä mittari Yritys Strategia 1 Strategia 2 Strategia 3 Toimiala ja toimintaympäristö Nykytilanne Strategia 5 Strategia 4 Jatketaan ennallaan Luovutaan esim. nykyisestä tuotantosuunnasta ja jatketaan uudesta Kasvustrategian perusedellytys = tiedä yrityksesi nykytilanne mahdollisimman tarkasti 16

17 Maatilan kasvun hallinta Käyrä voi kuvata mm. liikevaihtoa, tuotannon tehokkuutta, kannattavuutta Kuolemanlaakson vaihe johtamisen haasteellisin vaihe Nykyhetki Tilanpidon aloittaminen, investointi, suuri strateginen muutostilanne 15.vuosi Kannattava yrityksen kasvattaminen Investointi = rahan sijoittamista pitkällä aikavälillä tuloa tuottavaan kohteeseen Investoinnin on maksettava itsensä takaisin määritetyssä ajassa ja tuotettava tavoiteltu tuotto sijoitetulle pääomalle ja toisin päin, laina on maksettava korkoineen takaisin määritetyssä ajassa Yritystoiminnassa on usein mahdollista toimia pitkään ilman investointeja poistojen pienentymisen kautta yrityksen kannattavuus näyttää lukujen perusteella kohentuvan Pidättäytymällä investoinneista toiminta loppuu kuitenkin pitkällä aikavälillä Investointien koot ovat kasvaneet merkittävästi rahoitustarpeet kasvavat riskit kasvavat Rahoituksen suunnittelu on keskeinen työvaihe investoinnin suunnitteluprosessissa Kustannusarviossa pysyminen Investoinnin lainoituksen suunnittelussa muistettava, että avustuksen ja KTL:n saa nostettua vasta toteutusvaiheen mukaan tarvitaan rahoitus investointihetkelle! Muista käyttöpääomanrahoitus Muista liitännäisinvestoinnit 17

18 Eri vaihtoehtojen ja riskien arviointi herkkyysanalyyseillä Yritystoiminnan kassajäämä Strateginen valinta Verkostoituminen Kaikkea ei ole tarkoitettu tehtäväksi yksin tai perheen voimin Keino etsiä uusia ratkaisuja, miten tilan tuotantoprosessit järjestetään ja miten työhuippujen työvoimatarve hallitaan Usein kasvun edellytys, sillä kasvu sitoo entistä enemmän pääomaa kiinni Verkostoituminen tuo pääsääntöisesti lisähyötyjä Yhteisyritykset Urakointipalveluiden osto tai tuottaminen Tiedon, kokemusten ja riskin jakaminen Vaatii usein asenteessa muutoksia LIHANTUOTANTOTILA Itse tehden ydinosaaminen Ulkoistettu toiminto Yhteistyössä toteutettava toiminto 18

19 Miten talousriskit hallitaan Tehokas tuotanto, jonka avulla yksikkökustannukset pidetään kurissa Ruokintaosaaminen sekä rehukustannusten hallinta Kassatilanteen ja maksuvalmiuden riittävä ylläpito Onnistuminen investoinneissa Hyvä johtaminen ja strategia Ostojen ja myyntien hallinta sekä ajoittaminen Varastojen hyödyntäminen Markkinoiden ja toimialan seuranta Suojaaminen mm. sopimuksilla Vakuuttaminen Tilojen välisen yhteistyön lisääminen 19