Analyysiä vuoden 2010 tilinpäätöksestä Keskeisiä lukuja ja havaintoja tilinpäätöksen tekemisestä HAUS 7.6.2011
Sisältö Tilinpäätöksen keskeisiä lukuja - Talousarvion toteutumalaskelma - Tuotto- ja kululaskelma - Tase Havaintoja tilinpäätöksen tekemisestä - Tilitietojen korjaukset - Valtuustiedot 2
Valtion tilinpäätös 2010 Talousarvion toteutumalaskelma Talousarvio 51,7* mrd. euroa (tulot ja menot), josta lisätalousarviot yhteensä 1,3 mrd. euroa (tulot ja menot) Tuloja kertyi 50,3 mrd. euroa, lähes arvioitu määrä Menojen määrä 49,9 mrd. euroa alitti talousarvion 1,9 mrd. eurolla Varainhoitovuoden ylijäämä oli 0,4 mrd. euroa (kumulatiivinen ylijäämä 1,8 mrd. euroa) *= sis. kumul. ylijäämän käyttö 1,4 mrd. euroa talousarvion tasapainottamiseksi 3
Valtion tilinpäätös 2010 Talousarvion toteutumalaskelma mrd. euroa 2010 2009 Talousarviotulot 50,3 47,8 josta verot 32,2 31,5 josta nettolainanotto (osastossa 15) 11,3 10,3 Talousarviomenot 49,9 46,9 josta valtionvelan korot 1,9 1,9 Siirretyt määrärahat 4,1 3,0 Varainhoitovuoden ylijäämä 0,4 0,9 Kumulatiivinen ylijäämä 1,8 1,4 4
Valtion tilinpäätös 2010 Talousarvion toteutumalaskelma milj. euroa 2010 2009 Määrärahojen ylitykset 19 79 % määrärahoista 1 3 Määrärahoja yht. 2010 2009 Käyttämättä jääneet määrärahat 1 865 1 147 51 745 48 044 % määrärahoista 4 2 arviomäärärahat 1 775 961 35 125 33 418 kiinteät määrärahat 89 185 808 959 siirtomäärärahat 1 2 15 813 13 668 5
Valtion tilinpäätös 2010 Tuotto- ja kululaskelma mrd. euroa 2010 2009 Toiminnan tuotot josta maksullinen toiminta 1,2 0,9 1,5 1,0 Toiminnan kulut josta henkilöstökulut 9,4 4,7 11,7 6,2 Jäämä I -8,2-10,2 Rahoitustuotot 1,6 1,3 Rahoituskulut 2,1 1,9 Jäämä II -8,7-10,8 Siirtotalouden tuotot 2,9 2,9 Siirtotalouden kulut 35,6 31,4 Jäämä III -41,3-39,3 Tuotot veroista ja pak. maksuista 32,3 31,6 Tuotto-/kulujäämä (kulujäämä) -9,1-7,7 6
Valtion tilinpäätös 2010 Yliopistojen poistuminen budjettitalouden piiristä vähensi toiminnan tuottoja ja kuluja (netto) n. 2 mrd. euroa. Valtion rahoitusosuus yliopistojen toimintaan käsitellään v. 2010 alk. siirtotalouden kuluna voittoa tavoittelemattomille yhteisöille, jotka vastaavasti lisääntyivät Tuotto-/kululaskelman kulujäämä 9 063 milj. euroa, kulujäämä kasvoi ed. vuodesta 1 329 milj. eurolla - Toiminnan tuotot ja kulut + 2 002 milj. euroa - Rahoitustuotot ja -kulut +131 milj. euroa - Siirtotalouden kulut* - 4 205 milj. euroa - Verotulot +693 milj. euroa * = lisäystä aiheutui yliopistojen lisäksi myös kuntien valtionosuuksien kasvun, työnantajien kansaneläkemaksun poiston ja työttömyystilanteen takia 7
Valtion tilinpäätös 2010 Tase mrd. euroa 2010 2009 Rakenteet (tiet, rautatiet) 17,2 17,2 Käyttöomaisuusarvopaperit* ja muut pitkäaik. sijoitukset 20,7 20,4 Lyhytaikaiset sijoitukset 10,6 8,8 Oma pääoma -24,9-15,8 Vieras pääoma 81,9 70,5 Valtion velka 74,3 63,1 Taseen loppusumma 57,0 54,7 --- Valtion eläkevastuu (ei taseessa) 90,6 88,4 *= sis. osakeyhtiöt ja liikelaitokset 8
Valtion tilinpäätös 2010 Taseen loppusumma kasvoi 2 281 milj. euroa 54 695 milj. eurosta 56 976 milj. euroon. Vastaavaa: - Käyttöomaisuusarvopaperit ja muut pitkäaik. eurom. sijoitukset kasvoivat noin 393* milj. euroa - Lyhytaik. eurom. sijoitukset kasvoivat noin 1 831 milj. euroa Vastattavaa: - Tilikauden kulujäämän vaikutus omaan pääomaan -9 063 milj. euroa (oma pääoma negat. 24 897 milj. euroa) - Vieras pääoma lisääntyi noin 11 410 milj. eurolla *=liikelaitoksiin sijoitetut pääomat vähenivät ja käyttöomaisuusarvopaperit ja pitkäaik. eurom. sijoitukset lisääntyivät liikelaitosten yhtiöittämisten ja yliopistoihin sijoitettujen pääomien myötä 9
Tilitietojen korjaukset 1998-2010 KPL Joulukuun tilitietojen KKP:lle toimittamisen jälkeen tehdyt korjaukset 1998-2010 (TIKO) 1600 1400 1200 1360 1287 1000 800 600 400 200 749 527 544 382 481 541 631 502 581 655 211 0 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 10
Tilitietojen korjaukset Tilitietojen toimittamisen jälkeen 211 korjausriviä - Tietoja korjasi 26 kirjanpitoyksikköä ja 1 rahasto / yht. 63+11 - Korjausrivejä 2 57 / KPY - Tammi-marraskuussa 52 korjausriviä 6 KPY:llä Korjauksia selvästi vähemmän kuin aikaisemmin - Palkeet tarkastaa tilitietoja ennen lähettämistä ja vuoden varrellakin aiempaa enemmän - Ohje tilitiedoille tehtävistä tarkistuksista - Tilitietojen rivimäärä keskuskirjanpidossa vähentynyt viime vuosina 11
Tilitietojen korjaukset Korjaukset liittyivät - Kela-palautukset - Arvonlisäverokirjaukset - Määrärahojen siirtokirjaukset Väärä summa / muiden korjausten jälkeen siirtoa korjattava - Lkp-tilien välisiä korjauksia - Yliopistojen pääoma- ja rahoituskirjauksia - Väärä tilinumero KKP-aineistossa (lyhytkoodin takana virheellinen pitkä koodi) - Tilijaottelumuutoksia ei ollut toimitettu KKP:oon (tapahtumat virhetilille KKP:ssa) 12
Tietojen toimittamisesta Ylitysluvat haettava riittävän ajoissa - Tilitiedot ovat lopullisia/valmiita vasta kun viimeinenkin ylityslupa on myönnetty - Riittävän reilu euromäärä, ettei mahdollisten korjausten jälkeen tarvitse hakea täydentävää ylityslupaa Tilinpäätösten liitteet toimitettiin ajoissa ja niissä oli vähän korjattavaa Rahastojen ja liikelaitosten laskelmat tilinpäätöskertomukseen saatiin ajoissa, mutta useiden kyselyiden/selvittelyiden jälkeen (Palkeiden rooli?) Korjauksia tehtiin ja asioita selviteltiin hyvässä hengessä korjaukset tulivat nopeasti! 13
Keskitetty valtuusseuranta Paljon korjattavaa, osa tiedoista toimitettiin myöhässä / vasta pyytämisen jälkeen Vain 6 (22:sta) kirjanpitoyksikön toimittamat valtuustiedot voitiin suoraan päivittää keskitetyn valtuusseurannan tietokantaan ensimmäisen valtuusilmoituksen perusteella, osalla useitakin korjauksia ja täydennyksiä Vanhojen ei-käytettävissä olevien valtuuksien tietoja ei saa muuttaa tilinpäätöksen jälkeen!!! Valtuusseurannan ajantasaisuus vuoden varrella? Valtuusseuranta on osa talousarvion toteutumisen seurantaa 14
Valtuusvolyymeja Keskitetyssä seurannassa 2010 2009 Valtuuksia, kpl 430 394 Kirjanpitoyksiköitä 22 22 Käytettävissä olevia valtuuksia, kpl 130 114 Käytettävissä olevia valtuuksia, mrd. euroa 18,2 16,4 Uusia valtuuksia, mrd. euroa 13,6 15,0 Uusittuja valtuuksia, mrd. euroa 4,6 1,4 Valtuuksien käyttö, mrd. euroa 10,5 9,6 Käyttämättä jääneitä valtuuksia, mrd. euroa 7,7 6,9 - Seur. TA:ssa uusittu, mrd. euroa 4,1 4,6 Määrärahatarve, mrd. euroa 12,7 11,1 15
Linkkejä tarkempiin tietoihin Valtiokonttorin ehdotus valtion tilinpäätökseksi www.valtiokonttori.fi > Hallinnon ohjaus > Julkaisut > Valtion tilinpäätös Valtion tilinpäätöskertomus www.vm.fi > Julkaisut ja asiakirjat > Julkaisut > Ohjaus ja tilivelvollisuus www.netra.fi 16
Ota yhteyttä! KKP@valtiokonttori.fi Puh. 09 77251 Kiitokset ja hyvää kesää! 17