KUUMA-johtokunta 13.3.2019 5 / LIITE 5a TILINPÄÄTÖS 31.12.2018 1
KUUMA -liikelaitos TASE 1.1. - 31.12.2018 1.1. - 31.12.2017 VASTAAVAA VAIHTUVAT VASTAAVAT 171 410,01 123 903,54 Saamiset 171 410,01 123 903,54 Lyhytaikaiset saamiset Siirtosaamiset 0,00 26 351,57 Muut saamiset kunnalta 163 622,28 92 523,86 Muut saamiset 7 787,73 5 028,11 *** VASTAAVAA YHTEENSÄ 171 410,01 123 903,54 VASTATTAVAA OMA PÄÄOMA 43 299,35 43 642,59 Edell.tilikausien yli-/alijäämä 43 642,59 43 918,80 Tilikauden ylijäämä (alijäämä) -343,24-276,21 VIERAS PÄÄOMA 128 110,66 80 260,95 Lyhytaikainen 128 110,66 80 260,95 Ostovelat 54 800,08 42 174,29 Muut velat 19 594,79 4 747,39 Siirtovelat 53 715,79 33 339,27 *** VASTATTAVAA YHTEENSÄ 171 410,01 123 903,54 LIIKELAITOKSEN TUNNUSLUVUT Omavaraisuusaste, % 25,26 35,22 Suhteellinen velkaantuneisuus, % 27,70 18,87 Velat ja vastuut prosenttia käyttötuloista 27,70 18,87 Kertynyt ylijäämä (alijäämä), 1000 e 43 44 Lainakanta 31.12., 1000 e 0 0 Lainasaamiset 31.12., 1000 e 0 0 2
KUUMA -liikelaitos Taseen 2018 Tunnusluvut Omavaraisuusaste, % Omavaraisuusaste mittaa liikelaitoksen vakaavaraisuutta ja alijäämän sietokykyä = 100 x (Oma pääoma + Poistoero ja vapaaehtoiset varaukset) / (Koko pääoma - Saadut ennakot) Oma pääoma 43 299,35 Koko pääoma - saadut ennakot 171 410,01 25,26 Suhteellinen velkaantuneisuus, % Tunnusluku kertoo kuinka paljon liikelaitoksen käyttötuloista tarvittaisiin vieraan pääoman takaisinmaksuun = 100 x (Vieras pääoma -Saadut ennakot) / Käyttötulot Vieras pääoma 128 110,66 Saadut ennakot 0,00 128 110,66 Käyttötulot (huom! Tuloslaskelmasta tuotot) 462 553,62 27,70 Velat ja vastuut prosenttia käyttötuloista Tunnusluku kertoo kuinka paljon liikelaitoksen käyttötuloista tarvittaisiin vieraan pääoman takaisinmaksuun, silloin kun vieraaseen pääomaan rinnastetaan myös vuokravastuut = 100 x (Vieras pääoma -Saadut ennakot+vuokravastuut) / Käyttötulot Vieras pääoma 128 110,66 Saadut ennakot 0,00 Vuokravastuut 0,00 128 110,66 Käyttötulot (huom! Tuloslaskelmasta tuotot) 462 553,62 27,70 Kertynyt ylijäämä (alijäämä), 1000 e Edellisten tilikausien ylijäämä (alijäämä) 43 642,59 Tilikauden ylijäämä (alijäämä) -343,24 43 299,35 Lainakanta 31.12., 1000 e = Vieras pääoma - (Saadut ennakot + ostovelat + Siirtovelat + Muut velat) Liikelaitoksen lainakanta = korollinen vieras pääoma Pitkäaikainen Lainat rahoitus-ja vakuutuslaitoksilta 0,00 Lyhytaikainen Lainat rahoitus-ja vakuutuslaitoksilta 0,00 Lainat julkisyhteisöiltä 0,00 0,00 Lainasaamiset 31.12., 1000 e =Sijoituksiin merkityt jvk -lainasaamiset ja muut lainasaamiset Pysyviin vastaaviin merkityt antolainat 0 Sisäinen yhdystili 2018 2017 Tase vastaavaa 171 410,01 123 903,54 Tase vastattavaa 7 787,73 31 379,68 Vastaavaa, muut saamiset kunnalta -163 622,28-92 523,86 3
KUUMA -liikelaitos TULOSLASKELMA 1.1. - 31.12.2018 1.1. - 31.12.2017 Liikevaihto 462 553,62 425 367,91 Liiketoiminnan muut tuotot 0,00 Materiaalit ja palvelut Aineet, tarvikkeet ja tavarat Ostot tilikauden aikana -4 519,40-6 873,31 Palvelujen ostot -212 810,74-217 330,14-251 684,05-258 557,36 Henkilöstökulut Palkat ja palkkiot -191 687,18-127 381,48 Henkilösivukulut Eläkekulut -34 156,22-21 786,97 Muut henkilösivukulut -7 440,07-233 283,47-5 835,29-155 003,74 Poistot ja arvonalentumiset Suunnitelman mukaiset poistot 0,00 0,00 Liiketoiminnan muut kulut -12 280,73-12 041,92 Liikeylijäämä (-alijäämä) -340,72-235,11 Rahoitustuotot ja -kulut Muut rahoitustuotot 0,00 0,00 Muille maksetut korkokulut 0,00 0,00 Korvaus peruspääomasta 0,00 0,00 Muut rahoituskulut -2,52-2,52-41,10-41,10 Ylijäämä (alijäämä) ennen satunnaisia eriä -343,24-276,21 Ylijäämä (alijäämä) ennen varauksia -343,24-276,21 Tilikauden ylijäämä (alijäämä) -343,24-276,21 LIIKELAITOKSEN TUNNUSLUVUT Sijoitetun pääoman tuotto, % -0,79-0,63 Kunnan sijoittaman pääoman tuotto, % -0,79-0,63 Voitto, % -0,07-0,06 4
KUUMA -liikelaitos Tuloslaskelman 2018 tunnusluvut Sijoitetun pääoman tuotto, % Tunnusluku kertoo liikelaitokseen sijoitetun pääoman tuoton eli mittaa liikelaitoksen suhteellista kannattavuutta = 100 x (Yli-/alijäämä ennen satunnaisia eriä + Kunnalle maksetut korkokulut + Muille maksetut korkokulut + Korvaus peruspääomasta ) / (Oma pääoma + Sijoitettu korollinen vieras pääoma + Poistoero ja vapaaehtoiset varaukset) Tunnusluvun tase-erät lasketaan tilikauden alun ja lopun keskiarvona Yli-/alijäämä ennen satunnaisia eriä -343,24 Korvaus peruspääomasta 0,00-343,24 Oma pääoma 1.1. 43 642,59 Oma pääoma 31.12. 43 299,35 Oma pääoma keskiarvo 43 470,97 Korollinen vpo 1.1 0,00 Korollinen vpo 31.12. 0,00 Korollinen vpo keskiarvo 0,00 43 470,97-0,79 Kunnan sijoittaman pääoman tuotto, % Tunnusluku kertoo kunnan liikelaitokseen sijoittaman pääoman tuoton = 100 x (Yli-/alijäämä ennen satunnaisia eriä + Kunnalle maksetutut korkokulut + Korvaus peruspääomasta) / (Oma pääoma + Lainat kunnalta + Poistoero ja vapaaehtoiset varaukset) Tunnusluvun tase-erät lasketaan tilikauden alun ja lopun keskiarvona Yli-/alijäämä ennen satunnaisia eriä -343,24 Korvaus peruspääomasta 0,00-343,24 Oma pääoma 1.1. 43 642,59 Oma pääoma 31.12. 43 299,35 Oma pääoma keskiarvo 43 470,97 Lainat kunnalta 1.1. 0,00 Lainat kunnalta 31.12. 0,00 Lainat kunnalta keskiarvo 0 43 470,97-0,79 Voitto, % Tunnusluku kertoo, kuinka suuren prosentuaalisen osuuden liikelaitoksen yli/alijäämä ennen varauksia ja veroja muodostavat liikevaihdosta. Jos prosenttiluku on negatiivinen, liikelaitoksen toiminta on tappiollista = 100 x (Yli-/alijäämä ennen varauksia / Liikevaihto) Yli- /alijäämä ennen varauksia -343,24 Liikevaihto 462 553,62-0,07 5
KUUMA -liikelaitos RAHOITUSLASKELMA 1.1. - 31.12.2018 1.1. - 31.12.2017 Toiminnan rahavirta Liikeylijäämä (-alijäämä) -340,72-235,11 Poistot ja arvonalentumiset 0,00 0,00 Rahoitustuotot ja -kulut -2,52-41,10 Satunnaiset erät 0,00 0,00 Tuloverot 0,00 0,00 Tulorahoituksen korjauserät 0,00 0,00-343,24-276,21 Investointien rahavirta Investointimenot 0,00 0,00 Rahoitusosuudet investointimenoihin 0,00 0,00 Pysyvien vastaavien hyöd.luovutustulot 0,00 0,00 Toiminnan ja investointien rahavirta -343,24-276,21 Rahoituksen rahavirta Oman pääoman muutokset Muut maksuvalmiuden muutokset Saamisten muutos kunnalta -71 098,42 348 756,49 Saamisten muutos muilta 23 591,95-405,60 Korottomien velkojen muutos muilta 47 849,71-348 074,68 Rahoituksen rahavirta 343,24 276,21 ero 0,00 0,00 LIIKELAITOKSEN TUNNUSLUVUT Toiminnan ja investointien rahavirran kertymä 5 vuodelta, kertymä 5 vuodelta, 40 676,18 43 642,59 Investointien tulorahoitus, % 0,00 0,00 Lainanhoitokate 0,00 0,00 Kassan riittävyys, pv 0,00 0,00 Quick ratio 1,34 1,54 Current ratio 1,34 1,54 6
KUUMA -liikelaitos Rahoituslaskelman 2018 tunnusluvut Toiminnan ja investointien rahavirta ja sen kertymä Toiminnan ja investointien rahavirta -välituloksen tilinpäätösvuoden ja neljän edellisen vuoden kertymän avulla voidaan seurata investointien omarahoituksen toteutumista pitemmällä aikavälillä Omarahoitusvaatimus täyttyy, jos kertymä viimeksi päättyneenä tilinpäätösvuonna on positiivinen Toiminnan ja investointien rahavirran kertymä ei ei saisi muodostua pysyvästi negatiiviseksi. vuosi 2014-132,39-132,39 vuosi 2015 44 254,68 44 122,29 vuosi 2016-2 826,66 41 295,63 vuosi 2017-276,21 41 019,42 vuosi 2018 (laskelmasta) -343,24 40 676,18 yhteensä 40 676,18 Investointien tulorahoitus, % Tunnusluku kertoo kuinka paljon investointien omahankintamenosta on rahoitettu tulorahoituksella = 100 x (Ylijäämä (alijäämä) ennen satunnaisia eriä + Poistot ja arvonalentumiset - Tuloverot) / Investointien omahankintameno Ylijäämä (alijäämä) ennen satunnaisia eriä -343,24 Poistot ja arvonalentumiset 0-343,24 Investointien omahankintameno 0 0 Lainanhoitokate Tunnusluku kertoo tulorahoituksen riittävyyden vieraan pääoman korkojen ja lyhennysten maksuun =(Ylijäämä (alijäämä) ennen satunnaisia eriä + Poistot ja arvonalentumiset + Korkokulut - Tuloverot) / (Korkokulut + Lainanlyhennykset) Ylijäämä (alijäämä) ennen satunnaisia eriä -343,24 Korkokulut 0-343,24 Korkokulut ja lainalyhennykset 0 0 Kassan riittävyys, pv Tunnusluku kertoo monenko päivän kassastamaksut voidaan kattaa tilinpäätöspäivän kassavaroilla = 365 pv x Rahavarat 31.12. / Kassasta maksut tilikaudella Rahavarat 31.12. 0 Kassasta maksut Tulos; materiaalit ja palvelut 217 330,14 Tulos; henkilöstökulut 233 283,47 Tulos; liiketoiminnan muut kulut 12 280,73 Tulos; korkokulut kunnalle 0,00 Tulos; korkokulut muille 0,00 Tulos; korvaus peruspääomasta 0,00 Tulos; muut rahoituskulut 2,52 Rahoitus; Investointimenot 0,00 Rahoitus; pitkäaik.lainojen väh.kunnalle 0,00 Rahoitus; pitkäaik.lainojen väh.muille 0,00 462 896,86 0 7
Quick ratio (hyvä: yli 2, tyydyttävä: 1-2, heikko:alle 1) Tunnusluku kuvaa rahoitusomaisuuden riittävyyttä lyhytaikaisten velvoitteiden hoitamiseen =(rahat ja pankkisaamiset + Rahoitusarvopaperit + Lyhytaikaiset saamiset) / (Lyhytaikainen vieras pääoma - Saadut ennakot) Rahat ja pankkisaamiset 0,00 Lyhytaikaiset saamiset 171 410,01 171 410,01 Lyhytaikainen vieras pääoma- saadut ennakot 128 110,66 1,34 Current ratio (hyvä: yli 1, tyydyttävä: 0,5-1, heikko: alle 0,5) =(Vaihto-omaisuus + Lyhytaikaiset saamiset + Rahoitusarvopaperit + Rahat ja pankkisaamiset)/ (Lyhytaikainen vieras pääoma - Saadut ennakot) Lyhytaikaiset saamiset 171 410,01 Rahat ja pankkisaamiset 0,00 171 410,01 Lyhytaikainen vieras pääoma - saadut ennakot 128 110,66 1,34 8
KUUMA -liikelaitos TILINPÄÄTÖKSEN LIITETIEDOT 2018 TILINPÄÄTÖKSEN LAATIMISTA JA ESITTÄMISTAPAA KOSKEVAT LIITETIEDOT 1. Tilinpäätöstä laadittaessa noudatetut arvostusperiaatteet ja -menetelmät sekä jaksotusperiaatteet ja -menetelmät Tulot ja menot on merkitty tuloslaskelmaan suoriteperusteen mukaisesti. Liikelaitoksella ei ole pysyviä vastaavia, sijoituksia eikä vaihto-omaisuutta. Yhdystilin saldo on esitetty taseessa omalla rivillään lyhytaikaisissa saamisissa; Muut saamiset kunnalta 163 622,28 euroa (92 523,86 euroa v.2017) Lomapalkkavelan muutosta kirjattiin 22 064,19 euroa (20 441,29 v.2017). Laskennassa on noudatettu Kirjanpitolautakunnan kuntajaoston lausunnon ohjetta 114/27.9.2016 lomarahan kirjaamisesta vähentämällä lomarahoja 30 %. Lomapalkkavelan määrä 31.12. oli 50 412,28 euroa. 2. Tuloslaskelman ja taseen esittämistapa Tilinpäätöksen laadinnassa on noudatettu kirjapitolautakunnan kuntajaoston vuoden 2017 yleisohjetta kunnallisen liikelaitoksen kirjanpidollisesta käsittelystä, vuoden 2017 ohjetta kunnan tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen laatimisesta sekä vuoden 2016 liitetieto-ohjetta. TULOSLASKELMAA KOSKEVAT LIITETIEDOT 6. Tuloslaskelman toimintatuotot 2018 2017 Ulkoinen liikevaihto 409 959,94 378 504,75 Sisäinen liikevaihto 52 593,68 46 863,16 Liiketoiminnan muut ulkoiset tuotot Liiketoiminnan muut sisäiset tuotot Liikelaitoksen toimintatuotot yhteensä 462 553,62 425 367,91 TASETTA KOSKEVAT LIITETIEDOT 23. Saamisten erittely 2018 2017 Pitkäaik. Lyhytaik. Pitkäaik. Lyhytaik. Muut saamiset kunnalta (yhdystili) 163 622,28 92 523,86 Siirtosaamiset 0,00 26 351,57 Muut saamiset 7 787,73 5 028,11 Saamiset yhteensä 171 410,01 123 903,54 9
30. Vieras pääoma 2018 2017 Pitkäaik. Lyhytaik. Pitkäaik. Lyhytaik. Velat muille Ostovelat 54 800,08 42 174,29 Muut velat muille 19 594,79 4 747,39 Siirtovelat 53 715,79 33 339,27 Koroton vieras pääoma yhteensä 0,00 128 110,66 0,00 80 260,95 33. Siirtovelat 2018 2017 Lyhytaikaiset siirtovelat Lomapalkkavelkajaksotus 50 412,28 28 348,09 Palkkojen eläke-, tapaturma- ja työttömyysvakuutusmaksut 348,55 Muut siirtovelat muille 2 954,96 4 991,18 Lyhytaikaiset siirtovelat yhteensä 53 715,79 33 339,27 KUUMA -liikelaitos TILINPÄÄTÖKSEN LIITETIEDOT 2018 HENKILÖSTÖÄ KOSKEVAT LIITETIEDOT 42. Henkilöstön lukumäärä 31.12. 2018 2017 Kuuma liikelaitos 3 3 Lisäksi ajalla 1.9.2018-31.12.2018 oli yksi kuntayhteistyön assistentti sijainen ja Keski-Uudenmaan Ympäristökeskuksesta oli yksi osa-aikainen. 43. Henkilöstökulut tuloslaskelman mukaan; tilikauden palkat, palkkiot, eläkekulut ja muut henkilösivukulut sekä taseeseen aktivoidut henkilöstömenot Henkilöstökulut 2018 2017 Palkat ja palkkiot 191 687,18 127 381,48 Henkilösivukulut Eläkekulut 34 156,22 21 786,97 Muut henkilösivukulut 7 440,07 5 835,29 Henkilöstökulut yhteensä tuloslaskelman mukaan 233 283,47 155 003,74 KUUMA -liikelaitos LUETTELOT JA SELVITYKSET Tilinpäätöasiakirjat sekä luettelot kirjanpitokirjoista esitetään yhdessä Keravan kaupungin tilinpäätöksen kanssa. Liikelaitokselle on laadittu erilliset varmentavat asiakirjat. 10
11