Palautekooste ja työryhmän vastine (2. vaihe): JHS XXX Maakuntien kustannuslaskenta 7.5.2018 1. Organisaatio - Kainuun sosiaali-ja terveydenhuollon kuntayhtymä/maakuntauudistus - Tilastokeskus - Turun kaupungin hyvinvointitoimiala, Varsinais-Suomen sairaanhoitopiiri - KSSHP 2. Yhteyshenkilön tiedot 3. Yleiskommentit Vastaajien määrä: 2 3.1 Yleisesti termien määritelmät tulisi olla yksiselitteisiä, ettei jäisi tulkinnanvaraa liikaa, jolloin vertailtavuus kärsii. Esim: Htv- määrittely ja poistojen käsittely. 3.2 Kustannuslaskentasuosituksen painotus näyttää olevan enemmän palveluluokituksen mukaisen raportoinnin toteuttamisessa kuin kustannuslaskennassa. Suosituksessa esitettyjä asioita voisi tiivistää, nyt asioita esitetään hieman toistona, mikä kasvattaa suosituksen pituutta. Ei toimenpiteitä. 4. Anna arviosi seuraavista suositusluonnokseen liittyvistä väitteistä asteikolla 1-5 (5 = samaa mieltä, 1 = eri mieltä) 5 4 3 2 1 Keskiarvo Suositus on tarpeellinen 4 5,0 Suositus on otettavissa käyttöön ilman tukea ja koulutusta 1 3 2,5 Suosituksen luettavuus ja ymmärrettävyys ovat hyvällä tasolla 1 2 1 3,0 5. Suositusluonnoksen hyväksyminen
6. Vastustusperusteet 7. Muutosehdotukset suositusluonnoksen kappaleeseen 1. Johdanto 8. Muutosehdotukset kappaleeseen 2. Soveltamisala 9. Muutosehdotukset kappaleeseen 3. Termit ja lyhenteet 10. Muutosehdotukset kappaleeseen 4. Suositukset 11. Muutosehdotukset kappaleeseen 5. Opastavat tiedot 12. Muutosehdotukset kappaleeseen 6. Viittaukset 13. Muutosehdotukset kappaleeseen 7. Liitteet 14. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen 1. Kustannuslaskennan periaatteita ja käsitteitä 14.1 Eri kalkyylilaskennoista voisi olla esimerkkejä. Millä kalkyylilaskennalla suositellaan laskettavaksi mitä kustannuksia. 15. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen 2. Kustannusten epäsuorat kohdennusmenetelmät 16. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen 2.1 Jakolaskenta 17. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen 2.2 Ekvivalenssilaskenta 18. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen 2.3 Lisäyslaskenta
19. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen 2.4 Toimintolaskenta 20. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen 2.4.1 Toimintolaskennan periaate 21. Muutosehdotukset liitteen 1 kappaleeseen 2.4.2 Toimintolaskenta muihin menetelmiin verrattuna 22. Muutosehdotukset liitteen 2 kappaleeseen 1. Johdanto 23. Muutosehdotukset liitteen 2 kappaleeseen 2. Kustannuslaskennan periaatteita 24. Muutosehdotukset liitteen 2 kappaleeseen 3. Yleinen kustannuslaskentamalli 25. Muutosehdotukset liitteen 2 kappaleeseen 4. Resurssi- ja tuotospohjainen kustannusten jakaminen 26. Muutosehdotukset liitteen 2 kappaleeseen 5. Ulkoisesti raportoitavien JHS-palveluluokkien kustannukset 26.1 Tarkennus sote-keskusten korvauksiin: Sote-keskus maksaa kapitaationa vähintään 2/3 sote-keskuksille osoitetusta määrärahasta. Muutoin korvaus on maakunnan määritettävissä. 27. Muutosehdotukset liitteen 2 kappaleeseen 5.1 Järjestäjä- ja tuottajanäkökulma sekä hallinnon jakaminen 27.1 Kappaleessa sanotaan, ettei maakunnan keskushallintoa jaeta eteenpäin. Maakunnilla on eri näkemys siitä, kuinka vahva järjestäjä maakuntiin tulee, ja tämä voi johtaa yleishallinnon kasvuun vahvan järjestäjän maakunnissa. Kappaleessa 7.1 kuitenkin esitetään jaettavia kustannuksia. 28. Muutosehdotukset liitteen 2 kappaleeseen 5.2 Palveluluokille kohdennettavat meno- ja tulolajit (kustannuslajiluokitus)
29. Muutosehdotukset liitteen 2 kappaleeseen 5.3 Tukipalveluiden kohdentaminen JHSpalveluluokille 30. Muutosehdotukset liitteen 2 kappaleeseen 5.4 Täsmäytys tuloslaskelmaan 30.1 Ensimmäisen kappaleen tekstiä tulee tarkentaa ja selkiyttää. Esimerkiksi, esimerkiksi, jne. tulee korvata yksitelitteisellä tekstillä. 31. Muutosehdotukset liitteen 2 kappaleeseen 5.5 Laskentakausi 31.1 Tulee tarkentaa, raportoidaanko puolivuosittain tiedot myös palveluluokkakohtaisesti vai voiko tietoja olla tällöin enemmän yleishallinnossa. Puolivuosittainen raportointi on lisäksi haasteellista, jos tarkoitus on raportoida tiedot jaksotettuina ja kohdennettuna palveluluokille. Esimerkkinä tällaisesta on esimerkiksi potilasvakuutusmaksut, lomarahat sekä ostopalvelut. Jos sallitaan toteumien raportointi ilman jaksotuksia, on raportointi helpompi toteuttaa. 32. Muutosehdotukset liitteen 2 kappaleeseen 6. Kululajikohtaiset jakotekijät 33. Muutosehdotukset liitteen 2 kappaleeseen 6.1 Henkilöstökustannukset 33.1 Tasausmaksulla (nykyinen KuEl-maksu) ei ole tekemistä nykyisen palvelutuotannon kanssa, sillä kyse on vanhoista eläkevastuista. Jos maakunta yhtiöittää palveluitaan (esimerkiksi asiakassetelipalvelut), jäisi tasausmaksu maakunnan kannettavaksi - tasausmaksu ei siirry yhtiöille. Tämä vinouttaa vertailutietoja, jos tasausmaksu kohdennetaan maakunnan omaan toimintaan palkkakustannusajurilla. Käyttäjät voi tarvittaessa poistaa oman tuotannon ja ostopalvelun vertailusta. 34. Muutosehdotukset liitteen 2 kappaleeseen 6.1.1 Henkilötyövuoden laskentakaava
35. Muutosehdotukset liitteen 2 kappaleeseen 6.2 Ulkopuoliset palveluostot 36. Muutosehdotukset liitteen 2 kappaleeseen 6.3 Aineet, tarvikkeet ja tavarat 37. Muutosehdotukset liitteen 2 kappaleeseen 6.4 Avustusmenot 37.1 Nykyisillä kunnilla on avustuksia, jotka eivät liity sotepalveluiden tuottamiseen, mutta niillä oletetaan olevan vaikutusta palveluiden käyttöä vähentävästi. Kyseiset avustukset eivät siis ole sisällä pálveluluokituksessa (esimerkiksi yhdistysavustukset). Näiden osalta tulisi olla ohjeistus, miten käsitellään. Kirjoita, ettei mene tilin mukaan vaan mihin on annettu lähin mahdollinen. 38. Muutosehdotukset liitteen 2 kappaleeseen 6.5 Kiinteistömenot ja vuokrat 39. Muutosehdotukset liitteen 2 kappaleeseen 6.6 Pääomakustannukset ja poistot 40. Muutosehdotukset liitteen 2 kappaleeseen 6.7 Valmistus omaan käyttöön 41. Muutosehdotukset liitteen 2 kappaleeseen 6.8 Muut toimintakustannukset 42. Muutosehdotukset liitteen 2 kappaleeseen 6.9 Ulkoiset myynnit, asiakasmaksut ja muut tulot 43. Muutosehdotukset liitteen 2 kappaleeseen 7.1 Hallintokustannukset 43.1 Ks. kohta 5. 44. Muutosehdotukset liitteen 2 kappaleeseen 7.2 Sisäinen kaupankäynti ja vyöryttäminen 45. Muutosehdotukset liitteen 2 kappaleeseen 8. Palveluiden hinnoittelu 46. Muutosehdotukset liitteen 2 kappaleeseen 8.1 Omakustannusarvoon perustuva hinnoittelu
47. Muutosehdotukset liitteen 2 kappaleeseen 8.2 Markkinaperusteinen hinnoittelu 48. Muutosehdotukset liitteen 2 kappaleeseen 8.2.1 Markkinaperusteisen hinnoittelun kustannuspohja 49. Muutosehdotukset liitteen 2 kappaleeseen 8.2.2 Kohtuullisen tuoton määrittäminen