Rahat riittämään tiiviillä talouden seurannalla

Transkriptio

1 Rahat riittämään tiiviillä talouden seurannalla Emopäivät Peurunka Ari Nopanen Toimitusjohtaja ProAgria Liha Osaamiskeskus p

2 Milloin talous on hallinnassa? Yrittäjä tietää joka hetki yrityksensä taloudellisen tilanteen sekä ennusteen tuleville kuukausille ja seuraaville 2-5 vuodelle Tuotoilla / kassasta kyetään joka hetki maksamaan velvoitteet, kuten panoshankinnat, muut menot lainan lyhennykset ja korkomenot ennakkoverot, arvonlisäverot ylläpitoinvestoinnit ja siirtämään yksityistalouden käyttöön riittävä rahamäärä Näiden lisäksi kassaan on jäätävä riittävä eurosumma riskivaraksi /säästöön kuukausittain ja vuosittain. Ylimääräisen riskivaran voi sijoittaa tilituottoa parempaan kohteeseen Pitkän aikavälin kannattavuustavoitteet toteutuvat

3 Esimerkki talouden hallinnan haasteesta: Toiminta on kannattavaa, mutta kassa on koko ajan tyhjä

4 Esimerkkiyritys (kannattavuuden ja maksuvalmiuden ero) Kannattavuus Toteutunut tilikausi, e 1 LIIKEVAIHTO Liiketoiminnan muut tuotot LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ = Ostot tilikauden aikana Ulkopuoliset palvelut Henkilöstökulut Liiketoiminnan muut kulut Varastojen lisäys/vähennys +/ KÄYTTÖKATE = Suunnitelman mukaiset poistot LIIKETULOS = Tuotot osuuksista ja muista sijoituksista Muut korko ja rahoitustuotot Korkokulut ja muut rahoituskulut Välittömät verot NETTOTULOS = Satunnaiset tuotot Satunnaiset kulut 0 19 KOKONAISTULOS = KANNATTAVUUDEN TUNNUSLUVUT Käyttökate % = käyttökate / liikevaihto 27,0 % Kulut / Liikevaihto (%) 73 % Liikevaihto / tase (%) 67 % Liiketulos % = liiketulos / liikevaihto 12,0 % Nettotulos % = nettotulos / liikevaihto 6,1 % Sijoitetun pääoman tuotto % = (nettotulos+korkokulut) / sijoitettu oma po keskim. 5,2 % Maksuvalmius Toteutunut Hälytys Tavoite Liiketoiminnan tuotot yhteensä Liiketoiminnan kulut Kulusuhde % 72 % Korot Verot TULORAHOITUS Lainan lyhennykset ( ) KASSAJÄÄMÄ Kassajäämä/liikevaihto 2 % < 5 % > 10 % Osingot/yksityisotot Investoinnit Investoinnit/liikevaihto 4 % Lainan nostot 0 KASSAN YLI/ALIJÄÄMÄ Kassaylijäämä/liikevaihto 9 % < 2 % > 8 % Alkukassa KASSAVARAT VAKAVARAISUUDEN TUNNUSLUVUT Omavaraisuusaste = Oma pääoma / taseen loppusumma ennakot 18 % > 30 % Suhteellinen velkaantuneisuus = velat / liikevaihto 166 % > 200 % < 100 % Nettovelat/Käyttökate 7,4 > 6 < 3 Gearing = (korollinen vieras pääoma rahat&arvopaperit) / oma pääoma 4,22 > 4 < 1 MAKSUVALMIUDEN TUNNUSLUVUT Quick Ratio = rahoitusomaisuus / lyhytaikainen vieras pääoma 0,13 < 0,2 > 0,4 Current Ratio = vaihto om. + rahoitusom. / lyhytaikainen vieras pääoma ProAgria Keskusten ja 0,69 ProAgria< Keskusten 0,7 Liiton > 1,7

5 Tuotannon ja talouden optimointi + Tuet Tuotemäärä X Tuotehinta = TUOTOT Tuottavuus Hintasuhde Kannattavuus Panosmäärä X Panoshinta = KUSTANNUKSET = Voitto/tappio Onnistumisen arviointi katetuotto-/tuotantokustannuslaskelmalla

6 Tiivis ja reaaliaikainen talouden seuranta edellyttää Taloudenhallinta järjestelmän rakentamista Tuotannonseuranta järjestelmä Budjetti Kasvi- ja kotieläin tuotantokustannukset Kirjanpito Tuloslaskelma Tase Koko tilan Talousanalyysi Taloussuunnitelma ja simuloinnit 2-10 vuodelle Vertailutiedot Toteutunut 1. ennustevuosi 2-10 ennustevuotta - Strategia - Investointi- ja tuotannon ylösajovaiheet Tunnuslukuanalyysi ja kirjallinen raportointi, vertailutiedot Päivä/kk Vuosi 2-10 vuotta

7 Rahat riittämään lyhyellä aikavälillä < 1 vuosi Lasketaan ja analysoidaan nykytilanne päätuotantosuunnan sekä koko maatilan osalta ja tukitaan vuotokohdat sopeutetaan talous vastaamaan toimialan tilannetta mahdollisuuksien rajoissa Tuotannon tehokkuus avainasemassa ja sitä kehitetään edelleen Neuvotellaan ajoissa rahoittajien ja muiden yhteistyökumppaneiden kanssa sopeutustoimista edellyttää laskelmaa, jossa esitetään oma näkemys tilanteen ratkaisemiseksi Päätöksiä ei tehdä hätiköidysti Huolehditaan jaksamisesta

8 Maksuvalmiuden liikennevalot

9 Budjetti on talouden suunnittelun ja seurannan tärkeä työkalu lyhyelle ja pitkälle aikavälille TULOT MENOT + Metsätalouden ja muun yritystoiminnan tulot menot + Korko ja rahoitustuotot Korko ja rahoituskulut Verot YRITYSTOIMINNAN TULORAHOITUS Lainan lyhennykset YRITYSTOIMINNAN KASSAJÄÄMÄ (alle 5 %, yli 10 %) +/ Yksityistalouden tulot menot KOKO TALOUDEN KASSAJÄÄMÄ Reagointi Investoinnit + Lainojen nostot + Avustukset +/ arvonlisävero KUUKAUSITTAINEN JA VUOTUINEN KASSA YLI/ALIJÄÄMÄ = RISKIMARGINAALI (alle 2 %, yli 8 %) KASSAVARAT (15 20 %) 01/16 S E U R A N T A

10 Miksi budjetoidaan? Kun tulot ja menot ovat epäsäännöllisiä Selvitetään onko tavoitteet ja niihin tarvittavat resurssit oikein mitoitettu, panos-tuotossuhde Varmistetaan, onko kassassa rahaa silloin kun sitä tarvitaan Yrityksen muutosvaiheessa tarve korostuu SPV Investoinnit ja laajentaminen Tuotannon ylösajo investoinnin jälkeen Käyttöpääomatarpeet Nähdään yksityistalouteen siirrettävissä olevat rahat Vältetään pahimmassa tapauksessa yrityssaneeraus ja konkurssi Motivointi, kun näkee valoa tunnelissa

11 MAKSUVALMIUSBUDJETTI Tammi- Helmi- Maalis- Huhti- Touko- Kesä- Heinä- Elo- Syys- Loka- Marras- Joulu- Koko Vuosi: 2016 Alv-% kuu kuu kuu kuu kuu kuu kuu kuu kuu kuu kuu kuu vuosi MAATALOUDEN TULOT Maitotulot 14 % 0 Eläinmyyntitulot 24 % Kasvituotteiden myyntitulot 14 % Kotieläintuet Peltotuet Urakointitulot 24 % 0 Muut arvonlisäverolliset tulot 24 % 0 Muut arvonlisäverottomat tulot 0 MAATALOUDEN TULOT YHTEENSÄ Budjetin toteuman seuranta ja reagointi poikkeamiin tärkeää! MAATALOUDEN MENOT Palkkausmenot Urakointipalveluiden osto 24 % Eläinten osto 24 % Rehujen osto 14 % Muut kotieläintalouden menot 24 % Lannoitteet ja kalkki 24 % Siemenet, kasvinsuojelu ym. 24 % Polttoaineet, sähkö ym. 24 % Koneiden korjaus ja pienkalusto 24 % Rakennusten, ojien ym. korjaus 24 % Vuokramenot 0 % Vakuutusmaksut Muut arvonlisäverolliset menot 24 % Muut arvonlisäverottomat menot 0 MAATALOUDEN MENOT YHTEENSÄ KÄYTTÖKATE % Käyttökate % METSÄTALOUDEN KATE < 10 % > 20 % MUUN YRITYSTOIMINNAN KATE YRITYSTOIMINNAN KATTEET YHTEENSÄ Palkkatulot 0 + Muut yksityistalouden tulot 0 - Lainojen korkomenot Lainojen lyhennykset Verot Yksityistalouden kulutusmenot KOKO TALOUDEN KASSAJÄÄMÄ Investoinnit 24 % Omaisuuden myynti 24 % Avustusten nosto 0 + Korkotukilainojen nosto 0 + Muiden lainojen nosto 0 + Talletusten nosto 0 - Talletusten teko 0 + Myyntien arvonlisäverot Ostojen arvonlisäverot /+ Ed. vuoden alv-tilitys tai -palautus 0 RAHAVAROJEN MUUTOS +/ RAHAVARAT KUUKAUDEN ALUSSA ProAgria Keskusten 15000ja ProAgria Keskusten Liiton RAHAVARAT KUUKAUDEN LOPUSSA johtamisjärjestelmälle on myönnetty ryhmäsertifikaatti

12 Rahavarojen muutos, euroa/kuukausi RAHAVAROJEN MUUTOS +/

13 80000 Rahavarat kuukauden lopussa, euroa RAHAVARAT KUUKAUDEN LOPUSSA

14 Reaaliaikainen seuranta tärkeää Liikevaihto ja Kate Liikevaihto KATE Kassajäämä toteuma ja ennuste Tammikuu Helmikuu Maaliskuu Huhtikuu Toukokuu Kesäkuu Heinäkuu Elokuu Syyskuu Lokakuu Marraskuu Joulukuu Kassajäämä tot. Budjettiennuste

15 Kahden maitoasiakastilan maksuvalmiustilanne kuukausittain vuodelta 2016 (yritysten resurssit lähellä samaa tasoa, molemmat muutosvaiheessa) sininen = kirjanpidon toteuma oranssi = budjettiennuste Yritystä ja taloutta on johdettava menestyksekkäästi!

16 Budjetin laadinta ja reaaliaikaisen seurannan merkitys korostuu muutostilanteissa (vrt. esimerkkitilat) Käyrä voi kuvata mm. liikevaihtoa, tuotannon tehokkuutta, kannattavuutta Kuolemanlaakson vaihe johtamisen haasteellisin vaihe Nykyhetki Tilanpidon aloittaminen, investointi, suuri strateginen muutostilanne 15.vuosi

17 Pidemmän aikavälin ennuste TULOS Liikevaihto Liiketoiminnan rahamenot KÄYTTÖKATE Käyttökate -% 40 % 41 % 36 % < 10 % > 20 % Poistot LIIKETULOS Liiketulos -% 21 % 24 % 20 % < 3 % > 8 % Korkomenot Varaukset 0 % 0 0 VOITTO ENNEN VEROJA Tuloverot Verotettava tulo Tuloveroaste 30 % TILIKAUDEN VOITTO Nettotulos -% 13 % 15 % 13 % < 1 % > 5 % MAKSUVALMIUS Liikevaihto Rahamenot Kulusuhde % 60 % 59 % 64 % Korot Verot TULORAHOITUS Lainan lyhennykset lainanhoitomenot lyh+korot/ LV 10 % 9 % 9 % KASSAJÄÄMÄ kassajäämä/liikevaihto 24,5 % 25,3 % 21,5 % < 5 % >10 % Yksityisotot / osingot yksityisotot/kassajäämä 37 % 35 % 41 % < 50 % Nettoinvestoinnit Investoinnit / liikevaihto 9 % 9 % 9 % < 10 % Lainan nostot Inv. tuki avustus Oman pääoman lisäys Myyntien alv 21 % Ostojen alv 21 % ALV palautus tai tilitys Yli/alijäämä /riskivara % 7 % 4 % < 2 % >8 % Alkukassa KASSAVARAT Kassa/liikevaihto 11 % 18 % 22 % < 10 % > 20 % TUNNUSLUKUJA Lainaa keskimäärin Suht. Velkaantuneisuus (velat/ lv) 110 % 100 % 91 % > 200 % < 100 % Nettovelat/käyttökate 2,7 2,4 2,5 > 6 < 3 Omavaraisuusaste 59 % 62 % 65 % Sijoitetun pääoman tuotto ROI % 11,4 % 9,5 % 8,1 % Rahoitustulos,eur (nettotulos+poistot) Rahoitustulos % (/rah.tulos/liikevaihto) 32,1 % 32,7 % 28,7 %

18 Mikä yhdistää hyvän talouden hallinnan omaavia tiloja Yrityksen johtaminen on kunnossa Hyvät yrittäjäominaisuudet, rahat pysyvät näpeissä Tuotannon tehokkuus on hyvä ja yrittäjä osaa yhdistää eri tuotantopanosten käytön taloudellisesti tarkoituksenmukaisesti (tuotantoprosessin hallinta) Neuvottelu- ja kilpailutustaidot Vakavaraisuus kunnossa, tulorahoituksella kyetään hoitamaan perusinvestoinnit ja vahva kassa kestää helposti markkinahintojen vaihtelut Investoinnit on suunniteltu, kohdistettu ja ajoitettu oikein Tehty investointi on saatu nopeasti tuottamaan ja rakennuskustannukset ovat pysyneet suunnitellulla tasolla Budjettia ja kirjanpitoa seurataan säännöllisesti, ennakoiva toimintatapa Yksityistalouden rahaliikenne erillään maatalouden rahaliikenteestä Koko tilan kehittäminen perustuu pitkän aikavälin suunnitelmaan

19 Kiitoksia!