Ajankohtaista maa- ja metsätalouden verotuksessa

Transkriptio

1 Ajankohtaista maa- ja metsätalouden verotuksessa MTK Satakunta maatalouden verotilaisuudet Helmikuu 2019 Eero Vanhakartano

2 Veroilmoitusten palautuspäivät muuttuivat C - Metsätalouden veroilmoitus (pelkkää metsätaloutta harjoittava elinkeinonharjoittaja ja metsäyhtymä) 2Y - Maatalouden veroilmoitus, maatalousyhtymä (uusi lomake) Ilmoitus oma-aloitteisista veroista Energiatuotteen valmisteveron palautushakemus verovuodelta Maatalouden veroilmoitus, maatalouden harjoittaja 2C - Metsätalouden veroilmoitus, jos lisäksi palautettavana 2- tai 5- lomake HUOM! Veroilmoitusten tulee olla perillä verohallinnossa viimeistään määräpäivänä

3 Veroilmoituksen mukana lähetettävä materiaali Maa- ja metsätalouden veroilmoitukset toimitetaan asiakkaille tammikuun 2019 aikana Veroilmoituksen liitteenä on saatekirje, johon on koottu tärkeimpiä ilmoittamiseen liittyviä asioita Painettuja täyttöohjeita ei enää ole Täyttöohjeet kyseisen verolomakkeen sivulta (vero.fi/lomakkeet) Palautuskuoria ei enää lähetetä veroilmoituksen mukana Energiatuotteen valmisteveron palautushakemus lähetetään maatalouden 2- ja 2Y- lomakkeiden mukana

4 OmaVero- ilmoittaminen Tuloveroilmoituksen voi verovuodesta 2018 alkaen antaa OmaVerossa Tuloveroilmoituksen voi edelleen antaa myös paperilomakkeella Huom, paperilomakkeen tulee olla perillä Verohallinnossa määräpäivään mennessä Voit edelleen lähettää tuloveroilmoituksen myös suoraan taloushallinto-ohjelmasta tiedostona, tai lomake.fi - verkkolomakkeena Arvonlisäveron ilmoittamiseen ei muutosta, ilmoitus annetaan OmaVerossa Arvonlisäveron paperi-ilmoitus vain erityisestä syystä Verovuoden 2018 energiatuotteen valmisteveron palautushakemusta ei voi vielä antaa OmaVerossa

5 Maatalouden veroilmoitukset, muutoksia Maatalouden veroilmoitus 2 on uudistunut Maatalouden veroilmoitus 2 annetaan aiempaa myöhemmin ( ). Samaan aikaan maatalouden harjoittaja antaa metsätalouden veroilmoituksen 2C ja oman esitäytetyn veroilmoituksensa.

6 Väliotsikko

7 Väliotsikko

8 Väliotsikko

9

10 Maatalousyhtymän veroilmoitus 2Y Uusi vain maatalousyhtymille tarkoitettu veroilmoitus Vastaava uusittu rakenne kuin maatalouden harjoittajan 2- lomakkeessa Yhtymäselvitystä (lomake 36) ei enää ole olemassa Maatalousyhtymille lähetetään veroilmoituksen liitteenä tiedoksi osakasselvitys, josta ilmenee verohallinnon rekisteritietojen mukaiset osakkaat ja heidän maatalouden tulo- ja varallisuusosuutensa Osakkaita koskevat verovuoteen kohdistuvat tiedot ilmoitetaan jatkossa suoraan 2Y- lomakkeella ja tarvittaessa sen 36A- lisälehdellä Pysyvistä tulo- ja varallisuusosuuksien muutoksista ilmoitetaan Y5- lomakkeilla (ytj.fi)

11 Maatalousyhtymän veroilmoitus 2Y, osakkaita koskevat tiedot Ilmoita osakkaita koskevia tietoja lomakkeella 2Y vain silloin jos osakas vaatii muuta pääomatulo-osuutta kuin 20 % enimmäismäärää jos osakkaalle halutaan jakaa verovuonna poikkeuksellisesti eri osuus yhtymän tuloksesta kuin verohallinnon asiakasrekisteriin on merkitty

12 Maatalousyhtymän veroilmoitus 2Y, muita muutoksia Autokulujen ilmoittaminen on uudistettu yhtymän ilmoittamisen näkökulmasta Aiemmin 36- lomakkeella ilmoitetut muut tulot, kuten maa-ainesten myyntitulot ja niihin kohdistuvat tulonhankkimismenot, ilmoitetaan jatkossa 2Y- lomakkeella

13 Velkojen ja korkojen ilmoittaminen Maatalousyhtymän toiminnan rahoittamiseen otettuja velkoja ja niistä aiheutuvia korkoja ei käsitellä yhtymän veroilmoituksella (ei siis muutosta aiempiin vuosiin) 2Y- lomakkeella oleva kohta maatalouden velat on tarkoitettu vain poikkeustilanteisiin, esim. jos yhtymä on saanut ennakkomaksuna liian suuren suorituksen, joka on palauttamatta verovuoden lopussa Yhtymän varojen hankintaan otetut velat käsitellään kunkin osakkaan henkilökohtaisessa verotuksessa Osakkaan yhtymän maatalouteen kohdistuvat korot vähennetään yhtymäosuuden tuottamasta maatalouden puhtaasta tulosta Osakas ilmoittaa velka- ja korkotiedot omalla veroilmoituksellaan OmaVerossa tai lomakkeella 50B

14 Metsätalouden veroilmoitus 2C Lomakkeen ulkonäkö ja asettelu on muuttunut Lomakkeen sisältö tai täyttölogiikka eivät ole muuttuneet Metsätaloudenharjoittaja jättää ilmoituksen mennessä Metsätalouden veroilmoitusta ei tarvitse antaa, jos verovuonna ei ole metsätalouden tuloja, vähennettäviä menoja eikä metsävähennyksestä tai varauksista ilmoitettavia seurantatietoja

15 Metsälahjavähennys ja muut erikseen ilmoitettavat metsätalouteen liittyvät tiedot Metsälahjavähennystä ei vaadita lomakkeella 2C Metsälahjavähennystä vaaditaan OmaVerossa tai lomakkeella 2L Jos esitäytetyn veroilmoituksen tiedoista puuttuu metsätalouden velkoja tai korkoja tai tiedoissa on korjattavaa, korjaukset ilmoitetaan OmaVerossa tai lomakkeella 50B (pääomatulot ja niistä tehtävät vähennykset) kohdassa 4.4. (vähennyskelpoiset korot ja muutokset velkatietoihin) Verohallinto laskee yrittäjävähennyksen viran puolesta, sitä ei erikseen tarvitse vaatia

16 Arvonlisäveron ilmoittaminen Arvonlisävero ilmoitetaan ja maksetaan sähköisesti OmaVerossa Verohallinto ei enää lähetä arvonlisäveroilmoitusta varten erikseen lomakkeita tai ohjeita Metsätalouden harjoittajan ei tarvitse antaa arvonlisäveroilmoitusta, jos hänellä ei ole verovuodelta metsätalouden tuloa, vähennyksiä tai muita verotukseen vaikuttavia tietoja HUOM! Maatalouden harjoittaja jättää aina arvonlisäveroilmoituksen, vaikka verovuonna ei toimintaa olisikaan

17 Yhtenäistämisohje Maatalouden työhuonevähennys 440 /vuosi Metsätalouden työhuonevähennyksenä voidaan käyttää toiminnan laajuudesta riippuen 220 / vuosi Puhelinmenot voi vähentää kokonaan maatalouden menona, jos yksityiskäyttö on vähäistä Työntekijöille tarjottavien aterioiden korjauseränä voidaan käyttää 6,50 / henkilö / päivä Muut huomioitavat Sähkö ja lämmitys Vesimaksut Hevostoiminta Päivärahat Hankintatyön arvo

18 Verotuksen päättyminen Jatkossa verotus voi päättyä eri asiakkailla eri aikaan, kuitenkin viimeistään Puolisoiden verotus päättyy aina samaan aikaan Verotus päättyy sen jälkeen, kun asiakkaan verotus on toimitettu Verotus voi päättyä aikaisintaan kesäkuussa Veronpalautuksen ja jäännösveron maksupäivät muuttuvat Veronpalautus maksetaan verotuksen päättymistä seuraavan toisen kuukauden 1. päivänä Jäännösvero maksetaan verotuksen päättymistä seuraavan toisen kuukauden 1. päivänä ja toinen erä neljännen kuukauden 1. päivänä Tahdonalaiset vaatimukset on esitettävä ennen verotuksen päättämistä

19 Ennakoihin muutoksia Ennakon täydennysmaksua voi maksaa viimeisen kerran Jatkossa ennakoita maksetaan verovuoden aikana ja verovuoden päättymisen jälkeenkin Maksettavaksi määrätty ennakko ei enää muutu jäännösveroksi, vaan maksamatonta ennakkoa peritään viime kädessä ulosottotoimin Asiakas voi hakea, muuttaa ja poistaa ennakoita aina verotuksen päättymiseen asti Ennakon maksaminen on verovuoden päättymistä seuraavan kuun loppuun asti korotonta, tämän jälkeen maksetaan huojennettua viivästyskorkoa Ennakon haku ja muutokset OmaVerossa

20 Väliotsikko

21 Tulorekisteri käyttöön lähtien maksetut palkat ja työnantajasuoritukset ilmoitetaan tulorekisteriin -> tiedot ilmoitetaan sähköisesti, ei euromääräistä alarajaa Palkat, luontoisedut, palkkiot, työkorvaukset ja muut ansiotulot sekä verovapaat ja veronalaiset kustannusten korvaukset Tulorekisteri koskee vain ilmoittamista, maksaminen säilyy ennallaan Maksaja ilmoittaa tiedot tulorekisteriin aina, kun maksaa suorituksia -> tiedot ilmoitetaan 5 kalenteripäivän kuluessa maksupäivästä Viimeiset palkkojen vuosi-ilmoitukset Verohallinnolle maksuvuodelta 2018 Myös muut ilmoitukset vuoden 2018 osalta entiseen tapaan Verohallinto saa tiedot jatkossa tulorekisteristä Eläkkeet ja etuudet siirtyvät tulorekisteriin vuoden 2020 alusta

22 Tulorekisteriin annettavat ilmoitukset Palkkatietoilmoitus Ilmoita maksetut palkat ja muut ansiotulot jokaisesta tulonsaajasta erikseen Suorituksen maksu laukaisee ilmoittamisvelvollisuuden -> ilmoitus 5 vuorokauden sisällä suorituksen maksusta Työnantajan erillisilmoitus Työnantajan erillisilmoituksen tiedot annetaan työnantajakohtaisesti, tiedot eivät koske yksittäistä tulonsaajaa Työnantajan erillisilmoitus on annettava kuukausittain, viimeistään palkanmaksua seuraavan kalenterikuukauden 5. päivänä Satunaisen työnantajan ei tarvitse antaa työnantajan erillisilmoitusta niiltä kuukausilta, joina palkkoja ei ole maksettu

23 Toimimme Satakunnassa ja Varsinais-Suomessa ProAgria Länsi-Suomi Länsi-Suomen maa- ja kotitalousnaiset Maatila- ja maaseutuyrittäjille kilpailukykyä parantavia edelläkävijäpalveluja Tavoitteemme on tukea maaseudun elinvoimaisuutta ja hyvinvointia myös osallistumalla maaseudun kehittämishankkeisiin Toimipaikkamme: Pori, Turku, Eura, Huittinen, Kankaanpää, Loimaa, Salo, Somero

24 Palvelumme Talouspalvelut: Liiketoiminta- ja investointisuunnitelmat, Veroneuvonta, Sukupolvenvaihdossuunnittelu, Yhtiöittäminen, Tilipalvelut Kasvintuotantotiloille: Viljelysuunnittelu, Kasvustokäynnit, Tukineuvonta, Maanäytepalvelu, Avomaan vihannesviljelyn neuvonta, Marjanviljelyneuvonta, Nurmentuotanto Luomutiloille Maidontuotantotiloille: Tuotannon ohjaus, tuotosseuranta, Ruokintasuunnittelu, Nurmentuotanto, Nuorkarja ja Eläinten hyvinvointi Maaseutuyrityksille Maisemasuunnittelupalvelut, Ympäristösopimukset Pienryhmätoiminta Tekniikkapalvelut: Vesitaloussuunnittelu, Rakennussuunnittelu, Energiasuunnittelu Kotitalous- ja kuluttajapalvelut Asiantuntijapalveluita myös nauta-, lammas-, sika-, siipikarja-, marja- ja puutarhayrittäjille.

25 Käytettävissä euroa Neuvo-palveluihin. Onko investointi, sukupolvenvaihdos tai yhtiöittäminen ajankohtainen? Mietitkö tuotantosuunnan muutosta tai monialaistamista? Miten investointi tuottamaan, uutuudet käyttöön ja toimimaan? Mietitään yhdessä tulevaisuuteen kantavat ratkaisut. Hyödynnä Neuvo 2020! LAAJENTUNUT maatilan nykyaikaistaminen ja kilpailukyvyn parantaminen osiolla Maksat vain alv:n osuuden, joka on vähennyskelpoinen arvonlisäverotuksessa.

26 Neuvo 2020 KIKY-osio, tarjoamme esimerkiksi: 1. Selvityksiä, kartoituksia ja arviointeja SPV-alkuselvityksiä Yhtiöittämisen alkuselvityksiä Investoinnin alkuselvityksiä Vaihtoehtojen arviointia mm. tuotannon muutokset ja monialaistaminen 2. Suunnitelmia Kehittämissuunnitelmia tarpeidesi mukaan, joko isoja suunnitelmia tai pienempiä täsmätarpeisiin ja parannuksiin tai uusien taloutta hyödyttävien parannusten käyttöönottoon 3. Keskusteluja ja analysointeja Suunnitelmien käynnistämistä ja avaamista käytännönläheisesti tilallasi Nettipalavereita suunnitelmien käynnistämiseen ja yhteiseen keskusteluun 4. Seurantaa Katsotaan yhdessä, miten esimerkiksi investointisi, yhtiöittäminen, tilasi talous tai tuotanto on käynnistynyt, ja mitä kehitystarpeita on jatkossa

27 Kiitos kuulijoille! Eero Vanhakartano