Mikä on kotitalousvähennys?

Transkriptio

1 Kotitalousvähennys

2 Mikä on kotitalousvähennys? Verosta tehtävä vähennys pienentää maksettavan veron määrää on henkilökohtainen poikkeuksena puolisoiden välinen vähennysoikeus Saat vähentää osan kuluista, jotka ovat aiheutuneet kotona tai vapaa-ajan asunnossa tehdystä vähennykseen oikeuttavasta työstä Tavoitteena samalla 2 edistää asuntojen omatoimista ylläpitoa estää harmaata taloutta parantaa työllisyyttä.

3 Kuka voi saada kotitalousvähennyksen? Henkilöasiakas ei yritys tai yhteisö Vainajan kuolinpesä kuolinvuodelta kuitenkin vain jos henkilö on eläessään sitovasti tilannut työn ja työ on aloitettu henkilön ollessa vielä elossa Kuolinpesän osakas kun käyttää kuolinpesän asuntoa ja maksaa työn 3

4 Millaisesta työstä voit saada kotitalousvähennyksen? Tavanomaisesta siivous- ja kotitaloustyöstä Tavanomaisesta hoiva- ja hoitotyöstä Asunnon tai vapaa-ajan asunnon kunnossapito- ja perusparannustyöstä sekä tietotekniikka-laitteiden asennuksesta Vähennykseen oikeuttava työ tulee tehdä asunnossa, joka on omassa, vanhempiesi tai isovanhempiesi käytössä. - Työ voi tapahtua myös palvelutalossa, hoivakodissa, senioritalossa tai ryhmäkodissa, kunhan vähennykseen oikeuttava työ tehdään omassa, vanhempiesi tai isovanhempiesi käyttämässä asunnossa. - Vähennykseen oikeuttaa lisäksi puolisosi vanhempien tai isovanhempien asunnossa tai vapaa-ajan asunnossa tehty työ. 4

5 Mitä on tavanomainen työ? Tavanomaisena siivous ja kotitaloustyönä pidetään esimerkiksi siivousta, ruoanlaittoa, pyykinpesua, sekä piha-alueen ja puutarhan hoitoa tai lumenluontia. Tavanomaisena hoiva- ja hoitotyönä pidetään esimerkiksi lasten, vanhusten ja vammaisten pesemistä, pukemista, syöttämistä, ulkoiluttamista ja muuta hoitoa. Myös hoidettavan henkilön avustaminen kaupassa, pankissa ja apteekissa asiointi katsotaan hoiva- ja hoitotyöksi, kun se on osa laajempaa kotitalousvähennykseen oikeuttavaa työtä. Hoiva- ja hoitotyön on kohdistuttava henkilöön itseensä tai samassa taloudessa asuvaan henkilöön. Asunnon tai vapaa-ajan asunnon kunnossapito ja perusparannustyönä pidetään esimerkiksi keittiön, kylpyhuoneen ja muiden huoneiden remonttityötä, omakotitalon Sähkö-, putki- ja kaapelityötä, omakotitalon kellaritilojen ja saunan remontointia, ulkorakennuksen maalausta ja turvalukon asentamistyötä. 5

6 Milloin et voi saada kotitalousvähennystä? Vähennystä ei voi saada muun muassa muusta kuin tavanomaisesta siivous-, kotitalous-, hoiva- ja hoitotyöstä pääsääntöisesti kunnalle tai kaupungille maksetusta korvauksesta jos työsuoritukseen on saatu kunnan myöntämä sosiaali- ja terveydenhuollon palveluseteli tai muu maksusitoumus laitoshoidon maksuista tai peruspalvelumaksuista vartiointi- tai turvapalveluista uudisrakentamisesta tai pelkästä suunnittelutyöstä pihapiirin ulkopuolisista töistä asuntoyhtiön kunnossapito- ja korjaustöistä, joista yhtiö on velvollinen huolehtimaan Et voi yleensä saada vähennystä, jos saat työhön julkista tukea Vähentää ei voi myöskään tavaroihin ja matkakuluihin kohdistuvaa osuutta laskusta palkansaajan osuutta työeläke- ja työttömyysvakuutusmaksuista. Tarkista, oikeuttaako työ kotitalousvähennykseen: 6 Kysytyimmät työt

7 Paljonko voit saada kotitalousvähennystä? Saat vähentää 50 % työn osuudesta, kun maksat laskulla yritykselle tai yrittäjälle 20 % työntekijälle maksamastasi palkasta ja palkkaan liittyvät työnantajan sivukulut kokonaan Vähennyksen enimmäismäärä euroa / henkilö vuodessa omavastuu 100 euroa / henkilö vuodessa 7

8 Maksuvuosi ratkaisee minä vuonna saat kotitalousvähennyksen Kotitalousvähennys on kalenterivuosikohtainen. Vähennys myönnetään sinä vuonna, jolloin olet maksanut laskulla yritykselle tai yrittäjälle palkkaa työntekijälle. 8

9 Puolisoiden* vähennysoikeus Kotitalousvähennyksen henkilökohtainen enimmäismäärä on euroa vuodessa, joten puolisot voivat saada yhteensä euron vähennyksen. Vähennys myönnetään puolisoille niin kuin he ovat sitä omassa verotuksessaan pyytäneet. Omavastuu 100 euroa vähennetään molemmilta. Vähennys kannattaa pyytää vain toiselle puolisolle, jos henkilökohtaisen enimmäismäärän raja euroa ei ylity. Omavastuu 100 euroa vähennetään vain yhden kerran. Jos toisen puolison verotuksessa pyydetty vähennys ylittää euron henkilökohtaisen enimmäismäärän rajan, Verohallinto siirtää vähentämättä jääneen osan automaattisesti toiselle puolisolle. Omavastuu 100 euroa vähennetään molemmilta. *Puolisoiksi katsotaan henkilöt, jotka ovat avioliitossa tai rekisteröidyssä parisuhteessa tai asuvat yhdessä ja heillä on tai on ollut yhteinen lapsi. 9

10 Kun maksat yritykselle laskulla Tarkista osoitteesta ytj.fi, että yritys tai yrittäjä kuuluu ennakkoperintärekisteriin. Kotitalousvähennyksen saaminen edellyttää, että laskuttaja on ennakkoperintärekisterissä Poikkeuksena yleishyödyllinen yhteisö* Yrityksen tulee laatia lasku, jossa on erikseen työn osuus (mahdollisine arvonlisäveroineen) tavarat, tarvikkeet, matkakulut jne. Tositteet eli maksetut laskut on säilytettävä 6 vuotta verotuksen tarkistamista varten. Älä kuitenkaan liitä tositteita veroilmoitukseen! *Yleishyödylliselle yhteisölle tavanomaisesta kotitaloustyöstä tai hoiva- ja hoitotyöstä maksettu korvaus oikeuttaa kotitalousvähennykseen, vaikka yhteisöä ei ole merkitty ennakkoperintärekisteriin. 10

11 Kotitalousvähennyksen enimmäismäärä Kun ostat yritykseltä palveluja, jossa työn osuus on 5000 : Tai kun maksat työntekijälle palkkaa noin 6250 : Kotitalousvähennys

12 Kotitalousvähennyksen enimmäismäärä Kun ostat yritykseltä palveluja, jossa työn osuus on 5000 euroa, saat vähentää työnosuudesta 50 % eli 2500 euroa, josta vähennetään vielä 100 euron omavastuu. Voit siis vähentää veroistasi 2400 euroa. Kun maksat työntekijälle palkkaa noin euroa, saat vähentää 20 % maksetusta bruttopalkasta eli euroa. Palkkaan liittyvät työnantajan sivukulut saat vähentää kokonaan; esimerkissä ne ovat 20 % bruttopalkasta eli euroa. Yhteensä näistä tulee euroa. Tästä vähennetään vielä 100 euron omavastuu. Voit siis vähentää veroistasi euroa. Molemmissa tapauksissa saat kotitalousvähennyksen enimmäismäärän, joka on 2400 euroa vuodessa / henkilö. 12

13 Esimerkki viikkosiivouksesta Ostat yrittäjältä viikkosiivouksen kotiisi ja maksat siitä 60 euroa viikossa. Vuoden aikana maksat yrittäjälle siivoustyöstä yhteensä 3120 euroa. Saat vähentää 50 % työn osuudesta eli 1560 euroa, josta vähennetään lisäksi 100 euron omavastuu. Voit siis vähentää veroistasi 1460 euroa. 60 x 52 = 3120 ( koko vuoden työt) 3120 x 0,50 = 1560 (kotitalousvähennykseen oikeuttava osuus) = 1460 (loppusumma omavastuun jälkeen) 3120 (siivouksen vuosihinta ennen vähennystä) = 1660 (siivouksen vuosihinta vähennyksen jälkeen) 1660 (kokonaishinta) : 52 (siivouskertojen määrä) = 31,90 (yhden siivouskerran hinta kotitalousvähennyksen jälkeen) Jos siivoustyö jatkuu pidempään, muista tarkistaa vuosittain, että yrittäjä kuuluu ennakkoperintärekisteriin. 13

14 Näin haet vähennystä 1. Uudella verokortilla 2. Palkka.fi-palvelussa 3. Täydennä veroilmoitusta 14

15 Tiedot ilmoittamista varten Vähennyksen saamiseksi sinulla on oltava yrityksen tai yrittäjän Y-tunnus ja osoitetiedot kun olet maksanut laskulla. työntekijän henkilö- ja osoitetiedot kun olet maksanut palkkaa. työn tekemis- ja maksamisajankohdan osoittava lasku tai palkkalaskelma tai niiden kopiot 15

16 1. Uusi verokortti Tee uusi verokortti OmaVerossa. Ilmoita kotitalousvähennys kohdassa Muut vähennykset. Voit myös soittaa asiakaspalveluumme tai käydä lähimmässä verotoimistossa. Saat vähennyksen hyödynnettyä jo maksuvuonna. Sinun ei tarvitse enää ilmoittaa samoja tietoja esitäytetyllä veroilmoituksella. 16

17 2. Palkka.fi-palvelussa Palkka.fi:n avulla voit laskea työntekijällesi palkan sivukuluineen. Palvelu hoitaa puolestasi ilmoitukset ja muodostaa maksut työeläkeyhtiöihin, Työttömyysvakuutusrahastolle ja Verohallintoon. Palvelu tekee puolestasi kotitalousvähennyksen maksetuista palkoista. Tieto kotitalousvähennyksestä näkyy esitäytetyllä veroilmoituksellasi. 17

18 3. Ilmoita veroilmoituksella Voit ilmoittaa kotitalousvähennyksen tiedot OmaVerossa milloin haluat. Vähennys siirtyy automaattisesti esitäytetylle veroilmoituksellesi. Täydennä tiedot OmaVerossa viimeistään veroilmoituksesi palautuspäivään mennessä. Voit lähettää tiedot myös erillisillä lomakkeilla 14A tai 14B. Lomakkeet ja palautuskuori on hankittava itse ja lähetettävä Verohallintoon. Ilmoituksen täytyy olla perillä Verohallinnossa viimeistään veroilmoitukseesi merkittynä määräpäivänä. Myöhästyneestä ilmoituksesta voit joutua maksamaan myöhästymismaksun. Myöhästymismaksu henkilöasiakkailla on 50 euroa. 18

19 Jos unohdat ilmoittaa kotitalousvähennyksen veroilmoituksella Voit hakea verotukseesi muutosta vielä verotuksen päättymisen jälkeenkin. Tee oikaisuvaatimus verotuksen oikaisulautakunnalle Omaverossa tai lomakkeella Voit tehdä oikaisuvaatimuksen verovuodesta 2016 tai tätä aikaisemmista verovuosista 5 vuoden kuluessa verotuksen päättymistä seuraavan vuoden alusta. Verovuodesta 2017 alkaen määräaika oikaisuvaatimuksen tekemiselle on 3 vuotta verovuoden päättymistä seuraavan vuoden alusta. Tarkista verovuosi ja muutoksenhakuohje verotuspäätöksestä. Lue lisää muutoksen hakemisesta. 19

20 Työntekijän palkkaaminen Sinun on huolehdittava työnantajavelvoitteista, kun maksat palkkaa työntekijälle. Tee vuodelta 2018 vuosi-ilmoitus palkasta ja ennakonpidätyksestä Verohallintoon mennessä, kun palkkatulon määrä samalle työntekijälle on vähintään 200 euroa vuodessa. Tee ilmoitus sähköisesti osoitteessa lomake.fi tai lomakkeella HUOM! alkaen tiedot palkanmaksusta ilmoitetaan Tulorekisteriin. Jos käytät palkanmaksuun palkka.fi:tä, tekee palvelu ilmoitukset puolestasi automaattisesti. Muissa tapauksissa tarkista ilmoitusajat- ja ohjeet osoitteesta tulorekisteri.fi. 20

21 Maksamasi palkan määrä vaikuttaa velvollisuuksiisi Palkanmaksajan velvollisuudet: ennakonpidätys palkasta työnantajan sairausvakuutusmaksu työttömyysvakuutusmaksu eläke- ja tapaturmavakuutusmaksut veroilmoitus työnantajasuorituksista vuosi-ilmoitus Jos maksat palkkaa alle 1500 / vuosi / henkilö, voit unohtaa nämä: ennakonpidätys palkasta työnantajan sairausvakuutusmaksu veroilmoitus työnantajasuorituksista Jos työntekijä haluaa ennakonpidätyksen tehtävän alle 1500 vuodessa maksetusta palkasta, voit unohtaa ainoastaan työnantajan sairausvakuutusmaksun. Jos maksat palkkaa yhteensä alle 1200 / vuosi, voit lisäksi unohtaa nämä: työttömyysvakuutusmaksu tapaturmavakuutusmaksu 21

22 Palkkalaskelma maksamistasi palkoista Sinun on annettava työntekijälle palkkalaskelma, josta näkyy työnantajan nimi, henkilötunnus, osoite ja puhelinnumero työntekijän nimi, henkilötunnus ja osoite työsuhteen alkamispäivä, työaika ja palkan peruste palkan ja siitä toimitetun ennakonpidätyksen määrä maksetut luontoisedut ja kustannustenkorvaukset palkanmaksun ajankohta työntekijältä peritty työntekijän eläkemaksu ja työttömyysvakuutusmaksu sairausvakuutuksen päivärahamaksu. Säilytä tositteet myös itselläsi 6 vuotta palkanmaksuvuoden 22 päättymisestä.

23 Lisätietoa työntekijän palkkaamisesta Katso vero.fi-sivuilta Kotitalous työn teettäjänä tietopaketti maksuvelvoitteista ja maksujen suuruudesta, kun palkkaat työntekijän Työnantajasuoritusten ilmoittaminen ja maksaminen - kotitaloudet tietopaketti OmaVeroon maksettavista ennakonpidätyksistä ja sairasvakuutusmaksuista, kun maksat työntekijälle palkkaa, josta on tehty ennakonpidätys Tutustu palkka.fi -palveluun 23

24 Saat apua Vero.fi Palvelunumerot Tarkista, kuuluuko yritys ennakkoperintärekisteriin: ytj.fi 24