Vähäpäästöisten ajoneuvojen yleistymisen edistäminen taloudellisin kannustein

Transkriptio

1 Autotuojat ry Vähäpäästöisten ajoneuvojen yleistymisen edistäminen taloudellisin kannustein Taustamuistio Hanna Kalenoja, Tieliikenteen Tietokeskus Sisällys Tiivistelmä Taustaa Kokemuksia vähäpäästöisten autojen taloudellisista kannusteista Alankomaat Norja Ranska Ruotsi Saksa Esimerkkejä muiden maiden hankintatuista Lähteet

2 Vähäpäästöisten ajoneuvojen yleistymisen edistäminen taloudellisin kannustein Tiivistelmä Monissa Europan maissa on viime vuosina otettu käyttöön vähäpäästöisten autojen hankintaa tukevia taloudellisia kannusteita, jotta erittäin vähäpäästöisten autojen yleistymistä voitaisiin edistää. Niiden tavoitteena on ollut kaventaa uutta tekniikkaa edustavien ja perinteisten markkinoilla olevien automallien hintaeroa siten, että uusi tekniikka olisi taloudellisesti houkutteleva vaihtoehto. Kannusteet liittyvät yleensä auton hankinnan verohuojennuksiin, hankintatukiin tai edullisempiin käyttömaksuihin. Suomessa vaihtoehtoisia polttoaineita käyttävien henkilöautojen osuus oli viime vuonna 1,35 prosenttia ensirekisteröinneistä. Autokanta uusiutuu korkean autoveron takia hitaasti. Lisäksi vähäpäästöisten autojen kysyntää jarruttavat korkeammat hankintahinnat ja tarjolla olevien automallien pieni valikoima. Vaikka autoverotus suosii vähäpäästöisiä autoja, alle 80 g/km päästötason autojen keskihinta on euroa keskimääräistä korkeampi. Esimerkkejä Euroopassa toteutetuista kannusteista Alankomaissa hiilidioksidipäästöt vaikuttavat työsuhdeautojen verotusarvoon. Työsuhdeauton verotusarvo on 22 % auton yleisestä vähittäismyyntihinnasta, mutta täyssähköautoille sovelletaan 4 %:n verotusarvoa. Hollannissa myös autoverotus ja vuosittain perittävä ajoneuvovero on porrastettu hiilidioksidipäästöjen suhteen. Sähköautot on vapautettu kokonaan autoverosta. Norja aloitti jo 1990-luvulla sähköautojen hankinnan tukemisen poistamalla sähköautoilta hankinnan yhteydessä maksettavan autoveron. Norjassa erittäin vähäpäästöisten autojen hankintaa tuetaan monin keinoin. Tavoitteena on, että vuoteen 2025 mennessä kaikki ensirekisteröitävät autot olisivat sähkökäyttöisiä. Ladattavat hybridiautot saavat 26 % ja tavanomaiset hybridiautot 10 % vähennyksen massa- ja tehoperusteisesta autoverosta. Täyssähköautot on kokonaan vapautettu arvonlisäverosta ja autoverosta. Tavoitteena on, että taloudelliset kannusteet voitaisiin vähittäin purkaa vuosina , kun hintaero sähköautotekniikan ja perinteisen polttomoottoritekniikan kustannukset ovat tasaantuneet. Ranskassa otettiin vuonna 2008 käyttöön ns. bonus- ja malus-verojärjestelmä, jossa suuripäästöisen auton ostaja maksaa haittaveroa (malus) ja vähäpäästöisen auton ostaja saa ostokannusteen (bonus) uuden auton ensirekisteröinnin yhteydessä. Alle 20 g/km päästötason autoilla bonus on 27 % auton hinnasta, mutta enimmillään euroa. Lisäksi käytössä on romutuspalkkio, jolla tuetaan erityisesti vanhojen dieselautojen romuttamista ja korvaamista erittäin vähäpäästöisellä autolla. Työsuhdeautojen verotusarvo on suhteutettu hiilidioksidipäästöjen määrään siten, että alle 50 g/km päästötason autot on kokonaan vapautettu verosta. Ruotsi on vuodesta 2012 tukenut uuden erittäin vähäpäästöisen auton ostoa hankintakannustimella. Kannustin oli vuosina kruunua alle 50 g/km päästötason autoille. Vuoden 2016 alusta tuki pienennettiin kruunuun ladattaville hybrideille, täyssähköautojen tuki säilyi ennallaan. Hankintatukea ovat hyödyntäneet pääosin yritykset. Työsuhdekäytössä olevien täyssähköautojen, ladattavien hybridien ja kaasuautojen verotusarvon laskennassa käytetään vastaavan diesel- tai bensiinikäyttöisen auton uushankinta-arvoa. Lisäksi on ollut voimassa ylimääräinen 40 %:n alennus (maksimissaan kruunua) verotusarvosta suhteessa vastaavan diesel- tai bensiinikäyttöisen auton verotusarvoon. Ruotsin hallitus valmistelee vähäpäästöisten autojen hankintakannustinta korvaavaa uusien autojen bonus-malus-järjestelmää, joka otettaisiin käyttöön vuoden 2018 alussa. Suuripäästöisiltä autoilta kerättäisiin kolmen ensimmäisen käyttövuoden aikana hiilidioksidipäästöihin perustuva korotettu ajoneuvovero, joka käytettäisiin vähäpäästöisten autojen hankintakannusteisiin. Kannuste olisi kruunua hiilidioksidipäästöistä riippuen ja sitä saisi niiden autojen hankintaan, joiden päästöt ovat alle 50 g/km. Saksan hallitus päätti huhtikuussa 2016 sähköautojen ostohyvityksestä ja latausverkoston rakentamistuesta. Hallitus ja autoteollisuus jakavat puoliksi noin 1,2 miljardin euron sähköautojen oston tukemiseen kohdennetun tuen. Täyssähköautoon tukea voi saada euroa ja ladattavan hybridiauton hankintaan euroa. Tukea voi saada ainoastaan autoihin, joiden myyntihinta on enimmillään euroa, ja sitä jaetaan enintään vuoden 2019 loppuun asti. 2

3 1. Taustaa Suomen autokannan päästöt ovat viime vuosikymmenen aikana vähentyneet, mutta uusin vähäpäästöinen teknologia yleistyy autokannassa hitaasti. Yleistymistä ovat hidastaneet autokannan yleisesti hidas uusiutuminen, vähäpäästöisten autojen kalliimmat hankintahinnat ja tarjolla olevien vähäpäästöisten automallien pieni valikoima. Viime vuosien aikana vähäpäästöisiä malleja on tullut markkinoille paljon, mutta ensirekisteröinneistä niiden osuus on edelleen suhteellisen pieni. Taulukossa 1 on esitetty henkilö- ja pakettiautojen ensirekisteröintien määrä käyttövoimittain sekä eri käyttövoimien osuus kaikista ensirekisteröidyistä autoista vuosina Viime vuosina vaihtoehtoisia polttoaineita käyttävien henkilöautojen osuus on hieman kasvanut. Vuonna 2016 sähkö-, kaasu- ja etanoliautojen osuus ensirekisteröidyistä henkilöautoista oli 1,35 prosenttia ja muiden hybridiautojen (ei latausominaisuutta) 3,9 prosenttia. Taulukko 1. Vaihtoehtoisia polttoaineita käyttävien autojen ensirekisteröinnit vuosina (Trafi, Tilastokeskus) Sähköautot Muut hybridiautot (ei latausominaisuutta) Henkilöautot määrä osuus määrä osuus määrä osuus Polttomoottoriautot bensiini ,59 % ,88 % ,56 % diesel ,86 % ,66 % ,15 % maakaasu 123 0,12 % 158 0,15 % 165 0,14 % etanoli 344 0,32 % 105 0,10 % 14 0,01 % täyssähköautot 183 0,17 % 243 0,22 % 223 0,19 % ladattavat 263 0,25 % 415 0,38 % ,02 % hybridit yhteensä 446 0,42 % 658 0,60 % ,20 % yhteensä ,68 % ,62 % ,93 % yhteensä ,90 % ,78 % ,87 % Kaikki henkilöautot yhteensä % % % Pakettiautot määrä osuus määrä osuus määrä osuus Sähköautot täyssähköautot 20 0,19 % 43 0,38 % 59 0,44 % ladattavat 0 0,00 % 0 0,00 % 3 0,02 % hybridit yhteensä 20 0,19 % 43 0,38 % 62 0,46 % Muut hybridiautot yhteensä 4 0,04 % 4 0,03 % 6 0,04 % (ei latausominaisuutta) Polttomoottoriautot bensiini 94 0,88 % 103 0,90 % 127 0,94 % diesel ,79 % ,56 % ,38 % maakaasu 11 0,10 % 18 0,16 % 24 0,18 % yhteensä ,77 % ,59 % ,50 % Kaikki pakettiautot yhteensä % % % 3

4 Erittäin vähäpäästöiset autot (päästöt alle 50 g/km) ovat vielä keskimäärin selvästi muita autoja kalliimpia ja tarjolla olevien mallien määrä on pieni. Vaikka autoverotus suosii vähäpäästöisiä autoja, alle 80 g/km päästötason autojen keskihinta on noin euroa keskimääräistä korkeampi (kuva 1). Korkeampi hinta johtuu vähäpäästöisten autojen pienemmistä tuotantosarjoista sekä niissä käytettävien akkujen korkeasta hinnasta. Lisäksi hybriditeknologiaa hyödyntävissä autoissa on kaksi voimansiirtojärjestelmää, mikä nostaa ajoneuvon tuotantokustannuksia perinteiseen polttomoottoriautoon nähden. Tällä hetkellä autonvalmistajat joutuvat myymään vähäpäästöistä kalustoa huomattavasti pienemmällä katteella kuin perinteisiä polttomoottoriautoja täyttääkseen EU:n asettamat päästötavoitteet vuodelle Tästä huolimatta erittäin vähäpäästöisten autojen hinta on vielä korkea erityisesti kotitalouksien autohankintoja ajatellen. verollinen hinta (euroa) hiilidioksidipäästöt (g/km) diesel bensiini maakaasu täyssähköauto ladattava hybridi muu hybridi Kuva 1. Vuoden 2016 alussa tarjolla olevien henkilöautojen verollinen listahinta suhteessa auton käyttövoimaan ja hiilidioksidipäästöihin. (Autotietokanta, Autotuojat ry.) Hinnan lisäksi kuluttajien intoa hankkia uutta tekniikkaa edustava auto jarruttaa epätietoisuus auton huolto- ja käyttökustannuksista sekä auton jälleenmyyntiarvon säilymisestä. Koska nykyinen sähkö- ja kaasuautokanta on pieni, lataus- ja huoltoverkosto ei vielä ole kovin kattava ja autojen jälkimarkkinoista on vasta vähän kokemuksia. (van der Steen ym. 2014) Autokannan ominaisuuksien ja uudistumisen kannalta erittäin tärkeä tekijä on työsuhdeautojen taloudellinen ohjaus. Koska autojen hankintahinta ja käyttökustannukset ovat Suomessa suhteellisen korkeat, työsuhdeautot ovat suosittu kanava auton hankintaan ja omistamiseen. Työsuhdeautoja on Suomessa 4

5 noin ja noin kaksi kolmasosaa niistä on leasingautoja. Noin kolmannes uutena ensirekisteröidyistä henkilöautoista on yritysten tai julkishallinnon omistamia tai muuten työsuhdekäytössä. Työsuhdeautot ovat luonteva kanava uuden kalliimman ajoneuvotekniikan yleistymiseen, sillä työsuhdeauton käyttäjän ei tarvitse uuden auton hankintapäätöstä tehdessään pohtia auton jälleenmyyntiarvon säilymistä ja jälkimarkkinaa samalla tavoin kuin yksittäisen kotitalouden. Työsuhdeautot ovat tyypillisesti keskimääräistä uutta autoa kalliimpia ja niiden varustetaso on keskimääräistä parempi. Työsuhdeautojen keskimääräinen käyttöikä on noin 3 vuotta, jonka jälkeen ne palautuvat kuluttajamarkkinoille käytettyinä autoina. Monilla yrityksillä on jo tällä hetkellä yritysautoja koskevia ympäristötavoitteisiin ja yhteiskuntavastuullisuuteen sidottuja tavoitteita, jotka liittyvät päästöihin ja energiatehokkuuteen. Työsuhdeautojen verotusarvon määrittely ohjaa selvästi työsuhdeautojen valintaa, joten työsuhdeautokanta muodostaa luontaisen taloudelliseen ohjaukseen hyvin soveltuvan mekanismin vähäpäästöisten autojen lisäämiseen autokannassa. 2. Kokemuksia vähäpäästöisten autojen taloudellisista kannusteista Monissa EU-maissa on viime vuosina otettu käyttöön erilaisia vähäpäästöisten autojen hankintaa tukevia taloudellisia kannusteita, jotta erittäin vähäpäästöisten autojen yleistymistä voitaisiin edistää. Kannusteet liittyvät usein auton hankintaan liittyvään verohuojennukseen tai edullisempiin käyttömaksuihin. Kannusteiden tavoitteena on ollut kaventaa uutta tekniikkaa edustavien autojen ja perinteisten markkinoilla olevien polttomoottoriautojen hintaeroa siten, että uusi tekniikka olisi yksittäisille kuluttajille taloudellisesti houkutteleva vaihtoehto. Jotta kalliimpien vähäpäästöisten vaihtoehtoisia polttoaineita hyödyntävien ajoneuvojen yleistymistä voitaisiin nopeuttaa, vähäpäästöistä tekniikkaa on välttämätöntä tukea taloudellisesti, kunnes ajoneuvojen markkinaosuus on riittävä. Yhteiskunnan tuki ja kysyntää ohjaavat taloudelliset kannusteet vähentävät markkinoilletulovaiheessa vaihtoehtoisen tekniikan taloudellisia riskejä kuluttajien näkökulmasta. (Figenbaum ym. 2015) Kuvassa 2 on esitetty vaihtoehtoisia polttoaineita hyödyntävien autojen osuus kaikista ensirekisteröinneistä eri EU-maissa. Muun muassa Norjassa, Alankomaissa, Ruotsissa ja Ranskassa on otettu 2010-luvulla käyttöön vähäpäästöisten autojen autoveroon liittyviä verohuojennuksia. (ACEA 2017b) Työsuhdeautot ovat monissa EU-maissa yleisiä ja niiden osuus ensirekisteröinneistä on suuri. Erityisesti sähköautoissa yritysautojen osuus on erittäin suuri, sillä suurin osa sähköautoista on hankintahinnaltaan selvästi perinteisiä bensiini- tai dieselautoja korkeampi. (Mock & Yang 2014) Vähäpäästöisiä työsuhdeautoja suositaan verokannustein Euroopassa muun muassa, Alankomaissa ja Belgiassa, Iso-Britanniassa, Norjassa ja Ruotsissa (Harding 2014). 5

6 0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% NORWAY NETHERLANDS SWEDEN SWITZERLAND BELGIUM AUSTRIA FRANCE UNITED KINGDOM FINLAND DENMARK PORTUGAL GERMANY IRELAND HUNGARY SPAIN LITHUANIA LATVIA ESTONIA ITALY POLAND ROMANIA CZECH REPUBLIC SLOVAKIA BULGARIA GREECE EUROPEAN UNION EU15 1,2 % 0,6 % Kuva 2. Sähköautojen (täyssähköautot ja ladattavat hybridit) osuus kaikista henkilöautojen ensirekisteröinneistä Euroopan eri maissa vuosina (ACEA 2017a) 2.1 Alankomaat Alankomaissa hiilidioksidipäästöt vaikuttavat työsuhdeautojen verotusarvoon. Työsuhdeauton verotusarvo on 22 % auton yleisestä vähittäismyyntihinnasta, mutta vähäpäästöisille autoille sovelletaan alempaa verotusarvoa. Vuosina verotusarvon laskennassa sovelletaan taulukossa 2 esitettyjä arvoja. Vuoteen 2015 asti alle 50 g/km ajoneuvojen verotusarvo oli 0 euroa. Verotusarvoltaan ilmainen työsuhdeauto ei kuitenkaan ollut tarkoituksenmukainen ylisuuren ohjausvaikutuksen ja tuloverovaikutusten vuoksi. Vuoden 2017 alussa verotusarvoa yksinkertaistettiin siten, että se on 4 % täyssähköautoille ja polttokennoautoille ja kaikille yli 0 g/km päästötason autoille 22 %. (ACEA 2016, ACEA 2017b) 6

7 Taulukko 2. Työsuhdeautojen verotusarvojen riippuvuus hiilidioksidipäästöistä Alankomaissa vuosina (ACEA 2016) diesel bensiini 0 g/km verotusarvo 4 % 0 g/km verotusarvo 4 % 50 g/km verotusarvo 7 % 50 g/km verotusarvo 15 % g/km verotusarvo 7 % g/km verotusarvo 21 % g/km verotusarvo 7 % > 106 g/km verotusarvo 25 % > 110 g/km verotusarvo 25 % Hollannissa myös autoverotus ja vuosittain perittävä ajoneuvovero on porrastettu hiilidioksidipäästöjen suhteen. Sähköautot (hiilidioksidipäästöt 0 g/km) on vapautettu kokonaan autoverosta. (ACEA 2017b) Toisaalta sekä autovero että vuosittainen ajoneuvovero ovat hiilidioksidipäästöistä riippuvia, joten niiden määrä luontaisestikin kasvaa suhteessa hiilidioksidipäästöjen määrään. (Mock & Yang 2014) 2.2 Norja Norjassa on suhteessa asukaslukuun eniten sähkökäyttöisiä autoja. Norja aloitti jo 1990-luvulla sähköautojen hankinnan tukemisen poistamalla sähköautoilta hankinnan yhteydessä maksettavan autoveron. Norjan valtio on asettanut tavoitteeksi, että vuoteen 2025 mennessä kaikki ensirekisteröitävät autot ovat sähkökäyttöisiä. Vuonna 2016 noin 16 % kaikista ensirekisteröidyistä autoista oli täyssähköautoja ja noin 13 % ladattavia hybridiautoja. Tavoitetta on tuettu taloudellisen ohjauksen keinoin ja sallimalla sähköauton käyttäjille liikkumiseen liittyviä etuja, kuten oikeus käyttää joukkoliikennekaistoja (taulukko 3). Taloudellinen tuki liittyy sekä ajoneuvojen hankintaan että käyttöön. Kannustepolitiikan lähtökohtana on, että taloudelliset kannusteet voitaisiin vähittäin purkaa vuosina , kun sähköautotekniikan ja perinteisen polttomoottoritekniikan hintaero on tasaantunut. Liikenteellisistä eduista, kuten joukkoliikennekaistojen käytöstä, voidaan joutua luopumaan jo aiemmin, mikäli liikenteessä olevia sähköautoja on niin paljon, että ne alkavat hidastaa joukkoliikenteen matka-aikoja ruuhkauttamalla joukkoliikennekaistat. Taulukko 3. Sähkökäyttöisten autojen tärkeimmät tukimuodot Norjassa (Figenbaum ym. 2015) kannuste Verotukselliset kannusteet vapautus autoverosta vapautus arvonlisäverosta alennettu vuosivero alempi verotusarvo työsuhdeautona Suorat käyttäjille kohdennetut taloudelliset kannusteet vapautus tienkäyttömaksuista edullisemmat taksat lauttaliikenteessä taloudellinen tuki latausverkoston rakentamiseen pikalatausasemaverkoston rakentamisen tuet Liikenteelliset edut oikeus käyttää joukkoliikennekaistoja ilmainen pysäköinti käyttöönotto 1990/ / /

8 Merkittävimmät taloudellisen tuen muodot liittyvät Norjassa arvonlisäveroon ja autoveroon. Uusista autoista maksetaan 25 prosentin arvonlisävero. Uusien autojen hankinnan yhteydessä perittävä autovero lasketaan auton omamassan, moottoritehon, hiilidioksidipäästöjen ja typen oksidien päästöjen perusteella. Ladattavat hybridiautot saavat 26 % ja tavanomaiset hybridiautot 5 % vähennyksen massa- ja tehoperusteisesta autoverosta. Täyssähköautot, mukaan lukien polttokennoautot, on kokonaan vapautettu arvonlisäverosta ja autoverosta. (ACEA 2017b) Norjassa työsuhdekäytössä olevat täyssähköautot saavat 50 %:n alennuksen verotusarvosta (Harding 2014). Ladattaville hybrideille ei ole Norjassa käytössä verotusarvoon kohdistuvia alennuksia. Suurin osa Norjassa rekisteröidyistä sähköautoista on hankittu kotitalouksien käyttöön, vaikka myös työsuhdekäytössä autoja suositaan verotuksellisesti. Vuonna 2014 noin puolet uusista autoista hankittiin yrityksiin, sähkökäyttöisistä autoista vastaava osuus oli noin 20 %. Näin ollen sähköautojen osalta hankintakanavat ja autojen kierto autokannassa poikkeavat merkittävästi perinteistä polttomoottoritekniikkaa edustavista autoista. (Figenbaum et al. 2015) Sähköautojen leasingtoiminnassa sovelletaan alempaa arvonlisäverokantaa kuin muissa ajoneuvoissa. Lisäksi yritykset voivat saada rahoitustukea yrityskäyttöön tulevien sähköautojen hankintaan. Sähköautojen käytöstä maksetaan lisäksi suurempaa verotonta matkakulukorvausta kuin polttomoottorikäyttöisestä autosta. (van der Steen ym. 2014) Kuva 3. Auto- ja arvonlisäverotuksen vaikutus eräiden automallien hintaan Norjassa vuosina ( Vaikka taloudelliset kannusteet ovat olleet Norjassa lähes samanlaiset vuosikymmenten ajan, sähköautojen yleistyminen on alkanut merkittävästi nopeutua vasta 2010-luvulla, kun suuret autonvalmistajat ovat tuoneet markkinoille käyttösäteeltään kehittyneempiä ajoneuvoja, joiden käyttöominaisuudet ovat pitkälti samoja kuin perinteistä polttomoottoritekniikkaa edustavilla ajoneuvoilla (kuva 4). Taloudelliset 8

9 kannusteet ovat Norjassa huomattavan suuria, ja markkinoille tulleiden ajoneuvojen valikoiman laajentuessa kysyntä on lähtenyt nopeaan kasvuun. Käyttäjille tehtyjen tutkimusten mukaan tärkeimpiä vaikuttimia sähköauton hankintaan on Norjassa ollut edullisempi hankintahinta, joka on johtunut arvonlisäja autoverottomuudesta. (Witkamp 2015, Figenbaum ym. 2015) Kuva 4. Sähköautojen markkinan kehitys Norjassa. (Witkamp 2015) Norjassa kannusteet ovat tällä hetkellä hyvin suuria ja niiden purkamisen ajankohdasta ei ole täyttä varmuutta. Vapautus tiemaksuista ja oikeus joukkoliikennekaistojen käyttöön purettaneen vuoteen 2018 mennessä. Norjassa on arvioitu, että kannustemallit ovat vähentyneen hiilidioksidipäästötonnin hinnan perusteella yhteiskunnalle kalliit menetettyjen verotulojen, tiemaksujen sekä pysäköintitulojen muodossa. (Holtsmark & Skonhoft 2014) Vaikka Norjan kannustemallit ovat erityisesti 2010-luvulla vaikuttaneet merkittävästi sähköautojen yleistymiseen, ne ovat aiheuttaneet myös markkinahäiriöitä vähäpäästöisten autojen markkinoilla. Norjaan on muun muassa tuotu käytettynä suuria määriä sähköautoja Ranskasta ja Saksasta. Autonvalmistajat joutuvat pienen kysynnän maissa tukemaan sähköautojen ensirekisteröintiä alemmilla maahantuontihinnoilla. Näin ollen Norjaan on syntynyt maahantuontiketjuja, joissa edullisemman maahantuontihinnan takia autot on saatettu hankkia uutena Keski-Euroopan automarkkinoilta ja tuoda Norjaan edullisemman maahantuontihinnan takia. Lisäksi on arvioitu, että kannusteiden vähitellen alentuessa sähköautojen ensirekisteröintien määrä kääntyy laskuun, koska suuri osa yksityisistä kuluttajista on hankkinut sähkökäyttöisen auton ensisijaisesti edullisen hinnan ja edullisten käyttökustannusten takia. (van Sloten 2015) 9

10 2.3 Ranska Ranskassa otettiin vuonna 2008 käyttöön ns. bonus- ja malus-verojärjestelmä, jossa suuripäästöisen auton ostaja joutuu maksamaan haittaveroa (malus) ja vähäpäästöisen auton ostaja saa ostokannusteen (bonus) uuden auton ensirekisteröinnin yhteydessä. Vuonna 2017 malus-komponentin laskennassa siirryttiin portaattomaan laskentakaavaan ja malus-komponentin tasoa nostettiin. Haittaveroa maksetaan yli 127 g/km päästötason autoista siten, että haittavero on alimmillaan g/km päästötason autoilla alle euroa ja suurimmillaan yli 191 g/km päästötason autoilla euroa. Bonus-malusjärjestelmä koskee henkilö- ja pakettiautoja. Malus lasketaan seuraavalla kaavalla (ACEA 2017b): Malus = 2,5 (X - 127) , jossa X on hiilidioksidipäästöjen määrä ( g/km). Bonuksena maksetun ostokannusteen edellytyksenä oli vuosina , että ajoneuvossa pitää olla sähkömoottori sekä energiaa talteen ottava akku. Vuoden 2017 alusta lähtien ladattavat hybridit eivät ole enää oikeutettuja bonukseen. Bonus on päästötasolla g/km euroa. Alle 20 g/km päästötason autoilla bonus on 27 % on euroa. Auton arvonlisäverollinen hankintahinta sisältää sähköautoilla myös akkujen kustannukset. (ACEA 2017b) Ranskassa on lisäksi käytössä romutuspalkkio, jossa bonusta saavaan uuteen autoon saa 200 euron lisäbonuksen, jos uuden auton hankinnan yhteydessä romuttaa vähintään 15 vuotta vanhan auton. Lisäksi vuosina aikana on toistaiseksi käytössä lisäromutuspalkkio (prime de reconversion), jota maksetaan uuden auton yhteydessä vanhan dieselauton romuttaville. Lisäromutuspalkkion suuruus vuonna 2017 on euroa, jos auton hankinnan yhteydessä romuttaa liikennekäytössä olevan vuonna ennen käyttöönotetun dieselauton. Palkkio on euroa alle 21 g/km päästötason auton hankkiville, euroa g/km päästötason auton hankkiville, euroa alle 110 g/km päästötason Euro 6 -luokan auton hankkiville ja 500 euroa alle 110 g/km Euro 5 -luokan auton hankkiville. (ACEA 2017b, AVERE 2017) Ostokannusteena maksettava bonus huomioon ottaen täyssähköauton hankintaan voi saada yhteensä noin euron tuen. Lisäromutuspalkkion ehtona on, että uudessa vähäpäästöisessä autossa ei saa olla dieselmoottoria. (ACEA 2017b) Ranskassa työsuhdeautojen verotusarvo on suhteutettu hiilidioksidipäästöjen määrään siten, että alle 50 g/km päästötason autot on kokonaan vapautettu verosta (taulukko 4). Kaikilla hybridiautoilla, joiden päästöt ovat alle 110 g/km, verotusarvo on kahden ensimmäisen käyttövuoden aikana 0. Lisäksi polttomoottoriajoneuvoilla työsuhdeauton verotusarvoon vaikuttaa polttoainetyyppi ja auton ikä siten, että verotusarvo on korkein vanhoilla polttomoottoriautoilla. (ACEA 2017b) 10

11 Taulukko 4. Työsuhdeautojen verotusarvojen riippuvuus hiilidioksidipäästöistä Ranskassa vuonna (ACEA 2017b) Hiilidioksidipäästöt (g/km) Veron määrä ( /CO2-gramma) <=50 0 >50 and <=100 2 >100 and >120 and 140 5,5 >140 and ,5 >160 and >200 and ,7 > Ruotsi Ruotsi on vuodesta 2012 tukenut uuden erittäin vähäpäästöisen auton ostoa hankintakannustimella (Supermiljöbilspremie). Tätä edelsi vuosina käytössä ollut kruunun miljöbilspremie. Hankintakannustin oli vuosina kruunua alle 50 g/km päästötason auton hankinnassa. Vuoden 2016 alusta tuki pienennettiin kruunuun ladattavien hybridien hankinnassa, täyssähköautojen hankintatuki säilyi edelleen kruunussa. Hankintaan kohdennettu tuki on määritelty erillisenä valtion avustuksena, johon ovat oikeutettuja myös yritykset. Yritykset saavat kannustetta 35 % hintaerosta, joka muodostuu vähäpäästöisen automallin ja vastaavan bensiini- ja dieselkäyttöisen auton hintaerosta, enimmäisrajana on kuitenkin / kruunua. Hankintakannuste on ollut budjetissa määritelty avustus, jonka kysyntä on ollut huomattavasti ennakoitua suurempi. Budjettia on useana vuonna jouduttu nostamaan kysynnän kasvun takia. Hankintatukena maksettiin esimerkiksi vuonna 2016 yhteensä noin 349 miljoonaa kruunua, joka on noin 50 miljoonaa kruunua budjetoitua enemmän. Hallitus hyväksyi vuoden 2017 budjetissaan hankintakannustimelle yhteensä 700 miljoonaa kruunun kokonaisbudjetin. (Trafikanalys 2016, Transportstyrelsen 2017) Hankintatuki näkyy selvästi sähkö- ja hybridiautojen määrän kehityksessä (taulukko 5). Sähköautojen määrä kääntyi vuonna 2013 selvään kasvuun ja ladattavien hybridien määrä on kasvanut huomattavasti vuosina Hankintatukea ovat hyödyntäneet pääosin yritykset (taulukko 6). (Transportstyrelsen 2017) Ruotsissa on havaittu, että vaikka erittäin vähäpäästöisiä autoja rekisteröidään paljon, osa niistä viedään ulkomaille alle 5-vuotiaina. Erityisesti kaasukäyttöisten autojen maastavienti on yleistä ja kaasukäyttöisten autojen kanta kasvaa selvästi ensirekisteröintiosuutta hitaammin. Maasta vietävät ajoneuvot ovat pääosin yritysten ja yhteisöjen omistamia autoja ja ne ovat pääosin työsuhdeautokäytössä olleita ajoneuvoja. Näin ollen nykyistä tukijärjestelmää onkin kritisoitu siitä, että hankintatuet eivät optimaalisella tavalla lisää kannassa olevien erittäin vähäpäästöisten ajoneuvojen määrää. Samalla ajoneuvokannan käyttövoimien kehitystä on yhä haastavampaa ennakoida ensirekisteröintikehityksen perusteella. (Trafikanalys 2016) 11

12 Taulukko 5. Ruotsissa liikennekäytössä olevat henkilöautot käyttövoimittain vuosien lopussa. (Statistiska centralbyrån 2017) Vid slutet av år Bensin Diesel El Elhybrid Laddhybrid Etanol/ etanolflexifuel Gas/gas flexifuel Övriga Totalt Taulukko 6. Supermiljöbilspremie-tukena jaettu määrä (autojen lukumäärä). (Transportstyrelsen 2016) vuosi palkkioiden lukumäärä yhteensä luonnollisten henkilöiden saama hankintatuki (lkm) yritysten, yhteisöjen ja julkissektorin saama hankintatuki (lkm) (10 %) 449 (90 %) (9 %) (91 %) (10 %) (90 %) (6 %) (94 %) (4 %) (96 %) yhteensä (6 %) (94 %) Erittäin vähäpäästöiset ajoneuvot ovat Ruotsissa vuodesta 2009 asti saaneet viiden vuoden ajaksi vapautuksen vuotuisesta ajoneuvoverosta. Vapautus vuosittaisesta ajoneuvoverosta koskee sekä kotitalouksia että yrityksiä auton ostajina ja se koskee henkilöautojen lisäksi pakettiautoja ja pienoislinja-autoja (alle 3,5 tonnia). Jos hiilidioksidipäästöt eivät ylitä alla esitettyä arvoa, auto luokitellaan ympäristöystävälliseksi ja se saa viideksi vuodeksi vapautuksen vuosittaisesta ajoneuvoverosta (ACEA 2017b): Bensiini-, diesel ja hybridi-ajoneuvoille (myös ladattaville) hiilidioksidipäästöjen maksimitasoksi on määritelty 95 g/km. Tästä tasosta vähennetään auton massaan perustuva osa, joka on x (omamassa 1372 kg). Jos näin laskemalla saatu arvo alittaa auton tyyppihyväksynnässä mitatut hiilidioksidipäästöt, auto määritellään vähäpäästöiseksi. Sähköautojen ja ladattavien hybridien energiankulutus ei lisäksi saa ylittää 37 kwh/100 km, jotta se täyttäisi vähäpäästöisen auton rajan. Etanoli- ja kaasukäyttöisille autoille hiilidioksidipäästöjen maksimitasoksi on määritelty 150 g/km. Tästä tasosta vähennetään auton massaan perustuva osa, joka on x (omamassa 1372 kg). Jos näin laskemalla saatu arvo alittaa auton tyyppihyväksynnässä mitatut hiilidioksidipäästöt, auto määritellään vähäpäästöiseksi. Ruotsissa työsuhdeautojen verotusarvon määrittäminen perustuu auton arvoon ja yksityisajona ajettujen kilometrien määrän. Sähkökäyttöiset autot, ladattavat hybridit ja kaasukäyttöiset autot ovat vuo- 12

13 desta 2012 asti verotusarvon määrittämiseen liittyvän vähennyksen. Täyssähköautoille, ladattaville hybrideille ja kaasuautoille verotusarvon laskennassa käytetään vastaavan diesel- tai bensiinikäyttöisen auton uushankinta-arvoa. Lisäksi toistaiseksi on ollut voimassa ylimääräinen 40 %:n alennus (maksimissaan kruunua) verotusarvosta suhteessa vastaavan diesel- tai bensiinikäyttöisen auton verotusarvoon. Väliaikaiseksi suunniteltu 40 %:n lisähuojennus on voimassa ainakin vuoden 2021 alkuun asti. Ruotsin hallitus valmistelee laajempaa vähäpäästöisten autojen hankintakannustinta korvaavaa uusien autojen ensirekisteröintiä koskevaa bonus-malus-järjestelmää, joka otettaisiin käyttöön vuoden 2018 alussa. Uudessa valmisteilla olevassa mallissa suuripäästöisiltä autoilta kerättäisiin kolmen ensimmäisen käyttövuoden aikana hiilidioksidipäästöihin perustuva korotettu ajoneuvovero, joka käytettäisiin vähäpäästöisten autojen hankintakannusteisiin. Näin voitaisiin verotuksellisesti kompensoida lähtöhinnaltaan kalliimpien erittäin vähäpäästöisten autojen ja hinnaltaan edullisten perinteisten polttomoottoriautojen hintaeroa. (SOU 2016) Malus-osa kerättäisiin vuosittaisesta ajoneuvoverosta ja bonus-osa muokattaisiin nykyisestä asetuksesta, joka koskee vähäpäästöisten autojen suosimista (2011:1590, supermiljöbilspremie). Kannusteen nimi olisi supermiljöbilsbonus. Samalla luovuttaisiin vähäpäästöisten autojen saamasta viiden vuoden vapautuksesta vuosittaisesta ajoneuvoverosta. (SOU 2016) Uuden vähäpäästöisten autojen hankintakannusteen suuruus olisi yksityishenkilöille kruunua autoille, joiden liikenteen aikaiset hiilidioksidipäästöt ovat 0 g/km. Kannuste on kruunua päästötasolla < 35 g/km ja kruunua päästötasolla g/km. Yrityksille rajat ja summat ovat muilta osin samat, mutta bonus on rajoitettu enimmillään 35 prosenttiin hinnanerosta ostettavan automallin ja sitä eniten muistuttavan bensiini- tai dieselkäyttöisen auton hinnasta. Lisäksi bonuksen suuruus saa olla yksityishenkilöillä tai yrityksillä enintään 25 prosenttia hankintahinnasta. (SOU 2016) Malus-osa muodostettaisiin korottamalla ajoneuvoveroa kolmen ensimmäisen käyttövuoden ajaksi. Bensiini- ja dieselautoilla malus-maksuun sisällytetään hiilidioksidipäästöistä riippuva verokomponentti, joka lisää veroa 80 kruunua jokaista hiilidioksidigrammaa kohti 95 g/km tason ylittävältä päästömäärältä. Kolmen ensimmäisen vuoden jälkeen tämä verokomponentti laskee 22 kruunuun hiilidioksidigrammaa kohti. Niille ajoneuvoille, joissa voidaan hyödyntää myös muita vaihtoehtoisia polttoaineita, malus-komponentti on 11 kruunua jokaista hiilidioksidigrammaa kohti 95 g/km tason ylittävältä päästömäärältä koko ajoneuvon liikenteessä oloajan. (SOU 2016) Niiltä dieselajoneuvoilta, jotka alittavat Euro 6 -rajan, poistettaisiin ajoneuvoveroon lisätty erillinen ympäristövero. Jo käytössä olevien autojen ajoneuvoveroon ehdotetaan samalla monia muutoksia. Hiilidioksidipäästörajaa, jonka yli menevän osan osalta peritään korkeampaa veroa, laskettaisiin 111 grammasta/km 95 grammaan/km. Verotasot säilyisivät ennallaan. Bensiini- ja dieselkäyttöisten autojen ajoneuvovero on päästörajan ylittävältä osalta 22 kruunua/hiilidioksidigramma ja vaihtoehtoisia polttoaineita hyödyntävillä autoilla 11 kruunua/hiilidioksidigramma. (SOU 2016) Keskimääräisen ajoneuvoveron on kolmen ensimmäisen vuoden aikana arvioitu kasvavan malus-komponentin takia ilman kokonaispainokorjausta 800 kruunusta kruunuun bensiinikäyttöisillä autoilla ja kruunusta kruunuun dieselkäyttöisillä autoilla. Keskimääräisen henkilöauton ajoneuvovero on nykytasoon nähden 2,8 kertaa korkeampi kolmen ensimmäisen vuoden aikana. Pakettiautoilla 13

14 keskimääräinen ajoneuvovero kasvaisi kolmen ensimmäisen vuoden ajaksi kruunusta kruunuun ilman kokonaispainokorjausta. Koska ajan mittaan bonusta saavien ajoneuvojen määrä kasvaa ja malus-lisää maksavien ajoneuvojen määrä vähenee, malus-verotuotot vähenevät ja bonuksena maksetut verotuet kasvavat. Korotettu malus-vero kattaisi alustavan arvion mukaan korkeintaan neljän vuoden aikaiset bonus-kannusteet. (SOU 2016) Ehdotettu Bonus-malus-järjestelmä sai vuoden 2016 aikana paljon kritiikkiä muun muassa siitä, että se olisi nostanut selvästi uusien autojen vuosikustannuksia ja tuonut hankalasti hallittavan hintaportaan 3-4 vuotiaiden autojen vuosiveroon. Lisäksi toteutusajankohtaa kritisoitiin, koska vuoden 2018 aikana tyyppihyväksynnässä siirrytään pääosin WLTP-mittausjärjestelmään, jotka nostavat laskennallisesti tyyppihyväksynnän mukaisia hiilidioksidipäästöjä. Vuoden 2018 alusta hallitus on ennakkotietojen mukaan ehdottamassa veromallia, jossa supermiljöbilspremie-kannuste olisi kruunua nollapäästöisille autoille ja vähenisi lineaarisesti hiilidioksidipäästöjen mukaan siten, että g/km päästötason autoille kannuste olisi kruunua. Samaan aikaan uusien autojen vuosittaista ajoneuvoveroa korotettaisiin päästötasolla g/km 77 kruunua CO2-päästögrammaa kohti ja yli 140 g/km päästötason autoilla 100 kruunua CO2-päästögrammaa kohti. (SVT 2017) 2.5 Saksa Saksassa oli vuonna 2016 liikennekäytössä noin sähköautoa, joista on hybridiajoneuvoja ja täyssähköautoja. Virallisena tavoitteena on, että vuoteen 2020 mennessä sähköautoja olisi liikenteessä (Bundesregierung 2016) Saksassa sähköautot on vapautettu 10 ensimmäisen käyttövuoden aikana vuosittaisesta ajoneuvoverosta. Vapautus koskee ensirekisteröitäviä täyssähköautoja. Ajoneuvovero on porrastettu hiilidioksidipäästöjen määrään. (ACEA 2017b) Saksassa vuonna 2012 noin 62 % henkilöautoista rekisteröitiin yritysten käyttöön. Tilastot kattavat myös autoliikkeiden omistukseen lyhytaikaisesti rekisteröidyt autot, mutta autoliikkeiden rekisteröinnit huomioon ottaenkin työsuhdeautojen osuus on korkea. (Mock & Yang 2014) Työsuhdeautoja verotetaan tuloverotuksessa auton arvon ja työmatkan pituuden perusteella. Verotusarvo on 1 % hinnastohinnasta, johon lisätään kuukausitasolla 0,03 %/km hinnastohinnasta työmatkan pituuden mukaan. Yhden prosentin sijasta voidaan käyttää myös todellisia ajopäiväkirjaan perustuvia kustannuksia. Sähköautoille käytetään 1 prosentin säännöstä poikkeavaa laskentatapaa, jonka tavoitteena on vähentää kalliimman hankintahinnan takia luontaisesti korkeampaa verotusarvoa, joka heikentäisi sähköautojen houkuttelevuutta työsuhdeautoina. Vuodesta 2013 listahinnasta on vähennetty akkukapasiteettiin perustuen 500 euroa kwh kohti. (Tietge ym. 2016) Lisäksi työnantaja voi ilman veroseuraamuksia tarjota työntekijälle sähköauton latauspaikan, lataussähkön sekä kotiin asennettavan latauslaitteiston. (ACEA 2017b) Saksan hallitus päätti huhtikuussa 2016 sähköautojen ostohyvityksestä ja latausverkoston rakentamistuesta. Hallitus ja autoteollisuus jakavat puoliksi noin 1,2 miljardin euron sähköautojen oston tukemiseen kohdennetun tuen. Lisäksi hallitus tukee latausverkoston rakentamista noin 300 miljoonalla eurolla. (Bundesregierung 2016) 14

15 Täyssähköautoon ja polttokennoautoon tukea voi saada euroa ja ladattavan hybridiauton hankintaan euroa. Tukea voivat saada yksityishenkilöt tai yritykset. Tuki on rajattu siten, että sitä voi saada ainoastaan autoihin, joiden myyntihinta on enimmillään euroa. Ostoon oikeutettua tukea jaetaan enintään vuoden 2019 loppuun asti, jos määrärahaa riittää vuoteen 2019 asti. Tuen on arvioitu riittävän noin sähköauton hankintaan. (Bundesregierung 2016) Autonvalmistajista Volkswagen, Daimler, BMW, Renault ja Nissan ovat sitoutuneet maksamaan puolet ostotuesta. Myös muut autonvalmistajat voivat liittyä mukaan tukipakettiin, jolloin ostohyvityksen saa myös näiden autonvalmistajien automalleista. (Bundesregierung 2016) 2.6 Esimerkkejä muiden maiden hankintatuista Itävallassa käytössä on samantyyppinen hankintatukimalli kuin Ruotsissa. Kotitaloudet voivat saada euron hankintatuen täyssähköauton hankintaan, josta euroa maksaa valtio ja euroa auton valmistaja. Lataushybridiin hankintatukea voi saada euroa, joka jakaantuu puoliksi valtion ja auton valmistajan kesken. Tuki on rajattu ajoneuvoihin, joiden hankintahinta on alle euroa ja käyttösäde sähköllä vähintään 40 km. Valtion ja kuntien autohankinnoissa vastaavat hankintatuet ovat euroa täyssähköautoille ja autoa ladattaville hybrideille. Sähköautot on lisäksi vapautettu vuosittaisesta ajoneuvoverosta ja hybridiautoista sitä peritään vain polttomoottorin tehoon perustuvalta osalta. (Eafo 2017) Myös Belgiassa otettiin vuonna 2016 käyttöön hankintatuki sähköajoneuvoille (Zero Emission Bonus). Tukea on saatavilla vuosina tehtäviin autohankintoihin. Hankintatuki on rajattu täyssähköautoille ja polttokennoautoille henkilö- ja pakettiautoluokassa ja sitä voivat hakea ainoastaan kotitaloudet. Tuen suuruus riippuu auton verollisesta yleisestä vähittäismyyntihinnasta. Eniten tukea saa vuosina , jolloin edullisimpiin alle euron hintaiseen autoon hankintatukea voi saada euroa. Yli euron autoon tukea voi saada euroa. (ACEA 2017b) 15

16 Lähteet ACEA, Tax Guide European Automobile Manufacturers Association ACEA. ACEA, 2017a. Alternative Fuel Vehicle Registrations in European Automobile Manufacturers Association ACEA. ACEA, 2017b. Tax Guide European Automobile Manufacturers Association ACEA. AVERE, Superbonus et prime à la conversion: mode d'emploi. 02 janvier [ ] Bundesregierung, Einigung auf Kaufprämie für E-Autos. Die Bundesregierung. EAFO European Alternative Fuels Observatory. [ ] Electric Vehicle Norway, European Commission, Guidelines on financial incentives for clean and energy efficient vehicles. Commission staff working document. SWD(2013) 27 final. Figenbaum, Erik & Fearnley, Nils & Pfaffenbichler, Paul & Hjorthol, Randi & Kolbenstvedt, Marika & Jellinek, Reinhard & Emmerling, Bettina & Bonnema, Maarten G. & Ramjerdi, Farideh & Vågane, Liva & Møller Iversen, Lykke Increasing the competitiveness of e-vehicles in Europe. European Transport Research Review (2015), 7:28. DOI /s Figenbaum, Erik & Kolbenstvedt, Marika Pathways to electromobility - perspectives based on Norwegian experiences. Institute of Transport Economics. TØI Report 1420/2015. Oslo. Finansdepartementet, Kommittédirektiv 2015:59. Ett bonus malus-system för lätta fordon Beslut vid regeringssammanträde den 28 maj Harding, Michelle Personal Tax Treatment of Company Cars and Commuting Expenses: Estimating the Fiscal and Environmental Costs. OECD Taxation Working Papers. No. 20, OECD Publishing. Holtsmark, Bjart & Skonhof, Anders The Norwegian support and subsidy policy of electric cars. Should it be adopted by other countries? Environmental Science & Policy, Vol. 42 (2014), s Mock, Peter & Yang, Zifei Driving electrification. A global comparison of fiscal incentive policy for electric vehicles. ICCT, The International Council on Clean Transportation. White paper. May

17 Olson, Erik L The financial and environmental costs and benefits for Norwegian electric car subsidies: Are they good public policy? International Journal of Technology, Policy and Management, 15 (2015) 3. s van Sloten, Robert Niche-markets subsidy for effective diffusion of battery electric vehicles in Sweden. Environmental Science, Department of Ecotechnology and Sustainable Building Engineering. Mid Sweden University, Östersund. van der Steen, Martijn & van Schelven, Rogier & Mulder, Janine & van Twist, Mark Introducing e-mobility: emergent strategies for an emergent technology. Ambition, Structure, Conduct and Performance Summary, Conclusion and Reflection. July Netherlands School of Public Administration. van der Steen, Martijn & van Schelven, R.M. & Kotter, R. & van Twist, M.J.W. & van Deventer, Peter EV Policy Compared: An International Comparison of Governments Policy Strategy Towards E- Mobility. Teoksessa Leal Filho, W. & Kotter, R. (toim.), E-Mobility in Europe, Green Energy and Technology. Springer International Publishing Switzerland DOI / _2 SOU, Ett bonus malus-system för nya lätta fordon. Statens offentliga utredningar. SOU 2016:33. Statistiska centralbyrån Fordonsstatistik. SVT SVT Nyheter. Nio av tio bilar kan få höjd skatt. Tietge, Uwe & Mock, Peter & Lutsey, Nic & Campestrini, Alex Comparison of leading electric vehicle policy and deployment in Europe. International Council on Clean Transportation. White paper. May Trafikanalys. 2016, Personbilsparkens fossiloberoende utveckling och styrmedel. Rapport 2016:11. Transportstyrelsen, Supermiljöbilspremie. [ ] Witkamp, Bert Electromobility, Alternative Fuel Infrastructure, Power of Cities, EAFO (European Alternative Fuel Observatory) project. CIVITAS Forum, , Ljubljana. Yang, Zifei & Slowik, Peter & Lutsey, Nic & Searle, Stephanie Principles for effective electric vehicle incentive design. International Council on Clean Transportation ICCT. White Paper. June