Kauhavan kaupunki. Yhteenveto tilinpäätöksen tilintarkastuksesta Raportin sivumäärä 7

Transkriptio

1 Yhteenveto tilinpäätöksen tilintarkastuksesta Raportin sivumäärä KPMG Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ("KPMG International"), a Swiss entity. All rights reserved.

2 Tarkastuksen tavoite 3 1 Tarkastuksen suorittaminen 3 2 Hallinnon tarkastus ja sisäinen valvonta 3 3 Tilinpäätös Yleiset havainnot Konsernitilinpäätös 6 4 Yhteenveto tarkastuksesta 7 2

3 Tarkastuksen tavoite Vuoden 2014 tilintarkastus on suoritettu noudattaen hyvää tilintarkastustapaa ja ennalta laaditun tarkastussuunnitelman mukaisesti. Tilikauden aikaisesta tarkastuksesta on annettu väliraportti Tilikauden päättymisen jälkeen on tarkastettu kaupungin tilinpäätös ja konsernitilinpäätös sekä tilinpäätöksiä tukeva dokumentaatio. Tarkastuksen tavoitteena on varmistua siitä, että tilinpäätös konsernitilinpäätöksineen antaa kuntalain 68, 68 a ja 69 :ien mukaisesti oikeat ja riittävät tiedot kaupungin toiminnan tuloksesta ja taloudellisesta asemasta. 1 Tarkastuksen suorittaminen Tilivuoden 2014 tilinpäätöstarkastus suoritettiin pääosin helmi-huhtikuun 2015 aikana, jolloin kaikki kirjanpitoviennit oli tehty, tase-erittelyt olivat pääosin valmiina ja myös julkaistavan tasekirjan keskeinen sisältö oli tarkastettavissa. Tarkastus on sujunut hyvässä yhteistyössä kaupungin henkilöstön kanssa. Tilinpäätöksen tarkastukseen ovat osallistuneet JHTT, KHT Pentti Kananoja, JHTT, HTM Kati Mäntylä ja Ilari Karhu. 2 Hallinnon tarkastus ja sisäinen valvonta Kuntalain 73 :n mukaan tilintarkastajien tulee tarkastaa, onko kunnan sisäinen valvonta ja konsernivalvonta järjestetty asianmukaisesti. Tarkastuksen yhteydessä on käyty läpi sisäisen valvonnan rutiineja ja valvonnan järjestämistä. Sisäisen valvonnan asianmukaisuutta ja edellä mainittujen rutiinien hoitotapaa on tarkastettu muun tarkastuksen yhteydessä hyvän tilintarkastustavan edellyttämässä laajuudessa. Kauhavan kaupungin voimassa oleva hallintosääntö on hyväksytty kaupunginvaltuustossa Tilikaudella hallintosääntöä tarkistettiin rakennustarkastajan toimivaltuuksien osalta. Tarkistus hyväksyttiin valtuustossa Osana sisäistä valvontaa kaupunginvaltuusto on hyväksynyt konserniohjeen. Konserniohjeen soveltamisesta on tarkemmat määräykset annettu kaupunginhallituksen hyväksymällä menettelytapaohjeistuksella. Kaupungin maapoliittinen ohjelma vuosille hyväksyttiin kaupunginvaltuustossa tilivuoden aikana. Kaupungilla on kaupunginhallituksen hyväksymä erillinen hankintaohje. Toimintakertomukseen sisältyy selonteko riskien hallinnan ja sisäisen valvonnan järjestämisestä kaupungin osalta sekä selonteko konsernivalvonnan järjestämisestä. 3

4 Kaupunginhallitus on käsitellyt ja allekirjoittanut tilivuoden 2014 tilinpäätöksen sekä esittänyt tilikauden ylijäämän (1 774 tuhatta euroa) siirtämistä edellisten tilikausien ylijäämätilille. Tarkastuksessa on käyty läpi kaupunginvaltuuston ja hallituksen pöytäkirja-aineistoa. Pöytäkirjat on todettu asianmukaisesti laadituksi ja ne on päivätty, numeroitu ja allekirjoitettu ja niihin on liitetty tarpeelliset oikaisu- ja muutoksenhakuohjeet. Hallinnon tarkastuksen yhteydessä on perehdytty voimassaoleviin keskeisiin sääntöihin sekä läpikäyty niiden ajantasaisuutta ja lainmukaisuutta. 3 Tilinpäätös Yleiset havainnot Tilikauden ylijäämä, oma pääoma ja talouden tasapaino Seuraavassa taulukossa on esitetty tilinpäätöksen tuloksen muodostuminen verrattuna edellisvuoden tulokseen sekä kaupungin että konsernin osalta. (tuhatta euroa) kaupunki konserni Toimintakate Verotulot Valtionosuudet Rahoitustuotot- ja kulut Vuosikate Poistot ja arvonalentumiset Satunnaiset erät Tilikauden tulos Tilinpäätössiirrot Vähemmistöosuudet -9 3 Tilikauden ylijäämä

5 Kaupungin oman pääoman määrä tilinpäätöksessä 2014 on seuraava: (tuhatta euroa) kaupunki konserni Peruspääoma Arvonkorotusrahasto Muut omat rahastot Edellisten tilikausien ylijäämä Tilikauden yli-/alijäämä Oma pääoma yhteensä Kaupungin tilikauden 2014 tulos on tuhatta euroa. Tilikauden ylijäämäksi varausten ja rahastojen muutosten kautta on muodostunut tuhatta euroa. Taseessa on edellisiltä tilikausilta kertyneitä ylijäämiä tuhatta euroa. Kuntalain 69 :n mukaiselle selonteolle talouden tasapinottamiseksi ei ylijäämätarkastelun perusteella ole lakisääteistä velvoitetta. Talouden tasapainotarkastelussa tulee kuitenkin kiinnittää huomiota myös toimintakatteen kehittymiseen. Toimintakate on tilivuoden 2014 aikana heikentynyt edellisestä vuodesta tuhatta euroa. Vuosien 2012 ja 2014 välillä toimintakate on heikentynyt tuhatta euroa. Tilivuoden 2014 osalta verotulojen lisääntyminen paransi tilannetta. Verotulot kasvoivat tuhatta euroa. Vuosikate oli tuhatta euroa, edellisen vuoden vastaava luku oli tuhatta euroa. Verotulot kasvoivat edellisestä vuodesta noin tuhatta euroa, ollen tilinpäätöksessä tuhatta euroa. Kaupungilla on laadittuna talouden tasapainottamisohjelma ja tuottavuusohjelma, joiden toteutumista seurataan säännöllisesti. Talousarvion toteutuminen Tuloslaskelmaosa Tasekirjassa on tuloslaskelmaosan toteutuminen esitetty ulkoisilla luvuilla. Myös talousarviossa on käytetty ulkoisia lukuja. Tarkasteltaessa tuloslaskelmaosan toteutumista voidaan todeta, että muutettuun talousarvioon verrattaessa suurimmat poikkeamat ovat palvelujen ostojen ja henkilöstökulujen kohdalla. Palvelujen ostot ja henkilöstökulut alittivat selvästi muutetun talousarvion määrärahan. Henkilöstömenot alittivat myös alkuperäisen talousarvion määrärahan. Palvelujen ostot ylittivät alkuperäisen talousarvion määrärahan tuhannella eurolla. Kokonaisuutena arvioiden talousarvion tuloslaskelmaosa toteutui selvästi alkuperäistäkin talousarviota paremmin. 5

6 Investointiosa Tilikauden investoinnit alittivat jonkin verran varatun määrärahan. Alkuperäisessä talousarviossa investointimenoihin oli varattu tuhatta euroa. Rahoitusosuudet ja muut investointitulot huomioiden nettoinvestointien määrä alkuperäisessä talousarviossa oli tuhatta euroa. Talousarviomuutosten jälkeen investointimenojen määrä on tuhatta euroa ja investointien nettomenot tuhatta euroa. Toteutuneet investointimenot olivat tuhatta euroa, rahoitusosuudet ja muut investointitulot 395 tuhatta euroa. Nettoinvestointien määräksi muodostui siten tuhatta euroa. Tasekirja Tilinpäätös sisältää kuntalain 68 :n mukaisesti taseen, tuloslaskelman, rahoituslaskelman ja niiden liitteenä olevat tiedot sekä talousarvion toteutumisvertailun ja toimintakertomuksen. Konsernitilinpäätös sisältää konserniyhteisöjen tuloslaskelmien, rahoituslaskelmien ja taseiden sekä niiden liitetietojen yhdistelmän. Laadintaperiaatteet ja vertailukelpoisuus Kaupungin tilinpäätöksen laatimisessa on noudatettu edellisenä vuonna käytössä olleita laadintaperiaatteita, jotka tarkastuksemme perusteella ovat hyvän kirjanpitotavan ja kuntajaoston ohjeiden mukaiset. Tuloksen muodostumisen kannalta rakenteissa ei ole tapahtunut muita sellaisia muutoksia, jotka vaikuttaisivat olennaisesti tilikausien tulosten tai taseiden vertailukelpoisuuteen. Tositeaineisto, tase-erittelyt ja muu tilinpäätöstä tukeva dokumentaatio Tarkastuksen yhteydessä olemme käyneet läpi tositeaineistoa sekä pysyvien vastaavien erilliskirjanpidon ja myynti- ja ostoreskontrien listauksia sekä laadittuja tase-erittelyjä. Erilliskirjanpidon ja reskontrien tiedot täsmäävät pääkirjanpidon tietoihin ja tilinpäätöslaskelmat liitetietoineen ovat johdettavissa kirjanpidosta ja tilinpäätöstä tukevista dokumenteista. Kaupungin tilinpäätöksen tase-erittelyt täyttävät ohjeistuksen mukaiset vaatimukset. 3.2 Konsernitilinpäätös Kaupunkikonsernin konsernitilinpäätökseen on yhdistelty kuntayhtymät, joissa kaupunki on jäsenenä sekä kaupungin määräysvallassa olevat tytäryhteisöt ja kaupunkikonserniin kuuluvat osakkuusyhteisöt. Konsernitilinpäätöstä laadittaessa on eliminoitu keskinäiset liiketapahtumat, saamiset ja velat sekä keskinäinen omistus. Konserniyhteisöjen yhdistelyt, liiketapahtuminen sisäiset eliminoinnit ja keskinäiset omistukset oli olennaisiltaan osin oikein tehty. Seuraavat liiketapahtumat olivat jääneet eliminoimatta: Kauhavan Vesi Oy:n jakama osinko. Vaikutus konsernituloslaskelmaan 12 tuhatta euroa 6

7 Kiinteistöjen luovutus Kauhavan Yrityskiinteistöt Oy:lle. Vaikutus konsernirahoituslaskelman investointien ja rahoituksen rahavirtoihin 522 tuhatta euroa. Tytäryhteisöjen osalta on selvitettävänä joitakin asioita: - Edellisen vuoden raportista: Tytäryhtiö Kauhavan Vesi Oy:ssä on vanha omakotitalon vesivahinkokiista ratkaistavana oikeudessa. Tästä on saatu välituomio , joka on ollut suotuisa/edullinen Kauhavan Vesi Oy:lle - Kauhavan Kaukolämpö Oy:n päästökauppa lopetettiin Päästötilin saldo oli silloin CO2 tn. Päästöoikeuksien arvo 50 tuhatta euroa on tilinpäätöksessä kirjattu taseen Sijoituksiin. Päästöoikeudet on myyty vuoden 2015 alussa. - Samassa yhtiössä esiin tullut, aikaisempia vuosia koskeva mahdollinen lahjontatapaus tuli loppuun käsitellyksi. Syyttäjä teki päätöksen syyttämättä jättämisestä. - Osakkuusyhteisö Kauhavan Yhteismetsä jäi yhdistelemättä konsernitilinpäätökseen, koska tilinpäätöstietoja ei saatu. 4 Yhteenveto tarkastuksesta Tehdyn tilinpäätöstarkastuksen perusteella toteamme seuraavaa: - Tilinpäätös antaa oikeat ja riittävät tiedot kaupungin ja sen konsernin tilikauden toiminnasta, taloudesta, taloudellisesta kehityksestä ja taloudellisista vastuista. - Tilinpäätös on laadittu kuntalain, kirjanpitolain ja -asetuksen säännösten ja kirjanpitolautakunnan kuntajaoston ohjeiden mukaisesti. - Tilinpäätökseen on jaksotettu vuodelle 2014 kuuluvat tuotot ja kulut hyvän kirjanpitotavan mukaisesti riittävällä tarkkuudella oikein. - Kirjanpito, kaupungin sisäinen valvonta ja riskienhallinta on tarkastetuilta osin järjestetty asianmukaisesti. Olemme antaneet Kauhavan kaupungin vuoden 2014 tilintarkastuksesta tilintarkastuskertomuksen, joka on vakiomuotoinen. Kauhavalla 12. toukokuuta 2015 KPMG Julkishallinnon Palvelut Oy JHTT-yhteisö Pentti Kananoja JHTT, KHT 7