f I30 þevw fii -rrr,- 3#1v n,i,

Transkriptio

1 llì { } i{ ;4 \"i;;t".r } p- i.i l.i TA i:ì,i,lr,,i ji.,ii.ì.i I fii -rrr,- 3#1v f I30 TILI NTARKASTUSKERTOMUS OI 6 KPMG Julkishallinnon Palvelut Oy Keskustori '1 A.krs 601OO SEINAJOKI Puhetin ooq òrstdìo -, - Faksi :? tlil[p\-, "lfuøn, (U n,i, þevw I so n ky rö n ku n n a nvaltu usto I Ie Olemme tarkastaneet lsonkyrön kunnan hallinnon, kirjanpidon ja tilinpäätöksen tilikaudelta Tilinpäätös sisältää kunnan taseen, tuloslaskelman, rahoituslaskelman ja niiden liitetiedot sekä talousarvion toteutumisvertailun ja toimintakertomuksen. Lisäksi tilinpäâtokseen kuuluva konsernitilinpäätös sisältää konsernitaseen, konsernituloslaskelman, konsernin rahoituslaskelman ja niiden liitetiedot. Kunnanhallitus ja muut tilivelvolliset ovat vastuussa kunnan hallinnosta ja taloudenhoidosta tilikaudella. Kunnanhallitus ja muu konsernijohto vastaavat kuntakonsernin ohjauksesta ja konsernivalvonnan järjestämisestä. Kunnanhallitus ja kunnanjohtaja vastaavat tilinpäätöksén laatimisesta ja siitä, että tilinpäätös antaa oikeat ja riittävät tiedot kunnan tuloksesta, taloudellisesta asemasta, rahoituksesta ja toiminnasta tilinpäätöksen laatimista koskevien säännösten ja määräysten mukaisesti. Kunnanhallitus ja kunnanjohtaja ovat toimintakertomuksessa tehneet selkoa kunnan sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan sekä konsern ivalvon nan järjestämisestä. Olemme tarkastaneet tilikauden hallinnon, kirjanpidon ja tilinpäätöksen julkishallinnon hyvän tilintarkastustavan mukaisesti olennaisten virheiden ja puutteiden havaitsemiseksi ja raportoimiseksi tarkastuksen tuloksina. Hallinnon tarkastuksessa olemme selvittäneet toimielinten jäsenten ja tehtäväalueiden johtavien viranhaltijoiden toiminnan lainmukaisuutta. Kunnan sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan sekä konsernivalvonnan järjestëimisen asianmukaisuutta olemme tarkastaneet ottaen huomioon toimintakertomuksessa niistä esitetyt selonteot. Lisäksi olemme tarkastaneet valtionosuuksien perusteista annettujen tietojen oikeellisuutta. Olemme tehneet tarkastuksen riittävän varmuuden saamiseksi siitä, onko hallintoa hoidettu lain ja valtuuston päätösten mukaisesti. Kirjanpitoa sekä tilinpäätoksen laatimisperiaatteita, sisältöä ja esittämistapaa olemme tarkastaneet riittävässä laajuudessa sen toteamiseksi, ettei tilinpååätös sisällä olennaisia virheitä eikä puutteita. Tarkastuksen tulokset Kunnan hallintoa on hoidettu lain ja valtuuston päätösten mukaisesti Kunnan sisäinen valvonta ja riskienhallinta sekä konsernivalvonta on järjestetty asianmukaisesti. Valtionosuuksien perusteista annetut tiedot ovat oikeita. Kunnan tilinpåätös ja siihen kuuluva konsernitilinpäätös on laadittu tilinpäätöksen laatimista koskevien säännösten ja määräysten mukaisesti. TilinpäätÖs antaa oikeat ja riittävät tiedot tilikauden tuloksesta, taloudellisesta asemasta, rahoituksesta ja toiminnasta. Lausun not tilinpäätöksen hyväksymisestä ja vastu uvapauden myöntämisestä Esitämme tilinpäätöksen hyväksymistä ja vastuuvapauden myöntämistä tilivelvollisille tarkastamaltamme tilikaudelta. lsossakyrössä. toukokuuta 17 KPMG Julkishallinnon Palvelut Oy )) Esko SäilÉt JHT, HT l{pl.ilc Julkishðll r1non Palvelilt Oy. s eubsidiârr' Õf KPi\li$ Oy Aþ, ð Finnisiì linriled iiabjlity cor påny aûd e rîernbef lin of ìhê KPtvlG reilvo 1i of iideperldenì rile lìer lirnìs affiliêted with KPtvlCì lnlèrnaliqnal Ccûpe'"tive {"KPt{G Inlernatiau l"). a $!.J es erìl ty. DÉÇunlent Çlass íiçei a r: KPI'1G Pqblic Y-tunÌuË i-7 Kotipaikks Helsinki

2 Yhteenveto ti I inpäätöksen tilintarkastuksesta.5.17 Raportin sivumäärä Ol7 KPMG Oy Ab, a Finn sh lim ted liability company and a memberfirm of rhe KPMG network of independent member firms affiliâted with KPMG lnternational Cooperative ("KPMG lnternational"), a Sw ss ent ty. All r ghts reserued.

3 1 Tarkastuksen tavoite 1 a J 4 5 Tarkastuksen suorittaminen Hallinnon tarkastus ja sisäinen valvonta Tilinpäätös Yhteenveto tarkastukse sta 1 1 4

4 Isonkyrön kunlø Y ht e e nv e t o t i I i np cicit ö l<s e n 3 I. I. 0 I 6 t i I int ar kas tu ks e s t a Tarkastuksen tavoite Vuoden 16 tilintarkastus on suoritettu ennalta laaditun tarkastussuunnitelman mukaisesti noudattaen julkishallinnon hyviä tilintarkastustapaa. Tarkastuksen painopisteenä tilikaudella ovat olleet keskeiset hallinnolliset säännöt, elinkeinopalvelujen vastuualue, palkkahallintoon liittyvät sisäisen valvonnan kontrollit, rahatoimen kontrollit ja talousarvion toteutuminen sekä taloushallinnossa käytettävät raportit. Tilikauden påiättymisen jälkeen on tarkastettu kunnan tilinpäätös konsernitilinpäätöksineen sekä tilinpäätöksiä tukeva dokumentaatio. Tarkastuksen tavoiffeena on varmistua siitä, että tilinpäätös konsernitilinpäätöksineen antaa kuntalain 113 $:n mukaisesti oikeatja riittävat tiedot kunnan tuloksesta, taloudellisesta asemasta, rahoituksesta sekä toiminnasta. Tarkastuksen suorittaminen Tilivuoden 16 tilinpäätöstarkastus suoritettiin pääosin huhtikuun 17 aikana. Tarkastus on sujunut hyvässä yhteistyössä kunnan henkilöstön kanssa. Tarkastukseen ovat osallistuneet JHT, HT Esko Säilä, JHTT Ilari Karhu ja asiantuntija Aleksi Kirsilä. 3 Hallinnon tarkastus ja sisäinen valvonta Kunnanvaltuusto on hyväksynyt ( $ 4) muutokset hallintosäännön. Muutokset ovat tulleet voimaan Toimintakertomukseen sisältyy kunnanhallituksen selvitys sisäisen valvonnan järjestämisestä sekä arvio merkittävimmisiá riskeistä ja epävarmuustekijöistä sekä ympäristötekijöistä. Kunnanvaltuusto on päättänyt sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteista kokouksessaan g 9. Kunnanhailitus on hyväksynyt erillisen sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan ohjeen kokouksessaan $ 74. Hallinnon osalta tarkastuksessa on käyry läpi kunnanvaltuuston ja -hallituksen pöytäkirjaaineistoa. pöytäkirjat on todettu asianmukaisesti laadituksi ja ne ovat päivätty, numeroitu ja allekirjoitettuja niihin on liitetty tarpeelliset oikaisu- ja muutoksenhakuohjeet. Kunnanhallitus on käsitellyt ja allekirjoittanut tilivuoden 16 tilinpäätöksen esittäen tilikauden ylijäämän (1 807 tuhatta euroa) siirtämistä ylijalijäämien tilille' O 17 KPMG Oy Ab. All rights reserued. I

5 Y ht e e nv e t o t í I i np àät ö ks e n 3 I. I. 0 I 6 t í I i nt ar kns tul<s e s t a Tilinpäätös Tílikauden ylijäämü, omø püäomø ja tølouden tøsøpøíno Seuraavassa taulukossa on esitetty tilinpäätöksen tuloksen muodostuminen verrattuna edellisvuoden tulokseen sekä kunnan että konsernin osalta. (tuhatta euroa) Toimintakate Verotulot Valtionosuudet Rahoitustuotot- ja kulut Vuosikate Poistot j a arvonalentumiset Satunnaiset erät Tilikauden tulos Tilinpäåitössiinot Våihemmistöosuudet Tilikauden ali-/ylijäämä kunta t.t ts 439 ts I I konserni t.t.-3r r s ts 439 t Í4 l 883 l I I 185 Kunnan oman pääoman määrä tilinpäätöksessä 16 on seuraava: (tuhatta euroa) Peruspääoma Arvonkorotusrahasto Muut omat rahastot Edellisten tilikausien ylij äåimä Til ikauden y Ii- I alijäãmîi Oma pääoma yhteensä kunta I 807 t t I 1 t t.16 tl 167 konserni t5 tt '7 341 I 185 t9 818 Kunnan tilikauden 16 tuloslaskelma osoitta tuhatta euroa ylijäämää. O 17 KPMG Oy Ab. All rights reserved.

6 IM Isonkyrön kunla Y ht e e nve t o ti I inpäcit öks e n 3 L l. 0 I 6 t i I intar kas tuks e s t a.5.17 Talouden tasapainotarkastelussa keskeisiä lukuja ovat toimintakate ja vuosikate. Toirnintakate ja vuosikate ovat tilivuonna parantuneet edellisvuodesta. Toimintakulut laskivat edellisvuodesta 130 tuhatta euroa. Toimintatuotot pysyivät samalla tasolla. Valtionosuudet kasvoivat n. 0,9 miljoonaa euroa. Talo usørvion tote utuminen Kunnan käyttötalouden määrärahat ja tuloarviot pysyivät talousarvion raameissa. Menoylityksiä ei tapahtunut. Tuloslaskelmaosa Tuloslaskelmaosan toteutumisvertailu osoittaa että toimintatuotot (6 990 tuhatta euroa) ovat toteutuneet 95,7 o/o:sti. Toimintakulujen (3 378 tuhatta euroa) toteuma on 95,1 o/0. Verotulot ( I 01,4 o/o) ja valtionosuudet ( 10 I,6 o/o) toteutuivat arvioitua suurempina. Toimintakate toteutui arvioitua parempana. Myös vuosikate oli arvioitua parempi. Poistojen ja arvonalentumisten määrä on hieman noussut edelliseen vuoteen verrattuna Investointiosa Alkuperäisessä talousarviossa investointimenoihin on varattu 665 tuhatta euroa. Investointiosan tuloja on arvioitu kertyvän 140 tuhatta euroa, joten nettoinvestoinnit alkuperäisessä talousarviossa olivat 55 tuhatta euroa. Toteutuneet investointimenot olivat tuhatta euroa ja toteutuneet kirjanpitoon merkityt rahoitusosuudet investointeihin sekä muut investointitulot 105 tuhatta euroa, joten nettoinvestointien määräksi tilinpäätöksessä muodostuu tuhatta euroa Tasekirju Tilinpäätös sisältää kuntalain ll3 $:n mukaisesti taseen, tuloslaskelman, rahoituslaskelman ja niiden liitteenä olevat tiedot sekä talousarvion toteutumisvertailun ja toimintakertomuksen. Konsernitilinpäätös sisältää konserniyhteisöjen tuloslaskelmien, rahoituslaskelmien ja taseiden sekä niiden liitetietojen yhdistelmän. Tilinpäätös sisältää lisäksi vesihuoltolaitoksen kirjanpidollisesti ja hulevesitoimintojen laskennallisesti eriytet rt tilinpäätöslaskelmat. L øaclintap eriøøtte et j u vertøil uke lp ois u us Kunnan tilinpäätöksen3i.1.16 laatimisessa on noudatettu edellisenä vuonna käytössä olleita laadintaperi aatteita,jotka tarkastuksemme perusteella ovat hyvän kirjanpitotavan ja kuntajaoston ohjeiden mukaiset. Toiminnallisissa rakenteissa tuloksen muodostumisen kannalta ei ole tapahtunut sellaisia muutoksia, jotka vaikuttaisivat olennaisesti tilikausien tulosten tai taseiden n.rtuiluk"lpoisuuteen. Poikkeamat edelliseen vuoteen on asianmukaisesti selvitetty liitetiedoissa' O 17 KPMG Oy Ab. All r ghts reserued. J

7 IsonlErön kunta Y hteenv et o t il inp ciät ökse n 3 1. I. 0 I 6 tí l intar kas tuks e sta.s.17 Tosíteøíneìsto, tas e-erittelyt j a muu tìlinpüätöstä tukevø dokumentaøtio Tarkastuksen yhteydessä olemme käyneet läpi tositeaineistoa sekä pysyvien vastaavien erilliskirjanpidon ja myynti- ja ostoreskontrien listauksia sekä laadittuja tase-erittelyjä. Erilliskirjanpidon ja reskontrien tiedot täsmäävät pääkirjanpidon tietoihin ja tilinpäätöslaskelmat liitetietoineen ovat johdettavissa kirjanpidosta ja tilinpäätöstä tukevista dokumenteista. Kunnan tilinpäätöksen 3L1.16 tase-erittelyt ta rttavat voimassaolevien säädösten ja ohjeiden mukaiset vaatimukset. 5 Yhteenveto tarkastuksesta Tehdyn tilinpäätöstarkastuksen perusteella toteamme seuraavaa: Tilinpäätös antaa oikeat ja riittävät tiedot kunnan, sen konsernin ja eriytetyn vesihuoltolaitoksen tilikauden toiminnasta, taloudesta, taloudellisesta kehityksestä ja taloudellisista vastuista. Tilinpäätös on la dittu kuntalain, kirjanpitolain ja -asetuksen säännösten ja kirjanpitolautakunnan kuntaj aoston ohj eiden mukai sesti. Tilinpäätökseen on jaksotettu vuodelle 16 kuuluvat tuotot ja kulut hyvän kirjanpitotavan mukaisesti riittävällä tarkkuudella oikein. Kirjanpito on tarkastetuilta osin järjestetty asianmukaisesti. Sisäisen valvonnan ja riskinhallinnan osalta havaituista puutteista on raportoitu toimintakertomuksessa. Jo tilikauden aikana on kiinniteffy huomiota sääntöjen noudattamisen valvontaan sekä sisäisen valvonnan raportointiin ja tiedonkulkuun. Tarkastuksessa ei ole havaittu seikkoja, jotka edellyttäisivät laajempaa raportointia tai kuntalain 15 $:n. momentin mukaista menettelyä. Annamme Isonkyrön kunnan vuoden 16 tilintarkastuksesta tilintarkastuskertomuksen, joka on vakiomuotoinen. Isossakyrössä. toukokuuta l7 KPMG Julkishallinnon Palvelut Oy JHTT-yhteisa ) 1 Esko Säilä JHT, 17 KPMG Oy Ab. All rights reserued. 4