--JLz 7. Khall I4, liite 1. VUODEN 2014 TATOUSARVION TAWAruT66ru PRruO-OHJ EET HALLINTOKUNNILLE YLEISTA

Transkriptio

1 --JLz 7 KINNULAN KUNTA KUNNANHALLITUS Khall I4, liite 1 VUODEN 2014 TATOUSARVION TAWAruT66ru PRruO-OHJ EET HALLINTOKUNNILLE YLEISTA Kuntalain $ 55 mukaan kunnan talouden hoidossa ja toiminnassa on noudatettava talousarviota. Talousarvio ja -suunnitelma ohjaavat sitovasti toimielimiii ja henkilostos, sek:i toimivat myos samalla sis2iisen valvonnan tyokaluina. Talousarvioon tehtdvistii muutoksista p56ttdi kuntalain mukaisesti valtuusto. Taloudenhoidossa on noudatettava myos kirjanpitolain, kirjanpitolautakunnan kuntajaoston, hallintosddnnon ja kunnanhallituksen antamia taloudenhoitoa koskevia ohjeita. Talousarvion toteutumista tulee seurata jatkuvana prosessina ja mahdolliset muutokset tulee tuoda sitovuustason mukaisesti kisittelyyn valittomasti kun tarve on ilmentynyt. Mahdollisille lisdmiiiiriirahatarpeet katetaan ensisijaisesti hallintokunnan muista miidriirahoista. Kunnanvaltuusto hyviiksyi vuoden 2014 talousarvion ja vuosien 2O15-201G taloussuunnitelman kokouksessaan q 71. Vuoden 2014 toiminnassaan Kinnulan kunta noudattaa laadittuja ja tarkistettuja pddmjdrii, joilla pidetidn kunnan talous tasapainoisena. Kuntatalouden pitiiminen tasapainoisena ja toimintojen jiirkeistiiminen sekd tehostaminen ovat tavoitteenasettelussa ja toiminnassa terkeallii sijalla. Kunnan taloudenhoidossa tarkastelu- ja suunnittelujakso ei ole vain seuraava budjettivuosi, vaan kunnan tulostavoitteeseen pyritdin mdiiriitietoisesti tulevien vuosien aikana. Kinnulan kuntastrategian laadintaprosessi aloitetaan kevddlld 20t4. Kuntastrategia tuodaan valtuustokdsittelyyn viimeistiiiin vuoden 2015 talousarvion kjsittelyn yhteydessii. Talousarviovuoden aikana on noudatettava talousarviossa vahvistettuja talouden tasapainotusohjelman tavoitteita. Niin ik55n tavoitteena on saavuttaa talousarviovuoden aikana uusia sddstojd ta louden tasapainotusohjelman jatkovalmistelun kautta. Kuntaraken neu udistu ksen, erityisesti kuntien valtionosu usjd rjestelmiin uudistuksen kunnallistaloudelle tuomat haasteet asettavat varsin niukan liikkumavaran Kinnulan kunnan taloudenhoidolle niin kdyttotalouden kuin investointienkin osalta myos tulevaisuudessa. Sivu 1/ 5

2 TALOUSARVION SITOVUUS JA KAYTTOSUU N N ITELMAT Talousarviossa esitetytoimialakohtaiset tavoitteet ovat sitovia. Toimielinten tulee huomioida ndmii vahvistaessaan omat kiyttosuunnitelmansa. Lautakuntien on vahvistettava kiiyttosunn itel mat I.3.2Ot4 menness6. Hyviiksyttyjen kiiyttosuunnitelmien pohjalta toimielinten tulee tarkistaa tavoitteet ja mittarit. Asetettuja tavoitteita ja niiden mukaisia mittareita on seurattava siten, etti niiden toteutumista voidaan vertailukelpoisesti seurata talousarviovuoden aikana ja tilivuoden toimintakertomuksessa. Mii6rdrahat sitovat vastuualueita ja toimielimiii, mikii tarkoittaa, ettii toimielimet ovat entistd enemmdn vastuussa myos tulojen kertymisesti. Mikili ndyttdii siltai, ettii tulot alittuvat, pitiiii menoja pienentiid tai loytae kate sisdisti muista tuloista tai menosidstoistd. Kate ylitykselletsitddn ensisijaisesti sisiiisesti 1) tulosyksikon kesken 2) la uta ku nnan piiiitoksel ld vast ualueiden vii I i lld 3) ku n na n hallituksen pditoksellii hallintokuntien viili llii 4) valtuuston piidtokselld esitetddn rahoitettava ksi muula keinoi n. Talousarviomuutokset on esitettdvd valtuustolle talousarviovuonna velittomesti, kun muutostarve on tiedossa. Lisimddr2irahaesityksissd on annettava lisiksi ehdotus lisimidrdrahan katta mistavasta. Kunnanhallitus ja hallintokunta pddttiiviit muista hankinnoista mdiir;irahan rajoissa. Valtionosuudet ja - avustukset tulee olla myonnetyt ennen kuin investointi- ja hankintapddtoksiii tehdiiii n ja tyot kiiynnistetiid n. Oppisopimus- ja nuorten kesdtyollistiimismiiiiriirahan kiytdstd kunnanhallitus antaa erillisen tdytinto6n pano-ohjeen. INVESTOINNIT Investointiohjelma pyritdiin toteuttamaan suunnitelman mukaan. Rakentamiseen liittyvistd i nvestointimenoista pd6tetddn ha I lintosiiiinnon mukaisesti. Mikali investointihankkeen toteutuminen siirtyy talousarviossarvioidusta aikataulusta, jaksotetaan investoinnin rahoitustarve uudelleen suunnitteluvuosille. lnvestointitoiminnan rahoitusosuuksina talousarviossa esitetddn mm. arvioidut valtion ja muiden yhteisojen rahoitusosuudet. lnvestointiohjelman "myyntituotot"-kohdassa kirjattuih in tonttialueiden, kiinteistojen ja osakkeiden myyntien toteutumiseen on kiinnitettdvii erityistii huomiota, jotta kunnan nettoinvestoinnit pysyisivdt m6sritellyllii kestivdllii tasolla. Kiinteistojen myynnilld pyritdin keventiimddn osaltaan kunnan vuosipoistojen miidrdii. Sivu 2/5

3 Laajakaista kaikille- hankkeen yhteydessii laajennettavalle valokuituverkostolle valmistellaan teknisen toimen taholta toiminta-alue tai muu kriteeristo, jonka perusteella tulevia va lokuituinvestointeja pystytjii n I i njaamaa n ta loudellisella tavalla. HENKILOSToRSIRT Vapautuvia virkoja ja toimia saa tiiyttdii vain kunnanhallituksen luvalla (tayttolupa). Tdyttolupien saattaminen kunnanhallituksen pidtettdvdksi on tehtdvii mahdollisimman hyvissd ajoin. Vapautuvien virkojen ja toimien tehtiivienhoito tulee ensisijaisesti pyrkiii jdrjestiimddn sisdisin ty6jiirjestelyin toimenkuvia tarkistaen ja tehtdvid uudelleen jdrjestden. Vapautuvien virkojen ja toimien uudelleen jiirjestelyssd tulee ottaa huomioon myos seutu- ja naapurikuntayhteisty6. Matkakustannusten korvaukset on laskutettava KWES:n mukaan viivytyksettd matkan piiiityttyii. Matkakustannusten korvausten maksamisen edellytyksend or, ettd matkalasku esitetddn viimeistddn kahden kuukauden kuluessa matkan pddttymisesti sille henkilolle, jolle voimassa olevien mjdrdysten mukaan laskun hyvdksyminen kuuluu. Mukaan liitetddn tositteet syntyneistd kustannuksista ja osallistumisohjelmasta. Laskua vastaanotettaessa on siihen merkittdvei sen saapumispdivd. LASKUT JA MUUT KIRJANPITOTOSITTEET Toimielinten tulee nimetii vuoden ensimmiiisessi kokouksessaan henkilot, jotka tekeviit tulosyksikoissd hankintoja ja hyvdksyvit ostolaskut sekd muut kirjanpitotositteet. Hyvdksyjiin on tarkistettava, etti ostolasku/muu kirjanpitotosite on muodollisesti ja asiallisesti oikein, ja ettii tavara, tyosuoritus tai muu palvelu on merkitty vastaanotetuksi ja toimintakulun suorittamiseen on kdytettdvissd mdirdrahaa. Sisiiisen valvonnan suorittamiseksi vastaanottaja hyvdksyjd eiviit saa olla sama henkil6. Pdiitos vastaanottajista, hyviksyjisti ja heidiin oikeuksistaan tulee toimittaa kirjanpitoon. Siihkoinen laskutusjdrjestelmd on otettu kiiyttoon ja hallintokuntien on tiedotettava mahdollisimman laajasti uudesta siihkoisestii laskutusosoitteesta yhteistyokumppaneilleen hankintoja tehdessii. Arvonlisdveron asianmukainen merkintii tulee sis6ltyd myos ostolaskuun tai muuhun ki rja n pitotositteeseen. SAATAVIEN PERINTA Hallintokuntia sitoo vastuu toimintatulojen kertymisen varmistamisesta. Hallintokuntien on huolehdittava alallaan syntyvien saatavien laskutuksesta oikea-aikaisesti, sekd tuotava mahdolliset Sivu3/5

4 alaskirjattavat kunnan saatavat kunnanhallituksentietoon vuosittain syksyllii. Saatavat on laskutettava oikeamdiirdisind viivytyksittii laskutuskauden piiiittymisestd ja/tai tavaran/palvelun toimittamisesta. Eriiiintynyt saatava voidaan kuitata vastasaatavasta. Telloin ku itta u ksesta ldhetettiivii ilmoitus. Yhteispalvelupisteen kdteiskassavarat tilitetddn kuukausittain. Maksuvalvonta kuuluu hallintokuntien vastuulle. Tilivelvollisia maksuvalvonnan osalta ovat kussakin hallintokunnassa toimielin ja toimielimen esittelijd (johtava viranhaltija). Maksuvalvonta suoritetaan kunnassa hallintokuntien taholta yhteistyossd keskushallinnon (kirjanpito) kanssa. Maksuvalvonnan laatuun ja kehittiimiseen on laitettava erityinen painoarvo. HANKINNAT Hankinnoissa noudatetaan voimassaolevaa hankintalakia. Lainsiiiiddnnon asettavaa normistoa tdydentdi kunnan oma hankintasddnto. Hankintojen valmistelu on aloitettava riittivdn ajoissa, ja kilpail utusprosessi on tehtdvii avoimuutta ed istden. TALOUSARVION SEU RANTA, EN N USTEET SEKA RAPORTOINTT Lautakuntien tulee seurata valtuuston kulloinkin kyseessd olevalle koko hankkeelle myontdmien kokonaiskustannusten ja -tulojen samoin kuin nettokustannusten toteutumista koko hankkeen aloittamisesta ldhtien. Eri vuosina toteutuneet kustannukset ja tulot lasketaan yhteen ja niitd verrataan koko hankkeen hyvdksyttyihin kustannuksiin ja tuloihin. Talousarvion toteutumisen seuranta tulee hallintokunnittain jdrjestdd siten, ette esimiehet ja henkilosto ovat jatkuvasti selvilld talousarvion toteutumistilanteesta. Hallintokunnat voivat itsenaisesti tulostaa toimintoja kuvaavia seurantaraportteja, kirjanpito avustaa tarvittaessa. Talousarvion toteutumisvertailu tulee toimittaa kuukausittain tiedoksi lautakunnille ja kunnanhallitukselle. Kdytt6talouden ennusteita pdivitetiiin kuukausiraportteihin, mikdli havaitaan muutoksia suunniteltuun. Raportointiaikataulu sovitetaan kunnanvaltuuston ja kunnanhallituksen kokousa ikatauluu n. Kunnanvaltuustolle talousarvion toteutumisvertailu toimitetaan tiedoksi neljinnesvuosittain. Ndiden tiiytiintoonpano-ohjeiden lisiiksi on noudatettava voimassa olevia hankinta- ja hall intosdsnnon mdiiriiyksid. Sivu4/5

5 SISAINEN VALVONTA Kuntalaki edellyttdd tilikaudelta 2013 liihtien kunnan toimintakertomukseen lisijttiiviiksi tietoja kunnan sisiiisen valvonnan ja riskienhallinnan jdrjestdmisestd sekd tietoa keskeisistii jiirjestelmiin toimivuutta koskevista johtopiiiitoksistd. Esimiehet vastaavat sisdisen valvonnan jatkuvasta toteutuksesta omissa toimintaprosesseissaan' Sisdisen valvonnan toteuttamisessa tulee noudattaa kevain 2014 aikana kunnanvaltuuston hyv6ksyttiiviksi tulevaa kunnan sisdisen valvonnan ohjesddntoii seki kunnanhallituksen antamia tiiydentiivi6 ohjeita. KINNULAN KUNNAN HATLITUS Manu Toikkanen kunnanhallituksen puheenjohtaja Henrik Kiviniemi kunnansihteeri Sivu5/5