MYNÄMÄEN KUNTA Kh

Transkriptio

1 MYNÄMÄEN KUNTA Kh Vuoden 2019 talousarvion täytäntöönpano-ohjeet Talousarvio Talousarvion käsittelyä, hyväksymistä, velvoittavuutta, sisältöä ja rakennetta sekä talousarvioperiaatteita koskevat säännökset ovat uuden kuntalain 110 :ssä, jossa säädetään myös vuotta pitemmän aikavälin toiminnan ja talouden suunnittelusta. Valtuuston on vuoden loppuun mennessä hyväksyttävä kunnalle talousarvio ottaen huomioon kuntakonsernin talouden vastuut ja velvoitteet. Talousarvion hyväksymisen yhteydessä valtuuston on hyväksyttävä myös taloussuunnitelma kolmeksi tai useammaksi vuodeksi. Talousarviovuosi on taloussuunnitelman ensimmäinen vuosi. Talousarvio ja -suunnitelma on laadittava siten, että ne toteuttavat kuntastrategiaa ja edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen turvataan. Kunnanvaltuusto hyväksyi vuoden 2019 talousarvion ja vuosien taloussuunnitelman kokouksessaan Strategia ja tavoitteet Talousarviossa ja suunnitelmassa hyväksytään kunnan ja kuntakonsernin toiminnan ja talouden tavoitteet tulosaluetasolla. Kunnanvaltuusto hyväksyi kunnan strategian ja arvot talousarvion yhteydessä. Lautakuntien ja kunnanhallituksen tulee käyttösuunnitelmassa määritellä ja hyväksyä hyväksytystä talousarviosta ja kuntastrategiasta johdetut yksityiskohtaisemmat mittavissa olevat/konkreettiset tavoitteet tulosyksikkötasolla. Organisaatiomuutokset Mynämäen kunta vastaa vuode 2019 alusta Nousiaisten, Maskun, Ruskon ja Mynämäen kunnan ympäristönsuojelutehtävistä. Muutos on huomioitu talousarviossa. Tämän hetken tiedon mukaan sote- ja maakuntauudistus tulee voimaan alkaen. Yhtään lakia ei ole vielä uudistukseen liittyen hyväksytty. Uudistus vaikuttaa merkittävästi kunnan toimintaan sekä tuloihin ja menoihin. Taloussuunnitelmavuosi 2021 on kuitenkin budjetoitu Kuntaliiton ohjeen mukaisesti nykyisen organisaation mukaan, koska uudistuksesta ja sen vaikutuksista ei ole vielä riittävästi tietoa.

2 2 Kunnan taloudellisesta tilanteesta Mynämäen kunnan tulos oli alijäämäinen joka vuosi vuosina Alijäämä kertyi yhteensä 6,8 milj. euroa. Vuoden 2016 tulos oli noin euroa ylijäämäinen. Vesilaitoksen yhtiöittämisestä kirjatun myyntivoiton takia vuoden 2017 tulos oli 10,9 milj. euroa ylijäämäinen. Myyntivoitto ei ole kassassa olevaa rahaa. Ilman vesilaitoksen yhtiöittämistä tulos olisi ollut euroa ylijäämäinen. Vuoden 2018 vuosikate tulee olemaan negatiivinen ja tulos alijäämäinen. Vuoden 2019 talousarvion vuosikate on noin 1,7 milj. euroa negatiivinen ja tulos 3,3 milj. euroa alijäämäinen. Kunnanvaltuusto hyväksyi talousarvion yhteydessä talouden tasapainottamiseen tähtääviä toimenpiteitä (kohta 3.4.). Hallintokuntien tulee valmistella toimenpiteet päätöksen mukaisesti. Lautakuntien tulee kiinnittää erityistä huomiota menojen kasvun hillitsemiseen ja seurattava määrärahojen ja tuloarvioiden kehittymistä tässä ohjeessa annettavien ohjeiden mukaisesti. Hallintokuntien tulee aktiivisesti ja omaaloitteisesti etsiä myös muita kuin em. toimenpiteitä kunnan talouden tasapainottamiseksi. Tarkastuslautakunta on kunnanhallitukselle osoittamassaan kirjeessä todennut, että tarkastuslautakunta on useimpina vuosina arviointikertomuksessaan huomauttanut talouden tasapainottamisesta. Tarkastuslautakunta on erittäin huolestunut talouden tasapainottomuudesta ja tarkastuslautakunta pyytääkin kunnanhallitusta jatkossa kiinnittämään huomioita Mynämäen kunnan strategian sisältöön Tasapainoinen talous. Kuntalain mukaan kunnan toiminnassa ja taloudenhoidossa on noudatettava talousarviota. Talousarvio ja -suunnitelma sitovat toimielimiä ja henkilöstöä ja ovat samalla näiden valvonnan välineitä. Käyttösuunnitelma Määrärahat, tuloarviot ja toiminnalliset tavoitteet on talousarviossa määritelty jäljempänä olevan sitovuustason mukaisesti. Lautakuntien tulee vuoden ensimmäisessä kokouksessaan laatia ja hyväksyä tulosyksikkö 1-tasolla talousarvion käyttösuunnitelmat. Sitä tarkemmat käyttösuunnitelmat hyväksyy tarvittaessa ao. johtava viranhaltija. Käyttösuunnitelmaa vahvistettaessa tulee erityisesti huomioida se, että hyväksytyn talousarvion määrärahat on tarkoitettu koko vuoden toimintaa varten. Käyttösuunnitelmassa lautakunta kohdistaa määrärahat ja tuloarviot siten, että palvelut voidaan järjestää talousarviossa hyväksyttyjen määrärahojen ja tavoitteiden mukaisesti. Mahdolliset toiminnalliset muutokset tarvittavine laskelmineen on päätettävä selkeästi samassa yhteydessä. Lautakuntien tulee määritellä myös tulosyksiköille selkeät toiminnalliset tavoitteet. Toiminnallisten tavoitteiden toteutumista on seurattava samanaikaisesti määrärahojen seurannan yhteydessä.

3 3 Toiminnan muutoksista aiheutuva määrärahojen mahdollinen lisätarve tulee ensisijaisesti kattaa lautakunnan määrärahojen sisällä. Jos se ei ole mahdollista, toiminta tulee sopeuttaa olemassa oleviin määrärahoihin. Lisämääräraha myönnetään vain erittäin poikkeuksellisissa ja hyvin perustelluissa tapauksissa. Mikäli lisämäärärahan tarve on todella välttämätön, tulee ao. toimielimen käsitellä asia välittömästi tarpeen ilmaannuttua. Kunnanhallituksella on oikeus siirtää ratkaistavakseen toimielimen tekemä käyttösuunnitelmapäätös. Käyttösuunnitelmasta ja sen mahdollisista myöhemmistä muutoksista tulee toimittaa pöytäkirjanote myös kirjanpitoon. Käyttösuunnitelmaa koskevat kokousasiat vuodelle 2019 laaditaan Dynasty-asiahallintaan numeron 1878 kohdalle. Kokousasian otsikoinnissa tulee käyttää lautakunnan nimeä, esim. Käyttösuunnitelma 2019/Kasvatus- ja sivistyslautakunta. Lautakuntien tulee toimittaa käyttösuunnitelmat tiedoksi kunnanhallitukselle viimeistään Kunnanhallitus käsittelee käyttösuunnitelmat Tunnusluvut, mittarit ja suoritteet Käyttösuunnitelmaa laadittaessa toimielimen on tarvittaessa tarkistettava toimintaansa kuvaavat suoritteet ja mittarit (nimikkeet ja yksikkökustannukset). Suoritteiden ja mittareiden on kuvattava ko. toimintaa ja niiden on oltava mitattavia. Käyttösuunnitelman laadinnan yhteydessä tulee esittää suoritteet ja mittarit myös siinä tapauksessa, ettei niitä aikaisemmin ole talousarvion yhteydessä esitetty. Yksikkökustannukset lasketaan bruttomenoista. Jokaisen toiminnan osalta on esitettävä muitakin mittareita kuin euroa/asukas. Asukaslukuna käytetään 7800 asukasta. Talousarvion sitovuustaso Vuoden 2019 talousarvio on bruttositova tulosaluetasolla. Taloushallintoyksikkö on taseyksikkönä nettositova valtuustoon nähden. KÄYTTÖTALOUSOSA Kunnanhallitus: keskusvaalilautakunta tarkastuslautakunta yleishallinto taloushallintoyksikkö (taseyksikkö) Perusturvakuntayhtymä Akseli erikoissairaanhoito ja ympäristöterveydenhuolto

4 4 Kasvatus- ja sivistyslautakunta: sivistystoimen hallinto varhaiskasvatus opetustoimi kulttuuri- ja vapaa-aika Tekninen lautakunta: teknisen toimen hallinto tilalaitos infra rakennusvalvonta ja ympäristötoimi TULOSLASKELMAOSA Tuloslaskelmaosassa valtuustoon nähden sitovia eriä ovat: verotulot valtionosuudet rahoitustuotot ja -kulut (netto) INVESTOINTIOSA Investointiosassa valtuustoon nähden sitovia eriä ovat: kiinteä omaisuus nettomääräisenä talonrakennus (kohteittain yli euroa) infrastruktuuri irtain omaisuus nettomääräisenä RAHOITUSOSA Rahoitusosassa valtuustoon nähden sitova erä on lainakannan muutokset. Talousarvion toteutumisen seuranta ja raportointi sekä talousarvion mahdolliset muutokset Lautakunnat raportoivat kunnanhallitukselle ja edelleen kunnanvaltuustolle tilanteen ja tilanteen mukaisesti valtuuston asettamien määrärahojen ja tuloarvioiden toteutumisesta. Toiminnallisten tavoitteiden, mittarien ja suoritteiden määrien toteutuminen raportoidaan tilinpäätöksessä. Talousarvioon mahdollisesti tehtävistä muutoksista päättää kunnanvaltuusto sitovuustason mukaisesti. Talousarvion mahdolliset muutokset viedään kunnanvaltuuston käsittelyyn pääsääntöisesti osavuosiraporttien käsittelyn yhteydessä. Merkittävistä muutoksista esitetään myös muutoksen vaikutus toiminnallisiin tavoitteisiin, mittareihin ja suoritteisiin. Hallintojohtaja antaa osavuosiraportoinnista tarkemmat ohjeet erikseen. Lautakunnan tulee seurata talousarvion määrärahojen ja tuloarvioiden sekä

5 toiminnallisten tavoitteiden toteutumista kuukausittain ja ryhtyä tarvittaessa toiminnan ja talouden sopeuttamistoimiin. 5 Hallinto-osasto raportoi kunnanhallitukselle kuukausittain talousarvion toteutumisesta koko kunnan tuloslaskelman tasolla. Tuloslaskelman toteuma tuodaan kunnanhallituksen käsittelyyn aikaisintaan seuraavan kuukauden puolivälissä olevaan kokoukseen. Sisäinen valvonta ja riskien hallinta Kuntalain 115 :n mukaan tilinpäätöksessä/toimintakertomuksessa on esitettävä tiedot sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan järjestämisestä ja keskeisistä johtopäätöksistä. Kuntalain 123 :n mukaan tilintarkastajan on tarkastettava, onko kunnan ja kuntakonsernin sisäinen valvonta ja riskienhallinta sekä konsernivalvonta järjestetty asianmukaisesti. Toukokuussa 2018 tuli voimaan EU:n tietosuoja-asetus, joka asettaa myös kunnille lisää velvoitteita tietosuojan toteuttamisessa. Hallintokuntien on selvitettävä käyttösuunnitelmassa, miten sisäinen valvonta ja riskienhallinta ja tietosuoja osana edellä mainittuja toteutetaan. Sisäisellä valvonnalla ja riskienhallinnalla varmistetaan toiminnan lainmukaisuus, häiriöttömyys, tuloksellisuus ja tehokkuus sekä hyvän hallintotavan mukaiset menettelyt. Hallintosäännön 32 :ssä on säännös sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan rooleista ja tehtävistä. Kunnanhallitus on hyväksynyt sisäisen valvonnan ohjeet. Kunnanhallitus on hyväksynyt ohjeen sopimusjohtamisen ja sopimushallinnan järjestämisestä. Investoinnit Investointien toteuttamisesta, niiden määrärahoista sekä valtionavustusten ja mahdollisten muiden rahoitusosuuksien hakemisesta vastaa tekninen lautakunta ja tekninen johtaja. Kunnan kiinteistöjen korjaustarpeista on ilmoitettava tekniselle osastolle kiinteistöpäällikölle. Henkilöstöasiat Kehityskeskustelut Vuosittain käytävissä kehityskeskusteluissa esimiehet sopivat alaistensa kanssa talousarviovuoden tavoitteista henkilötasolla. Tavoitteiden tulee olla kunnanvaltuuston hyväksymien arvojen ja strategian mukaisia. Kehityskeskustelut on käytävä alkuvuoden aikana. Virkojen ja toimien täyttäminen

6 6 Kaikkien uusien virkojen ja toimien täyttämiseen tulee hakea kunnanhallituksen lupa. Kaikkien vapautuvien virkojen ja toimien täyttämiseen, määräaikaisten virkojen ja työsuhteiden jatkamiseen sekä yli 1 kuukauden mittaisiin sijaisuuksiin tulee hakea kunnanhallituksen lupa, ellei tehtäviä uudelleen järjestämällä ja toimintatapoja muuttamalla tehtäviä voida hoitaa sisäisin järjestelyin. Täyttölupamenettely ei koske opettajien virkojen täyttämistä. Muuta huomioitavaa Kunnan talouden ja omaisuuden hoidossa on noudatettava valtuuston hyväksymää talousarviota, sisäisen valvonnan ohjetta, laskutus- ja perintäohjetta, hankeohjetta sekä hallintosäännön määräyksiä. Hankinnoissa ja työsuorituksissa tulee noudattaa hankintalainsäädäntöä ja kunnan hankintaohjeita. Viranhaltijoille delegoidun päätösvallan osalta (mm. hankinnat ja henkilöstöasiat) on aina tehtävä kirjallinen viranhaltijapäätös. Päätökseen on liitettävä asianmukainen muutoksenhakuohje. Viranhaltijapäätökset on annettava tiedoksi asianosaisille. Viranhaltijapäätökset on pidettävä yleisesti nähtävillä päätöstä seuraavan viikon ensimmäisenä arkipäivänä. Päätösten oikaisuvaatimus-/valitusaika ei ala kulumaan ennen kuin tiedoksianto ja nähtävillä olo on toteutettu lainmukaisesti. Kunnan verkkosivuilla julkaistavien viranhaltijapäätösten osalta on huomioitava tietosuojasäännökset. Saatavien laskutus ja perintä on suoritettava tehokkaasti ja ajallaan. Laskutuksesta vastaavat osastot ja perinnästä taloushallintoyksikkö. Yhteenveto vuoden 2019 toimintaan liittyvän arvioinnin ja raportoinnin aikataulusta on talousarviokirjassa (kohta 9.). Talousarviokirja on toimitettu osastopäälliköille paperiversiona. Talousarviokirja löytyy Dynastystä asianumerolla 1878/2018. Talousarviokirja on myös kunnan verkkosivuilla. Lisätietoja saa hallintojohtaja Marja Kärkkäiseltä, puh