TYÖNTEKIJÄIN ELÄKELAIN (TEL) MUKAISEN LISÄELÄKEVAKUUTUKSEN ERITYISPERUSTEET. Voimaan

Transkriptio

1 TYÖNTEKIJÄIN ELÄKELAIN (TEL) MUKAISEN LISÄELÄKEVAKUUTUKSEN EITYISPEUSTEET Voimaan

2 1(35) SISÄLLYS 1 PEUSTEIDEN SOVELTAMINEN 2 IKÄLASKU 3 ETUJEN MÄÄITTELY 3.1 VAKUUTUSMAKSUN PEUSTEENA OLEVA TAVOITE-ELÄKE 3.2 AHASTOITU ELÄKE 3.3 ANSAITTU ELÄKE 4 VAKUUTUSMAKSU 4.1 VAKUUTUSMAKSUN OSAT KETAMAKSU AHASTOIDUN ELÄKKEEN LISÄYKSESTÄ VASTUUVAAAMAKSU TYÖKYVYTTÖMYYSELÄKKEEN VASTUUVAAAMAKSU TYÖTTÖMYYSELÄKKEEN VASTUUVAAAMAKSU PEHE-ELÄKKEEN VASTUUVAAAMAKSU HAUTAUSAVUSTUKSEN VASTUUVAAAMAKSU MAKSUVAPAUTUSMAKSU VANHUUSELÄKKEEN VASTUUVAAAMAKSU TASAUSOSA HOITOKUSTANNUSOSA MAKSUTAPPIO-OSA 4.2 ENNAKKOMAKSU 5 TAKAISINLAINAUS 6 VAPAAKIJA 7 YHTIÖN VASTUULLA OLEVA ELÄKKEEN OSA 7.1 VAPAAKIJAN PEUSTEELLA MAKSETTAVA ELÄKE 7.2 MUUN KUIN VAPAAKIJAN PEUSTEELLA MAKSETTAVA ELÄKE 7.3 KETASUOITUKSENA MAKSETTAVA ELÄKE 8 VASTUUVELKA 8.1 VAKUUTUSMAKSUVASTUU VASINAINEN VAKUUTUSMAKSUVASTUU VASTAISTEN VANHUUSELÄKKEIDEN VAKUUTUSMAKSUVASTUU VASTAISTEN TYÖKYVYTTÖMYYSELÄKKEIDEN VAKUUTUSMAKSUVASTUU VASTAISTEN PEHE-ELÄKKEIDEN VAKUUTUSMAKSUVASTUU HAUTAUSAVUSTUSTEN VAKUUTUSMAKSUVASTUU A1 V OSITETUN LISÄVAKUUTUSVASTUUN OSA 8.2 KOVAUSVASTUU ELÄKKEIDEN KOVAUSVASTUU ALKANEIDEN VANHUUSELÄKKEIDEN KOVAUSVASTUU ALKANEIDEN TYÖKYVYTTÖMYYSELÄKKEIDEN KOVAUSVASTUU ALKANEIDEN PEHE-ELÄKKEIDEN KOVAUSVASTUU TASOITUSVASTUU 8.3 VASINAINEN VAKUUTUSMAKSUVASTUU TILINPÄÄTÖKSESSÄ 8.4 ELÄKKEIDEN KOVAUSVASTUU TILINPÄÄTÖKSESSÄ 8.5 TASOITUSVASTUU TILINPÄÄTÖKSESSÄ

3 2(35) 9 VASTUUNJAKOSUUE bl B v 10 VAKUUTUSTEKNISET SUUEET LIITE LIITE LIITE 1: LASKUKAAVAT 2: EÄIDEN KETOIMIEN AVOT VUONNA V 3: MUUNNOSKETOIMET k

4 3(35) TEL:N MUKAISEN LISÄELÄKEVAKUUTUKSEN EITYISPEUSTEET Voimaantulo Perusteet tulevat voimaan

5 4(35) TEL:N MUKAISEN LISÄELÄKEVAKUUTUKSEN EITYISPEUSTEET TEL:n mukaisella lisäeläkevakuutuksella tarkoitetaan työntekijän eläkelain (TyEL) voimaanpanolain 32 :n 5 momentissa määriteltyä työntekijäin eläkelain 11 :n mukaista lisäeläkevakuutusta. Tähän vakuutukseen noudatetaan sosiaali- ja terveysministeriön vahvistamia työntekijäin eläkelain mukaisen vakuutuksen yleisiä laskuperusteita ja seuraavia erityisperusteita. 1 PEUSTEIDEN SOVELTAMINEN TEL:n mukainen lisäeläkevakuutus sisältää yhden tai useampia seuraavista eläke-eduista: - vanhuus-, työkyvyttömyys- ja työttömyyseläke - perhe-eläke - hautausavustus - vanhuuseläkkeen lisäosa - eläketapahtumahetkellä ostettava vanhuuseläke, joka kustannetaan kertamaksulla. Perhe-eläke vakuutetaan täyskollektiivisena, jolloin vakuutus koskee kaikkia vakuutettavaan ryhmään kuuluvia. Perhe-eläke voi olla myös puolikollektiivisena vakuutettu, jos eläkejärjestely on tullut voimaan ennen Perhe-eläke koskee tällöin vakuutettavan ryhmän naimisissa olevia ja vakuutusmaksu lasketaan heistä kunkin osalta puolikollektiivisen vakuutuksen maksukaavojen mukaisesti. Avioliiton päätyttyä on puolikollektiivisessa vakuutuksessa eläketurva lasten osalta maksuttomana voimassa. Perhe-eläke voi olla vakuutettu myös siten, että se ei sisällä leskeneläkettä. Tämä edellyttää kuitenkin, että eläkejärjestely on tullut voimaan ennen ja työsuhde on alkanut ennen Jatkovakuutuksessa noudatetaan näitä perusteita soveltuvin osin. Tällöin jatkovakuutuksen maksu ja vastuu voidaan määrätä puolikollektiivisen vakuutuksen kaavojen mukaisesti. Mikäli voimaantullut peruseläkkeen tulevan ajan karttuman heikennys vakuutetaan lisäeläkkeellä, voidaan se tehdä joko ennakkorahastoivalla tekniikalla (myöhemmin kertamaksutekniikka) tai riskimaksutekniikalla. iskimaksutekniikassa tämä lisäeläkkeen osa rahastoidaan eläketapahtuman yhteydessä ja se kustannetaan vastuuvaaramaksulla. Kertamaksutekniikassa sitä rahastoidaan myös työsuhdeaikana.

6 5(35) 2 IKÄLASKU Näissä perusteissa x tarkoittaa vakuutetun ikää syntymäpäivänä sinä kalenterivuonna, johon vakuutusmaksu kohdistuu tai jonka viimeiselle päivälle vastuu lasketaan. Poikkeuksena edellä olevaan käytetään kertamaksulla kustannettavan eläkkeen ja siihen liittyvän vastaisen eläke-etuuden maksua laskettaessa vakuutetun ikänä sitä ikää vuosina ja täysinä kuukausina, jonka hän täyttää eläkkeen alkamista edeltäneen kuukauden aikana. 3 ETUJEN MÄÄITTELY Näissä perusteissa tavoite-eläkettä laskettaessa eläkkeellä tarkoitetaan vuosieläkettä. 3.1 VAKUUTUSMAKSUN PEUSTEENA OLEVA TAVOITE-ELÄKE Vuodelta v perittävän vakuutusmaksun perusteena oleva tavoite-eläke Ev määritellään vakuutussopimuksen mukaisesti. Tavoite-eläkettä muutetaan vuosittain TyEL 96 :ssä tarkoitetun palkkakertoimen muutosta vastaavasti. Perhe-eläkkeen tavoite-eläkkeellä E v tarkoitetaan sellaista leskeneläkettä, johon leski yksin edunsaajana olisi oikeutettu. Jos perhe-eläkettä on vakuutettu vain lapsille, tavoite-eläke E v on se leskeneläke, johon leski yksin olisi oikeutettu, jos vakuutettu perhe-eläke sisältäisi myös leskeneläkkeen. Vuotuisen rahastoidun eläkkeen lisäyksen perusteena oleva tavoite-eläke vuonna v on E ' v. Mikäli voimaantullutta peruseläkkeen tulevan ajan karttuman heikennystä ei vakuuteta lisäeläkkeellä tai se vakuutetaan kertamaksutekniikalla, on (1) E ' v =E v. Mikäli voimaantulleesta peruseläkkeen tulevan ajan karttuman heikennyksestä johtuva lisäeläke vakuutetaan riskimaksutekniikalla, on (2) E ' v = tavoite-eläkkeen määrä vuonna v määritellään vakuutussopimuksen mukaisesti siten, että peruseläkkeen määrää laskettaessa eläkeikään jäljellä olevan ajan osalta karttuva eläke lasketaan 1,5 %:n vuotuisen karttuman mukaisesti. E v ja ' E v ovat kuitenkin vähintään ansaitun eläkkeen suuruisia. Peruseläkkeen tulevan ajan karttuman heikennyksestä johtuvasta lisäeläkkeestä riskimaksutekniikalla vakuutettava osuus E v(r) vuonna v on (3) E r = v ( ) ( E ' v Ev).

7 6(35) 3.2 AHASTOITU ELÄKE Seuraavassa esitettävää rahastoidun eläkkeen laskutapaa käytetään vanhuuseläkkeen, työkyvyttömyyseläkkeen ja sellaisen perhe-eläkkeen yhteydessä, jossa vakuutus sisältää myös leskeneläkkeen. ahastoidun eläkkeen määrä E v vuoden v lopussa määritellään kaavalla (4) Ε v = Ε v-1 +ΔΕ Ι v +ΔΕ v missä rahastoidun eläkkeen lisäykset ΔΕ v ja ΔΕ Ι v lasketaan kaavojen (5) ja (6) mukaisesti. Vakuutukseen liittymisvuotta v 0 edeltävän vuoden rahastoitu eläke Ε on nolla. v 1 0 ahastoidun eläkkeen lisäys ΔE v vuonna v lasketaan kaavasta (5) ΔE v = Δ E 1 E 2 v + Δ v, jossa ΔE 1 v = ΔE 2 v = + t ' I d E v E A v v T I v 1 v 1 k ' 1 I E E v E A v Δ v n I v 1. v 1 Mikäli vuosi v jakautuu vakuutetun osalta vakuutettavasta ryhmästä toiseen siirtymisen johdosta useampaan laskentajaksoon, rahastoidun eläkkeen lisäys lasketaan erikseen kultakin jaksolta kaavaa (5) soveltaen. Edellä olevissa kaavoissa on d v = kerroin, jonka arvo on välillä 0 dv 1. Kertoimen arvo sovitaan vakuutuksenottajan kanssa vuosittain niin, että kuhunkin tiettyyn vakuutettuun ryhmään kuuluvaan työsuhteeseen sovelletaan samaa arvoa d v. Siltä ajalta, jolta vakuutetulle on myönnetty maksuvapautus, Δ Ev lasketaan käyttäen d v :lle arvoa nolla. n = eläkeikään jäljellä oleva aika laskentajakson alussa täysinä kuukausina; aikaa ennen vakuutetun 23-vuotispäivää tai ennen vakuutukseen liittämistä ei oteta huomioon. T = koko eläkkeeseen oikeuttava palvelusaika kuukausina sekä takautuvalta että vastaiselta osaltaan; aikaa ennen vakuutetun 23-vuotispäivää ei oteta huomioon.

8 7(35) t = takautuva eläkkeeseen oikeuttava palvelusaika kuukausina, ts. se osa eläkkeeseen oikeuttavasta palvelusajasta, joka kohdistuu aikaan ennen laskentajakson alkua; aikaa ennen vakuutetun 23-vuotispäivää ei oteta huomioon. k = laskentajakson pituus kuukausina; sitä aikaa, jolta vakuutetulle on myönnetty maksuvapautus, ei oteta huomioon k:ta laskettaessa, ei myöskään aikaa ennen vakuutetun 23-vuotispäivää eikä aikaa, jolta vakuutus vakuutetun osalta ei ole ollut laskentajakson aikana voimassa. I = TyEL 96 :n mukainen palkkakerroin vuonna v. v A Ev = kohdassa 3.3 määritelty ansaittu eläke. Hautausavustuksesta muodostuu rahastoitu etu eläkeiän täyttämisen yhteydessä, jolloin se on eläkeiän täyttämisvuonna voimassa olevan hautausavustuksen suuruinen. Vastaavasti menetellään, kun kyseessä on varhennetulle vanhuuseläkkeelle, vanhuuseläkkeelle ennen eläkeikää tai osaaikaeläkkeelle siirtyminen. Mikäli vakuutettu on eläkeiän täyttäessään lisäturvan ehtojen mukaisella työkyvyttömyys- tai työttömyyseläkkeellä, ei hautausavustuksen rahastoitua etua muodostu. Kun kyseessä on heti alkavana vakuutettava eläke, siihen liittyvä vastainen eläke tai hautausavustus, ΔEv on yhtä suuri kuin heti alkavana vakuutettava eläke tai siihen liittyvä vastainen etu heti alkavan eläkkeen alkamishetkellä. Niissä tapauksissa, joissa voimaantulleesta peruseläkkeen tulevan ajan karttuman heikennyksestä johtuva lisäeläke on vakuutettu riskimaksutekniikalla ja työkyvyttömyyseläke on päättynyt eläkkeensaajan paranemiseen vuonna v, rahastoidun eläkkeen lisäys I ΔEv on (6) I I I Ev = 0,003T50 + 0,007T60 jossa 0,003T Δ ,007T 60 ( E E ' v i vi ), v i = työkyvyttömyyden alkamisvuosi T I 50 = aika kuukausina työkyvyttömyyden alkamispäivästä työkyvyttömyyseläkkeen päättymispäivään; aikaa ennen , aikaa ennen vakuutetun 50- vuotispäivää ja aikaa jälkeen vakuutetun 60-vuotispäivää ei oteta huomioon T I 60 = aika kuukausina työkyvyttömyyden alkamispäivästä työkyvyttömyyseläkkeen päättymispäivään; aikaa ennen ja aikaa ennen vakuutetun 60- vuotispäivää ei oteta huomioon

9 8(35) T 50 T 60 = aika kuukausina työkyvyttömyyden alkamispäivästä eläkeiän täyttämispäivään; aikaa ennen , aikaa ennen vakuutetun 50-vuotispäivää ja aikaa jälkeen 60-vuotispäivän ei oteta huomioon = aika kuukausina työkyvyttömyyden alkamispäivästä eläkeiän täyttämispäivään; aikaa ennen ja aikaa ennen vakuutetun 60-vuotispäivää ei oteta huomioon. Jos työntekijä siirtyy varhennetulle vanhuuseläkkeelle, vanhuuseläkkeelle ennen eläkeikää tai vanhuuseläkkeelle siirtyminen lykkääntyy eläkeiän yli, vanhuus- ja työkyvyttömyyseläkkeen rahastoitua eläkettä muunnetaan samoin kuin sosiaali- ja terveysministeriön asetuksen työeläkkeen laskemisesta (1148/2004) eräissä tapauksissa mukaan muunnetaan ansaittua eläkettä. Laskettaessa kaavan (26) mukaista vastaisen vanhuuseläkkeen vakuutusmaksuvastuuta tapauksessa, jossa vanhuuseläkkeelle siirtyminen lykkääntyy yli eläkeiän w ja hetken v, rahastoitua eläkettä muunnetaan kaavan (7) E v N = w E v (w) Nz mukaan, jossa z on täytetty ikä kuukauden tarkkuudella hetkellä v ja eläke eläkeiässä w. 3.3 ANSAITTU ELÄKE E (w) on rahastoitu Jos vuoteen v ei kohdistu maksuvapautusaikaa, ansaittu eläke A E v vuoden v lopussa on (8) A I E v = v E A Ev I v 1 +Δ. v-1 Jos työkyvyttömyyseläke päättyy eläkkeensaajan paranemiseen, eikä eläkettä myöhemminkään myönnetä entisin perustein TyEL 80 :n mukaan, ansaittu eläke E A v vuoden v lopussa on (9) A I I E v = v E A E AM v E I v 1 v v E I +Δ + v-1 I Δ +Δ v, v i missä ΔE AM v on vuonna v olevalta maksuvapautusajalta muodostunut ansaitun eläkkeen lisäys. Tämä lisäys lasketaan kaavalla (10) ΔE AM v = M k ' Iv E E A v n I v 1, v 1

10 9(35) missä M k = vuonna v olleen maksuvapautusajan pituus kuukausina; aikaa ennen vakuutetun 23-vuotispäivää ei oteta huomioon. Jos perhe-eläke on vakuutettu vain lapsille, ansaittu eläke A Ev on työsuhteen päättyessä tai lisäeläkejärjestelyn vakuutetun osalta päättyessä sama suhteellinen osa päättymishetkelle lasketusta tavoite-eläkkeestä kuin vakuutukseen kuulumiskuukaudet maksuvapautusaika mukaan lukien ovat niiden kuukausien lukumäärästä, joina vakuutettu eläkeikään mennessä olisi ehtinyt kuulua vakuutuksen piiriin. Jos työntekijä siirtyy varhennetulle vanhuuseläkkeelle, vanhuuseläkkeelle ennen eläkeikää tai vanhuuseläkkeelle siirtyminen lykkääntyy eläkeiän yli, vanhuus-, työkyvyttömyys- ja työttömyyseläkkeen ansaittua eläkettä muunnetaan sosiaali- ja terveysministeriön asetuksen työeläkkeen laskemisesta eräissä tapauksissa mukaisesti. 4 VAKUUTUSMAKSU Vakuutusmaksun teoreettinen eräpäivä on keskellä sitä kalenterivuotta, johon maksu kohdistuu. Vakuutuskohtainen maksu vuodelta v on tällöin (11) Pv 2 Hv missä summaus koskee kaavan (12) mukaisesti kunkin vakuutetun osalta erikseen laskettua maksua P ja 2 v Hv on vakuutuskohtainen, kohdan mukaisesta ositetun lisävakuutusvastuun osasta V A1 maksettava hyvitys. Maksuun sisällytetään perustekoron suuruinen jatkuva korko teoreettisesta eräpäivästä varsinaiseen eräpäivään. Jos vakuutusmaksu koskee heti alkavaa eläkettä ja siihen liittyvää vastaista eläke-etuutta tai varhaiseläkkeen täydennysosaa, katsotaan edellisestä poiketen maksun teoreettiseksi eräpäiväksi eläkkeen alkamispäivä. 4.1 VAKUUTUSMAKSUN OSAT Kunkin vakuutetun osalta laskettava vakuutusmaksu P v sisältää kertamaksun rahastoidun eläkkeen lisäyksestä, vastuuvaaramaksun tavoite-eläkkeen siitä osasta, joka ylittää ansaitun eläkkeen, sekä vakuutusmaksun tasausosan, hoitokustannusosan ja maksutappio-osan: (12) P = k r v P T H v + Pv + Pv + Pv + Pv M, joka jaetaan osiin (13) P v = P 1 2 v + Pv,

11 10(35) missä 1 Pv = maksu muiden etuuksien paitsi kohdassa 1 määritellyn vanhuuseläkkeen lisäosan osalta, 2 P v = maksu vanhuuseläkkeen lisäosan osalta. Maksu on kohdissa määriteltyjen maksuosien mukaisesti (14) = missä 1 k 1 r 1 P + P + k P 2 v 1 cv b14 m 1 cv b14 m P v 1 ( v v) 2 ( ) ( ) k 1 Pv 1 + P 3 v, 1 b14 m ( ) = kertamaksu rahastoidun eläkkeen lisäyksestä muiden etuuksien paitsi vanhuuseläkkeen lisäosan osalta, k 2 P v 3 Pv = kertamaksu rahastoidun eläkkeen lisäyksestä vanhuuseläkkeen lisäosan osalta, = kohdan mukainen maksu KETAMAKSU AHASTOIDUN ELÄKKEEN LISÄYKSESTÄ Kertamaksu rahastoidun eläkkeen lisäyksestä eläke-etuuden osalta erikseen kaavasta ΔE v vuonna v lasketaan kunkin kyseeseen tulevan (15) k P v = Δ E v Ax, missä A x on liitteen 1 mukainen nettokertamaksu ko. eläkkeen yksikköedusta. Työkyvyttömyyseläkkeen osalta kertamaksu on kuitenkin nolla, kun ikä x > 62. Mikäli vuosi v jakautuu useampaan laskentajaksoon, kustakin jaksosta syntyvää rahastoidun eläkkeen lisäystä vastaava kertamaksu lasketaan erikseen kaavaa (15) soveltaen.

12 11(35) VASTUUVAAAMAKSU Vastuuvaaramaksu vuodelta v tavoite-eläkkeen siitä osasta, joka ylittää ansaitun eläkkeen, lasketaan kaavojen (16) (19) mukaisesti. Jos vakuutuksen voimassaoloaika vakuutetun osalta poikkeaa vuodesta tai vakuutetulle on myönnetty maksuvapautus, kaavoista (16) (19) saatavat vastuuvaaramaksut kerrotaan luvulla k, jossa k on voimassaoloaika kuukausina vähennettynä maksuvapautusajalla. Mikäli vuosi jakautuu useampaan laskentajaksoon, vastuuvaaramaksut lasketaan kultakin 12 jaksolta erikseen vastaavalla tavalla TYÖKYVYTTÖMYYSELÄKKEEN VASTUUVAAAMAKSU Työkyvyttömyyseläkkeen vastuuvaaramaksu on (16) = missä A r Pv ( ) Ev Ev x, kun x < 63 0, muulloin x = liitteen 1 mukainen nettovastuuvaaramaksu yksikköedusta TYÖTTÖMYYSELÄKKEEN VASTUUVAAAMAKSU Työttömyyseläkkeen vastuuvaaramaksu sisältyy tasausosaan PEHE-ELÄKKEEN VASTUUVAAAMAKSU Niissä tapauksissa, joissa vakuutettu perhe-eläke sisältää myös leskeneläkkeen, vastuuvaaramaksu on (17) = + E E S v v x + xe v(r), r P A v ( ) missä x = liitteen 1 mukainen nettovastuuvaaramaksu yksikköedusta. S x = liitteen 1 mukainen nettovastuuvaaramaksu yksikköedusta. Kaavan jälkimmäinen termi lasketaan ainoastaan niissä tapauksissa, joissa voimaantulleesta peruseläkkeen tulevan ajan karttuman heikennyksestä johtuva lisäeläke on vakuutettu riskimaksutekniikalla. Jos perhe-eläke on vakuutettu vain lapsille, vastuuvaaramaksu on nolla.

13 12(35) HAUTAUSAVUSTUKSEN VASTUUVAAAMAKSU Hautausavustuksen vastuuvaaramaksu on (18) r Pv = x E v, jossa x on liitteen 1 kohdan 2 mukainen kerroin ja E v hautausavustuksen määrä MAKSUVAPAUTUSMAKSU Maksuvapautusmaksu peritään perhe-eläkkeen ja hautausavustuksen vastuuvaaramaksujen yhteydessä. Maksuvapautusmaksu sisältyy liitteessä 1 oleviin em. etujen vastuuvaaramaksukertoimiin VANHUUSELÄKKEEN VASTUUVAAAMAKSU Niissä tapauksissa, joissa voimaantulleesta peruseläkkeen tulevan ajan karttuman heikennyksestä johtuva lisäeläke on vakuutettu riskimaksutekniikalla, vanhuuseläkkeen vastuuvaaramaksu on (19) r E (r), kun x 63 Pv x v < = 0, muulloin missä on liitteen 1 mukainen nettovastuuvaaramaksu yksikköedusta. x TASAUSOSA Tasausosa on (20) T Pv = c P P c 2 P 2 P 3 v v v + v v + v 1 ( b14) m missä 1 ja 2 Pv Pv ovat kaavan (13) mukaiset maksut. Jos w 60, ja voimaantulleesta peruseläkkeen tulevan ajan karttuman heikennyksestä johtuva lisäeläke on vakuutettu riskimaksutekniikalla ja vakuutettu on syntynyt aikaisintaan vuonna 1947, mutta viimeistään vuonna 1949, lasketaan P 3 v kaavasta missä ( ) P 3 v = 0,03 1 r pv( E) +Δ r pv( S) +Δ r pv( P ), 1 c 1 v ( b14) m r p v ( E ) = kaavan (19) mukainen maksu

14 13(35) ( ) Δ r p v ( S ) = r r + pv( S) pv( S )' r p v ( S ) = kaavan (16) mukainen maksu r p v ( S )' = kaavan (16) mukainen maksu laskettuna siten, että tavoite-eläkkeenä E v käytetään suuretta ' Ev Δ r p v ( P ) = r r + pv( P) pv( P )' r p v r p v ( P ) ( ) Muulloin P 3 v = 0. Kerroin Kerroin 1 c v 1 c v ( ) = kohdan mukainen maksu P ' = kohdan mukainen maksu laskettuna siten, että tavoite-eläkkeenä E v käytetään suuretta E ' v. koskee muita etuuksia paitsi vanhuuseläkkeen lisäosaa. lasketaan kaavalla 1 cv = ( ) 0, , 008 w 55, työsuhteessa olevien osalta + 0, 03( 64 max{ x;55 }) / 9, muiden osalta. Kuitenkin, jos vakuutettu on syntynyt aikaisintaan vuonna 1947, mutta viimeistään vuonna 1949, ja w > 60 ja x < 61, kerroin c 1 v lasketaan työsuhteessa olevien osalta kaavalla c 1 v = 0,14 + 0, 049( w 55 ). Kuitenkin hautausavustuksen kertamaksun osalta Kerroin 2 c v 1 + cv = 0, max{ x;55 } / 9. ( ) koskee vanhuuseläkkeen lisäosaa. ( ) c 2 v = 0, max{ x;55 } / 9. Kaavoissa x on vakuutetun ikä syntymäpäivänä sinä kalenterivuonna, johon vakuutusmaksu kohdistuu.

15 14(35) HOITOKUSTANNUSOSA Hoitokustannusosa on (21) P H v = ( b14) P v, missä (b14) on annettu kohdassa MAKSUTAPPIO-OSA Maksutappio-osa on (22) P M v = m P v, missä kerroin m on toistaiseksi ENNAKKOMAKSU Ennakkomaksu lasketaan kunkin vakuutetun osalta kaavan (12) perusteella olettaen, että työsuhde jatkuu vuoden loppuun asti. Ennakkomaksua voidaan korottaa palkkakertoimen muutoksella ennakkomaksuvuoden tasoon. Ennakkomaksu voidaan kuitenkin määrittää myös vakuutuskohtaisesti viimeisen tiedossa olevan lopullisen vakuutusmaksun perusteella, korjattuna tarvittaessa palkkakertoimella vastaamaan sitä vuotta, johon ennakkomaksu kohdistuu. Ennakkomaksua laskettaessa voidaan ottaa lisäksi huomioon perustekorkoa vastaava korko. Ennakkomaksua laskettaessa voidaan ottaa huomioon kaavan (11) suureen 2 Hv arvioitu määrä. Ennakkomaksuille hyvitetään kohdan 10 mukaista perustekorkoa siten kuin vakuutusehdoissa on tarkemmin määritelty. 5 TAKAISINLAINAUS Vakuutuksenottajalla ei ole oikeutta takaisinlainaukseen alkaen. Aikaisemmin myönnettyihin takaisinlainoihin sovelletaan TyEL:n mukaisen eläkevakuutuksen erityisperusteiden kohtia , kuitenkin niin, että kohdan 6.2 toisen kappaleen toista lausetta sovelletaan vain, jos lisäeläkevakuutus päättyy ja TyEL:n mukainen eläkevakuutus joko päättyy samanaikaisesti tai sitä ei ole vakuutettuna voimassa samassa yhtiössä. 6 VAPAAKIJA Lisäeläkejärjestelyn päättyessä vakuutetun osalta muutoin kuin eläketapahtumaan muodostetaan lisäeläkevapaakirja erikseen vanhuus-, työkyvyttömyys- ja työttömyyseläkkeen ja erikseen perheeläkkeen osalta.

16 15(35) Vapaakirjan ansaittu eläke muodostetaan perusteiden kohdan 3.3 mukaisesti lasketusta ansaitusta eläkkeestä. Vapaakirjaa muodostettaessa ansaittu eläke muunnetaan TEL:n mukaisten vapaaehtoisten lisäetujen vapaakirjan ehtojen ja perusteiden mukaisesti. Vapaakirjan rahastoitu osa muodostetaan perusteiden kohdan 3.2 mukaisesti lasketusta rahastoidusta eläkkeestä. Vapaakirjaa muodostettaessa rahastoitu eläke muunnetaan samalla tavalla kuin vapaakirjan ehdoissa ja perusteissa on ansaitun eläkkeen osalta määrätty. 7 YHTIÖN VASTUULLA OLEVA ELÄKKEEN OSA 7.1 VAPAAKIJAN PEUSTEELLA MAKSETTAVA ELÄKE Vapaakirjan perusteella maksettavan vanhuus-, työkyvyttömyys- tai perhe-eläkkeen yhtiön vastuulla oleva osa on vapaakirjan muodostamishetken laskuperusteiden mukaan määräytyvän vapaakirjan rahastoidun osan suuruinen. ahastoitu eläke tulee muuntaa edunsaajia vastaavaksi TyEL 85 ja 86 mukaisesti. Osaeläkkeenä maksettavan työkyvyttömyyseläkkeen osalta yhtiön vastuulla oleva osa on puolet täyden työkyvyttömyyseläkkeen rahastoidusta osasta. Työttömyyseläkkeeseen ei sisälly yhtiön vastuulla olevaa osaa. Jos yhteensovitus on pienentänyt vuonna u maksettavaa eläkettä, pienennys kohdistetaan ensisijaisesti eläkkeen yhteisesti kustannettavaan osaan ja toissijaisesti yhtiön vastuulla olevaan osaan. Jos vastuu eläkkeestä jakaantuu usealle eläkelaitokselle, pienennetään kunkin eläkelaitoksen vastuulla olevaa osaa samassa suhteessa. Ennen muodostettujen vapaakirjojen perusteella maksettavien eläkkeiden osalta yhtiön vastuulla oleva osa saadaan kertomalla vapaakirjan muodostamishetken rahastoitu eläke muunnoskertoimella, joka määrätään siten, että yhteenlasketun vastaisen vanhuus- ja työkyvyttömyyseläkkeen ja vastaisen perhe-eläkkeen pääoma-arvot pysyvät samoina. Mikäli vapaakirjan perusteella maksettava eläke myönnetään 65 vuodesta poikkeavan eläkeiän mukaan, muunnetaan rahastoitua osaa samalla tavalla kuin sosiaali- ja terveysministeriön vahvistamien vapaaehtoisten lisäetujen vapaakirjan ja ehtojen perusteiden mukaan muunnetaan vapaakirjan perusteella maksettavaa eläkettä. 7.2 MUUN KUIN VAPAAKIJAN PEUSTEELLA MAKSETTAVA ELÄKE Vanhuuseläkkeen yhtiön vastuulla oleva osa E M v on kohdan 3.2 mukaan määräytyvän rahastoidun eläkkeen suuruinen. Mikäli voimaantulleen peruseläkkeen tulevan ajan karttuman heikennys on kompensoitu riskimaksutekniikalla ja vanhuuseläke alkaa välittömästi työkyvyttömyyseläkkeen päätyttyä, yhtiön vastuulla olevaan eläkkeeseen luetaan lisäksi mukaan työkyvyttömyyden alkamisvuotta u vastaava kohdan 3.1 mukainen riskimaksutekniikalla vakuutettava osuus E (r). u Työkyvyttömyyseläkkeen yhtiön vastuulla oleva osa koostuu aktiiviaikana rahastoituvasta osasta ja eläketapahtuman yhteydessä rahastoituvasta osasta ja se saadaan kaavasta M Eu

17 16(35) (24) M Ev = E (E E A v + v v ) +, missä E v E v A E v = kohdan 3.2 mukaisesti määräytyvä eläketapahtumahetkeen mennessä rahastoitu eläke = kohdan 3.1 mukainen eläketapahtumahetkeä vastaava vakuutusmaksun perusteena oleva tavoite-eläke = kohdan 3.3 mukaisesti määräytyvä eläketapahtumahetkeen mennessä ansaittu eläke Kaavassa (24) tavoite-eläke, ansaittu eläke ja rahastoitu eläke lasketaan eläketapahtumahetkellä voimassa olleiden laskuperusteiden mukaisesti. Osaeläkkeenä maksettavan työkyvyttömyyseläkkeen osalta yhtiön vastuulla oleva osa on puolet kaavan (24) mukaan lasketusta määrästä. Jos työkyvyttömyyseläke myönnetään työttömyyseläkkeen jatkona, yhtiön vastuulla oleva osa on samansuuruinen, kuin se olisi ollut, jos työkyvyttömyyseläke olisi myönnetty aktiiviajan rahastoinnin päättymispäivästä lukien. Työttömyyseläkkeeseen ei sisälly yhtiön vastuulla olevaa osaa. Perhe-eläkkeen rahastoitu osa on kohdan 3.2 mukainen rahastoitu eläke, mikäli edunjättäjä on kuollut vanhuuseläkkeellä. Mikäli voimaantulleen peruseläkkeen tulevan ajan karttuman heikennys on kompensoitu riskimaksutekniikalla ja vanhuuseläke alkoi välittömästi työkyvyttömyyseläkkeen päätyttyä, yhtiön vastuulla olevaan perhe-eläkkeeseen luetaan lisäksi mukaan työkyvyttömyyseläkkeen alkamisvuotta u vastaava kohdan 3.1 mukainen riskimaksutekniikalla vakuutettava osuus E u ( r). Mikäli leski ei ole edunsaaja tai lesken lisäksi edunsaajina on lapsia, rahastoitu eläke tulee muuntaa edunsaajia vastaavaksi TyEL 85 :n ja 86 :n mukaisesti. Mikäli edunjättäjä ei ollut vanhuuseläkkeellä, perhe-eläkkeen yhtiön vastuulla oleva osa on (25) E M v = E (E E A v + v v ) +, missä E v = kohdan 3.2 mukaisesti määräytyvä eläketapahtumahetkeen mennessä rahastoitu eläke E v = kohdan 3.1 mukainen eläketapahtumahetkeä vastaava vakuutusmaksun perusteena oleva tavoite-eläke

18 17(35) A E v = kohdan 3.3 mukaisesti määräytyvä eläketapahtumahetkeen mennessä ansaittu eläke Jos edunjättäjä kuolee saadessaan työkyvyttömyyseläkettä, perhe-eläketapahtumapäivänä pidetään työkyvyttömyyseläkkeen eläketapahtumapäivää. Jos edunjättäjä kuolee saadessaan työttömyyseläkettä, eläketapahtumapäivänä pidetään lisäeläkkeen aktiiviajan rahastoinnin päättymispäivää. Kaavan (25) tavoite-eläke, ansaittu eläke ja rahastoitu eläke lasketaan eläketapahtumahetkellä voimassa olleiden laskuperusteiden mukaisesti. Mikäli leski ei ole edunsaaja tai lesken lisäksi edunsaajina on lapsia, perhe-eläkkeen yhtiön vastuulla oleva eläke tulee muuntaa edunsaajia vastaavaksi TyEL 85 :n ja 86 :n mukaisesti. Jos yhteensovitus on pienentänyt vuonna u maksettavaa eläkettä M Eu, pienennys kohdistetaan ensisijaisesti eläkkeen yhteisesti kustannettavaan osaan ja toissijaisesti yhtiön vastuulla olevaan osaan. Jos vastuu eläkkeestä jakaantuu usealle eläkelaitokselle, pienennetään kunkin eläkelaitoksen vastuulla olevaa osaa samassa suhteessa. Yhtiön vastuulla oleva osa hautausavustuksesta on kohdan 3.2 mukainen rahastoitu hautausavustus, jos sellainen on syntynyt. Muulloin hautausavustuksen yhtiön vastuulla oleva osa on eläketapahtumahetkelle laskettu hautausavustuksen tavoite-etuus. Jos edunjättäjä kuolee saadessaan työkyvyttömyys-eläkettä, eläketapahtumahetkenä pidetään edunjättäjän eläkkeen eläketapahtumahetkeä. Jos edunjättäjä kuolee saadessaan työttömyyseläkettä, eläketapahtumahetkenä pidetään lisäeläkkeen aktiiviajan rahastoinnin päättymispäivää. Mikäli eläketapahtuma on sattunut ennen , yhtiön vastuulla oleva osa on edellä määritellystä eläketapahtumahetkelle lasketusta yhtiön vastuulla olevasta osasta muunnoskertoimella saatava määrä. Muunnoskerroin k määrätään TEL:n muuttamisesta annetun lain (1293/1996) voimaantulosäännöksen mukaisesti siten, ettei eläkkeen pääoma-arvo muutu. Eläkkeen pääoma-arvo lasketaan vastaavasti kuin kohdan mukainen vastuu hetkellä Perhe-eläkkeen muunnoksessa käytetään eläkkeen maksuvuoden edunsaajarakennetta, jos edunsaajarakenne on eri kuin Muunnoskerroin lasketaan liitteen 3 mukaisesti. Mikäli eläketapahtuma on sattunut jälkeen, mutta kohdan 3.2 mukaan laskettu aktiiviaikana rahastoitunut eläke on syntynyt ennen , muunnetaan em. rahastoitu eläke siten, että yhteenlasketun vastaisen vanhuus- ja työkyvyttömyyseläkkeen, vastaisen perhe-eläkkeen ja hautausavustuksen pääoma-arvot pysyvät samoina. Muunnoskerroin lasketaan liitteen 3 mukaisesti. 7.3 KETASUOITUS ELÄKKEEN SIJASTA Kertasuorituksen yhtiön vastuulla oleva osa on kohdan 8.2 mukaan lasketun yhtiön vastuulla olevan osan pääoma-arvo nettoperustein laskettuna. Laskettaessa määräaikaisen työkyvyttömyyseläkkeen kertasuoritusta, sovelletaan kuitenkin määräaikaisen vanhuuseläkkeen pääoma-arvokertoimia.

19 18(35) 8 VASTUUVELKA 8.1 VAKUUTUSMAKSUVASTUU VASINAINEN VAKUUTUSMAKSUVASTUU VASTAISTEN VANHUUSELÄKKEIDEN VAKUUTUSMAKSUVASTUU Vastaisten vanhuuseläkkeiden vakuutusmaksuvastuu hetkellä v lasketaan vakuutuskohtaisesti kaavasta (26) 1,01 E V v Ax+ 1/2( E ) + Vv () I, jos x + 1/2 < w V Vv = 1,01 E v a x+1/2, jos x + 1/2 w, jossa V S vi x+ 1/2 v V () I = 1,01 E (r)a ( E) vi = työkyvyttömyyden alkamisvuosi. Suure V V v () I lasketaan niiden ennen 1.1.v+1 myönnettyjen ja 1.1.v+1 maksettavien tai myöhemmin Sairausvakuutuslaissa (SVL) tarkoitetun päivärahan ensisijaisuusajan päätyttyä maksettavien työkyvyttömyyseläkkeiden osalta, joissa voimaantulleesta peruseläkkeen tulevan ajan karttuman heikennyksestä johtuva lisäeläke on vakuutettu riskimaksutekniikalla VASTAISTEN TYÖKYVYTTÖMYYSELÄKKEIDEN VAKUUTUSMAKSUVASTUU Vastaisten työkyvyttömyyseläkkeiden vakuutusmaksuvastuu hetkellä v lasketaan vakuutuskohtaisesti kaavasta (27) V I 1,01 E A ( S ), kun x 63 v = v x 1/2 < + 0, kun x VASTAISTEN PEHE-ELÄKKEIDEN VAKUUTUSMAKSUVASTUU Vastaisten perhe-eläkkeiden vakuutusmaksuvastuu hetkellä v lasketaan vakuutuskohtaisesti kaavasta (28) P P v x+ 1/2 v, Vv = 1,01 E A ( P) + V () I jossa

20 19(35) V ' vi x+ 1/2, v P () I = 1,01 E (r)a ( P) missä A ' x ( P) = ( ) ( ) ( ) ( ) e w x δ+ a4 A w P, jos x w Ax ( P ), muulloin. Vastuu V P v () I lasketaan niiden ennen 1.1.v+1 myönnettyjen ja 1.1.v+1 maksettavien tai myöhemmin SVL:ssa tarkoitetun päivärahan ensisijaisuusajan päätyttyä maksettavien työkyvyttömyyseläkkeiden osalta, sekä näiden jatkona alkaneiden vanhuuseläkkeiden osalta, joissa voimaantulleesta peruseläkkeen tulevan ajan karttuman heikennyksestä johtuva lisäeläke on vakuutettu riskimaksutekniikalla. Vain lapsille tulevan perhe-eläkkeen osalta ei kuitenkaan lasketa vastaisten perhe-eläkkeiden vakuutusmaksuvastuuta HAUTAUSAVUSTUSTEN VAKUUTUSMAKSUVASTUU Vastaisten hautausavustusten vakuutusmaksuvastuu hetkellä v lasketaan vakuutuskohtaisesti kaavasta (29) K v x+ 1/2. V v = E A ( K) OSITETUN LISÄVAKUUTUSVASTUUN OSA A1 V Ositetun lisävakuutusvastuun osa V A1 on yhteinen TyEL:n mukaisen eläkevakuutuksen kanssa, ja siihen sovelletaan TyEL:n mukaisen eläkevakuutuksen erityisperusteiden kohtia KOVAUSVASTUU ELÄKKEIDEN KOVAUSVASTUU ALKANEIDEN VANHUUSELÄKKEIDEN KOVAUSVASTUU Ennen 1.1.v+1 myönnettyjen ja 1.1.v+1 maksettavien vanhuuseläkkeiden korvausvastuu hetkellä v lasketaan vakuutuskohtaisesti kaavasta (30) VA V v = 1,01 E V v a x+ 1/2, missä V E v = yhtiön vastuulla oleva osa maksettavasta vanhuuseläkkeestä

21 20(35) Jos maksettavaan vanhuuseläkkeeseen sisältyy vanhuuseläkkeen lisäosa, on korvausvastuuta laskettaessa otettava huomioon, että lisäosan maksaminen päättyy iässä 65 vuotta ALKANEIDEN TYÖKYVYTTÖMYYSELÄKKEIDEN KOVAUSVASTUU Alkaneiden työkyvyttömyyseläkkeiden korvausvastuu hetkellä v lasketaan vakuutuskohtaisesti kaavasta (31) IA V v = N N 1,01 E I a ii i E I x+ 1/2 w v + ( u) ( x 1/2 u ):w v + + D x + 1/2 + k I Ev ( S), jossa ensimmäinen summa lasketaan ennen 1.1.v+1 myönnettyjen ja 1.1.v+1 maksettavien tai myöhemmin SVL:ssa tarkoitetun päivärahan ensisijaisuusajan päätyttyä maksettavien, muina kuin yksilöllisinä varhaiseläkkeinä myönnettyjen työkyvyttömyyseläkkeiden osalta, toinen summa lasketaan ennen 1.1.v+1 yksilöllisinä varhaiseläkkeinä myönnettyjen ja 1.1.v+1 maksettavien eläkkeiden osalta, ja I E v u I k = yhtiön vastuulla oleva osa maksettavasta työkyvyttömyyseläkkeestä = työkyvyttömyyden alkuvuoden ja syntymävuoden erotus = kerroin, jonka arvo on toistaiseksi 0,04 Ev ( S) = vastaisten työkyvyttömyyseläkkeiden vuotuinen kanta hetkellä v ALKANEIDEN PEHE-ELÄKKEIDEN KOVAUSVASTUU Alkaneiden perhe-eläkkeiden korvausvastuu hetkellä v lasketaan vakuutuskohtaisesti kaavasta (32) PA Vv = 1,01 E P v C0ay+ 1/2 + C1a C2a [ T1 1/2] [ T2 1/2] + k P Ev L, ( )} missä ensimmäinen summa lasketaan ennen 1.1.v+1 myönnettyjen ja 1.1.v+1 maksettavien perheeläkkeiden osalta, ja P E v y = yhtiön vastuulla oleva osa maksettavasta perhe-eläkkeestä, jos vakuutus käsittäisi myös leskeneläkkeen ja edunsaajina olisi leski ja kaksi lasta = lesken ikä syntymäpäivänä vuonna v

22 21(35) T 1 = (w z1 ) +, missä w = lapseneläkkeen pääteikä z 1= nuorimman lapsen ikä syntymäpäivänä vuonna v T = + 2 (w z 2 ), missä w = lapseneläkkeen pääteikä z 2 = toiseksi nuorimman lapsen ikä syntymäpäivänä vuonna v a n = liitteen 1 mukainen aikakorko P k = kerroin, jonka arvo on toistaiseksi 0,01 Ev ( L) = vastaisten leskeneläkkeiden vuotuinen kanta hetkellä v. Jos edunjättäjä on kuollut jälkeen ja leski on edunsaajana, kertoimet ovat C, C ja C (a) C0 = 6/12 C1 = 0 jos edunsaajina ei ole lapsia 4/12 muulloin 0 jos edunsaajana on korkeintaan yksi lapsi C 2 = 2/12 muulloin. Jos edunjättäjä on kuollut jälkeen ja leski ei ole edunsaajana, kertoimet C 0, C1 ja C2ovat (b) C0 = 0 C1 = 4/12 C2 = 0 jos edunsaajana on yksi lapsi 3/12 muulloin. Jos edunjättäjä on kuollut ennen ja leski on edunsaajana, kertoimet C 0, C1 ja C2ovat (c) C0 = 6/12

23 22(35) 0 jos edunsaajina ei ole lapsia C 1 = 3/12 muulloin C2 = 0 jos edunsaajana on korkeintaan yksi lapsi 3/12 muulloin. Jos edunjättäjä on kuollut ennen ja leski ei ole edunsaajana, kertoimet ovat (d) C0 = 0, ja C C C C1 = 6/12 C2 = 0 jos edunsaajana on yksi lapsi 3/12 muulloin. Jos kuitenkin edunjättäjä on kuollut jälkeen, mutta hänellä oli kuollessaan oikeus saada sellaista vanhuus-, työkyvyttömyys- tai työttömyyseläkettä, jonka perusteena oleva ensimmäinen eläketapahtuma on sattunut ennen ja jota laskettaessa palvelusaika on otettu huomioon eläkeikään asti, käytetään kerrointen (a) sijasta kertoimia (c) ja kerrointen (b) sijasta kertoimia (d). Jos lisäperhe-eläke on Eläketurvakeskuksen yleiskirjeessä C1/1996 määriteltyä tyyppiä 6, on edellä sanotusta poiketen kaavassa (32) P Ev = yhtiön vastuulla oleva osa maksettavasta perhe-eläkkeestä, jos leski olisi yksin edunsaajana, ottamatta huomioon yhteensovituksen mahdollisesti aiheuttamaa pienennystä ja kertoimet C 0, C1 ja C2 ovat C0 = 1 jos leski on edunsaajana 0 muulloin C1 C2 = 0 = TASOITUSVASTUU Työeläkevakuutusyhtiöistä annetun lain 6 luvun 14 :n 3 momentissa mainittua runsasvahinkoisten vuosien varalle laskettavaa tasoitusmäärää kutsutaan seuraavassa tasoitusvastuuksi. Tasoitusvastuu hetkellä v lasketaan yhtiökohtaisesti kaavasta

24 23(35) 5 V VΙΡ( A) Τ v = min 1 i0 v 1 v i ;0, 05 V ΙΡΚ + Τ + Σ ΔΤ v + V v +ΣΡv, i= 1 (33) ( ) () jossa V VIPK v = V I P K ( Vv + Vv + Vv + Vv ) = vastaisten vanhuus-, työkyvyttömyys- ja perhe-eläkkeiden ja hautausavustusten vakuutusmaksuvastuiden summa v laskettuna v voimassa olleiden perusteiden mukaisesti Vv VIP ( A) = VA IA PA ( Vv + Vv + Vv ) = alkaneiden vanhuus-, työkyvyttömyys- ja perhe-eläkkeiden korvausvastuiden summa v laskettuna v voimassa olleiden perusteiden mukaisesti. Tasoitusvastuun on oltava vähintään nolla. Vanhuuseläkeliikkeestä johtuva muutos Δ T v(1) lasketaan kaavasta 0,5 1 (34) ΔΤ V V V VA V VA v() 1 = ( 1+ i0) ( Ρv Ε Μ v ) { Σ ( Vv + Vv ) ( 1+ i0) Σ ( V v 1 + V v 1) } jossa 1, 01, V Pv VM Ev = vuoden v maksujen vanhuuseläkeosat = vuonna v maksetut yhtiön vastuulla olevat vanhuuseläkkeet. Työkyvyttömyysliikkeestä johtuva muutos T ( 2) Δ v lasketaan kaavasta 0,5 1 (35) ΔΤ v( 2) = ( 1+ i0) ( Ρ Ι v Ε Ι Μ v ) { Σ ( V Ι v + V ΙΑ v ) ( 1+ i0) Σ ( V Ι v 1 V ΙΑ + v 1) } jossa 1, 01, I P v IM E v = vuoden v maksujen työkyvyttömyysosat = vuonna v maksetut yhtiön vastuulla olevat työkyvyttömyyseläkkeet. Perhe-eläkeliikkeestä johtuva muutos T ( 3) Δ v lasketaan kaavasta 0,5 1 (36) ΔΤ v( 3) = ( 1+ i0) ( Ρ Ρ v Ε Ρ Μ v ) { Σ ( V Ρ v + V ΡΑ v ) ( 1+ i0) Σ ( V Ρ v 1 V ΡΑ + v 1) } 1, 01,

25 24(35) jossa P P v PM E v = vuoden v maksujen perhe-eläkeosat = vuonna v maksetut yhtiön vastuulla olevat perhe-eläkkeet. Hautausavustusliikkeestä johtuva muutos T ( 4) Δ v lasketaan kaavasta 0,5 1 ΔΤ v 4 = 1+ i Κ ΚΜ 0 v v b13 Κ Κ v v 1 V Κ v 1 i0 V Κ Ρ Ε Ε + Ε 2 Σ + + Σ v 1, (37) ( ) ( ) ( )( ) ( ) jossa K P v KM E v K E v = vuoden v maksujen hautausavustusosat = vuonna v maksetut yhtiön vastuulla olevat hautausavustukset = yhtiön vastuulla olevat vastaiset hautausavustukset v. Maksutappioliikkeestä johtuva muutos T ( 5) (38) ( ) ( ) 0,5 jossa ΔΤ v 5 = 1+ i0 Ρ Μ v Μ v, Δ v lasketaan kaavasta M Pv = vuoden v maksujen maksutappio-osat M v = vuonna v kirjatut saamatta jääneistä maksuista aiheutuvat tappiot perustekorkoineen mukaan lukien perimiskulut sekä lain ja muiden perusteiden edellyttämät mahdolliset muut kulut ja varaukset. Lisäksi osaan Mv sisällytetään perustekorkoineen ne vuonna v lasketut vakuutusmaksut, joita vanhentuneina ei voida periä. Kaavoissa (34) - (38) vuoden v maksun osat tarkoittavat kaavojen (15) (19) ja (22) mukaisia suureita. Tasoitusvastuusiirtoja laskettaessa käytetään maksun, korvauksen ja vastuun määriä vähennettynä mahdollisella jälleenvakuuttajien osuudella.

26 25(35) 8.3 VASINAINEN VAKUUTUSMAKSUVASTUU TILINPÄÄTÖKSESSÄ Vuodelta v tehtävässä tilinpäätöksessä lasketaan vakuutusmaksuvastuun kohtaa vastaava osa yhtiökohtaisesti kaavasta v TP ( ) ( + ) (39) V V = 02 r 1 i V VIPK v 0 v ,5 TP T(TP) H TP + rv ( 1+ i0) 1,01 Pv Pv Pv, jossa 02 r ja 1 2 v rv ovat liitteen 2 mukaisia kertoimia, V VIPK v 1 on määritelty kaavan (33) yhteydessä ja ( ) TP P v T(TP) Pv H(TP) Pv = vuoteen v kohdistuvien vakuutusmaksujen summa per 1.7.v ilman heti alkavina vakuutettujen eläkkeiden tai varhaiseläkkeiden täydennysosan vakuutusmaksuja = maksuun TP Pv sisältyvä tasausosa = maksuun P TP v sisältyvä hoitokustannusosa per 1.7.v. H(TP) Suuretta Pv määrättäessä käytetään perusteena sellaista vuoteen v kohdistuvaa maksutuloa, josta ei ole vähennetty vuoteen v kohdistuvia hyvityksiä ositetun lisävakuutusvastuun osasta V A ELÄKKEIDEN KOVAUSVASTUU TILINPÄÄTÖKSESSÄ Vuodelta v tehtävässä tilinpäätöksessä lasketaan korvausvastuun kohtaa vastaava osa yhtiökohtaisesti kaavasta TP(A) (40) = VIP(A) 1 i V 1 02 r 1 i V VIPK 0 v 1 v 0 v 1 Vv ( + ) + ( )( + ) ( )( ) T(TP) H(TP) r 0,5 TP v 1+ i 1,01 0 Pv Pv P v 0,5 A T(A) H(A) + ( 1+ i0) 1,01 Pv Pv P v 0,5 ( 1+ i0) 1,01E v,

27 26(35) jossa suureet 02 rv, 1 rv 2, TP T(TP) H(TP) P v, Pv ja Pv on määritelty kaavan (39) yhteydessä ja suureet V VIPK VIP(A) v 1 ja V v 1 kaavan (33) yhteydessä ja A Pv T(A) Pv H(A) Pv E v = heti alkavina vakuutettujen eläkkeiden sekä varhaiseläkkeiden täydennysosan kertamaksu per 1.7.v = maksuun A Pv sisältyvä tasausosa = maksuun P A v sisältyvä hoitokustannusosa per 1.7.v. = vuoden v aikana maksetut yhtiön vastuulla olevat eläkkeet sekä eläkkeiden sijasta tapahtuneet kertasuoritukset. 8.5 TASOITUSVASTUU TILINPÄÄTÖKSESSÄ Tilinpäätöksessä v on tasoitusvastuun määrä (41) Τ ΤΡ v = (1+ i 0) Τv 1 Μv +

28 27(35) 9 VASTUUNJAKOSUUE bl B v TyEL:n 179 :n 4 momentin mukaisessa asetuksessa TyEL:n 179 :n 1 momentin mukaisten kulujen jakamisesta eläkelaitosten kesken tarkoitettu yhtiökohtainen suure bl Bv saadaan kaavasta (42) bl 0,5 ( ) VIPK VIP(A) 1 + (b1) b1 i 0 V v 1 V + v 1 + Bv = ( ) ( ) 0,5 0,5 1+ b1 1+ i 0 VIPK VIP(A) VIPK VIP(A) V V (1 i ) V V T v + v + 0 v 1 + v 1 + P v 1 i 0 ( ( )) ( ) 0,5 ( + ) missä T P v = vakuutusmaksujen tasausosat korkoutettuina maksun teoreettisesta eräpäivästä hetkelle 1.7.v.

29 28(35) 10 VAKUUTUSTEKNISET SUUEET Näissä erityisperusteissa esiintyvät laskuperusteista riippuvat vakuutustekniset suureet lasketaan sosiaali- ja terveysministeriön vahvistamien TEL:n mukaisen vakuutuksen yleisten laskuperusteiden ja niihin vahvistettujen muutosten mukaisesti käyttäen seuraavia erikoisvakioiden arvoja: Perustekorkona (b1) käytetään TyEL:n mukaisen eläkevakuutuksen erityisperusteiden mukaista perustekorkoa. Kuolevuus - miesten vanhuuseläke ja yksilöllisenä varhaiseläkkeenä myönnetty työkyvyttömyyseläke (b2) = naisten vanhuuseläke ja yksilöllisenä varhaiseläkkeenä myönnetty työkyvyttömyyseläke (b2) = perhe-eläke miespuolinen edunjättäjä (b2) = - 5 naispuolinen edunjättäjä (b2) = - 12 miespuolinen edunsaaja (b2) = - 8 naispuolinen edunsaaja (b2) = miesten hautausavustus (b2) = naisten hautausavustus (b2) = - 12 Työkyvyttömyys - alkaneen eläkkeen pääoma-arvo (b3) = 0,5 (b4) = 0,5 (b5) = 0,5 (b6) = 1 (b7) = 1 (b8) = 1 - vastaisen eläkkeen kertamaksu (b3) = 0,5 (b4) = 0,5 (b5) = 0,5 (b6) = 1 (b7) = 1 (b8) = 1 - vastaisen eläkkeen vastuuvaaramaksu (b3) = 0,5 (b4) = 0,5 (b5) = 0,5 (b6) = 1 (b7) = 1 (b8) = 1 Maksuvapautus - perhe-eläkkeen ja hautausavustuksen vastuuvaaramaksu (b9) = 1,06 - muulloin (b9) = 1

30 29(35) Kuormitus Summaan verrannollinen kuormitus (b13) = 0,001 Bruttomaksuun verrannollinen kuormitus - työsuhteessa olevien osalta (b14) = 0,08 - heti alkavana vakuutettavan eläkkeen ja siihen liittyvien vastaisten etujen osalta - varhaiseläkkeen täydennysosan maksua laskettaessa (b14) = 0,045 ahanarvon muuttuvuutena (b15) käytetään TyEL:n mukaisen eläkevakuutuksen erityisperusteiden mukaista rahanarvon muuttuvuutta. Vakuutusteknisiä vastuita laskettaessa käytettävä rahastokorko i 0 = (b1) (b15).

31 30(35) LIITE 1 1(3) LASKUKAAVAT Seuraavissa kaavoissa E, S, P1, P1/2 ja K tarkoittavat vastaavasti vanhuuseläkettä, työkyvyttömyyseläkettä, täyskollektiivista perhe-eläkettä, puolikollektiivista perhe-eläkettä ja hautausavustusta. Kertamaksu ja vastuuvaaramaksu on laskettu kunkin eläkelajin yksikköeläkettä kohti, perheeläkkeessä kuitenkin lesken yksikköeläkettä kohti ja hautausavustuksessa yksikkösummaa kohti. 1. NETTOKETAMAKSU 1.1 VASTAISET ELÄKKEET Ax ( E) = Nw, kun x < w Dx ax, kun x w Nettokertamaksu vanhuuseläkkeen lisäosasta lasketaan ao. eläkeikiä vastaavien vanhuuseläkkeen nettokertamaksujen erotuksena. ( S) S Ax ( E ) = ( E) Ax Ax on yleisten laskuperusteiden kohdan 2.3 kaavan (15) mukainen suure, jossa e = 9 kk. x ( P ) = Dt μt () A 1 1 0,9 F t dt, Dx x jossa miespuolisen edunjättäjän tapauksessa F(t) = 0,99 n ( M) a + Z ( 18,M) t y t (M) + (b2) t, missä Zt ( 18,M) saadaan yleisten laskuperusteiden kohdan kaavasta (23), ja naispuolisen edunjättäjän tapauksessa F(t) = 0,99 n ( N) a + Z ( 18,N) t y t (N) + (b2) t, missä Zt ( 18,N) saadaan yleisten laskuperusteiden kohdan kaavasta (9). Miespuolisen edunjättäjän tapauksessa

32 31(35) x ( P ) = ( ) A 1/2 ja naispuolisen edunjättäjän tapauksessa 1 1 0,9 0,99 ax 3 ax,x 3 + Dtμt Zt( 18, M) dt D x nt( M) x x ( P ) = ( + + ) A 1/2 Ax ( K) = ( ) 1 1 0,9 0,99 ax 3 ax 3,x + Dtμt Zt( 18, N) dt D x nt( N) x Mx + b13 a x, Dx joka sisältää summaan verrannollisen kuormituksen. 1.2 ALKANEET ELÄKKEET Ax ( E) = a x Ax ( S) = Nx Nw jos eläke on myönnetty Dx yksilöllisenä varhaiseläkkeenä ii i a ( u ) + ( x u ) :w muulloin an = 1 e δ n δ δ = ln ( 1+ i 0 ) 2 NETTOVASTUUVAAAMAKSU Perhe-eläkkeen ja hautausavustuksen nettovastuuvaaramaksut sisältävät maksuvapautusmaksun. x ( S) = ( S) e ( a4) Ax Miespuolisen edunjättäjän tapauksessa ( ) ( S) +δ Ax+ 1 x( P1 ) = 0,9 ( b9 ) μ x f nx ( M ) ay ( M) ( b2) Zx ( 18,M + ) x + ja naispuolisen edunjättäjän tapauksessa

33 32(35) ( ) ( ) x P1 = 0,9 ( b9 ) μ x f nx ( N ) ay ( N) ( b2) + Zx ( 18,N ) x + Miespuolisen edunjättäjän tapauksessa 1 0,9 b9 μ f Zx ( 18,M) nx x( P1/2 ) = ( ) x ax 3+ ( M) ja naispuolisen edunjättäjän tapauksessa 1 0,9 b9 μ f Zx ( 18,N) nx x( P1/2 ) = ( ) x ax+3+ ( N) Suureiden x( P1 ) ja x( P1/2 ) kaavoissa f = 0,99 x ( K) = ( b9) ( b ) μ x + 13, joka sisältää summaan verrannollisen kuormituksen. x ( E) = S x ( P) = ( S) x ii i Ax a x 0,5 0,5 :w ( ) + ( ) ( S) ( ) + ( ) ( E) ( ) ( ) ( ) ( ) x e w x δ+ a4 Aw P ii i a x 0,5 0,5 :w

34 33(35) LIITE 2 EÄIDEN KETOIMIEN AVOT VUONNA V 02 r v = 0, rv = 0,9.

35 34(35) LIITE 3 MUUNNOSKETOIMET k Vastainen vanhuus- ja työkyvyttömyyseläke Νw + 1, 012Αx+ 1/2( S) ( V) k Dx 1/2 ( x, w,s, Ε+ S ) = +, kun x + 1/ 2 < w Νw + 1, 012Α x+ 1/2( S) Dx+ 1/2 Ν x+ 1/2 ( V) k Dx 1/2 ( x,s, Ε ) = +, muulloin Ν x+ 1/2 Dx+ 1/2 Vastaisen vanhuuseläkkeen lisäosa ( ) k x,w,s, Ε = Νw Ν65 V Dx+ 1/2 Νw Ν65 Dx+ 1/2 ( ) Alkaneen työkyvyttömyyseläkkeen vastainen vanhuuseläke ( ) k x,w,s, Ε = Νw Dx+ 1/2 Νw Dx+ 1/2 ( V) Vastainen perhe-eläke Hautausavustus ( Ρk)( V) ( Ρ ) Α k x 1/2 ( x,s, Ρ k ) = +, missä k = 1 tai 1/ 2 Αx+ 1/2 k Α k x 1/2 ( x,s, Κ ) = + Αx+ 1/2 ( Κ)( V) ( Κ)

36 35(35) Alkanut vanhuuseläke k(x,s, Ε ) = Ν x + 1/2 (V) Dx+ 1/2 Ν x+ 1/2 Dx+ 1/2 Alkaneen vanhuuseläkkeen lisäosa Νx+ 1/2 Ν65 (V) k(x,s, Ε ) = Dx+ 1/2 Ν x+ 1/2 Ν 65 Dx+ 1/2 Muuna kuin yksilöllisenä varhaiseläkkeenä myönnetty työkyvyttömyyseläke k(x,u,w,s) = ii i a ( V) u x 1/2 u :w ( ) + ( + ) a ii i u x 1/2 u :w ( ) + ( + ) Yksilöllisenä varhaiseläkkeenä myönnetty työkyvyttömyyseläke k(x,w,s,s) = Νx+ 1/2 Νw (V) Dx+ 1/2 Νx+ 1/2 Νw Dx+ 1/2 Alkanut perhe-eläke C a C a + C a + 0 y+ 1/ V [ Τ 1/2 1 ] [ Τ 1/2 2 ] k(y, Τi,s, Ρ ) = C0ay 1/2 + C1a + + C2a + + [ Τ 1/2 1 ] [ Τ 1/2 2 ] Kaavoissa määreellä (V) merkityt suureet on laskettu voimassa olleiden perusteiden mukaan ja Ax on liitteen 1 kohdan 1.1 mukainen nettokertamaksu ko. yksikköedusta. Suureet x, u, y, w, Τ1, Τ2 on määritelty voimassa olleen perusteen kohdassa ja ne on määrätty hetken mukaisina. ( )