ERITYISPERUSTEET EY-ELÄKESIIRTOLAISTA

Transkriptio

1 ELÄKETURVAKESKUS Suunnittelu- ja laskentaosasto ERITYISPERUSTEET EY-ELÄKESIIRTOLAISTA Kokooma, viimeisin perustemuutos vahvistettu Sisällysluettelo 1 SOVELTAMISALA VAKUUTUSTEKNISET SUUREET IKÄLASKU LASKENTAAN LIITTYVÄT AJANKOHDAT ANSAITTU ELÄKEOIKEUS EUROOPAN YHTEISÖIHIN SIIRRETTÄVÄ MÄÄRÄ EUROOPAN YHTEISÖJEN MAKSAMAN PALAUTUSMÄÄRÄN MUUNTAMINEN VAPAAKIRJAKSI PÄÄOMA-ARVOKERTOIMET TOIMIVALTAISEN ELÄKELAITOKSEN RAHOITUSOSUUS JA MAKSU...8 LIITE: Pääoma-arvokertoimet

2 1 EY-ELÄKESIIRTOLAIN MUKAISET ERITYISPERUSTEET Kokooma, viimeisin perustemuutos vahvistettu SOVELTAMISALA (vahvistettu , voimaantulo ) Nämä perusteet koskevat Euroopan yhteisöjen henkilöstöasetuksen (ETY, Euratom; EHTY) N:o 259/68 liitteen VIII mukaista eläkeoikeuden siirtoa Suomen työeläkejärjestelmän ja Euroopan yhteisöjen eläkejärjestelmän välillä. Siirrosta on säädetty eläkeoikeuden siirtämisestä Suomen työeläkejärjestelmän ja Euroopan yhteisöjen eläkejärjestelmän välillä annetussa laissa (EY-eläkesiirtolaki; 165/99) sellaisena kuin se on muutettuna laissa 228/02. Perusteita sovelletaan kun virkamies, työntekijä tai yrittäjä siirtyy Euroopan Yhteisöjen palvelukseen ja hänen Suomessa karttunutta eläkeoikeutta vastaava pääoma-arvo korkoineen siirretään Euroopan yhteisöihin. Näitä perusteita sovelletaan myös, jos yhteisöihin siirretty pääoma-arvo palautetaan virkamiehen tai työntekijän lähdettyä pois yhteisöjen palveluksesta alle 10 vuoden palveluksen jälkeen. 2 VAKUUTUSTEKNISET SUUREET (vahvistettu ) Näissä erityisperusteissa esiintyvät vakuutustekniset suureet ovat sosiaali- ja terveysministeriön eläkevakuutusyhtiöille vahvistamien työntekijäin eläkelain mukaisen vakuutuksen yleisten laskuperusteiden ja niihin vahvistettujen muutosten mukaiset. Tällöin käytetään seuraavia erikoisvakioiden arvoja: Laskuperustekorko (b1) = 0,03

3 2 Kuolevuus - miesten vanhuuseläke (b2) = -6 - naisten vanhuuseläke (b2) = perhe-eläke - miespuolinen edunjättäjä (b2) = -3 - naispuolinen edunjättäjä (b2) = miespuolinen edunsaaja (b2) = -6 - naispuolinen edunsaaja (b2) = -14 Työkyvyttömyys - vastaisen eläkkeen kertamaksu, (b3) = 0,72 kun maksu ei sisällä yksilöllistä (b4) = 0,72 varhaiseläkettä (b5) = 0,72 (b6) = 1 (b7) = 1 (b8) = 1 Työkyvyttömyys- ja työttömyys - vastaisen eläkkeen kertamaksu, (b3) = 1,05 kun maksu sisältää oikeuden (b4) = 1,05 yksilölliseen varhaiseläkkeeseen (b5) = 1,05 ja työttömyyseläkkeeseen (b6) = 1 (b7) = 1 (b8) = 1 Vastaisen työkyvyttömyyseläkkeen pääoma-arvoja laskettaessa käytetään yleisten laskuperusteiden kohdan 2.3 kaavassa (15) esiintyvälle suureelle e arvoa 9 kuukautta. Vastaisen perhe-eläkkeen pääoma-arvoja laskettaessa käytetään lapseneläkkeen pääoma-arvona yleisten laskuperusteiden kohdan kaavan (9) ja kaavan (23) mukaisia suureita Z (18, N ) ja Z (18, M ).

4 3 3 IKÄLASKU (vahvistettu ) Näissä perusteissa EY-eläkesiirtolain 4 :n mukaisessa siirtotapauksessa tarkoittaa vakuutetun ikää täysinä vuosina siirtomäärän laskentapäivänä. EY-eläkesiirtolain 12 :n mukaisessa palautustapauksessa tarkoittaa vakuutetun ikää vuosina ja täysinä kuukausina sinä päivänä, jona Euroopan yhteisöt maksaa palautusmäärän valtiokonttorille. 4 LASKENTAAN LIITTYVÄT AJANKOHDAT (vahvistettu ) Eläkeoikeuksien siirron ja mahdollisen palautuksen laskemista varten määritellään siirtopäivä, palautuspäivä ja siirtomäärän laskentapäivä. s p s las Siirtopäivä on se päivä, jona eläketurvakeskus maksaa siirtomäärän asianomaisen EY-toimielimen ilmoittamalle tilille Palautuspäivä on se päivä, jona asianomainen EY-toimielin maksaa palautettavan määrän valtiokonttorin tilille. Siirtomäärän laskentapäivä on määritelty EY-eläkesiirtolaissa. Se on se päivä, johon kohdistuen eläkeoikeuden laskennallinen siirtäminen yhteisöjen eläkejärjestelmään toteutetaan. 5 ANSAITTU ELÄKEOIKEUS (vahvistettu ) Siirron kohteena on se työntekijäin eläkelain 8 mukaan yhteensovitettu eläkeoikeus E s(las), joka henkilölle on karttunut siirtomäärän laskentapäivään s las mennessä työ-, virka- tai muusta palvelussuhteesta tai yrittäjätoiminnasta työntekijän eläkelain (395/61) 8 :n 4 momentissa mainittujen lakien, eläkeohjesäännön tai eläkesääntöjen

5 4 perusteella. Siirto koskee myös työntekijäin eläkelain 11 :n, maatalousyrittäjien - eläkelain (467/1969) 11 :n ja yrittäjien eläkelain (468/1969) 11 :n mukaisia lisäetuja lukuun ottamatta hautausavustusta. Karttuneen eläkeoikeuden arvo muunnetaan vastaamaan eläkeikää 65 ja lapseneläkkeen pääteikää EUROOPAN YHTEISÖIHIN SIIRRETTÄVÄ MÄÄRÄ (vahvistettu ) Euroopan yhteisöihin siirrettävä siirtomäärä on ( 1) P = (1 + 0,035 ( s s )) ( P ( perus) P ( lisä )), s las s + s missä P s (perus) ja P s (lisä) määritellään kaavoissa (2) ja (4) ja s-s las on aika siirtopäivästä siirtomäärän laskentapäivään vuosina. Perusturva Siirrettävää eläkeoikeutta vastaava pääoma-arvo mää räytyy vastaisen eläkkeen kertamaksukaavasta ( 2) P ( perus) = E ( perus) A ( perus), s s las E las jossa s (perus) on kohdassa 5 määritelty perusturvan mukaan karttunut eläkeoikeus, ( 3) A ( perus ) = A ( E ) + A ( S ) + b A ( P 1 ),

6 5 pääoma-arvokertoimet A ( E), A ( S) ja A ( P1 ) määritellään kohdassa 8 ja b = 0,40 0,25,, kun edunjättäjä kun edunjättäj ä on mies on nainen. Kaavan (3) pääoma-arvokertoimista muodostuvaa summalauseketta vastaavat arvot on valmiiksi laskettu liitteessä iän ja sukupuolen mukaan 5 desimaalin tarkkuudella. Lisäturva Siirrettävää eläkeoikeutta vastaava pääoma-arvo mää räytyy vastaisen eläkkeen kertamaksukaavasta ( 4) Ps ( lisä) = Es ( lisävetk) A ( lisävetk) + Es ( lisäpe) A ( P1 ) las las jossa lisä ) on kohdassa 5 määritelty lisäturvan mukaan karttunut vanhuus- ja Es las ( vetk työkyvyttömyyseläkeoikeus, lisä ) Es las ( pe on se kohdassa 5 määritelty lisäturvan mukaan karttunut perhe-eläkeoikeus, johon leski yksin edunsaajana olisi oikeutettu, ja A ( lisä vetk ) = A ( E ) + A ( S ). Pääoma-arvokertoimet A ( E), A ( S) ja A ( P 1) määritellään kohdassa 8. Kaavan (4) pääoma-arvokertoimia vastaavat arvot on valmiiksi laskettu liitteessä iän ja sukupuolen mukaan 5 desimaalin tarkkuudella.

7 6 7 EUROOPAN YHTEISÖJEN MAKSAMAN PALAUTUSMÄÄRÄN MUUNTAMINEN VAPAAKIRJAKSI (vahvistettu , voimaantulo ) Jos henkilön palvelus Eu roopan yhteisöissä päättyy hänen saamatta mainitun palveluksen perusteella oikeutta vastaiseen eläkkeeseen, henkilöllä on oikeus palauttaa eläkeoikeus rahastosiirtona Suomen työeläkejärjestelmään. Rahastosiirrossa palautetaan koko EY-eläkejärjestelmän mukaan karttunutta eläkeoikeutta vastaava pääoma-arvo. Palautusmäärä muunnetaan aina perusturvan mukaiseksi vapaakirjaksi, myös siinä tapauksessa, että siirtomäärä on alunperin sisältänyt lisäturvaa. Suomen eläkejärjestelmään palautuva määrä muunnetaan vapaakirjaksi seuraavasti ( 5) E = P A ( perus), p p jossa pääoma-arvokertoimien summa A( perus ) on määritelty kaavassa (3), P p on Euroopan yhteisöistä siirtynyt palautusmäärä ja p on kohdassa 4 määritelty palautus- päivä. Kaavaa (3) sovellettaessa käytetään kuitenkin kohdassa 2 määriteltyjä palautusta koskevia vakuutusteknisiä suureita. 8 PÄÄOMA-ARVOKERTOIMET (vahvistettu ) Vanhuuseläkettä vastaava pääoma-arvokerroin on N A ( E) = D 65.

8 7 Työkyvyttömyyseläkettä vastaava pääoma-arvokerroin on A ( S) = ( e) A : 65. Pääoma-arvokerroin on erikoisvakioita lukuun ottamatta määritelty TEL:n yleisten laskuperusteiden kaavassa 15. Kun eläkeoikeutta siirretään Eu roopan yhteisöihin pääoma-arvo ei sisällä yksilöllistä varhaiseläkettä eikä työttömyyseläkettä. Palautustapauksessa pääoma-arvoon sisältyy yksilöllistä varhaiseläkettä ja työttömyyseläkettä vastaava vapaakirjaoikeus. Perhe-eläkettä vastaava pääoma-arvokerroin on 1 A ( P 1 ) = D t µ t D F ( t) dt, jossa miespuolisen edunjättäjän tapauksessa F( t) = i 0,99 nt ( M ) a y ( M ) + t ( b 2) + Z t (18, M ) ja naispuolisen edunjättäjän tapauksessa F( t) = i 0,99 nt ( N) a y ( N) + t ( b2) + Z t(18, N), missä i =1 kun kyseessä on perusturvaa koskeva vakuutus tai rekisteröityä lisäturvaa koskeva vakuutus, jossa edunsaajina ovat sekä leski että lapset =0 kun kyseessä on rekisteröityä lisäturvaa koskeva vakuutus, jossa edunsaajina ovat pelkät lapset. Kuolevuus µ, avioisuus n, aviopuolisoiden ikäero y ja lapsen eläkkeen pääoma-arvo Z on määritelty TEL:n yleisissä laskuperusteissa kohdissa 1.2 ja 1.4.

9 8 9 TOIMIVALTAISEN ELÄKELAITOKSEN RAHOITUSOSUUS JA MAKSU (vahvistettu , voimaantulo ) EY-eläkesiirtolain 2 :ssä määritelty toimivaltainen eläkelaitos, jossa siirron kohteena oleva eläkeoikeus on karttunut, maksaa eläketurvakeskukselle karttunutta eläkeoikeutta vastaavan pääoma-arvon korkoutettuna 3,5 prosentin vuotuisella korolla kohdassa 4 määritellystä siirtomäärän laskentapäivästä s las siirtopäivään s. Eläketurvakeskus määrää siirtopäivän s ja antaa toimivaltaiselle eläkelaitokselle päätöksen maksettavasta siirtomäärästä sen jälkeen kun siirron hakija on tehnyt päätöksen siirtää Suomessa ansaitun eläkeoikeutensa Euroopan yhteisöihin. Eläkelaitoksella on oikeus vaatia enintään kuukauden maksujärjestelyaika. Eläkelaitoksen on maksettava osuutensa siirtomäärästä viimeistään kaksi pankkien aukiolopäivää (eräpäivä) ennen siirtopäivää s. Viivästyneelle suoritukselle lasketaan viivästymisen ajalta korkoa korkolain 4 :n 3 momentissa tarkoitetun korkokannan mukaisen vuotuisen viivästyskoron mukaan. Jos toimivaltainen eläkelaitos on yksityisen sektorin työeläkkeitä hoitava eläkelaitos, sen kustannusosuus jaetaan yksityisen sektorin eläkelaitosten kesken siten kuin sosiaali- ja terveysministeriön vahvistamissa vastuunjakoperusteissa on määrätty. Liitteessä on yksityisen sektorin eläkekustannusten vastuunjakoon liittyvät pääomaarvokertoimet laskettuna iän ja sukupuolen mukaan 5 desimaalin tarkkuudella.

10 Liite 1 ELÄKEOIKEUKSIEN SIIRTO EY:HYN JA MAHDOLLINEN PALAUTUS Perusturvan pääomaarvo -kertoimet, kun eläkeoikeus siirretään EY:hyn Pääoma-arvokertoimet, kun siirretty eläkeoikeus palautetaan Suomeen Ikä Miehet Naiset Miehet Naiset

11 ELÄKEOIKEUKSIEN SIIRTO EY:HYN : LISÄTURVA Liite 2 Vanhuus- ja Perhe-eläkeoikeutta vastaavat pääoma-arvokertoimet työkyvyttömyyseläke- edunjättäjän iän ja sukupuolen mukaan, oikeutta vastaavat kun edunsaajina ovat pääoma-arvokertoimet sekä leski että lapset ovat vain lapset Ikä Miehet Naiset Miehet Naiset Miehet Naiset

12 ELÄKEOIKEUKSIEN SIIRTO EY:HYN : PERUSTURVA YKSITYISEN SEKTORIN ELÄKEKUSTANNUSTEN VASTUUNJAKO Liite 3 Vanhuus eläkeoikeutta Työkyvyttömyyseläke- Perhe -eläkeoikeutta vastaavat pääoma-arvo- oikeutta vastaavat pää - vastaavat pääomakertoimet oma-arvokertoimet arvokertoimet, edunjättäjän iän ja sukupuolen mukaan 2) Ikä Miehet Naiset Molemmat sukupuolet Miehet Naiset ) sisältää b-kertoimen; b= 0,4, kun edunjättäjä on mies ja b=0,25, kun edunjättäjä on nainen. Lisäperhe-eläkeoikeutta vastaavat pääoma-arvokertoimet löytyvät liitteen sivulta 2.