Osasto 11 VEROT JA VERONLUONTEISET TULOT

Transkriptio

1 Osasto 11 VEROT JA VERONLUONTEISET TULOT S e l v i t y s o s a : Osaston tuloarviot vuosina v tilinpäätös 1000 v varsinainen talousarvio 1000 v esitys 1000 Muutos % 01. Tulon ja varallisuuden perusteella kannettavat verot Tulovero Korkotulojen lähdevero Perintö- ja lahjavero Liikevaihdon perusteella kannettavat verot ja maksut Arvonlisävero Eräistä vakuutusmaksuista suoritettava vero Apteekkimaksut Valmisteverot Tupakkavero Alkoholijuomavero Virvoitusjuomavero Energiaverot Eräiden juomapakkausten valmistevero Muut verot Autovero Varainsiirtovero Arpajaisvero Ajoneuvovero Jätevero Muut veronluonteiset tulot Lästimaksut Ratavero Viestintämarkkinamaksu, teleurakointimaksu, tietoturvamaksu ja postitoiminnan valvontamaksu Lentoliikenteen valvontamaksu Väylämaksut Öljyjätemaksu Muut verotulot Yhteensä Tulon ja varallisuuden perusteella kannettavat verot Tämä tuloste ei ole virallinen asiakirja vaan oikeudellisesti merkityksellisiä ovat alkuperäiset asiakirjat. Sivu 1

2 01. Tulovero Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu tuloverolakiin (1535/1992). Momentille kertyy luonnollisten henkilöiden ansiotuloista valtion tuloveroasteikon mukaan maksettava vero, pääomatuloista maksettava vero, rajoitetusti verovelvollisten maksama lähdevero sekä valtion osuus yhteisöjen tuloverosta. Lisäksi momentille kertyy vielä varallisuusveroa, vaikka veromuoto on lakkautettu vuoden 2006 alusta. Veronalaisten ansio- ja pääomatulojen arvioidaan kasvavan noin 3½ % vuonna Veronalaisista tuloista palkkatulojen osuus on yli 60 %, joten palkkojen ja työllisyyden kehitys on etenkin pidemmällä aikavälillä ratkaisevaa verotulojen kannalta. Palkkatulojen ennustetaan kasvavan noin 3½ % vuonna Pääomatulojen arvioidaan kasvavan 6 % vuonna Vaikka pääomatulojen osuus veronalaisista tuloista on alle 10 %, niiden merkitys on huomattava budjettitalouden verokertymän kannalta, koska valtio on pääomatuloveron ainoa veronsaaja. Pääomatuloennusteiden osuvuus on merkittävä yksittäinen tekijä, joka vaikuttaa siihen, kuinka hyvin ansio- ja pääomatuloverojen tilityksissä käytettävät veronsaajien arvioituihin maksuunpanosuhteisiin perustuvat jakoosuudet vastaavat todellisia maksuunpanosuhteita. Ansio- ja pääomatuloista arvioidaan vuonna 2007 kertyvän verotuloa milj. euroa, josta lähdeveron osuus on noin 440 milj. euroa. Tuloarviossa on otettu huomioon tulopoliittisen sopimuksen neuvottelutulosta koskevaan hallituksen kannanottoon sisältyvä linjaus ansiotulojen verotuksen keventämisestä vuonna Tuloarviossa on otettu huomioon, että valtion ja kuntien välisen kustannuksenjaon tarkistuksen viimeisen erän suorittaminen kunnille aikaistetaan vuodelle 2007 ja suoritetaan verojärjestelmän kautta siten, että kuntien tuloveron tuotto kasvaa 185 milj. euroa. Valtionverotuksen veroperusteita muutetaan siten, että verovelvollisten asemaan toimenpiteillä ei ole merkittävää vaikutusta. Lisäksi tuloarviossa on otettu huomioon valtionverotuksen puolella toteutettavista ansiotuloverotuksen kevennyksistä ja matkakuluvähennyksen enimmäismäärän korottamisesta kunnille aiheutuvan verotuottomenetyksen, 24 milj. euroa, kompensaatio verojärjestelmän kautta. esityksen vuoden 2007 veroasteikkolaiksi. Asteikon toinen ja kolmas tuloraja ehdotetaan yhdistettäväksi ja marginaaliveroprosentteja muutetaan. Tuloveroasteikkoon ehdotetaan tehtäväksi kahden prosentin suuruinen inflaatiotarkistus, jonka arvioidaan vähentävän veron tuottoa vuositasolla noin 150 milj. euroa verrattuna vuonna 2006 voimassa oleviin veroperusteisiin. esityksen tuloverolain (1535/1992) ja eräiden muiden verolakien muuttamisesta sekä valtion ja kuntien kustannustenjaon tarkistuksesta aiheutuviksi muutoksiksi lainsäädäntöön. Valtionverotuksen ansiotulovähennystä ehdotetaan korotettavaksi ja kunnallisverotuksen ansiotulovähennystä pienennettäväksi. Muutosten arvioidaan yhdessä tuloveroasteikkoon tehtävien muutosten kanssa vähentävän valtion tuloveron tuottoa vuositasolla yhteensä runsaat 800 milj. euroa. Lisäksi matkakuluvähennyksen enimmäismäärää korotetaan eurosta euroon, mikä vähentää valtion verotuottoa vuositasolla noin 6 milj. euroa. esityksen ulkomailta vuokratun työntekijän sekä rajoitetusti verovelvolliselle maksettavan työkorvauksen verottamiseen liittyviksi säännöksiksi. Esityksen mukaan Suomesta saaduksi tuloksi katsottaisiin ulkomailta Suomeen vuokratun työntekijän Suomessa tekemästä työstä saama palkkatulo työntekijän Suomessa oleskelun kestosta riippumatta. Ehdotuksen arvioidaan lisäävän verotuottoa muutamalla miljoonalla eurolla. Yhteisöiltä arvioidaan kertyvän tuloveroa valtiolle vuonna 2007 noin milj. euroa. Yhteisöjen tuloveron veropohjan arvioidaan kasvavan 5 % vuonna Tuloverolain muuttamisesta annettavassa hallituksen esityksessä seurakuntien osuutta yhteisöveron tuotosta ehdotetaan alennettavaksi 0,2 %-yksiköllä ja valtion osuutta korotettavaksi vastaavasti, mikä lisää valtion verotuloja vuositasolla 11 milj. euroa. Valtion osuus yhteisöveron tuotosta muutoksen jälkeen on 76,23 %. esityksen laiksi kehitysalueelle tehtävien investointien korotetuista poistoista annetun lain (1262/1993) muuttamisesta. Kehitysalueille suunnattuja verohuojennuksia ehdotetaan jatkettavaksi vuosille 2007 ja 2008, minkä arvioidaan alentavan tuloveron tuottoa noin 1,6 milj. euroa, josta valtion osuus on noin 1,2 milj. euroa. esityksen laiksi varojen arvostamisesta verotuksessa annetun lain (1142/2005) muuttamisesta. Asunto-osakeyhtiön osakkeille ja huoneiston hallintaan oikeuttavan kiinteistöosakeyhtiön osakkeille määriteltäisiin vertailuarvo muiden arvopapereiden tapaan. Ehdotetuilla muutoksilla on verotuloja jossain määrin vähentäviä vaikutuk- Tämä tuloste ei ole virallinen asiakirja vaan oikeudellisesti merkityksellisiä ovat alkuperäiset asiakirjat. Sivu 2

3 sia, mutta vaikutuksen suuruutta ei voida käytettävissä olevien tietojen perusteella arvioida. Momentin nimike on muutettu talousarvio talousarvio tilinpäätös Korkotulojen lähdevero Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu korkotulojen lähdeverosta annettuun lakiin (1550/1992). Veron määrä on 28 % talletukselle tai joukkovelkakirjalainalle maksetusta korosta talousarvio talousarvio tilinpäätös Perintö- ja lahjavero Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu perintö- ja lahjaverolakiin (378/1940) ja siinä olevaan perintöveroasteikkoon talousarvio talousarvio tilinpäätös Liikevaihdon perusteella kannettavat verot ja maksut 01. Arvonlisävero Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu arvonlisäverolakiin (1501/1993). Veron määrä on pääsääntöisesti 22 % veron perusteesta. Elintarvikkeiden vero on 17 %. Lääkkeiden, kirjojen, elokuvien, liikunta- ja majoituspalvelujen, yleisradion lupamaksutulojen, henkilökuljetusten sekä kulttuuri- ja viihdetilaisuuksien pääsymaksujen vero on 8 %. Arvonlisäveropohjan arvioidaan kasvavan vuonna 2006 noin 5,7 prosenttia yksityisen kulutuksen vahvan kasvun seurauksena. Vuonna 2007 arvonlisäveropohjan kasvun arvioidaan hidastuvan 4,4 prosenttiin. esityksen laiksi arvonlisäverolain (1501/1993) väliaikaisesta muuttamisesta liittyen eräiden työvaltaisten palvelualojen arvonlisäverokannan alentamiseen vuosiksi Alennus koskisi parturi- ja kampaamopalveluja sekä pieniä korjauspalveluja, joita ovat polkupyörien, kenkien ja nahkatavaroiden sekä vaatteiden ja liinavaatteiden korjaus- ja muutostyöt. Sovellettava verokanta olisi 8 prosenttia. Esitys liittyy Euroopan yhteisössä käynnissä olevaan kokeiluun, jonka tarkoituksena on selvittää, minkälainen vaikutus kohdennetulla arvonlisäverotuksen alennuksella on työllisyyteen ja harmaaseen talouteen. Kokeilun arvioidaan alentavan vuositasolla arvonlisäveron tuottoa noin 43 milj. eurolla talousarvio lisätalousarvio talousarvio tilinpäätös Eräistä vakuutusmaksuista suoritettava vero Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu lakiin eräistä vakuutusmaksuista suoritettavasta verosta (664/1966). Veron määrä on 22 % vakuutussopimuksen mukaisesta vakuutusmaksusta, johon vero ei sisälly. Verosta on vapautettu henkilö-, luotto- ja jälleenvakuutussopimukseen tai potilasvahinkolain mukaiseen vakuutussopimukseen perustuvat vakuutusmaksut sekä ulkomaanliikenteen tavaran kuljetusten ja kuljetusvälineiden vakuutussopimuksiin perustuvat vakuutusmaksut talousarvio talousarvio tilinpäätös Apteekkimaksut Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Tulot ovat apteekkimaksusta annetun lain (148/1946) mukaisia maksuja. Apteekkimaksusta annetun lain (701/2002) 2 :n taulukkoa on tarkoitus tarkistaa siten, että tarkistus perustuu toteutuneeseen kokonaisliikevaihdon muutokseen vuodesta 2003 vuoteen Tarkistettua apteekkimaksutaulukkoa sovelletaan ensimmäisen kerran apteekkimaksuun, joka määrätään vuoden 2006 liikevaihdon perusteella talousarvio talousarvio tilinpäätös Tämä tuloste ei ole virallinen asiakirja vaan oikeudellisesti merkityksellisiä ovat alkuperäiset asiakirjat. Sivu 3

4 08. Valmisteverot 01. Tupakkavero Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu tupakkaverolakiin (1470/1994). Veron määrä on 50 % savukkeiden, 22 % sikareiden, 48 % piippu- ja savuketupakan ja 50 % savukkeiksi käärittävän hienoksi leikatun tupakan sekä 60 % savukepaperin ja muun tupakkaa sisältävän tuotteen vähittäismyyntihinnasta. Lisäksi savukkeista kannetaan veroa 15,13 euroa/1 000 kappaleelta ja piippu- ja savuketupakasta sekä savukkeiksi käärittävästä tupakasta 3,62 euroa/kg. Tupakkaveron tuotosta lähes 90 % kertyy savukkeiden verosta. Savukkeiden kulutuksen arvioidaan vuonna 2007 kasvavan noin prosentilla talousarvio talousarvio tilinpäätös Alkoholijuomavero Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu alkoholi- ja alkoholijuomaverolakiin (1471/1994). Veron määrä on väkevien alkoholijuomien osalta 28,25 euroa litralta laskettuna sataprosenttisena alkoholina. Välituotteiden vero on vastaavasti 20,19 euroa ja viinien vero 19,27 euroa litralta laskettuna sataprosenttisena alkoholina. Oluen vero litrassa sataprosenttista alkoholia on 19,45 euroa. Alkoholijuomien kulutusarviot perustuvat valtiovarainministeriön yhteistyössä eri toimijoiden kanssa laatimiin ennusteisiin alkoholin kulutuksesta. Alkoholijuomien kulutuksen arvioidaan kokonaisuudessaan kasvavan 1½ % vuonna talousarvio talousarvio tilinpäätös Virvoitusjuomavero Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu virvoitusjuomaverolakiin (1474/1994). Perusveron määrä on 4,5 senttiä litralta. Virvoitusjuomaveron alaisten tuotteiden kulutuksen arvioidaan hieman vähenevän vuonna talousarvio talousarvio tilinpäätös Energiaverot Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu nestemäisten polttoaineiden valmisteverosta annettuun lakiin (1472/1994) sekä lakiin sähkön ja eräiden polttoaineiden valmisteverosta (1260/1996). Energiaverotuottoennusteen pohjana oleva energia-aineiden kulutusennuste on laadittu yhteistyössä kauppa- ja teollisuusministeriön kanssa. Moottoribensiinin kulutuksen arvioidaan alenevan ½ % vuonna 2007 ja dieselöljyn kulutuksen kasvavan vajaat 2 %. Sähkön kulutuksen arvioidaan kasvavan 1½ %. esityksen sähkön ja eräiden polttoaineiden valmisteverolain (1260/1996) muuttamisesta siten, että teollisuuden ja ammattimaisen kasvihuoneviljelyn sähkövero puolitetaan ja eräät sähköntuotannon tuet poistetaan. Muutosten arvioidaan alentavan nettomääräisesti energiaverojen kertymää noin 70 milj. eurolla. Aikaisemmin valmisteverojärjestelmän kautta maksetut tuet on maksettu tukien saajille palauttamalla heille valmisteveroja. Maksetut palautukset ovat vähentäneet energiaverojen tuottoa. Uudessa menettelyssä tukien tarkoitus ja tuen saamisen peruste huomioiden ne otettaisiin talousarvioon määrärahana momentille Tuen määräksi arvioidaan 74 milj. euroa vuonna 2007 ja energiaverojen tuloarvio kasvaa vastaavalla määrällä talousarvio talousarvio tilinpäätös Eräiden juomapakkausten valmistevero Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu lakiin eräiden juomapakkausten valmisteverosta (1037/2004). Alkoholijuomien, virvoitusjuomien, vesien ja eräiden muiden sellaisenaan juotavien juomien eri materiaalista valmistetut juomapakkaukset, lukuun ottamatta nestepakkauskartongista valmistettuja pakkauksia, ovat veronalaisia. Verosta vapaita puolestaan ovat juomapakkaukset, jotka ovat uudelleenkäytettäviä ja kuuluvat panttiin perustuvaan palautusjärjestelmään. Raaka-aineena hyödynnettävien, panttiin pe- Tämä tuloste ei ole virallinen asiakirja vaan oikeudellisesti merkityksellisiä ovat alkuperäiset asiakirjat. Sivu 4

5 rustuvaan palautusjärjestelmään kuuluvien juomapakkausten vero on vuoden 2007 loppuun asti 8,5 senttiä litralta. Kertakäyttöisten, mihinkään palautusjärjestelmään kuulumattomien juomapakkausten vero on 51 senttiä litralta. Juomapakkausten valmisteverokertymän arvioidaan kasvavan vuonna 2007, koska juomateollisuuden pakkausjärjestelmien muutokset ovat olleet ennakoitua suurempia, minkä seurauksena esimerkiksi tölkkien käyttö on yleistynyt. Momentin nimike on muutettu talousarvio talousarvio tilinpäätös Muut verot 03. Autovero Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu autoverolakiin (1482/1994). Veron määrä on 28 % yleisestä kuluttajahinnasta vähennettynä 650 eurolla (bensiinikäyttöiset henkilöautot) tai 450 eurolla (dieselkäyttöiset henkilöautot). Ennen vuoden 2003 alkua valmistetun käytettynä verotettavan auton vero perustuu Suomen markkinoilla olevan vastaavan ajoneuvon arvossa olevaan veroon. Pakettiautojen verotus perustuu tuontiarvoihin ja vero on 35 % verotusarvosta. Tuottoarviossa on otettu huomioon taksija invalidiautoille suoritettava veronpalautus, jonka määräksi on arvioitu euroa. Ennusteen pohjana oleva uusien henkilöautojen myyntiarvio ja arvio käytettyinä maahantuoduista autoista pohjautuvat autoalan ja tullin arvioihin. Vuonna 2007 uusien henkilöautojen myynnin arvioidaan olevan kappaletta ja käytettyjen henkilöautojen tuonnin kappaletta talousarvio talousarvio tilinpäätös Varainsiirtovero Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu varainsiirtoverolakiin (931/1996). Vero on 4 % kiinteistöjen ja 1,6 % arvopapereiden luovutushinnasta talousarvio talousarvio tilinpäätös Arpajaisvero Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu arpajaisverolakiin (552/1992). Veron määrä lasketaan rahapanosten ja maksettujen voittojen erotuksesta. Oy Veikkaus Ab:n rahapeleissä ja Ahvenanmaan PAF:n vastaavissa peleissä verokanta on 9,5 % sekä raha-automaatti- ja kasinopeleissä 8,25 % talousarvio talousarvio tilinpäätös Ajoneuvovero Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu ajoneuvoverosta annettuun lakiin (1281/2003). Veron päivää kohden kannettava määrä on perusveron osuus lisättynä käyttövoimaveron osuudella. Perusveron määrä päivää kohden on 26 senttiä ajoneuvosta, joka on otettu käyttöön ennen tammikuun 1 päivää 1994 ja 35 senttiä ajoneuvosta, joka on otettu käyttöön mainittuna päivänä tai sen jälkeen. Käyttövoimaveroa määrätään ajoneuvolle, jota käytetään muulla voimalla tai polttoaineella kuin moottoribensiinillä talousarvio talousarvio tilinpäätös Jätevero Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu jäteverolakiin (495/1996). Jäteveron määrä on 30 euroa yleiselle kaatopaikalle toimitetulta jätetonnilta talousarvio talousarvio tilinpäätös Tämä tuloste ei ole virallinen asiakirja vaan oikeudellisesti merkityksellisiä ovat alkuperäiset asiakirjat. Sivu 5

6 19. Muut veronluonteiset tulot 02. Lästimaksut Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Lästimaksu perustuu lakiin (189/1936) ja asetukseen (468/1954) lästimaksusta. Vastaavat menot on merkitty momentille talousarvio talousarvio tilinpäätös Ratavero Momentille arvioidaan kertyvän euroa. Tuloarvio budjetoidaan suoriteperusteisena. S e l v i t y s o s a : Ratavero perustuu rataverosta annettuun lakiin (605/2003). Rataverolain 5 :n pykälän muuttamisesta annetun lain perusteella kannetaan momentilta rahoitetun Kerava Lahti -oikoradan käytöstä investoinnin rataveroa, jonka tuotto on arvioitu euroksi. Tuloarviosta euroa on otettu huomioon momentin määrärahan mitoituksessa talousarvio talousarvio tilinpäätös Viestintämarkkinamaksu, teleurakointimaksu, tietoturvamaksu ja postitoiminnan valvontamaksu Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Viestintämarkkinamaksu ja teleurakointimaksu perustuvat viestintämarkkinalakiin (393/2003). Tietoturvamaksu perustuu sähköisen viestinnän tietosuojalakiin (516/2004). Postitoiminnan valvontamaksu perustuu postipalvelulakiin (313/2001). Hallitus antaa eduskunnalle esityksen laiksi sähköisen viestinnän tietosuojalain muuttamisesta siten, että toiminnan rahoitusrakennetta muutetaan alentamalla tietoturvamaksutuloja eurolla ja lisäämällä sopimustuloja. Momentin tuloarvio on otettu huomioon momentin mitoituksessa talousarvio talousarvio tilinpäätös Lentoliikenteen valvontamaksu Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Eduskunta on hyväksynyt talousarvioesitykseen liittyvän esityksen laiksi lentoliikenteen valvontamaksusta. Kyseessä on veronluonteinen maksu. Maksun suuruus on 0,90 euroa jokaisesta lentoasemilta lähteneestä vähintään kaksivuotiaasta matkustajasta. Matkustajamääräksi arvioidaan noin 7,6 miljoonaa matkustajaa. Maksuvelvollinen on lentoaseman pitäjä. Kunkin lentoaseman osalta maksusta vähennetään vuositasolla euroa. Momentin tuloarvio on otettu huomioon momentin mitoituksessa talousarvio talousarvio Väylämaksut Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Väylämaksu perustuu Väylämaksulakiin (1122/2005), jonka perusteella Suomen vesialueella kauppamerenkulkua harjoittavasta aluksesta suoritetaan valtiolle väylämaksua. Vuoden 2007 arvio väylämaksukertymästä perustuu vuoden 2005 toteutumaan siten, että vuosina 2006 ja 2007 liikenteen määrän on arvioitu kasvavan 2 % mikä korottaa tulokertymää 1 % vuodessa talousarvio talousarvio Öljyjätemaksu Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Maksu perustuu öljyjätemaksusta annettuun lakiin (894/1986). Öljyjätemaksua esitetään nostettavaksi vuoden 2007 alusta lähtien nykyisestä 4,2 sentistä 5,75 senttiin voiteluöljykilolta. Öljyjätemaksulla rahoitettavat vastaavat menot on merkitty momentille ja talousarvio talousarvio tilinpäätös Muut verotulot Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Momentille tuloutetaan kaikki sellaiset verot ja veronluonteiset tulot, joiden osalta ei ole katsottu kertymän vähäisyyden vuoksi tarpeelliseksi pitää omaa tulomomenttia. Momentille kertyy lähinnä ennen vuotta Tämä tuloste ei ole virallinen asiakirja vaan oikeudellisesti merkityksellisiä ovat alkuperäiset asiakirjat. Sivu 6

7 2007 voimassa olleiden veroperusteiden mukaisia veroja ja maksuja talousarvio talousarvio tilinpäätös Tämä tuloste ei ole virallinen asiakirja vaan oikeudellisesti merkityksellisiä ovat alkuperäiset asiakirjat. Sivu 7