Osasto 11 VEROT JA VERONLUONTEISET TULOT

Transkriptio

1 Osasto 11 VEROT JA VERONLUONTEISET TULOT S e l v i t y s o s a : Osaston tuloarviot vuosina v tilinpäätös 1000 v varsinainen talousarvio 1000 v esitys 1000 Muutos % 01. Tulon ja varallisuuden perusteella kannettavat verot Tulovero Korkotulojen lähdevero Perintö- ja lahjavero Liikevaihdon perusteella kannettavat verot ja maksut Arvonlisävero Eräistä vakuutusmaksuista suoritettava vero Apteekkimaksut Valmisteverot Tupakkavero Alkoholijuomavero Virvoitusjuomavero Energiaverot Eräiden juomapakkausten valmistevero Muut verot Autovero Varainsiirtovero Arpajaisvero Ajoneuvovero Jätevero Muut veronluonteiset tulot Lästimaksut Ratavero Viestintämarkkinamaksu, teleurakointimaksu, tietoturvamaksu, postitoiminnan valvontamaksu ja televisio- ja radiotoiminnan valvontamaksu Lentoliikenteen valvontamaksu Väylämaksut Öljyjätemaksu Muut verotulot Yhteensä Tämä tuloste ei ole virallinen asiakirja vaan oikeudellisesti merkityksellisiä ovat alkuperäiset asiakirjat. Sivu 1

2 01. Tulon ja varallisuuden perusteella kannettavat verot 01. Tulovero Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu tuloverolakiin (1535/1992). Momentille kertyy luonnollisten henkilöiden ansiotuloista valtion tuloveroasteikon mukaan maksettava vero, pääomatuloista maksettava vero, rajoitetusti verovelvollisten maksama lähdevero sekä valtion osuus yhteisöjen tuloverosta. Lisäksi momentille kertyy vielä varallisuusveroa, vaikka veromuoto on lakkautettu vuoden 2006 alusta. Veronalaisten ansio- ja pääomatulojen arvioidaan kasvavan noin 5½ % vuonna Veronalaisista tuloista palkkatulojen osuus on yli 60 %, joten palkkojen ja työllisyyden kehitys on etenkin pidemmällä aikavälillä ratkaisevaa verotulojen kannalta. Palkkatulojen ennustetaan kasvavan noin 6 % vuonna Pääomatulojen arvioidaan kasvavan 4 % vuonna Vaikka pääomatulojen osuus veronalaisista tuloista on alle 10 %, niiden merkitys on huomattava budjettitalouden verokertymän kannalta, koska valtio on pääomatuloveron ainoa veronsaaja. Pääomatuloennusteiden osuvuus on merkittävä yksittäinen tekijä, joka vaikuttaa siihen, kuinka hyvin ansio- ja pääomatuloverojen tilityksissä käytettävät veronsaajien arvioituihin maksuunpanosuhteisiin perustuvat jakoosuudet vastaavat todellisia maksuunpanosuhteita. Ansio- ja pääomatuloista arvioidaan vuonna 2008 kertyvän verotuloa milj. euroa, josta lähdeveron osuudeksi arvioidaan noin 410 milj. euroa. esityksen vuoden 2008 tuloveroasteikkolaiksi ja esityksen tuloverolain ja verotusmenettelystä annetun lain muuttamisesta. Tuloveroasteikkoon ehdotetaan tehtäväksi kahden prosentin suuruinen inflaatiotarkistus, jonka arvioidaan vähentävän veron tuottoa vuositasolla noin 170 milj. euroa verrattuna vuonna 2007 voimassa oleviin veroperusteisiin. Työn verotusta kevennetään vuonna 2008 yhteensä 330 milj. eurolla. Eläketulojen verotusta kevennetään noin 200 milj. eurolla. Työvoiman liikkuvuuden edistämiseksi otetaan käyttöön uusi verovähennys työn vuoksi hankitun toisen asunnon kulujen vähentämiseksi, minkä arvioidaan vähentävän verotuottoa vuositasolla yhteensä 30 milj. euroa, josta valtion osuus on 13 milj. euroa, kuntien 15 milj. euroa ja muiden veronsaajien 2 milj. euroa. Tieteen, taiteen ja kulttuuriperinnön tukemiseksi yhteisöille myönnettävää lahjoitusvähennystä ehdotetaan korotettavaksi. Vähennyksen enimmäismäärä nousisi eurosta euroon, jos lahjoitus tehdään ETAalueella sijaitsevalle yliopistolle tai korkeakoululle, ja euroon, jos se tehdään erikseen nimetylle yhdistykselle tai säätiölle. Muutoksen arvioidaan vähentävän yhteisöveron tuottoa vuositasolla joillakin miljoonilla euroilla. Yhteisöiltä arvioidaan kertyvän tuloveroa valtiolle milj. euroa. Yhteisöjen tuloveron veropohjan arvioidaan kasvavan 7 % vuonna talousarvio II lisätalousarvio I lisätalousarvio talousarvio tilinpäätös Korkotulojen lähdevero Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu korkotulojen lähdeverosta annettuun lakiin (1550/1992). Veron määrä on 28 % talletukselle tai joukkovelkakirjalainalle maksetusta korosta. Lähdeverollisten talletusten kannan arvioidaan kasvavan 6 % ja keskikoron nousevan hieman vuonna talousarvio talousarvio tilinpäätös Perintö- ja lahjavero Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu perintö- ja lahjaverolakiin (378/1940) ja siinä olevaan perintöveroasteikkoon. esityksen perintö- ja lahjaverolain muuttamisesta. Muutosten arvioidaan vähentävän vuoden 2008 tasolla veron tuottoa 165 milj. eurolla. Vuonna 2008 vaikutus momentin kertymään arvioidaan noin 25 milj. euroksi johtuen veron kertymään liittyvästä viiveestä. Tarkoituksena on poistaa perintöverotus ja lahjaverotus yritysten sukupolvenvaihdoksista. Asian valmistelu on kesken, ja asiaa koskeva lakiehdotus on tarkoitus antaa eduskunnan käsiteltäväksi helmikuussa talousarvio talousarvio tilinpäätös Tämä tuloste ei ole virallinen asiakirja vaan oikeudellisesti merkityksellisiä ovat alkuperäiset asiakirjat. Sivu 2

3 04. Liikevaihdon perusteella kannettavat verot ja maksut 01. Arvonlisävero Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu arvonlisäverolakiin (1501/1993). Veron määrä on pääsääntöisesti 22 % veron perusteesta. Elintarvikkeiden vero on 17 %. Lääkkeiden, kirjojen, elokuvien, liikunta- ja majoituspalvelujen, yleisradion lupamaksutulojen, henkilökuljetusten sekä kulttuuri- ja viihdetilaisuuksien pääsymaksujen vero on 8 %. Arvonlisäveropohjan arvioidaan kasvavan vuonna 2007 noin 5,2 prosenttia yksityisen kulutuksen vahvan kasvun seurauksena, mikä heijastuu vastaavasti vuoden 2007 verokertymässä. Vuonna 2008 arvonlisäveropohjan kasvuksi arvioidaan 5,7 prosenttia talousarvio II lisätalousarvio talousarvio tilinpäätös Eräistä vakuutusmaksuista suoritettava vero Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu lakiin eräistä vakuutusmaksuista suoritettavasta verosta (664/1966). Veron määrä on 22 % vakuutussopimuksen mukaisesta vakuutusmaksusta, johon vero ei sisälly. Verosta on vapautettu henkilö-, luotto- ja jälleenvakuutussopimukseen tai potilasvahinkolain mukaiseen vakuutussopimukseen perustuvat vakuutusmaksut sekä ulkomaanliikenteen tavaran kuljetusten ja kuljetusvälineiden vakuutussopimuksiin perustuvat vakuutusmaksut talousarvio talousarvio tilinpäätös Apteekkimaksut Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Tulot ovat apteekkimaksusta annetun lain (148/1946) mukaisia maksuja. Apteekkimaksusta annetun lain (1166/2005) 2 :n taulukkoa on tarkoitus tarkistaa vuodesta 2004 vuoteen 2005 toteutuneen apteekkien kokonaisliikevaihdon muutoksen perusteella. Tarkistettua apteekkimaksutaulukkoa sovelletaan ensimmäisen kerran apteekkimaksuun, joka määrätään vuoden 2007 liikevaihdon perusteella talousarvio talousarvio tilinpäätös Valmisteverot 01. Tupakkavero Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu tupakkaverolakiin (1470/1994). Veron määrä on 50 % savukkeiden, 22 % sikareiden, 48 % piippu- ja savuketupakan ja 50 % savukkeiksi käärittävän hienoksi leikatun tupakan sekä 60 % savukepaperin ja muun tupakkaa sisältävän tuotteen vähittäismyyntihinnasta. Lisäksi savukkeista kannetaan veroa 15,13 euroa/1 000 kappaleelta ja piippu- ja savuketupakasta sekä savukkeiksi käärittävästä tupakasta 3,62 euroa/kg. Tupakkaveron tuotosta lähes 90 % kertyy savukkeiden verosta. Savukkeiden verollisen kulutuksen arvioidaan vuonna 2008 alenevan 5 %. Viro nostaa savukkeiden veron EU:n vähimmäisverotasolle heinäkuussa 2008, jolloin Suomen oikeus voimassa olevaan savukkeiden matkustajatuontikiintiöön päättyy talousarvio talousarvio tilinpäätös Alkoholijuomavero Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu alkoholi- ja alkoholijuomaverolakiin (1471/1994). Veron määrä on nykyisin väkevien alkoholijuomien osalta 28,25 euroa litralta laskettuna sataprosenttisena alkoholina. Välituotteiden vero on vastaavasti 20,19 euroa ja viinien vero 19,27 euroa litralta laskettuna sataprosenttisena alkoholina. Oluen vero litrassa sataprosenttista alkoholia on 19,45 euroa. esityksen alkoholi- ja alkoholijuomaverolain muuttamisesta. Esityksen mukaan alkoholiveroa korotetaan keskimäärin 10½ prosentilla painottaen väkeviä alkoholijuomia siten, että niiden veroa korotetaan 15 prosenttia ja Tämä tuloste ei ole virallinen asiakirja vaan oikeudellisesti merkityksellisiä ovat alkuperäiset asiakirjat. Sivu 3

4 muiden alkoholijuomien veroa 10 prosenttia. Veronkorotuksen seurauksena alkoholijuomaveron tuoton arvioidaan kasvavan 40 milj. euroa. Alkoholijuomien kulutusarviot perustuvat valtiovarainministeriön yhteistyössä eri toimijoiden kanssa laatimiin ennusteisiin alkoholin kulutuksesta. Alkoholijuomien verollisen kulutuksen arvioidaan kokonaisuudessaan alenevan 3 % vuonna talousarvio talousarvio tilinpäätös Virvoitusjuomavero Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu virvoitusjuomaverolakiin (1474/1994). Perusveron määrä on 4,5 senttiä litralta. Virvoitusjuomaveron alaisten tuotteiden kulutuksen arvioidaan hieman kasvavan vuonna talousarvio talousarvio tilinpäätös Energiaverot Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu nestemäisten polttoaineiden valmisteverosta annettuun lakiin (1472/1994) sekä lakiin sähkön ja eräiden polttoaineiden valmisteverosta (1260/1996). esityksen nestemäisten polttoaineiden valmisteverosta sekä sähkön ja eräiden polttoaineiden valmisteverosta annettujen lakien muuttamisesta. Energiaveroja ehdotetaan korotettavaksi, minkä arvioidaan lisäävän energiaverojen tuottoa 300 milj. eurolla. Korotus kohdistetaan kaikille energiatuotteille painottaen kuitenkin päästökaupan ulkopuolisia sektoreita talousarvio talousarvio tilinpäätös Eräiden juomapakkausten valmistevero Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu lakiin eräiden juomapakkausten valmisteverosta (1037/2004). Alkoholijuomien, virvoitusjuomien, vesien ja eräiden muiden sellaisenaan juotavien juomien eri materiaalista valmistetut juomapakkaukset, lukuun ottamatta nestepakkauskartongista valmistettuja pakkauksia, ovat veronalaisia. Verosta vapaita puolestaan ovat juomapakkaukset, jotka ovat uudelleenkäytettäviä ja kuuluvat panttiin perustuvaan palautusjärjestelmään. Raaka-aineena hyödynnettävien, panttiin perustuvaan palautusjärjestelmään kuuluvien juomapakkausten vero on vuoden 2007 loppuun asti 8,5 senttiä litralta. Kertakäyttöisten, mihinkään palautusjärjestelmään kuulumattomien juomapakkausten vero on 51 senttiä litralta. Juomapakkausten valmisteveroon liittyvä siirtymäaika päättyy vuoden 2007 lopussa, minkä seurauksena veron tuoton arvioidaan alenevan talousarvio talousarvio tilinpäätös Muut verot 03. Autovero Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu autoverolakiin (1482/1994). Veron määrä on 28 % yleisestä kuluttajahinnasta vähennettynä 650 eurolla (bensiinikäyttöiset henkilöautot) tai 450 eurolla (dieselkäyttöiset henkilöautot). Ennen vuoden 2003 alkua valmistetun käytettynä verotettavan auton vero perustuu Suomen markkinoilla olevan vastaavan ajoneuvon arvossa olevaan veroon. Pakettiautojen verotus perustuu tuontiarvoihin ja vero on 35 % verotusarvosta. Tuottoarviossa on otettu huomioon taksija invalidiautoille suoritettava veronpalautus, jonka määräksi on arvioitu euroa. Vuonna 2008 uusien henkilöautojen myynnin arvioidaan olevan kappaletta ja käytettyjen henkilöautojen tuonnin kappaletta talousarvio talousarvio tilinpäätös Varainsiirtovero Momentille arvioidaan kertyvän euroa. Tämä tuloste ei ole virallinen asiakirja vaan oikeudellisesti merkityksellisiä ovat alkuperäiset asiakirjat. Sivu 4

5 S e l v i t y s o s a : Vero perustuu varainsiirtoverolakiin (931/1996). Vero on 4 % kiinteistöjen ja 1,6 % arvopapereiden luovutushinnasta. Asuntojen ja kiinteistöjen hintojen arvioidaan edelleen hieman nousevan, mutta kauppojen lukumäärän arvioidaan kääntyvän laskuun vuonna esityksen arvopaperien verottamiseen liittyvien eräiden säännösten muuttamisesta. Varainsiirtoveron kertymän arvioidaan alenevan muutosten johdosta noin 10 milj. eurolla talousarvio talousarvio tilinpäätös Arpajaisvero Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu arpajaisverolakiin (552/1992). Veron määrä lasketaan rahapanosten ja maksettujen voittojen erotuksesta. Oy Veikkaus Ab:n rahapeleissä ja Ahvenanmaan PAF:n vastaavissa peleissä verokanta on 9,5 % sekä raha-automaatti- ja kasinopeleissä 8,25 % talousarvio talousarvio tilinpäätös Ajoneuvovero Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu ajoneuvoverosta annettuun lakiin (1281/2003). Veron päivää kohden kannettava määrä on perusveron osuus lisättynä käyttövoimaveron osuudella. Perusveron määrä päivää kohden on 26 senttiä ajoneuvosta, joka on otettu käyttöön ennen tammikuun 1 päivää 1994 ja 35 senttiä ajoneuvosta, joka on otettu käyttöön mainittuna päivänä tai sen jälkeen. Käyttövoimaveroa määrätään ajoneuvolle, jota käytetään muulla voimalla tai polttoaineella kuin moottoribensiinillä talousarvio talousarvio tilinpäätös Jätevero Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu jäteverolakiin (495/1996). Jäteveron määrä on 30 euroa yleiselle kaatopaikalle toimitetulta jätetonnilta talousarvio talousarvio tilinpäätös Muut veronluonteiset tulot 02. Lästimaksut Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Lästimaksu perustuu lakiin (189/1936) ja asetukseen (468/1954) lästimaksusta. Vastaavat menot on merkitty momentille talousarvio talousarvio tilinpäätös Ratavero Momentille arvioidaan kertyvän euroa. Tuloarvio budjetoidaan suoriteperusteisena. S e l v i t y s o s a : Ratavero perustuu rataverosta annettuun lakiin (605/2003). Rataverolain 5 :n pykälän muuttamisesta annetun lain perusteella kannetaan momentilta rahoitetun Kerava Lahti -oikoradan käytöstä investoinnin rataveroa, jonka tuotto on arvioitu euroksi. Tuloarviosta euroa on otettu huomioon momentin määrärahan mitoituksessa talousarvio talousarvio tilinpäätös Viestintämarkkinamaksu, teleurakointimaksu, tietoturvamaksu, postitoiminnan valvontamaksu ja televisioja radiotoiminnan valvontamaksu Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Viestintämarkkinamaksu, euroa, perustuu viestintämarkkinalakiin (393/2003). Tietoturvamaksu, euroa, perustuu sähköisen viestinnän tietosuojalakiin (516/2004). Postitoiminnan valvontamaksu, euroa, perustuu postipalvelulakiin (313/2001). Televisio- ja radiotoiminnan valvontamaksu, euroa, perustuu lakiin televisio- ja radiotoiminnasta (744/1998). Hallitus on antanut eduskunnalle talousarvioesitykseen liittyvän esityksen laiksi televisio- ja Tämä tuloste ei ole virallinen asiakirja vaan oikeudellisesti merkityksellisiä ovat alkuperäiset asiakirjat. Sivu 5

6 radiotoiminnan muuttamisesta. Näistä toiminnoista aiheutuvat menot on otettu huomioon momentin mitoituksessa. Momentin nimike on muutettu talousarvio talousarvio tilinpäätös Lentoliikenteen valvontamaksu Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Lentoliikenteen valvontamaksu perustuu lakiin lentoliikenteen valvontamaksusta (1249/2005). Maksu peritään jokaisesta lentoasemilta lähteneestä vähintään kaksivuotiaasta matkustajasta. Maksuvelvollinen on lentoaseman pitäjä. Maksu peritään vain euroa ylittävältä osalta. Vuoden 2008 arvio lentoliikenteen valvontamaksukertymästä perustuu vuoden 2007 arvioon kotimaan ja kansainvälisen liikenteen kasvusta. Hallitus antaa eduskunnalle talousarvioesitykseen liittyvän esityksen laiksi lentoliikenteen valvontamaksun alentamisesta 0,90 eurosta 0,80 euroon. Momentin tuloarvio on otettu huomioon momentin mitoituksessa talousarvio talousarvio tilinpäätös Väylämaksut Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Väylämaksu perustuu väylämaksulakiin (1122/2005), jonka perusteella Suomen vesialueella kauppamerenkulkua harjoittavasta aluksesta suoritetaan valtiolle väylämaksua. Vuoden 2008 arvio väylämaksukertymästä perustuu vuoden 2006 toteutumaan siten, että vuosina 2007 ja 2008 liikenteen määrän on arvioitu kasvavan 2 %, mikä korottaa tulokertymää 1 % vuodessa. esityksen väylämaksulain muuttamisesta siten, että väylämaksujen ylikatteellisuus poistetaan. Momentin tuloarvio on otettu huomioon momentin mitoituksessa talousarvio talousarvio tilinpäätös Öljyjätemaksu Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Maksu perustuu öljyjätemaksusta annettuun lakiin (894/1986). Maksu on 5,75 senttiä voiteluöljykilolta. Öljyjätemaksulla rahoitettavat vastaavat menot on merkitty momentille ja talousarvio talousarvio tilinpäätös Muut verotulot Momentille arvioidaan kertyvän euroa. S e l v i t y s o s a : Momentille tuloutetaan kaikki sellaiset verot ja veronluonteiset tulot, joiden osalta ei ole katsottu kertymän vähäisyyden vuoksi tarpeelliseksi pitää omaa tulomomenttia. Momentille kertyy lähinnä ennen vuotta 2008 voimassa olleiden veroperusteiden mukaisia veroja ja maksuja talousarvio talousarvio tilinpäätös Tämä tuloste ei ole virallinen asiakirja vaan oikeudellisesti merkityksellisiä ovat alkuperäiset asiakirjat. Sivu 6