6. TULOSLASKELMAOSA * Määrärahat euroina

Transkriptio

1 Kajaanin kaupunki TULOSLASKELMAOSA * Määrärahat 1 euroina Suunnitelma TP-23 TA-24 HK-25 TA VARSINAINEN TOIMINTA Toimintatulot Toimintamenot toimintatulot / toimintamenot, % 29, 31,3 24,7 25,6 25, 25, 24,8 TOIMINTAKATE Verotulot Valtionosuudet Rahoitustulot ja -menot Korkotulot Muut rahoitustulot Korkomenot Muut rahoitusmenot VUOSIKATE vuosikate-% (1 1,7,9 -,2 2,3 3,5 5,1 5,6 - vuosikate / poistot, % (2 38, 19, -5,1 42,7 75, 128,4 156,8 Poistot ja arvonalentumiset Suunnitelman mukaiset poistot poisto-% (3 4,5 4,6 4,7 5,4 4,7 3,9 3,6 Satunnaiset erät Satunnaiset tulot Satunnaiset menot TILIKAUDEN TULOS Poistoeron lisäys (-) tai vähennys (+) Varausten lisäys (-) tai vähennys (+) Rahastojen lisäys (-) tai vähennys (+) 875 TILIKAUDEN YLI- / ALIJÄÄMÄ KUNNAN TALOUDEN TASAPAINO = (1 euroa) (edellisten tilikausien alijäämä ,36 euroa) 1) Vuosikate-% = 1 * vuosikate / käyttötulot (=toimintatulot + verotulot + käyttötalouden valtionosuudet) 2) Vuosikate / poistot, % = 1 * vuosikate / poistot käyttöomaisuudesta 3) Poisto-% = 1 * poistot käyttöomaisuudesta / käyttötulot Suunnitelma Euro/asukas (31.12.) TP-23 TA-24 HK-25 TA TOIMINTAMENOT + RAHOITUS (netto) VUOSIKATE KÄYTTÖTULOT ( ) Toimintatulot + verotulot + valtionosuudet

2 Kajaanin kaupunki Toimintamenot... ja käyttötulot VEROTULOT Kunnallisvero Kunnallisverokertymäksi on talousarviossa arvioitu 79,98 milj. euroa. Kunnallisveron tuottoarvio perustuu 18,75 kunnallisveroprosenttiin ja siinä on + 1,8 milj. euroa, + 1,4 %-yksikön muutos vuodesta 24 (arvioitu toteutuma n. 78,9 milj. euroa). Vuosien tuloveroprosentti on 18,75 %. Laskennallisesti suunnitelmakausi tulee olemaan alijäämäinen. Vuonna 25 toteutetaan pysyväisluonteisia säästöiksi tarkoitettuja leikkauksia toimintakuluihin tuloksen kääntämiseksi tasapainoon. Yhteisövero Verovuoden 25 kuntien yhteisöveron jako-osuudet määräytyvät vuosien 22 ja 23 verotustietojen perusteella laskettujen jako-osuuksien keskiarvona. Verovuoden 25 jako-osuudet lasketaan vuoden vaihteessa ja ne otetaan käyttöön tammikuussa 25. Kuntien yhteisöveron jako-osuus nousee vuodelle 25 19,75 %:sta 23,3 %:iin yhteisöverokannan alentumisen johdosta. Yhteisöverokanta alenee vuoden 25 alussa 29 %:sta 26 %:iin. Kiinteistövero Kiinteistöverona kaupunki kerää vuonna 25 4,4 milj. euroa. Asuinrakennusten kiinteistöveroprosentti on,3 %, vapaa-ajan asuntojen,9 %, yleinen kiinteistövero,8 %, rakentamattoman rakennuspaikan 3, % ja voimalaitosten 1,4 %. Yleishyödyllisen yhteisön omistamalle rakennukselle ja maalle ei ole vahvistettu erillistä kiinteistöveroprosenttia, vaan ko. rakennus ja maapohja verotetaan yleisen kiinteistöveroprosentin ja asuinrakennuksen ja muiden asuinrakennusten veroprosentin mukaan. Kiinteistöveroprosentit eivät nouse vuodesta 24. Kajaanin verotulot (1 euroa) EURO / ASUKAS TP-23 TA-24 HK-25 TA TP-22 TP-23 TA-24 TA Kunnallisvero Yhteisövero Kiinteistövero Yhteensä muutos kasvu-% -5, -,2,6 3,5 2,7 2,5 Vuoden 24 toteutumaennuste (88,4 milj. euroa): kunnallisvero 78,9, yhteisövero 5, ja kiinteistövero 4,5. VALTIONOSUUDET Kajaanin valtionosuudet (1 euroa) Vuosikate Toimintamenot + rahoitus (netto) Käyttötulot Vuosikate TP-22 TP-23 TA-24 TA Yleinen valtionosuus Sosiaali- ja terveystoimi Opetus ja kulttuuri Muut valtionosuudet 37 5 Verotulojen tasaus Rahoitusavustus Yhteensä muutos kasvu-% -,5-38,5-8,5 2,7 1,4 1,4 Vuoden 25 laskelmaan on otettu todennäköinen opetuksen ja kulttuurin valtionosuus.

3 Kajaanin kaupunki Verotulotasaus vuodelle 25 perustuu vuoden 23 tulojen verotukseen. Lopullinen tieto verotulotasauksesta saadaan vuoden 24 lopussa. Vuoden 24 valtionosuuksien kertymäksi on arvioitu 3,1 milj. euroa. Päätös verotulotasauksesta vuodelle 24 on -,553 milj. euroa. Vuoden 25 valtionosuuksiin tehdään indeksitarkistukset 75-prosenttisesti. Vuoden 25 valtionosuuksien määrä talousarviossa on arvioitu 27,6 milj. euroksi. Summaan sisältyy verotulotasausta -,612 milj. euroa ( ). Kajaanin ammattikorkeakoulun valtionosuus ohjataan suoraan liikelaitokselle. Verotulojen tasaus Tasauksen laskennan tiedot ovat ennakkotietoja vuoden 23 verotuksesta. Laskennan valtakunnalliset perusteet: * laskennalliset verotulot 2 575,74 euroa/asukas * tasausraja (9 %) 2 318,16 euroa/asukas * asukasluku (Manner-Suomi) ( ) * keskimääräinen tuloveroprosentti 18,4 * keskimääräiset kiinteistöveroprosentit - yleinen,7 - vakituinen asuinrakennus,27 - muu asuinrakennus,82 - voimalaitos 1,39 - ydinvoimalaitos 2,2 - rakentamaton rakennuspaikka 2,19 Kajaanin kaupungin laskennallinen verotulo vuonna 23 on 2 36,83 euroa/asukas. Kajaanin kaupungin verotulojen tasaus vuonna 25 valtionosuusjärjestelmän kautta on n euroa. Laskukaava = 4 * ((2 318, ,83) * asukasluku )/1. Maksatuksen verotulotasaus jaetaan siten, että yleiseen valtionosuuteen kohdistetaan 6 %, sosiaali- ja terveydenhuollon valtionosuuteen 57 % sekä opetus- ja kulttuuritoimen valtionosuuteen 37 %. RAHOITUSTULOT JA -MENOT Korkotulot Vuoden 25 budjetoidut korkotulot (korot ulkopuolisilta) ovat,215 milj. euroa. Vuoden 24 arvio on,55 milj. euroa. Muut rahoitustulot Muiden rahoitustulojen määrä on 4,9 milj. euroa. Tästä määrästä osinkotulojen osuus on 2,2 milj. euroa, Kainuun Voima Oy:n käyttökorvaus ja provisiot,94 milj. euroa, kuntayhtymien peruspääoman korkoja on,157 milj. euroa ja viivästyskorkojen sekä muiden rahoitustulojen osuus on,42 milj. euroa. Kajaanin Vesi -liikelaitoksen korvaus peruspääomasta on,5 milj. euroa ja tuloutus ylijäämästä (85 %) 1,17 milj. euroa eli yhteensä 1,517 milj. euroa. Korkomenot Korkomenot pitkä- ja lyhytaikaisista lainoista ulkopuolisilta ovat vuonna 25 1,4 milj. euroa. Vuoden 24 arvio on 1,2 milj. euroa. Muut rahoitusmenot Muiden rahoitusmenojen (verotilityskorkoja ja muut rahoituskulut) määrä on 4 euroa. VUOSIKATE Vuosikate on kunnan kokonaistulorahoitusta kuvaava välitulos. Vuosikate ilmoittaa paljonko kunnan tulorahoitusta jää kattamaan pitkävaikutteisista tuotannontekijöistä aiheutuneita menoja eli käyttöomaisuuden poistoja. Talousarvion suunnitelmakaudella 25-8 vuosikatteiden yhteenlasketun määrän tulisi olla suurempi tai yhtäsuuri kuin suunnitelmapoistot yhteensä. Ennen vuosikatetta esitetään vain säännönmukaisen toiminnan tulot ja menot. Satunnaisten tulojen ja menojen siirtämisellä vuosikatteen jälkeen taataan vuosikatteen vertailtavuus eri vuosien ja eri kuntayksiköiden kesken. Vuosikatteen tulisi olla lainojen lyhennystä suurempi, jotta vältettäisiin velkakierre.

4 Kajaanin kaupunki Kajaanin kaupungin talousarviossa suunnitelmakauden yhteenlasketut vuosikatteet eivät kata suunnitelman mukaisia poistoja, joten talous ei ole suunnitelmakaudella tasapainossa. Kainuun hallintokokeilun alkaminen aiheuttaa kaupungin toiminnoissa suuria rakenteellisia muutoksia, joiden vaikutuksia kaupungin talouteen on tutkittu tarkasti vuoden 24 aikana. Niiden palvelujen rakennetta, jotka jäävät peruskunnan tehtäväksi, on muutettava selvästi tuottavammaksi ja tehokkaammaksi, jotta kaupungin käytettävissä oleva verorahoitus riittää palveluista aiheutuvien menojen maksamiseen. Vuosilta 23 ja 24 syntyviä alijäämiä ei saada katettua suunnitelmakaudella 25-8, mutta talous kääntyy selvästi positiiviseen suuntaan. POISTOT JA ARVONALENTUMISET Suunnitelman mukaisten poistojen määrä vuonna 25 on n. 8,39 milj. euroa. Poistoja suurentaa vuoden 25 alusta tehtävä poistosuunnitelman muutos n. 1, milj. eurolla. TILIKAUDEN TULOS Tilikauden tulos on tilikaudelle suoriteperusteella kuuluvien tulojen ja menojen erotus, joka lisää tai vähentää kunnan varauksia tai vapaata omaa pääomaa. Tilikauden tuloksen jälkeen esitetään tuloksen käsittelyerät eli vapaaehtoisten varausten ja rahastojen muutokset. Välittömät verot merkitään muihin toimintamenoihin. Kunnanhallituksen on kuntalain 7 :n mukaan tehtävä toimintakertomuksessa tai sen antamisen yhteydessä esitys tilikauden tuloksen käsittelyä sekä talouden tasapainottamista koskevista toimenpiteistä. Tilikauden tuloksella tarkoitetaan hallituksen esityksen (192/94) perustelujen mukaan kunnan tuloslaskelman tulosta ennen varauksia ja rahastosiirtoja. Kunnan kirjanpidossa liikelaitoksen erillistilinpäätös yhdistetään kunnan muun tilinpäätöksen kanssa kunnan kokonaistilinpäätökseksi. ALIJÄÄMÄN KATTAMISVELVOLLISUUS Kuntalain (365/1995/2) 65 :n mukaan talousarviossa ja -suunnitelmassa tai niiden hyväksymisen yhteydessä on päätettävä toimenpiteistä, joilla edellisen vuoden taseen osoittama alijäämä ja talousarvion laatimisvuonna kertyväksi arvioitu alijäämä suunnittelukaudella katetaan (alijäämän kattamisvelvollisuus). Kaupunginvaltuuston tulee päättää kattamistoimenpiteistä. Alijäämiä voidaan kattaa aiemmin kertyneillä tai tulevien vuosien ylijäämillä. Kaikki Kajaanin kaupungin aikaisemmilta vuosilta kertyneet alijäämät saatiin kuta kuinkin katettua vuoden 22 tilinpäätöksessä. Oma pääoma oli vuoden 23 alussa -,2 miljoonaa euroa alijäämäinen. Vuoden 23 alijäämä oli - 4,5 milj. euroa. Vuodelle 24 tehty talousarvio oli jo alun perin 1,8 miljoonaa euroa alijäämäinen ja alijäämä kasvoi noin 6,4 miljoonaan euroon lisätalousarviokäsittelyn jälkeen. Kun liikelaitosten tulos vuodelta 24 tulee todennäköisesti olemaan noin,2 miljoonaa euroa voittoa, on kaupungilla vuoden 24 lopussa kattamattomia alijäämiä yhteensä noin - 1,9 miljoonaa euroa. Suunnittelukaudella 25-8 on tehty talousohjelma, jossa on otettu käyttöön kaikki käytettävissä olevat keinot talouden tervehdyttämiseksi (tulojen lisäämiseksi ja menojen pienentämiseksi). Ohjelman ansiosta talous kääntyy ylijäämäiseksi vuoden 27 aikana. Taloussuunnitelman mukaan kaupungilla on kattamattomia alijäämiä vuonna 28 vielä - 12,6 milj. euroa, jotka saataneen katettua vuoteen mennessä. PALOVAHINKORAHASTO Kaupungin omistamille vakuuttamatta oleville rakennuksille lasketaan sisäinen palovakuutusmaksu, mikä veloitetaan toimitilapalvelun ao. yksiköltä ja hyvitetään muihin rahoitustuottoihin. Sisäinen kirjaus eliminoidaan tilinpäätöksessä ulkoisesta tuloslaskelmasta. Vahinkorahastoa tuloutetaan tuloslaskelmaan palovahingossa vahingoittuneesta tai tuhoutuneesta käyttöomaisuudesta tehtävää ylimääräistä poistoa vastaava määrä.

5 Kajaanin kaupunki Milj. euroa VEROTULOT JA VALTIONOSUUDET (= VERORAHOITUS) TP-23 TA-24 HK-25 TA Verotulot Käyttötalouden valtionosuus TOIMINTAMENOT JA KÄYTTÖTULOT 2-28 Milj. euroa TP-3 TA-4 TA Toimintamenot Käyttötulot % 7, 6, 5, 4, 3, 2, 1,, -1, VUOSIKATE-% ,6 5,1 3,5 2,3 1,7,9 -,2 TP-23 TA-24 HK-25 TA

6 Kajaanin kaupunki VUOSIKATE JA POISTOT KÄYTTÖOMAISUUDESTA Milj. euroa TP-23 TA-24 HK-25 TA Vuosikate Poistot käyttöomaisuudesta Euro/asukas VUOSIKATE VUODEN 25 RAHASSA * Kajaanin ero kaupunkeihin n euroa/as. ja koko maahan n euroa/as. vuonna 23 * Kajaanin luvuissa liikelaitos mukana vuodesta 21 lähtien toteutumissa TP-22 TP-23 TA-24 TA Kajaani Koko maa Kaupungit Euro/asukas KAJAANIN RAHOITUKSEN RIITTÄVYYS = (vuosikate - nettoinvestoinnit)/asukasluku TP-3 TA-4 TA