Tuloslaskelmaosan määrärahat sisältyvät vähennyslaskukaavan muotoiseen tuloslaskelmaan, joka on esitetty viereisellä sivulla.

Transkriptio

1 TULOSSUUNNITELMA

2 TULOSSUUNNITELMAN LUKUOHJE Tuloslaskelmaosan määrärahat sisältyvät vähennyslaskukaavan muotoiseen tuloslaskelmaan, joka on esitetty viereisellä sivulla. TOIMINTAKATE ilmoittaa, paljonko käyttötalouden kuluista jää katettavaksi verotuloilla ja valtionosuuksilla. VUOSIKATE on kunnan kokonaistulorahoitusta kuvaava välitulos, jota tulee arvioida sekä tuloksen muodostumisen että rahoituksen riittävyyden kannalta. Tuloslaskelmassa vuosikatteen on katettava poistot eli pitkävaikutteisten tuotannontekijöiden käytöstä aiheutuneet kustannukset. Rahoituslaskelmassa vuosikatteen riittävyys arvioidaan ensisijaisesti investointien ja lainanlyhennysten suhteen. TILIKAUDEN TULOS on tilikaudelle jaksotettujen tulojen ja menojen erotus, joka lisää tai vähentää kunnan vapaaehtoisia varauksia tai omaa pääomaa. Tilikauden tuloksen jälkeen esitetään poistoeron, vapaaehtoisten varausten ja rahastojen muutokset. Vapaaehtoisten varausten ja rahastojen lisäyksiä voi pääsääntöisesti tehdä enintään tuloslaskelman erän Tilikauden tulos osoittaman ylijäämän verran. Talousarviossa tuloksen käsittelyerät ovat ohjeellisia, lopullisesti niistä päätetään tilinpäätöksen vahvistamisen yhteydessä. TILINPÄÄTÖKSESSÄ kunnalliset liikelaitokset yhdistetään kaupungin muuhun toimintaan laskemalla tuloslaskelmat yhteen rivi riviltä. Tilinpäätöksen laatimisen yhteydessä eliminoidaan kaupungin sisäisten liiketapahtumien vaikutus laskelmiin, joten tilinpäätöksen mukainen tuloslaskelma poikkeaa talousarvion tulossuunnitelmasta, jossa sisäiset tapahtumat ovat mukana.

3 Tulossuunnitelma Liikelaitokset riveittäin yhdisteltynä TP TA+M TA Toimintatulot , Toimintamenot , TOIMINTAKATE , Verotulot , Valtionosuudet , Rahoitustulot ja -menot , Korkotulot , Muut rahoitustulot , Korkomenot , Muut rahoitusmenot , VUOSIKATE , Poistot/arvonalentumiset , Ylimääräinen poisto ,0 0 0 Satunnaiset tulot ,0 0 0 TILIKAUDEN TULOS , Poistoeron lis./väh ,0 0 0 Rahastojen lis./väh , TILIKAUDEN YLIJÄÄMÄ / ALIJÄÄMÄ , Vuosikate % poistoista 65,2 % 85,4 % 89,7 % 123,8 % 159,3 % Kumulatiivinen ali-/ylijäämä

4 Tulossuunnitelma Liikelaitokset nettona TP TA+M TA Toimintatulot , Toimintamenot , TOIMINTAKATE , Verotulot , Valtionosuudet , Rahoitustulot ja -menot Korkotulot Muut rahoitustulot Korkomenot Muut rahoitusmenot , , , ,0-62, VUOSIKATE , Poistot/arvonalentumiset Satunn. menot jatulot TILIKAUDEN TULOS Suunnit. ylittävä poisto Rahastojen lis./väh ,0 0, ,4 0,0 820, TILIKAUDEN YLIJÄÄMÄ / ALIJÄÄMÄ ,

5 Liikelaitosten vaikutus tulossuunnitelmaan 2007 Kaupungin Jyväskylän Talouspalvelu- Jkl:n seudun Altek Kylän K-S:n pelas- Elimi- Yhdistetty euroa talousarvio Tilapalvelu keskus työterveys Aluetekn. Kattaus tuslaitos noinnit talousarvio Toimintatulot , , , , , , , ,6 Toimintamenot , , , , , , , ,9 TOIMINTAKATE , ,0 0,0-6,5 526,0 0,0 788,4 0, ,3 Verotulot , ,0 Valtionosuudet , ,8 Rahoitustulot ja -menot , ,0 0,0 6,5 0,0 0,0-10,0 0, ,5 Korkotulot ,0-10, ,0 Muut rahoitustulot ,0 6, , ,5 Peruspääoman korko , ,0 0,0 Korkomenot ,0-10,0 10, ,0 Muut rahoitusmenot -62,0-62,0 VUOSIKATE 9 695, ,0 0,0 0,0 526,0 0,0 778,4 0, ,0 Poistot ja arvonalentumiset , ,0-526,0-778, ,4 TILIKAUDEN TULOS ,4 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0, ,4 Rahastojen lis./väh. 820,0 820,0 TILIKAUDEN YLIJÄÄMÄ / ALIJÄÄMÄ ,4 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0, ,4

6 Tulossuunnitelman erittely Liikelaitokset nettona TP TA+M TA Myyntituotot Maksutuotot Tuet ja avustukset Muut toimintatuotot Toimintatulot , Muutos euroa , Muutos % 11,9 % 2,3 % -16,0 % 0,0 % 0,0 % Henkilöstökulut Palvelujen ostot Aineet, tarvikkeet ja tavarat Avustukset Muut toimintakulut Toimintamenot , Muutos euroa , Muutos % 3,1 % 3,8 % 0,1 % 1,0 % 1,0 % TOIMINTAKATE , Muutos euroa , Muutos % 0,9 % 4,3 % 4,5 % 1,2 % 1,2 % Kunnallisvero , Kiinteistövero , Osuus yhteisöveron tuotosta , Verotulot , Muutos euroa , Muutos % 3,1 % 4,8 % 5,1 % 3,8 % 3,8 % Yleiset valtionosuudet ,5 Sosiaali- ja terveystoimi ,0 Opetus- ja kulttuuritoimi ,7 Valtionosuudet , Muutos euroa , Muutos % 9,3 % 15,4 % 6,4 % 3,5 % 3,5 %

7 TP TA+M TA Antolainoista ulkopuolisille , KOAS 6 0 0, Muut , EF , Paviljonki , Ammattiopiston ky , Jkln Virhelaakso Oy 4 0 0, LIKES 2 0 0, Jykes Kiinteistöt Oy , Jkln Taitelijasäätiö 4 0 0, Ki Oy K-S Veteraanikoti 8 0 0, Jkln sotainv.asuntosäät , Jyväs-Parkki Oy 1 0 0,0 0 0 Antolainoista liikelaitoksille , Talletukset ja sijoitukset , Maksuliikennetilit 1 1 1,0 1 1 Korkotuotot , Muutos euroa , Muutos % -2,0 % 188,5 % 0,6 % 0,0 % 0,0 % Osinko- ja osuuspääomat ,0 0 0 Verotilitykset , Viivästyskorot , Sijoitetun pääoman tuotot , Vesilaitos , Tilapalvelu , Korvausrahaston kartuttaminen , Muut rahoitustuotot , Muut rahoitustuotot , Muutos euroa , Muutos % 0,2 % -38,8 % 3,7 % 1,5 % 0,6 % Kotimaisten velkojen korot , Sisäiset korkokulut ,0 0 0 Maksuliikennetilit ,0-1 0 Korkokulut , Muutos euroa , Muutos % 5,9 % 19,8 % 23,1 % 7,8 % 7,2 %

8 TP TA+M TA Luottoprovisiot , Verotilityskorot- ja korotukset , Viivästyskorot , Muut rahoituskulut , Muut rahoituskulut , Muutos euroa , Muutos % 10,4 % 285,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % Rahoitustulot ja -menot , Muutos euroa , Muutos % 1,8 % 7,8 % -4,0 % -1,9 % -2,5 % VUOSIKATE , Muutos euroa , Muutos % -119,9 % 547,4 % 13,4 % 74,8 % 44,5 % Rakennukset -144 Rakenteet ja laitteet Koneet ja kalusto -491 Muut hyödykkeet -823 Lisäpoistot Poistot ja arvonalentum , Muutos euroa , Muutos % 75,5 % -41,5 % 0,0 % 1,7 % 1,7 % - myyntivoitot, kiinteä Satunnaiset tuotot Poistot ja arvonalentum , Muutos euroa , Muutos % 81977,0 % -95,5 % -100,0 % 0,0 % 0,0 % TILIKAUDEN TULOS , Poistoeron lisäys/vähennys ,0 0 0 Rahastojen lisäys/vähennys , TILIKAUDEN YLI/ALIJÄÄMÄ , Muutos euroa , Muutos % -680,5 % -97,3 % -147,5 % -549,6 % 127,3 % Valtuustoon nähden sitova tulo-/ menoerä

9 RAHOITUSSUUNNITELMA

10 RAHOITUSSUUNNITELMAN LUKUOHJE Tulorahoituksen osatekijät eritellään yksityiskohtaisesti tuloslaskelmassa. Tästä syystä rahoituslaskelmaan otetaan vain varsinaisen toiminnan tulorahoitusjäämän osoittava vuosikate sekä satunnaiset erät, jotka tuloslaskelmassa esitetään vuosikatteen jälkeen. VARSINAISEN TOIMINNAN JA INVESTOINTIEN KASSAVIRTA INVESTOINNIT Investoinneilla tarkoitetaan rahoituslaskelmassa pysyviin vastaaviin käytettyjä varoja tilivuoden aikana. Investointimenot ja niihin saadut rahoitusosuudet esitetään rahoituslaskelmassa bruttomääräisinä. Rahoituslaskelman Investoinnit -nimikkeen alla esitetään käyttöomaisuuden myyntihintaiset myyntitulot. RAHOITUSTOIMINNAN KASSAVIRTA ANTOLAINAUKSEN MUUTOKSET Kunnan myöntämät lainat, jotka taseessa esitetään pysyvien vastaavien ryhmässä sijoitukset, käsitellään ryhmässä antolainauksen muutokset. Lainojen lisäykset vähentävät kassavirtaa ja lainojen takaisinmaksut lisäävät kassavirtaa. Antolainojen muutoksina esitetään erikseen lainojen lisäykset ja lainojen lyhennykset. LAINAKANNAN MUUTOKSET Rahoituslaskelma osoittaa miten kunnan rahoitusrakenne on tilivuoden aikana muuttunut. Pitkäaikaisten lainojen lisäys osoittaa kuinka paljon kunta on tilivuoden aikana ottanut uutta pitkäaikaista lainaa tai uusinut niitä. Lyhytaikaisten lainojen lisäys osoittaa kuinka paljon kunta on ottanut uutta lyhytaikaista lainaa tai uusinut sitä. Lyhytaikaisten lainojen vähennys osoittaa kuinka paljon kunta on tilivuoden aikana lyhentänyt lyhytaikaisia lainojaan. Lyhytaikaisten lainojen lisäykset ja vähennykset esitetään rahoituslaskelmassa nettona. OMAN PÄÄOMAN MUUTOKSET Oman pääoman lisäyksessä on kysymys jäsenkunnan maksamasta pääomasijoituksesta kuntayhtymään ja vähennyksessä pääoman palautuksesta jäsenkunnalle. Oman pääoman ehtoinen sijoitus voi olla peruspääoman korotusta tai lisäsijoitus muuhun omaan pääomaan. Oman pääoman vähennys tulee kysymykseen lähinnä silloin, kun jäsenkunta eroaa kuntayhtymästä ja kunnalle palautetaan sen pääomasijoitus. MUUT MAKSUVALMIUDEN MUUTOKSET Muut maksuvalmiuden muutokset koostuvat seuraavista tase-erien muutoksista: toimeksiantojen varojen ja pääomien muutokset, vaihto-omaisuuden muutos, pitkäaikaisten saamisten muutokset, lyhytaikaisten saamisten muutokset, korottomien pitkä- ja lyhytaikaisten velkojen muutokset ja kassavarojen muutos. TILINPÄÄTÖKSESSÄ kunnalliset liikelaitokset yhdistetään kaupungin muuhun toimintaan laskemalla tuloslaskelmat yhteen rivi riviltä. Tilinpäätöksen laatimisen yhteydessä eliminoidaan kaupungin sisäisten liiketapahtumien vaikutus laskelmiin, joten tilinpäätöksen mukainen tuloslaskelma poikkeaa talousarvion tulossuunnitelmasta, jossa sisäiset tapahtumat ovat mukana.

11 Rahoitussuunnitelma Liikelaitokset riveittäin yhdisteltynä TP TA+M TA VARSINAISEN TOIMINNAN KASSAVIRTA Vuosikate , Satunnaiset erät ,0 0 0 Tulorahoituksen korjauserät , Tulorahoitus , Käyttöomaisuusinvestoinnit , Rahoitusosuudet inv.menoihin , Käyttöomaisuuden myyntitulot , Nettoinvestoinnit , Nettokassavirta , RAHOITUSTOIMINNAN KASSAVIRTA Antolainasaamisten lisäykset , Antolainasaamisten vähennykset , Antolainauksen muutokset , Pitkäaikaisten lainojen lisäys , Pitkäaikaisten lainojen vähennys , Lyhytaikaisten lainojen muutos ,0 0 0 Lainakannan muutokset , Oman pääoman muutokset 0 0 0,0 0 0 Muut maksuvalm.muutok ,8 0 0 Rahoituksen nettokassavirta , Kassavarojen muutos ,0 0 0 Lainakanta, euroa 159,1 162,2 170,0 173,7 172,1 Investointien tulorahoitus% 32,6 % 50,1 % 60,6 % 92,5 % 104,7 %

12 Rahoitussuunnitelma Liikelaitokset nettona TP TA+M TA VARSINAISEN TOIMINNAN KASSAVIRTA Vuosikate , Satunnaiset erät ,0 0 0 Tulorahoituksen korjauserät , Tulorahoitus , Käyttöomaisuusinvestoinnit , Rahoitusosuudet inv.menoihin , Käyttöomaisuuden myyntitulot , Nettoinvestoinnit Nettokassavirta , , RAHOITUSTOIMINNAN KASSAVIRTA Antolainasaamisten lisäykset Antolainasaamisten vähennykset Antolainauksen muutokset ,6 799,0 78, Pitkäaikaisten lainojen lisäys Pitkäaikaisten lainojen vähennys Lyhytaikaisten lainojen muutos Lainakannan muutokset , ,0 0, , Oman pääoman muutokset 0 0 0,0 0 0 Muut maksuvalm.muutok ,8 0 0 Nettokassavirta , Kassavarojen muutos ,

13 Liikelaitosten vaikutus rahoitussuunnitelmaan 2007 Kaupungin Jyväskylän Talouspalvelu- Jkl:n seudun Altek Kylän K-S:n pelas- Elimi- Yhdistetty euroa talousarvio Tilapalvelu keskus työterveys Aluetekn. Kattaus tuslaitos noinnit talousarvio Vuosikate 9 695, ,0 0,0 0,0 526,0 0,0 778, ,0 Satunnaiset erät 0,0 Tulorahoituksen korjauserät , ,0 Tulorahoitus 985, ,0 0,0 0,0 526,0 0,0 778,4 0, ,0 Käyttöomaisuusinvestoinnit , ,0-400,0-750, , ,0 Rahoitusosuudet inv.menoihin 575,0 575,0 Käyttöomaisuuden myyntitulot 8 500, ,0 30, ,0 Nettoinvestoinnit , ,0 0,0 0,0-400,0 0,0-720, , ,0 Nettokassavirta , ,0 0,0 0,0 126,0 0,0 58, , ,0 Antolainasaamisten lisäykset -720,6 720,6 0,0 Antolainasaamisten vähennykset 799,0-779,0 20,0 Antolainauksen muutokset 78,4 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0-58,4 20,0 Pitkäaikaisten lainojen lisäys ,2 720,0-720, ,2 Pitkäaikaisten lainojen vähennys ,0-779,0 779, ,0 Lyhytaikaisten lainojen lis./väh. 0,0 Lainakannan muutokset 7 777,2 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0-59,0 59, ,2 Oman pääoman muutokset 6 700, ,0 0,0 Muut maksuv. muutokset 2 787, ,8 Rahoituksen nettokassavirta , ,0 0,0 0,0 0,0 0,0-59, , ,0 Kassavarojen muutos , ,0 0,0 0,0 126,0 0,0-0,6 0,6 0,0

14 Rahoitussuunnitelman erittely Liikelaitokset nettona euroa TP TA+M TA VARSINAISEN TOIMINNAN JA INVESTOINTIEN KASSAVIRTA Vuosikate , Satunnaiset tulot ,0 0 0 Satunnaiset menot 0 0 0,0 0 0 Satunnaiset ertä ,0 0 0 Pakollisten varausten muutos , Myyntivoitot/käyttötalous , Myyntitappio/käyttötalous ,0 0 0 Myyntivoitot/satunnaiset erät ,0 0 0 Tulorahoituksen korj.erät , TULORAHOITUS , Maa- ja vesiomaisuus , Yhdyskuntarakentaminen , Irtain käyttöomaisuus , Osakkeet ja osuudet , Uima- ja Hipposhallit ,0 0 0 Tasekirjaukset ,0 0 0 Sijoituspääoman lisäys Tilapalvelu , Käyttöomaisuusinvestoinnit , Yhdyskuntarakentaminen , Rah.osuudet inv.menoihin , Maa- ja vesiomaisuus , Osakkeet ja osuudet ,0 0 0 Myyntivoitot/käyttötalous , Myyntitappiot/käyttötalous ,0 0 0 Ohi toteutumisvertailun ,0 0 0 Myyntivoitot/satunnaiset erät ,0 0 0 Käyttöom. myyntitulot , INVESTOINNIT , NETTOKASSAVIRTA ,

15 TP TA+M TA RAHOITUSTOIMINNAN KASSAVIRTA Vesilaitos 2 0 0,0 0 0 Jyväskylän Energia / Vela ,0 0 0 Keski-Suomen pelastuslaitos , K-S:n yhteisöjen tuki ry ,0 0 0 Jkl:n Paviljonkisäätiö 0 0 0, Antolainasaamisten lisäys , K-S:n opiskelija-asuntosäätiö ,0 0 0 Keski-Suomen pelastuslaitos , Jyväsparkki Oy 0 0 0,0 0 0 LIKES ,0 0 0 Altek Aluetekniikka ,0 0 0 Jyväskylän Viherlaakso Oy ,0 0 0 Jkl:n sotainvalidien as.säätiö ,0 0 0 Jyväskylän Vesi ,0 0 0 K-S:n yhteisöjen tuki ry ,0 0 0 Muut antolainat , Antolainasaamisten vähennys , Antolainauksen muutokset , Lainojen lyhennysten kattamiseen , Muun lainoitustarpeen kattamiseen , Pitkäaikaisten lainojen lis , Talousarviolainojen lyhennykset , Pitkäaikaisten lainojen väh , Lyhytaikaisten lainojen lis ,0 0 0 Lainakannan muutokset , Oman pääoman muutokset 0 0 0,0 0 0

16 TP TA+M TA Toimeksiantojen varat ja pääomat ,0 0 0 Vaihto-omaisuuden muutos 5 0 0, Harjunkulma 2 787,8 Pitkäaikaisten saamisten muutos ,8 0 0 Lyhytaikaisten saamisten muutos ,0 0 0 Korottomien velkojen muutos ,0 0 0 Muut maksuv. muutokset ,8 0 0 NETTOKASSAVIRTA , KASSAVAROJEN MUUTOS , Valtuustoon nähden sitova tulo-/ menoerä